المتطلبات العامة - تقدير بشكل عام - الإيرادات والضرائب - CA

Section § 401

في كاليفورنيا، المقيمون مسؤولون عن تحديد قيمة جميع الممتلكات التي يمكن فرض ضريبة عليها. يجب عليهم تقييم هذه الممتلكات بقيمتها السوقية الكاملة لأغراض الضريبة.

تقدير الضريبة العقارية القيمة السوقية الكاملة تقييم العقارات ...

Section § 401.3

ينص هذا القانون على أن يقوم المُقيِّم بتقييم جميع الممتلكات الخاضعة لضرائب الأملاك العامة اعتبارًا من تاريخ الامتياز، وذلك وفقًا للقواعد المنصوص عليها في المادتين XIII و XIII A من الدستور وأي قوانين ذات صلة.

تقييم الممتلكات الضريبة العقارية العامة تاريخ الامتياز ...

Section § 401.4

ينص هذا القانون على أنه عند تقييم قيمة عقار عبارة عن منزل أسرة واحدة يشغله المالك، يجب ألا يحدد المُقَيِّم قيمة للأرض أعلى مما تستحقه إذا استخدمت حصريًا كمنزل أسرة واحدة. ينطبق هذا بشكل خاص على العقارات المخصصة حصريًا لمنازل الأسرة الواحدة أو تلك الموجودة في المناطق الزراعية التي تسمح بمثل هذه المنازل. ويشير مصطلح "مسكن أسرة واحدة يشغله المالك" إلى منزل يعتبر مكان الإقامة الرئيسي للمالك في تاريخ الرهن.

عقار يشغله المالك، منزل أسرة واحدة، تقييم العقارات، تقييم الأراضي، تقسيم العقارات، تقسيم زراعي، مكان الإقامة الرئيسي، تاريخ الرهن، مخصص للاستخدام السكني، تقييم ضريبة الأملاك، قيود استخدام الأراضي، حدود تقييم العقارات، قوانين تقسيم المناطق السكنية، حقوق تقييم مالك المنزل

Section § 401.5

ينص هذا القانون على أن المجلس يجب أن يزود المقيمين ببيانات حول تكاليف الممتلكات. بالنسبة للممتلكات التجارية والصناعية، يجب عليهم مراجعة واعتماد البيانات المتاحة بعد جلسة استماع عامة. كما يقدم المجلس معلومات أخرى للمساعدة في ضمان اتساق ممارسات التقييم والقيم المقدرة في جميع أنحاء الولاية. يمكن للمقيمين تعديل هذه البيانات وفقًا للاحتياجات المحلية واستخدامها جنبًا إلى جنب مع العوامل القانونية الأخرى عند تقييم الممتلكات لأغراض الضرائب.

بيانات تكلفة الممتلكات بيانات الممتلكات التجارية بيانات الممتلكات الصناعية ...

Section § 401.6

ينص هذا القسم على أنه عند تقييم العقارات ذات الاستخدام الخاص لأغراض الضرائب باستخدام طريقة التكلفة، لا يمكن للمقيّمين تضمين الربح الريادي إلا إذا كان لديهم دليل من السوق على وجود هذا الربح وأنه لم يتم تعويضه بالكامل بسبب التآكل أو التقادم. تشمل المصطلحات الخاصة المعرفة "الربح الريادي"، وهو المكسب المتوقع للمطور بما يتجاوز تكاليفه، أو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للعقار وتكاليفه الإجمالية. تغطي "التكاليف الإجمالية" المصاريف المباشرة وغير المباشرة مثل المواد والعمالة والتصاريح. يشير "عقار ذو استخدام خاص" إلى العقارات المصممة لاستخدامات محددة ومحدودة بسبب ميزاتها الفريدة.

(أ) في أي حالة تُستخدم فيها طريقة التكلفة لتقييم عقار ذي استخدام خاص لأغراض فرض الضرائب، لا يجوز للمقيّم إضافة مكون للربح الريادي ما لم يكن لديه دليل مستمد من السوق على وجود الربح الريادي وأنه لم يتم تعويضه بالكامل بسبب التدهور المادي أو التقادم الاقتصادي.

(ب) لأغراض هذا القسم:

(1) يُقصد بـ "الربح الريادي" أي مما يلي:

(أ) المبلغ الذي يتوقع المطور استرداده فيما يتعلق بعقار ما بما يزيد عن مبلغ تكاليف المطور المتكبدة فيما يتعلق بذلك العقار.

(ب) الفرق بين القيمة السوقية العادلة للعقار وإجمالي التكاليف المتكبدة فيما يتعلق بذلك العقار.

(2) يُقصد بـ "التكاليف الإجمالية" كلاً من التكاليف المباشرة للبناء، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، تكاليف الأرض ومواد البناء والعمالة، والتكاليف غير المباشرة للبناء، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، تكاليف رأس مال البناء ورسوم التصاريح.

(3) يُقصد بـ "عقار ذي استخدام خاص" عقار ذو سوق محدود يتميز بتصميم مادي فريد، أو مواد بناء خاصة، أو تخطيط يحد من منفعته للاستخدام الذي بني من أجله.

طريقة التكلفة عقار ذو استخدام خاص الربح الريادي ...

Section § 401.8

يتناول هذا القانون كيفية تعامل مقيّمي المقاطعات في كاليفورنيا مع قيم ضريبة الأملاك لحقوق مرور خطوط الأنابيب العابرة للمقاطعات، بدءًا من السنة المالية 1995-96. بشكل أساسي، يتعين على المقيّمين تحديد القيمة المقدرة للضريبة لكل دافع ضرائب ككل على مستوى المقاطعة بدلاً من تحديدها بشكل فردي لكل جزء من خط الأنابيب. ومع ذلك، يجب أن يحتفظ كل جزء بقيمة سنة الأساس الأصلية الخاصة به بشكل منفصل.

إذا كان هناك نزاع حول قيم التقييم التي لا تتبع الطريقة المحددة، يمكن لدافعي الضرائب تقديم استئناف. يجب عليهم القيام بذلك لأجزاء محددة بدلاً من نظام خطوط الأنابيب بأكمله. يُطلب من مقيّمي المقاطعات الاحتفاظ بسجلات مفصلة لكل جزء من خط الأنابيب لمدة خمس سنوات وتقديم هذه السجلات لدافعي الضرائب عند الطلب.

(a) على الرغم من أي حكم آخر في القانون، اعتبارًا من السنة المالية 1995-96، يحدد مقيّم المقاطعة القيمة المقدرة لضريبة الأملاك في المقاطعة المنسوبة إلى حقوق مرور خطوط الأنابيب العابرة للمقاطعات القابلة للتقييم على أساس قطعة أرض واحدة على مستوى المقاطعة لكل دافع ضرائب من خلال دمج القيم المقدرة لكل مصلحة منفصلة في حق المرور، أو جزء منها، لدافع الضرائب في المقاطعة. ومع ذلك، يحتفظ المقيّم بقيمة سنة أساس منفصلة كما هو محدد بموجب القسم 110.1 لكل مصلحة منفصلة في حق المرور، أو جزء منها.

(b) أي استئناف تقييم مصرح بتقديمه في الأقسام 401.10 إلى 401.12، شاملة، فيما يتعلق بمصلحة في حق مرور خط أنابيب عابر للمقاطعات، أو جزء منها، التي لم يخصص لها المقيّم قيمة بالطريقة المحددة في الفقرة (a) من القسم 401.10، يقدمها دافع الضرائب بشأن مصلحة أو أكثر من مصالح حقوق مرور خطوط الأنابيب العابرة للمقاطعات المحددة، أو أجزاء منها، كما هو موضح في الفقرة (a)، ولا يجوز بأي حال من الأحوال تقديمها فيما يتعلق بحق مرور خط أنابيب عابر للمقاطعات بأكمله وغير المقسم لدافع الضرائب. يحتفظ المقيّم لمدة خمس سنوات تقويمية بتلك السجلات لكل سنة تقييم تحدد كل مصلحة في حق مرور خط أنابيب عابر للمقاطعات، أو جزء منها، الواقعة داخل مقاطعته، ويقدم المعلومات في تلك السجلات فيما يتعلق بمصلحة معينة في حق مرور خط أنابيب عابر للمقاطعات، أو جزء منها، لدافع الضرائب عند الطلب.

حقوق مرور خطوط الأنابيب العابرة للمقاطعات مقيّم المقاطعة القيمة المقدرة لضريبة الأملاك ...

Section § 401.10

يحدد هذا القانون كيفية تقييم حقوق ارتفاق خطوط الأنابيب العابرة للمقاطعات، سواء على الأراضي العامة أو الخاصة، لأغراض ضريبة الأملاك من عام 1984 إلى عام 2026. تستند القيم إلى قيمة سنة أساس 1975، مع تعديل سنوي للتضخم، وتُحدد حسب كثافة العقار: 20,000 دولار للميل للعقارات عالية الكثافة، و12,000 دولار للميل للعقارات ذات الكثافة الانتقالية، و9,000 دولار للميل للعقارات منخفضة الكثافة. إذا كان دافع الضرائب يمتلك خطوط أنابيب متعددة في حق ارتفاق واحد، تُضاف قيمة إضافية بنسبة 50% لكل خط أنابيب إضافي، ولكن لا يمكن أن يتجاوز هذا الإجمالي ضعف القيمة الأصلية لذلك الجزء. إذا تم التخلي عن خطوط الأنابيب، فقد تنخفض القيمة بشكل كبير. لا يمكن لدافعي الضرائب الذين يتبعون هذه الأساليب الطعن في هذه التقييمات، حيث يُفترض أنها صحيحة، ولكن إذا تم استخدام طريقة مختلفة، يُسمح بالطعون. اعتباراً من عام 1996، يُسمح بإعادة التقييمات لتصحيح التقييمات السابقة دون غرامات إذا تم دفع الضرائب في الوقت المحدد. يظل هذا القانون سارياً حتى 1 يناير 2027.

(a) على الرغم من أي قانون آخر يتعلق بتحديد القيم التي تستند إليها ضرائب الأملاك، تُفترض القيم لكل سنة ضريبية من السنة الضريبية 1984-85 حتى السنة الضريبية 2025-26، شاملة، لحقوق ارتفاق خطوط الأنابيب العابرة للمقاطعات على الممتلكات المملوكة للقطاع العام أو الخاص، بما في ذلك حقوق الارتفاق التي تخضع لتغيير في الملكية، أو إنشاءات جديدة، أو أي حدث آخر قابل لإعادة التقييم خلال الفترة من 1 مارس 1975، حتى 30 يونيو 2026، شاملة، أنها بالقيمة النقدية الكاملة لتلك السنة، مع إمكانية دحض هذا الافتراض، إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:

(1)

(A) تُحدد القيمة النقدية الكاملة لتساوي قيمة سنة الأساس 1975-76، معدلة سنوياً للتضخم وفقاً للبند (ب) من القسم 2 من المادة الثالثة عشرة (أ) من دستور كاليفورنيا، وقد تم تحديد قيمة سنة الأساس 1975-76 وفقاً للجدول التالي:

(i) عشرون ألف دولار ($20,000) لكل ميل للعقارات عالية الكثافة.

(ii) اثنا عشر ألف دولار ($12,000) لكل ميل للعقارات ذات الكثافة الانتقالية.

(iii) تسعة آلاف دولار ($9,000) لكل ميل للعقارات منخفضة الكثافة.

(B) لأغراض هذا القسم، تُعرّف تصنيفات الكثافة المذكورة في الفقرة الفرعية (A) على النحو التالي:

(i) “كثافة عالية” تعني الفئة 1 (كثيفة حضرياً) كما حددها مجلس الولاية للمساواة.

(ii) “كثافة انتقالية” تعني الفئة 2 (حضري) كما حددها مجلس الولاية للمساواة.

(iii) “كثافة منخفضة” تعني الفئة 3 (زراعية وادي)، والفئة 4 (مراعي)، والفئة 5 (جبلية وصحراوية) كما حددها مجلس الولاية للمساواة.

(2) تُحدد القيمة النقدية الكاملة باستخدام نفس تصنيفات كثافة العقار التي خصصها مجلس الولاية للمساواة للعقار للسنة الضريبية 1984-85 أو، إذا لم يتم تخصيص تصنيفات الكثافة هذه للعقار للسنة الضريبية 1984-85، تصنيفات الكثافة التي خصصها المجلس للعقار لأول مرة لسنة ضريبية لاحقة.

(3)

(A) إذا كان دافع الضرائب يمتلك خطوط أنابيب متعددة في نفس حق الارتفاق، يُضاف 50 بالمائة إضافية من القيمة المنسوبة لحق الارتفاق لوجود خط الأنابيب الأول، كما هو محدد بموجب الفقرتين (1) و (2)، لوجود كل خط أنابيب إضافي بحد أقصى خطي أنابيب إضافيين. بالنسبة لأي دافع ضرائب معين، يجب ألا يتجاوز التقييم الإجمالي لحق ارتفاق خطوط الأنابيب المتعددة 200 بالمائة من القيمة المحددة لحق ارتفاق خط الأنابيب الأول في حق الارتفاق وفقاً للفقرتين (1) و (2).

(B) إذا قرر مجلس الولاية للمساواة أن خط أنابيب عابر للمقاطعات، يقع ضمن حق ارتفاق خطوط أنابيب متعددة تم تقييمه سابقاً وفقاً للفقرة الفرعية (A)، قد تم التخلي عنه نتيجة للإزالة المادية أو الانسداد، تُخفض القيمة المقدرة لحق الارتفاق المنسوبة لآخر خط أنابيب مسجل وفقاً للفقرة الفرعية (A) بما لا يقل عن 75 بالمائة من تلك الزيادة في القيمة المقدرة التي نتجت عن تطبيق الفقرة الفرعية (A).

(4) إذا قرر مجلس الولاية للمساواة أن جميع خطوط أنابيب دافع الضرائب الواقعة ضمن نفس حق ارتفاق خط الأنابيب، والتي تم تقييمها سابقاً وفقاً لهذا القسم، قد تم التخلي عنها نتيجة للإزالة المادية أو الانسداد، تُحدد القيمة المقدرة لحق الارتفاق هذا لدافع الضرائب هذا بما لا يزيد عن 25 بالمائة من القيمة المقدرة المحددة بخلاف ذلك لحق الارتفاق لخط أنابيب واحد لدافع الضرائب هذا عملاً بالفقرتين (1) و (2).

(b) إذا قام المقيم بتخصيص قيم لأي سنة ضريبية من السنة الضريبية 1984-85 حتى السنة الضريبية 2025-26، شاملة، وفقاً للمنهجية المحددة في البند (أ)، يُعتبر حق دافع الضرائب في تقديم أي طعن في الحق في تقييم تلك الممتلكات، سواء في إجراء إداري أو قضائي، قد تم طرحه وحله لتلك السنة الضريبية، وتُفترض القيم المحددة وفقاً لتلك المنهجية صحيحة، مع إمكانية دحض هذا الافتراض. إذا قام المقيم بتخصيص قيم لأي سنة ضريبية من السنة الضريبية 1984-85 حتى السنة الضريبية 2025-26، شاملة، وفقاً للمنهجية المحددة في البند (أ)، تُرفض أي دعوى قضائية معلقة لدافع الضرائب تطعن في الحق في تقييم الممتلكات من قبل دافع الضرائب مع حكم نهائي فيما يتعلق بحقوق ارتفاق خطوط الأنابيب العابرة للمقاطعات.

(c) على الرغم من أي تغيير في الملكية، أو إنشاءات جديدة، أو انخفاض في القيمة يحدث بعد 1 مارس 1975، إذا قام المقيم بتخصيص قيم لحقوق الارتفاق لأي سنة ضريبية من السنة الضريبية 1984-85 حتى السنة الضريبية 2025-26، شاملة، وفقاً للمنهجية المحددة في البند (أ)، لا يجوز لدافع الضرائب الطعن في الحق في تقييم تلك الممتلكات، وتُفترض القيم المحددة وفقاً لتلك المنهجية صحيحة لتلك الممتلكات لتلك السنة الضريبية، مع إمكانية دحض هذا الافتراض.

(d) على الرغم من أي تغيير في الملكية، أو إنشاءات جديدة، أو انخفاض في القيمة يحدث بعد 1 مارس 1975، إذا لم يقم المقيم بتخصيص قيم لحقوق الارتفاق لأي سنة ضريبية من السنة الضريبية 1984-85 حتى السنة الضريبية 2025-26، شاملة، بقيم سنة الأساس 1975-76 المحددة في البند (أ)، فإن أي قيمة مقدرة تُحدد على أساس معايير تقييم تختلف، كلياً أو جزئياً، عن معايير التقييم المنصوص عليها في البند (أ) لن تستفيد من أي افتراض للصحة، ويجوز لدافع الضرائب الطعن في الحق في تقييم تلك الممتلكات أو القيم الخاصة بتلك الممتلكات لتلك السنة الضريبية. كما هو مستخدم هنا، يشمل الطعن في الحق في التقييم أي استئناف للتقييم، أو مطالبة باسترداد، أو دعوى قضائية تؤكد أي حق، أو تعويض، أو سبب دعوى يتعلق أو ينشأ عن، على سبيل المثال لا الحصر، الادعاءات التالية أو المماثلة:

(1) أن قيمة حق الارتفاق مدرجة في قيمة الملكية الأساسية أو حق ارتفاق السكك الحديدية.

(2) أن تقييم قيمة حق الارتفاق لمالك خط الأنابيب سيؤدي إلى تقييم مزدوج.

(3) أن قيمة حق الارتفاق لا يجوز تقييمها لمالك خط الأنابيب بشكل منفصل عن تقييم قيمة الملكية الأساسية.

(e) على الرغم من أي حكم آخر في القانون، خلال فترة أربع سنوات تبدأ في 1 يناير 1996، يجوز للمقيم إصدار تقييم هروب وفقاً لمعايير التقييم المحددة المنصوص عليها في البند (أ) لدافعي الضرائب والسنوات الضريبية التالية:

(1) أي دافع ضرائب لحق ارتفاق خط أنابيب عابر للمقاطعات كان مدعياً في قضية Southern Pacific Pipe Lines, Inc. v. State Board of Equalization (1993) 14 Cal.App.4th 42، للسنوات الضريبية من 1984-85 إلى 1996-97، شاملة.

(2) أي دافع ضرائب لحق ارتفاق خط أنابيب عابر للمقاطعات لم يكن مدعياً في قضية Southern Pacific Pipe Lines, Inc. v. State Board of Equalization (1993) 14 Cal.App.4th 42، للسنوات الضريبية من 1989-90 إلى 1996-97، شاملة.

(f) أي تقييم هروب مفروض بموجب البند (هـ) لا يخضع لغرامات أو فوائد بموجب أحكام القسم 532. إذا تم دفع أي ضرائب مستحقة بموجب هذا القسم في غضون 45 يوماً من طلب محصل الضرائب للدفع، فلا يجوز للمقاطعة فرض أي غرامة تأخير في الدفع أو فائدة. تصبح الضرائب غير المدفوعة في غضون 45 يوماً من طلب محصل الضرائب متأخرة في ذلك الوقت. إذا ظلت الضريبة غير مدفوعة في الوقت المحدد لإعلان التخلف عن سداد الضرائب المتأخرة، تُنقل الضريبة مع أي غرامات وتكاليف قد تكون تراكمت عليها أثناء وجودها في السجل المضمون إلى السجل غير المضمون.

(g) لأغراض هذا القسم، تعني “حق ارتفاق خط أنابيب عابر للمقاطعات”، باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في هذا البند، أي مصلحة في عقار مملوك للقطاع العام أو الخاص يمر من خلاله أو فوقه خط أنابيب عابر للمقاطعات. ومع ذلك، لا يشمل “حق ارتفاق خط أنابيب عابر للمقاطعات” أي قطعة أرض أو منشأة قام مجلس الولاية للمساواة بتقييمها بشكل منفصل في الأصل باستخدام طريقة تقييم بخلاف ضرب طول خط الأنابيب داخل عقار معين بقيمة وحدة محددة وفقاً لفئة الكثافة لذلك العقار المعين.

(h) يظل هذا القسم سارياً حتى 1 يناير 2027 فقط، ويلغى اعتباراً من ذلك التاريخ.

خط أنابيب عابر للمقاطعات تقييم ضريبة الأملاك حقوق ارتفاق خطوط الأنابيب ...

Section § 401.12

ينص هذا القانون على أنه إذا كان هناك اتفاق تسوية قد تم إبرامه قبل سريان مفعول أقسام معينة (401.10 و 401.11)، فإن هذا الاتفاق يظل ساريًا ولا يتأثر بالقواعد الجديدة في تلك الأقسام. إذا كان هناك تعارض بين هذه الأقسام واتفاق تسوية موجود مسبقًا بخصوص حقوق خطوط الأنابيب العابرة للمقاطعات، فإن الاتفاق المسبق هو الذي يسود.

خط أنابيب عابر للمقاطعات حق المرور اتفاق تسوية ...

Section § 401.13

يتطلب هذا القانون، اعتبارًا من 1 يناير 1998، أن يتم حساب القيمة المقدرة لخطوط الأنابيب وحقوق الارتفاق ذات الصلة داخل مقاطعة واحدة كقطعة أرض موحدة واحدة لكل دافع ضرائب. هذا يعني دمج جميع المكونات أو الأجزاء في تقييم واحد لأغراض الضريبة. على الرغم من ذلك، يجب على المُقيّم الاحتفاظ بقيمة سنة أساس منفصلة لكل جزء فردي من خط الأنابيب أو حق الارتفاق.

تقييم خطوط الأنابيب حقوق الارتفاق قطعة أرض على مستوى المقاطعة ...

Section § 401.15

يتناول هذا القانون كيفية تقييم المقاطعات للطائرات المعتمدة لأغراض الضرائب، خاصة من السنوات المالية الماضية حتى 2003-04. يشرح أساليب التقييم، مع التركيز بشكل أساسي على التكلفة الأصلية للطائرة ومراعاة أي إضافات أو تعديلات. إذا تعذر تحديد التكلفة الأصلية مباشرة، فقد تُشتق القيم من مصادر مثل دليل أسعار الطائرات (Airliner Price Guide). يسمح القانون أيضًا بإجراء تعديلات للتقادم بناءً على أدلة السوق، ويصف قواعد محددة لفترات مالية وأنواع مختلفة من الطائرات، بما في ذلك تلك المتوقفة عن الإنتاج.

لا يُطلب من المقاطعات تعديل التقييمات السابقة إلا إذا كانت هناك أخطاء أو كانت هناك حاجة لتقييمات متأخرة. كما توجد أحكام في حال أصبح دليل أسعار الطائرات غير متاح. يجب على دافعي الضرائب، وخاصة شركات الطيران، تقديم معلومات تفصيلية عن التكلفة للمقيّمين، وقد يؤدي عدم القيام بذلك إلى تقييمات تحددها المقاطعة.

(a) على الرغم من أي حكم آخر في القانون، بالنسبة لأي مقاطعة توفر الاعتمادات المنصوص عليها في القسم 5096.3، يُفترض أن تكون القيم النقدية الكاملة للطائرات المعتمدة للسنوات المالية حتى السنة المالية 1997-98، شاملة، هي تلك القيم المسجلة من قبل مقيّم المقاطعة أو، في حالة التقييمات المتأخرة في الوقت المناسب على الطائرات المعتمدة الصادرة في أو بعد 1 أبريل 1998، عملاً بالأقسام 531 و 531.3 و 531.4، القيم المسجلة بناءً على تلك التقييمات المتأخرة، شريطة أن يتم التقييم المتأخر وفقًا للمنهجية الواردة في الفقرة الفرعية (b). بالنسبة للتقييمات المتأخرة للسنوات المالية حتى السنة المالية 1997-98، شاملة، يجب على المقيّم استخدام المنهجية والقيم الدنيا والسوقية التي حددتها جمعية مقيّمي كاليفورنيا للسنة المالية المعمول بها بدلاً من المنهجية المنصوص عليها في الفقرة الفرعية (C) أو (D) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (b). لا يُطلب من المقيّم مراجعة أو تغيير التقييمات المسجلة الحالية التي لا تخضع للتقييم المتأخر لتعكس المنهجية في هذا القسم. لا شيء في هذا القسم يمنع تعديلات التدقيق والمقاصات كما هو منصوص عليه في القسم 469 أو تصحيح أخطاء الإبلاغ التي تثيرها شركة طيران. لا شيء في هذا القسم يؤثر على أي افتراض للصحة فيما يتعلق بتخصيص قيم الطائرات.

(b)

(1) للسنة المالية 1998-99 حتى السنة المالية 2002-03، شاملة، وبما في ذلك التقييمات المتأخرة المفروضة في أو بعد 1 أبريل 1998، لأي سنة مالية حتى السنة المالية 2002-03، شاملة، باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في الفقرة الفرعية (a)، يُفترض أن تُقيّم الطائرات المعتمدة بالقيمة السوقية الكاملة إذا استوفيت جميع الشروط التالية:

(A) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (D)، تُشتق القيمة باستخدام التكلفة الأصلية. تكون التكلفة الأصلية هي الأكبر مما يلي:

(i) تكلفة دافع الضرائب لتلك الطائرة الفردية المبلغ عنها وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا، طالما أن ذلك ينتج عنه صافي تكلفة الاستحواذ، وإلى الحد الذي لا يشمل تكلفة دافع الضرائب، تكاليف النقل والفوائد الرأسمالية وتكلفة أي إضافة أو تعديل رأسمالي تم إجراؤه قبل معاملة موصوفة في البند (ii).

(ii) التكلفة المحددة في معاملة بيع وإعادة استئجار أو تنازل عن حقوق الشراء لتلك الطائرة الفردية التي تنقل منافع وأعباء الملكية إلى المؤجر لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية للولايات المتحدة.

إذا تعذر تحديد التكلفة الأصلية للطائرات المؤجرة من المعلومات المتاحة بشكل معقول لدافع الضرائب، يمكن تحديد التكلفة الأصلية بالرجوع إلى عمود "متوسط الأسعار الجديدة" في دليل أسعار الطائرات (Airliner Price Guide) لذلك الطراز والسلسلة وسنة تصنيع الطائرة. إذا لم تكن المعلومات متاحة في عمود "متوسط الأسعار الجديدة" لذلك الطراز والسلسلة والسنة، يمكن تحديد التكلفة الأصلية باستخدام أفضل مؤشر للتكلفة الأصلية بالإضافة إلى جميع تكاليف التحويل المتكبدة لتلك الطائرة. في حالة الاندماج أو الإفلاس أو تغيير في طرق المحاسبة من قبل شركة الطيران المبلغة، يجب أن يكون هناك افتراض قابل للدحض بأن تكلفة الطائرة الفردية وتاريخ الاستحواذ المبلغ عنهما من قبل الشركة المستحوذ عليها، إذا كانت متاحة، أو التكلفة المبلغ عنها قبل تغيير طريقة المحاسبة، هي التكلفة الأصلية وتاريخ الاستحواذ المعمول به.

(B) التكلفة الأصلية، بالإضافة إلى تكلفة أي إضافات أو تعديلات رأسمالية لم يتم تضمينها بخلاف ذلك في التكلفة الأصلية، يجب تعديلها من تاريخ استحواذ الطائرة إلى تاريخ الرهن باستخدام مؤشر أسعار المنتجين للطائرات وجدول نسبة جودة خطي لمدة 16 عامًا يبدأ من تاريخ تسليم الطائرة إلى المالك الحالي أو، في حالة معاملة بيع وإعادة استئجار أو تنازل عن حقوق الشراء، كما هو موضح في هذا القسم، المشغل الحالي بعامل مجمع لا يقل عن 25 بالمائة، ما لم يؤد هذا التعديل إلى قيمة أقل من القيمة الدنيا لتلك الطائرة المحسوبة وفقًا للفقرة الفرعية (C)، وفي هذه الحالة يمكن استخدام القيمة الدنيا. إذا تم تحديد التكلفة الأصلية بالرجوع إلى عمود "متوسط الأسعار الجديدة" في دليل أسعار الطائرات، يجب إجراء التعديلات المطلوبة بموجب هذه الفقرة بتحديد تاريخ استحواذ الطائرة ليكون تاريخ تصنيع الطائرة.

(C) بالنسبة للطائرات المعتمدة من طراز وسلسلة كانت في الخدمة الإيرادية لمدة ثماني سنوات أو أكثر، يجب ألا تتجاوز القيمة الدنيا متوسط أسعار الطائرات المستعملة الموضحة في الأعمدة بخلاف عمود "متوسط الأسعار الجديدة" للطائرات المستعملة لأقدم طائرة من ذلك الطراز والسلسلة في دليل أسعار الطائرات المنشور مؤخرًا اعتبارًا من تاريخ الرهن. لا يجوز استخدام القيم الدنيا للطائرات المعتمدة من طراز وسلسلة كانت في الخدمة الإيرادية لأقل من ثماني سنوات.

(D) بالنسبة للطائرات المتوقفة عن الإنتاج التي أوصت جمعية مقيّمي كاليفورنيا بتقييمها بمنهج السوق لعام 1998، ستستند التقييمات إلى الأقل مما يلي:

(i) القيم التي حددتها الجمعية لتاريخ الرهن لعام 1998.

(ii) متوسط أسعار الطائرات المستعملة الموضحة في الأعمدة بخلاف عمود "متوسط الأسعار الجديدة" للطائرات المستعملة لأقدم خمس سنوات لطراز وسلسلة الطائرة أو تلك الفترة الأقل التي تتوفر عنها بيانات في دليل أسعار الطائرات.

(2) على الرغم من الفقرة (1)، عند حساب القيمة المقدرة، يجوز للمقيّم السماح بالتقادم غير العادي إذا كان مدعومًا بأدلة السوق، ويجوز لدافع الضرائب الطعن في التقييم لعدم القيام بذلك. لتشكيل دليل سوقي على التقادم غير العادي وللسماح بالطعن في التقييم، يجب أن تُظهر الأدلة أن التقادم الوظيفي و/أو الاقتصادي يتجاوز 10 بالمائة من قيمة طراز وسلسلة الطائرة المحددة بخلاف ذلك وفقًا للفقرة الفرعية (B) أو (C) أو (D) من الفقرة (1).

(3) لأغراض الفقرة (1)، إذا توقف نشر دليل أسعار الطائرات أو تغير شكله بشكل كبير، يجب استبدال دليل أو تعديل متفق عليه بين شركات الطيران والمقاطعات الضريبية.

(c)

(1) للسنة المالية 2003-04، يُفترض أن تُقيّم الطائرات المعتمدة بالقيمة السوقية الكاملة إذا استوفيت جميع الشروط التالية:

(A) باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (D)، تُشتق القيمة باستخدام التكلفة الأصلية. تكون التكلفة الأصلية هي الأكبر مما يلي:

(i) تكلفة دافع الضرائب لتلك الطائرة الفردية المبلغ عنها وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا، طالما أن ذلك ينتج عنه صافي تكلفة الاستحواذ، وإلى الحد الذي لا يشمل تكلفة دافع الضرائب، تكاليف النقل والفوائد الرأسمالية وتكلفة أي إضافة أو تعديل رأسمالي تم إجراؤه قبل معاملة موصوفة في البند (ii).

(ii) تكلفة دافع الضرائب كما هي محددة وفقًا لهذه الفقرة الفرعية بالإضافة إلى نصف الفرق المتزايد بين تكلفة دافع الضرائب والتكلفة المحددة في معاملة بيع وإعادة استئجار أو تنازل عن حقوق الشراء للطائرات الفردية التي تنقل منافع وأعباء الملكية إلى المؤجر لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية للولايات المتحدة.

إذا تعذر تحديد التكلفة الأصلية للطائرات المؤجرة من المعلومات المتاحة بشكل معقول لدافع الضرائب، يمكن تحديد التكلفة الأصلية بالرجوع إلى عمود "متوسط الأسعار الجديدة" في دليل أسعار الطائرات (Airliner Price Guide) لذلك الطراز والسلسلة وسنة تصنيع الطائرة. إذا لم تكن المعلومات متاحة في عمود "متوسط الأسعار الجديدة" لذلك الطراز والسلسلة والسنة، يمكن تحديد التكلفة الأصلية باستخدام أفضل مؤشر للتكلفة الأصلية بالإضافة إلى جميع تكاليف التحويل المتكبدة لتلك الطائرة. في حالة الاندماج أو الإفلاس أو تغيير في طرق المحاسبة من قبل شركة الطيران المبلغة، يجب أن يكون هناك افتراض قابل للدحض بأن تكلفة الطائرة الفردية وتاريخ الاستحواذ المبلغ عنهما من قبل الشركة المستحوذ عليها، إذا كانت متاحة، أو التكلفة المبلغ عنها قبل تغيير طريقة المحاسبة، هي التكلفة الأصلية وتاريخ الاستحواذ المعمول به.

(B) التكلفة الأصلية، بالإضافة إلى تكلفة أي إضافات أو تعديلات رأسمالية لم يتم تضمينها بخلاف ذلك في التكلفة الأصلية، يجب تعديلها من تاريخ استحواذ الطائرة إلى تاريخ الرهن باستخدام مؤشر أسعار المنتجين للطائرات وجدول نسبة جودة خطي لمدة 16 عامًا يبدأ من تاريخ تسليم الطائرة إلى المالك الحالي أو، في حالة معاملة بيع وإعادة استئجار أو تنازل عن حقوق الشراء، كما هو موضح في هذا القسم، المشغل الحالي بعامل مجمع لا يقل عن 25 بالمائة، ما لم يؤد هذا التعديل إلى قيمة أقل من القيمة الدنيا لتلك الطائرة المحسوبة وفقًا للفقرة الفرعية (C)، وفي هذه الحالة يمكن استخدام القيمة الدنيا. إذا تم تحديد التكلفة الأصلية بالرجوع إلى عمود "متوسط الأسعار الجديدة" في دليل أسعار الطائرات، يجب إجراء التعديلات المطلوبة بموجب هذه الفقرة بتحديد تاريخ استحواذ الطائرة ليكون تاريخ تصنيع الطائرة.

(C) بالنسبة للطائرات المعتمدة من طراز وسلسلة كانت في الخدمة الإيرادية لمدة ثماني سنوات أو أكثر، يجب ألا تتجاوز القيمة الدنيا متوسط أسعار الطائرات المستعملة الموضحة في الأعمدة بخلاف عمود "متوسط الأسعار الجديدة" للطائرات المستعملة لأقدم طائرة من ذلك الطراز والسلسلة في دليل أسعار الطائرات المنشور مؤخرًا اعتبارًا من تاريخ الرهن. لا يجوز استخدام القيم الدنيا للطائرات المعتمدة من طراز وسلسلة كانت في الخدمة الإيرادية لأقل من ثماني سنوات.

(D) بالنسبة للطائرات المتوقفة عن الإنتاج التي أوصت جمعية مقيّمي كاليفورنيا بتقييمها بمنهج السوق لعام 1998، ستستند تقييماتها إلى الأقل مما يلي:

(i) القيم التي حددتها الجمعية لتاريخ الرهن لعام 1998.

(ii) متوسط أسعار الطائرات المستعملة الموضحة في الأعمدة بخلاف عمود "متوسط الأسعار الجديدة" للطائرات المستعملة لأقدم خمس سنوات لطراز وسلسلة الطائرة أو تلك الفترة الأقل التي تتوفر عنها بيانات في دليل أسعار الطائرات.

(2) على الرغم من الفقرة (1)، عند حساب القيمة المقدرة، يجوز للمقيّم السماح بالتقادم غير العادي إذا كان مدعومًا بأدلة السوق، ويجوز لدافع الضرائب الطعن في التقييم لعدم القيام بذلك. لتشكيل دليل سوقي على التقادم غير العادي وللسماح بالطعن في التقييم، يجب أن تُظهر الأدلة أن التقادم الوظيفي و/أو الاقتصادي يتجاوز 10 بالمائة من قيمة طراز وسلسلة الطائرة المحددة بخلاف ذلك وفقًا للفقرة الفرعية (B) أو (C) أو (D) من الفقرة (1).

(3) لأغراض الفقرة (1)، إذا توقف نشر دليل أسعار الطائرات أو تغير شكله بشكل كبير، يجب استبدال دليل أو تعديل متفق عليه بين شركات الطيران والمقاطعات الضريبية.

(d) لحساب القيم المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين (b) و (c)، يجب على دافع الضرائب، بالقدر الذي تكون فيه المعلومات متاحة بشكل معقول لدافع الضرائب، تزويد مقيّم المقاطعة ببيان ممتلكات سنوي يتضمن التكاليف الأصلية للطائرات كما هي محددة في الفقرة الفرعية (A) من الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (b) أو (c). إذا فشلت شركة طيران لديها هذه المعلومات متاحة بشكل معقول لها في الإبلاغ عن التكلفة الأصلية والإضافات، كما هو مطلوب بموجب القسمين 441 و 442، يجوز للمقيّم إجراء تقييم مناسب عملاً بالقسم 501.

الطائرات المعتمدة القيم النقدية الكاملة التقييم المتأخر ...

Section § 401.16

يشرح هذا القسم كيف يجب على مقيّمي المقاطعات في كاليفورنيا تقدير قيمة الممتلكات الشخصية المادية أو التجهيزات التجارية لأغراض ضريبة الأملاك باستخدام نهج تكلفة الاستنساخ أو الاستبدال. يضع القانون قواعد لاستخدام عوامل الاستهلاك المنشورة من قبل مجلس الولاية للمساواة. على وجه التحديد، لا يمكن للمقيّمين حساب متوسط عوامل الاستهلاك المنشورة للممتلكات الجديدة والمستعملة. ومع ذلك، إذا لم يحدد تقرير دافع الضرائب ما إذا كانت الممتلكات قد تم الحصول عليها جديدة أو مستعملة، يُسمح للمقيّمين بحساب متوسط العوامل. بالإضافة إلى ذلك، يجب حساب أي قيم استهلاك دنيا مستخدمة بطريقة يمكن الدفاع عنها.

إذا، لأغراض ضريبة الأملاك، استخدم مقيّم المقاطعة نهج تكلفة الاستنساخ أو الاستبدال لتقدير القيمة لتحديد قيمة الممتلكات الشخصية المادية أو التجهيزات التجارية، ينطبق ما يلي:

(a)

(1) إذا خفض مقيّم المقاطعة قيمة هذه الممتلكات باستخدام عوامل النسبة المئوية للحالة الجيدة المنشورة من قبل مجلس الولاية للمساواة والتي توفر عوامل منفصلة للممتلكات التي تم الحصول عليها لأول مرة جديدة وللممتلكات التي تم الحصول عليها لأول مرة مستعملة، فلا يجوز للمقيّم حساب متوسط العوامل المنشورة لتطبيق هذه العوامل على كلتا فئتي الممتلكات الجديدة والمستعملة.

(2) على الرغم من الفقرة (1)، إذا لم تشِر المعلومات المبلغ عنها من قبل دافع الضرائب إلى ما إذا كانت هذه الممتلكات قد تم الحصول عليها لأول مرة من قبل دافع الضرائب جديدة أو مستعملة، يجوز للمقيّم حساب متوسط العوامل المنشورة.

(b) إذا خفض مقيّم المقاطعة قيمة هذه الممتلكات باستخدام عوامل النسبة المئوية للحالة الجيدة التي تتضمن حدًا أدنى للنسبة المئوية للحالة الجيدة، يجب تحديد عوامل الحد الأدنى للنسبة المئوية للحالة الجيدة بطريقة قابلة للدعم.

ضريبة الأملاك الممتلكات الشخصية المادية التجهيزات التجارية ...

Section § 401.17

يغطي هذا القسم كيفية تحديد القيمة الخاضعة للضريبة لأنواع معينة من الطائرات في كاليفورنيا للسنوات المالية من 2005-06 إلى 2016-17. يوفر القانون طريقة لحساب القيمة السوقية العادلة للطائرات النفاثة الرئيسية، وطائرات الشحن المصنعة، والطائرات الإقليمية، مما يسمح بافتراض قابل للدحض بناءً على حسابات محددة مسبقًا أو تقييمات قائمة على السوق.

تتضمن العملية النظر في التكلفة الأصلية للطائرة، وتعديلها للتحسينات، ومراعاة التقادم الاقتصادي، واستخدام مقاييس مالية خاصة بالصناعة لزيادة دقة التقييم.

يحدد القانون أيضًا التعديلات بناءً على نوع الطائرة وعمرها، ويوضح كيفية التعامل مع طائرات الشحن المحولة، ويضع إرشادات لاستخدام أدلة أسعار الصناعة، مع أحكام لما إذا كانت غير متاحة. كما يتم توفير تعريفات محددة لأنواع الطائرات والمقاييس المالية المستخدمة في عملية التقييم.

(أ) للسنة المالية 2005-06 حتى السنة المالية 2016-17، شاملةً، يُفترض افتراضًا قابلاً للدحض أن القيمة السوقية العادلة المخصصة مسبقًا لكل صنع وطراز وسلسلة من الطائرات النفاثة الرئيسية، وطائرات الشحن المصنعة، والطائرات الإقليمية التي اكتسبت موقعًا (سيتوس) داخل هذه الولاية هي الأقل من إجمالي المبالغ المحددة بموجب الفقرة (1) أو إجمالي المبالغ المحددة بموجب الفقرة (2). لا تتجاوز قيمة الطائرة الفردية المقدرة للمالك الأصلي لتلك الطائرة تكلفتها الأصلية من الشركة المصنعة. يمكن دحض القيمة السوقية العادلة المخصصة مسبقًا للطائرة بأدلة تشمل، على سبيل المثال لا الحصر، التقييمات والفواتير وشهادة الخبراء.

(1) (أ) التكلفة الأصلية للطائرة، والتي تحدد على النحو التالي وتعدل، حسب الاقتضاء، بموجب الفقرات الفرعية (B) و (C) و (D):

(1) بالنسبة للطائرات المملوكة والمؤجرة، تكلفة الاستحواذ لدافع الضرائب أو المؤجر لتلك الطائرة الفردية المبلغ عنها وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا، وبالقدر الذي لا يشمل تكلفة الاستحواذ، تكاليف النقل والفوائد الرأسمالية وتكلفة التحسينات التي تمت قبل معاملة موصوفة في البند (2). إذا تعذر تحديد التكلفة الأصلية للطائرات المؤجرة من المعلومات المتاحة بشكل معقول لدافع الضرائب، يمكن تحديد التكلفة الأصلية بالرجوع إلى عمود "متوسط الأسعار الجديدة" في دليل أسعار الطائرات لذلك الطراز والسلسلة وسنة تصنيع الطائرة. إذا لم تتوفر معلومات في عمود "متوسط الأسعار الجديدة" لذلك الطراز والسلسلة والسنة، يمكن تحديد التكلفة الأصلية باستخدام أفضل مؤشر للتكلفة الأصلية بالإضافة إلى جميع تكاليف التحويل وتكاليف التحسين المتكبدة لتلك الطائرة.

(2) بالنسبة لطائرات معاملات البيع وإعادة التأجير أو التنازل عن حقوق الشراء، متوسط تكلفة دافع الضرائب المحددة عملاً بالبند (1) والتكلفة المحددة في معاملة بيع وإعادة تأجير أو تنازل عن حقوق الشراء للطائرات الفردية التي تنقل منافع وأعباء الملكية إلى المؤجر لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية للولايات المتحدة. لا يجوز بأي حال من الأحوال أن تكون التكلفة الأصلية لطائرات البيع وإعادة التأجير أقل من تكلفة استحواذ دافع الضرائب.

(3) في حالة الاندماج أو الإفلاس أو تغيير في أساليب المحاسبة من قبل شركة الطيران المبلغة، يكون هناك افتراض قابل للدحض بأن تكلفة الطائرة الفردية وتاريخ الاستحواذ المبلغ عنهما من قبل الشركة المستحوذ عليها، إذا كانا متاحين، أو التكلفة المبلغ عنها قبل التغيير في أسلوب المحاسبة، هما التكلفة الأصلية وتاريخ الاستحواذ المطبق.

(ب) (1) بالنسبة للطائرات النفاثة الرئيسية وطائرات الشحن المصنعة، تعدل التكلفة الأصلية الموصوفة في الفقرة الفرعية (أ)، بالإضافة إلى تكلفة أي تحسينات غير مدرجة بخلاف ذلك في التكلفة الأصلية، من تاريخ الاستحواذ على الطائرة حتى تاريخ الرهن باستخدام مؤشر أسعار المنتجين الشهري لوزارة العمل الأمريكية للطائرات وجدول نسبة الجودة الخطية الثابتة لمدة 20 عامًا بدءًا من تاريخ تسليم الطائرة للمالك الحالي أو، في حالة معاملة بيع وإعادة تأجير أو تنازل عن حقوق الشراء، كما هو موصوف في هذا القسم، المشغل الحالي بعامل مجمع أدنى بنسبة 25 بالمائة.

(2) بالنسبة للطائرات الإقليمية، تعدل التكلفة الأصلية الموصوفة في الفقرة الفرعية (أ)، بالإضافة إلى تكلفة أي تحسينات غير مدرجة بخلاف ذلك في التكلفة الأصلية، من تاريخ الاستحواذ على الطائرة حتى تاريخ الرهن باستخدام مؤشر أسعار المنتجين الشهري لوزارة العمل الأمريكية للطائرات وجدول نسبة الجودة الخطية الثابتة لمدة 16 عامًا بدءًا من تاريخ تسليم الطائرة للمالك الحالي أو، في حالة معاملة بيع وإعادة تأجير أو تنازل عن حقوق الشراء، كما هو موصوف في هذا القسم، المشغل الحالي بعامل مجمع أدنى بنسبة 25 بالمائة.

(3) إذا تم تحديد التكلفة الأصلية بالرجوع إلى عمود "متوسط الأسعار الجديدة" في دليل أسعار الطائرات، يتم إجراء التعديلات المطلوبة بموجب هذه الفقرة بتحديد تاريخ استحواذ الطائرة ليكون تاريخ تصنيع الطائرة.

(ج) (1) بالنسبة للطائرات النفاثة الرئيسية والطائرات الإقليمية، يقوم المقيم بتحليل التكلفة الأصلية المعدلة المستمدة عملاً بالفقرة الفرعية (ب)، لتطبيق بدل تقادم اقتصادي يحدد على النحو التالي:

(أ) للسنة المطبقة، يحسب المقيم متوسط الإيرادات السنوية الصافية لكل ميل مقعد متاح، وعامل الحمولة الصافي، والعائد باستخدام المراجعة المالية الفصلية لشركات الطيران التي تنشرها وزارة النقل الأمريكية، وبالرجوع إلى القسم الوصفي لصناعة الطيران المدني (الركاب)، بعنوان "System Operations, System Pax. Majors" للسنة التقويمية المنتهية في 31 ديسمبر التي تسبق مباشرة تاريخ التقييم المطبق.

(ب) لمعيار 10 سنوات، يحسب المقيم اعتبارًا من 31 ديسمبر لكل من السنوات التقويمية العشر التي تسبق السنة المطبقة، متوسط الإيرادات السنوية الصافية لكل ميل مقعد متاح، وعامل الحمولة الصافي، والعائد باستخدام المراجعة المالية الفصلية لشركات الطيران التي تنشرها وزارة النقل الأمريكية، وبالرجوع إلى القسم الوصفي لصناعة الطيران المدني (الركاب)، بعنوان "System Operations, System Pax. Majors" للسنة التقويمية المنتهية في 31 ديسمبر التي تسبق مباشرة تاريخ التقييم المطبق.

(2) (أ) يقارن المقيم كل عامل محسوب بموجب البند (أ) من الفقرة (1) مع العامل المقابل المحسوب بموجب البند (ب) من الفقرة (1) لاستخلاص النسبة المئوية التي انحرف بها كل عامل من العوامل المحسوبة بموجب البند (أ) من الفقرة (1) عن معيار العشر سنوات المحسوب بموجب البند (ب) من الفقرة (1). ثم يحسب المقيم متوسطًا مرجحًا لتعديلات النسبة المئوية المشار إليها، مرجحة على النحو التالي:

(أأ) ترجح صافي الإيرادات لكل ميل مقعد متاح بنسبة 35 بالمائة.

(أب) يرجح عامل الحمولة الصافي بنسبة 35 بالمائة.

(أج) يرجح العائد بنسبة 30 بالمائة.

(ب) يخفض المقيم التكاليف الأصلية المعدلة المستمدة بموجب الفقرة الفرعية (ب) بنسبة التعديل المئوية المحسوبة في البند (أ)، ولكن فقط إذا تجاوز التقادم الاقتصادي النهائي المحدد بموجب ذلك البند 10 بالمائة، وإلا فلن يتم توفير أي بدل تقادم اقتصادي.

(د) (1) بالنسبة لطائرات الشحن المصنعة، يقوم المقيم بتحليل التكلفة الأصلية المعدلة المستمدة بموجب الفقرة الفرعية (ب)، لتطبيق بدل تقادم اقتصادي، على النحو التالي:

(أ) للسنة المطبقة، يحسب المقيم متوسط الصناعة للإيرادات الصافية لكل ميل طن متاح وعامل حمولة الطن بناءً على المراجعة المالية الفصلية لشركات الطيران التي تنشرها وزارة النقل الأمريكية، وبالرجوع إلى القسم الوصفي لصناعة الطيران الشحن، بعنوان "System Operations, System Cargo Majors" للسنة التقويمية المنتهية في 31 ديسمبر التي تسبق تاريخ التقييم ذي الصلة.

(ب) لمعيار 10 سنوات، يحسب المقيم اعتبارًا من 31 ديسمبر لكل من السنوات التقويمية العشر التي تسبق السنة المطبقة، صافي الإيرادات لكل ميل طن متاح وعامل حمولة الطن باستخدام المراجعة المالية الفصلية لشركات الطيران التي تنشرها وزارة النقل الأمريكية وبالرجوع إلى القسم الوصفي لصناعة الطيران الشحن، بعنوان "System Operations, System Cargo Majors" اعتبارًا من 31 ديسمبر لكل من السنوات التقويمية العشر التي تسبق السنة التقويمية المستخدمة للسنة المعنية، للسنة التقويمية المنتهية في 31 ديسمبر التي تسبق مباشرة تاريخ التقييم المطبق.

(2) (أ) يقارن المقيم كل عامل محسوب بموجب البند (أ) من الفقرة (1) مع العامل المقابل المحسوب بموجب البند (ب) من الفقرة (1) لاستخلاص النسبة المئوية التي انحرف بها كل عامل من العوامل المحسوبة بموجب البند (أ) من الفقرة (1) عن معيار العشر سنوات المحسوب بموجب البند (ب) من الفقرة (1). ثم يحسب المقيم متوسطًا مرجحًا لتعديلات النسبة المئوية المشار إليها بحيث ترجح صافي الإيرادات لكل ميل طن متاح بنسبة 50 بالمائة ويرجح عامل حمولة الطن بنسبة 50 بالمائة.

(ب) يخفض المقيم التكاليف الأصلية المعدلة المستمدة بموجب الفقرة الفرعية (ب) بنسبة التعديل المئوية المحسوبة في البند (أ)، ولكن فقط إذا تجاوز التقادم الاقتصادي النهائي المحدد بموجب ذلك البند 10 بالمائة، وإلا فلن يتم توفير أي بدل تقادم اقتصادي.

(2) (أ) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في الفقرة الفرعية (ب)، لكل طائرة نفاثة رئيسية فردية، أو طائرة شحن مصنعة، أو طائرة إقليمية، يحدد المقيم القيمة المشار إليها في عمود "سعر الطائرة المستعملة بالجملة" من طبعة الشتاء من دليل أسعار الطائرات حسب الصنع والطراز والسلسلة وسنة التصنيع، ويخصم 10 بالمائة من تلك القيمة لخصم الأسطول.

(ب) لكل طائرة نفاثة رئيسية فردية، أو طائرة شحن مصنعة، أو طائرة إقليمية يقل عمرها عن سنتين ولا يدرج دليل أسعار الطائرات قيم الجملة المستعملة لها، تخفض التكلفة الأصلية المحددة بموجب الفقرة (1) من الفقرة الفرعية (أ) بالأقل من 5 بالمائة أو نصف النسبة المئوية للانخفاض بين التكلفة الأصلية و 90 بالمائة من القيمة المدرجة في عمود "سعر الطائرة المستعملة بالجملة" من طبعة الشتاء من دليل أسعار الطائرات لطائرة من نفس الصنع والطراز والسلسلة عمرها سنتان.

(ب) للسنة المالية 2005-06 حتى السنة المالية 2016-17، شاملةً، يُفترض افتراضًا قابلاً للدحض أن القيمة السوقية العادلة المخصصة مسبقًا لكل صنع وطراز وسلسلة من طائرات الشحن المحولة التي اكتسبت موقعًا (سيتوس) داخل هذه الولاية هي المبلغ الذي يحدد على النحو التالي:

(1) (أ) يبدأ المقيم تقييمه لطائرة شحن محولة اعتبارًا من تاريخ الرهن ذي الصلة بتحديد التكلفة الأصلية للطائرة كطائرة ركاب قبل التحويل. تكون التكلفة الأصلية للطائرة كطائرة شحن محولة هي الأقل من:

(1) تكلفتها الأصلية المتجهة كطائرة ركاب قبل التحويل، مطروحًا منها تعديل نزولي بنسبة 10 بالمائة ليعكس تكاليف الإزالة.

(2) قيمتها الموصوفة في طبعة الشتاء من دليل أسعار الطائرات في عمود "سعر الطائرة المستعملة بالجملة" في تكوين الركاب، مطروحًا منها تعديل نزولي بنسبة 10 بالمائة ليعكس تكاليف الإزالة.

(ب) يتم تعديل المبلغ المحدد بموجب الفقرة الفرعية (أ) وفقًا لما يلي:

(1) إذا كان هيكل الطائرة، في تاريخ الرهن ذي الصلة، يبلغ 15 عامًا أو أكثر، تضاف 50 بالمائة من تكلفة تحويل الطائرة إلى طائرة شحن إلى القيمة المحددة بموجب الفقرة الفرعية (أ).

(2) إذا كان هيكل الطائرة، في تاريخ الرهن ذي الصلة، يقل عمره عن 15 عامًا، تضاف 75 بالمائة من تكلفة تحويل الطائرة إلى طائرة شحن إلى القيمة المحددة بموجب الفقرة الفرعية (أ).

(3) بالإضافة إلى ذلك، تضاف جميع التحسينات الأخرى، بما في ذلك الفوائد الرأسمالية، على الطائرة التي لم تدرج بخلاف ذلك في التكاليف الأصلية وتكاليف التحويل للطائرة بقيمتها الكاملة.

(2) يتم تعديل المبلغ المحدد بموجب الفقرة (1) من تاريخ تحويل الطائرة إلى تاريخ الرهن باستخدام مؤشر أسعار المنتجين الشهري لوزارة العمل الأمريكية للطائرات وجدول نسبة الجودة الخطية الثابتة لمدة 16 عامًا، ومع ذلك، يجب ألا تقل نسبة الجودة المطبقة على الطائرة بأي حال من الأحوال عن 15 بالمائة.

(3) إذا تم استخدام عمود "سعر الطائرة المستعملة بالجملة" في دليل أسعار الطائرات بموجب الفقرة (1)، يتم تعديل التحسينات وتكاليف التحويل المعدلة المتعلقة بطائرة الشحن المحولة فقط من تاريخ تحويل الطائرة إلى تاريخ الرهن ذي الصلة باستخدام مؤشر أسعار المنتجين الشهري لوزارة العمل الأمريكية للطائرات وجدول نسبة الجودة الخطية الثابتة لمدة 16 عامًا. ومع ذلك، يجب ألا تقل نسبة الجودة المطبقة على التحسينات وتكاليف التحويل المعدلة بأي حال من الأحوال عن 15 بالمائة.

(4) (أ) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في الفقرة الفرعية (ب)، يخفض المقيم التكلفة الأصلية المعدلة، بالإضافة إلى التحسينات، وتكاليف التحويل المعدلة، المستمدة بموجب الفقرات (1) إلى (3)، شاملةً، بنسبة تعديل التقادم المحسوبة لطائرات الشحن المصنعة بموجب الفقرة الفرعية (د) من الفقرة (1) من الفقرة (أ).

(ب) إذا تم استخدام عمود "سعر الطائرة المستعملة بالجملة" في دليل أسعار الطائرات بموجب الفقرة (1)، يتم تخفيض التحسينات وتكاليف التحويل المعدلة المتعلقة بطائرة الشحن المحولة فقط بنسبة تعديل التقادم الموصوفة في الفقرة الفرعية (أ).

(ج) لأغراض هذا القسم، إذا توقف نشر دليل أسعار الطائرات أو تغير شكله بشكل كبير، يتم استبداله بدليل أو تعديل تتفق عليه شركات الطيران التجارية والمقاطعات التي توجد فيها الطائرات المعتمدة. إذا لم تتفق هذه الأطراف على دليل أو تعديل، يحدد مجلس الولاية للمساواة الدليل أو التعديل.

(د) يجب على دافع الضرائب، بالقدر الذي تكون فيه المعلومات متاحة بشكل معقول لدافع الضرائب، تزويد مقيم المقاطعة ببيان ممتلكات سنوي يتضمن التكاليف الأصلية للطائرة كما هي معرفة في الفقرة الفرعية (أ) من الفقرة (1) من الفقرة (أ). إذا فشلت شركة طيران لديها هذه المعلومات متاحة بشكل معقول في الإبلاغ عن التكلفة الأصلية والتحسينات، كما هو مطلوب بموجب المادتين 441 و 442، يجوز للمقيم في هذه الحالة إجراء تقييم مناسب وفقًا للمادة 501.

(هـ) لأغراض هذا القسم، ينطبق كل مما يلي:

(1) "طائرة شحن محولة" تعني طائرة معتمدة، كما هي معرفة في المادة 1150، والتي، بعد تصنيعها الأصلي، استخدمت لنقل الركاب، ولكن تم تحويلها لاحقًا لاستخدامها بشكل أساسي لأغراض نقل البضائع.

(2) "طائرة نفاثة رئيسية" تعني طائرة معتمدة، كما هي معرفة في المادة 1150، وهي إما أحد ما يلي:

(أ) مصنعة من قبل بوينغ، إيرباص، أو ماكدونيل دوغلاس.

(ب) قادرة على أن تكون مهيأة بحوالي 100 مقعد أو أكثر.

(3) "طائرة شحن مصنعة" تعني طائرة معتمدة، كما هي معرفة في المادة 1150، والتي يتم نشرها فور تصنيعها بشكل أساسي لأغراض نقل البضائع.

(4) "طائرة إقليمية" تعني طائرة معتمدة، كما هي معرفة في المادة 1150، وهي إما أحد ما يلي:

(أ) مصنعة من قبل ATR (Avions De Transport Regional)، بيتش، بريتيش إيروسبيس جيتستريم، كنداير ريجونال جيت، سيسنا، ديهافيلاند، إمبراير، فيرتشايلد، أو ساب.

(ب) مهيأة عمومًا بأقل من 100 مقعد.

(5) "التحسينات" تعني تكلفة أي تعديلات أو إضافات رأسمالية تزيد بشكل مادي من قيمة الطائرة أو تطيل عمرها الافتراضي بشكل كبير، أو تجعلها قابلة للتكيف مع استخدام مختلف. تشمل "التحسينات" تكاليف التعديل المتكبدة أثناء زيارة صيانة ثقيلة بالقدر الذي تزيد فيه بشكل مادي من قيمة الطائرة أو تطيل عمرها الافتراضي بشكل كبير. لا تشمل "التحسينات" تكاليف الإصلاح والصيانة المتكبدة لغرض الحفاظ على الطائرة في حالة تشغيلية فعالة بشكل عادي.

(6) "صافي الإيرادات لكل ميل مقعد متاح" يعني إيرادات التشغيل لكل ميل مقعد متاح مطروحًا منها التكلفة لكل ميل مقعد متاح كما تحددها وزارة النقل الأمريكية.

(7) "عامل الحمولة الصافي" يعني عامل حمولة الركاب الفعلي مطروحًا منه عامل حمولة الركاب اللازم لتغطية التكاليف، كما تحدده وزارة النقل الأمريكية.

(8) "صافي الإيرادات لكل ميل طن متاح" يعني إيرادات التشغيل لكل ميل طن مطروحًا منها التكلفة لكل ميل طن متاح كما تحددها وزارة النقل الأمريكية.

(9) "العائد" يعني متوسط الإيرادات لكل ميل راكب إيرادي كما تحدده وزارة النقل الأمريكية.

(10) "عامل حمولة الطن" يعني تلك النسبة المئوية للاستخدام الفعال لسعة الشحن كما تحددها وزارة النقل الأمريكية.

(و) تسري التعديلات التي أدخلها القانون الذي أضاف هذه الفقرة الفرعية فيما يتعلق بتواريخ الرهن التي تقع في 1 يناير 2011 وما بعده.

تقييم الطائرات، طائرات نفاثة رئيسية، طائرات شحن مصنعة، طائرات إقليمية، تقادم اقتصادي، دليل أسعار الطائرات، طائرات شحن محولة، تعديل التكلفة الأصلية، موقع الطائرة، خصم الأسطول، ضرائب الطائرات، قيم الجملة للطائرات المستعملة، مقاييس اقتصادية، مؤشر أسعار المنتجين، تحسينات الطائرات

Section § 401.20

يُطلب من مجلس الولاية للمساواة، بالتعاون مع خبراء الصناعة ورابطة مقيّمي كاليفورنيا، إجراء دراسة لتحديث عوامل تقييم الممتلكات لأجهزة الحاسوب غير الإنتاجية ومعدات تصنيع أشباه الموصلات ومعدات المستحضرات الصيدلانية الحيوية. تُجرى هذه الدراسة فقط إذا خصصت الهيئة التشريعية التمويل اللازم لها.

إذا أُجريت الدراسة، يمكن أن تؤدي النتائج إلى تقديرات جديدة لقيمة الممتلكات، ويُفترض أن تكون هذه التقديرات هي القيمة النقدية الكاملة لأغراض الضريبة. ومع ذلك، يمكن لكل من مقيّم الضرائب ودافع الضرائب تقديم أدلة للطعن في هذه التقديرات. يجب مراجعة التقديرات إذا تجاوز عمرها ست سنوات، وإلا فلن ينطبق افتراض التقييم الدقيق لتلك السنة الضريبية.

(أ) (1) يقوم مجلس الولاية للمساواة، بالتشاور مع رابطة مقيّمي كاليفورنيا وممثلي صناعات الحاسوب وأشباه الموصلات والمستحضرات الصيدلانية الحيوية، بإجراء دراسة للحصول على البيانات وتحليلها بهدف تحديث المعلومات المستخدمة لتطوير عوامل التقييم التي ينشرها مجلس الولاية للمساواة سنويًا والتي تُطبق على أجهزة الحاسوب غير الإنتاجية ومعدات تصنيع أشباه الموصلات ومعدات وتجهيزات صناعة المستحضرات الصيدلانية الحيوية.

(2) يجري مجلس الولاية للمساواة الدراسة الموصوفة في الفقرة (1) فقط إذا خصصت الهيئة التشريعية أموالاً للمجلس لهذا الغرض خلال الدورة العادية 2005-06.

(3) بالقدر الذي يجري فيه مجلس الولاية للمساواة هذه الدراسات بشكل دوري، ينشر المجلس عوامل تقييم منقحة بناءً على المعلومات المحدثة. إذا راجع المجلس البيانات وقرر أن التحديث غير مبرر، تظل العوامل الحالية سارية المفعول.

(ب) (1) على الرغم من أي حكم آخر في القانون يتعلق بتحديد القيم لتقييم ضريبة الأملاك، فإن القيم المحددة باستخدام عوامل التقييم الناتجة عن الدراسة الموصوفة في الفقرة الفرعية (أ)، ووفقًا لتعليمات مجلس الولاية للمساواة لأجهزة الحاسوب غير الإنتاجية ومعدات تصنيع أشباه الموصلات ومعدات وتجهيزات صناعة المستحضرات الصيدلانية الحيوية، يُفترض بشكل قابل للدحض أنها القيمة النقدية الكاملة.

(2) يحق للمقيّم أو دافع الضرائب تقديم أدلة تدعم قيمًا مختلفة عن تلك المستندة إلى العوامل المنشورة في محاولة لدحض الافتراض.

(ج) لا ينطبق الافتراض الوارد في الفقرة الفرعية (ب) على أي سنة ضريبية معينة إذا كانت المعلومات التي تستند إليها عوامل التقييم لتلك الفئة من الممتلكات قد تمت مراجعتها آخر مرة من قبل مجلس الولاية للمساواة قبل أكثر من ست سنوات من تاريخ الامتياز لتلك السنة الضريبية.

مجلس الولاية للمساواة رابطة مقيّمي كاليفورنيا عوامل التقييم ...

Section § 402

ينص هذا القانون على أنه عند تقييم قيمة الأرض لأغراض الضرائب، يجب تقييم كل من الأراضي المزروعة وغير المزروعة التي هي من نفس الجودة وفي موقع مماثل بالتساوي.

تقييم الأراضي أرض مزروعة أرض غير مزروعة ...

Section § 402.1

يحدد هذا القانون كيفية تقييم الأراضي من حيث قيمتها مع الأخذ في الاعتبار القيود المختلفة القابلة للتنفيذ. عند تقييم الأرض، يجب مراعاة عوامل مثل قوانين تقسيم المناطق، والعقود الحكومية، والقيود البيئية، والارتفاقات (مثل ارتفاقات الحفاظ على البيئة أو استخدام الطاقة الشمسية). بالإضافة إلى ذلك، تؤخذ في الاعتبار العقود الخاصة التي تحافظ على الإسكان ميسور التكلفة للأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط، مثل تلك التي تشمل صناديق الأراضي المجتمعية أو المنظمات غير الربحية. يضع القانون افتراضًا بأن هذه القيود لن تتغير بسهولة ويجب تقييمها وفقًا لذلك. ومع ذلك، فإن تاريخ القيود المماثلة في المنطقة ومبيعات الأراضي المماثلة يمكن أن يدحض هذا الافتراض. يجب على المقيمين عدم مقارنة قيم الأراضي المقيدة بتلك غير المقيدة ما لم يكن للقيود تأثير ضئيل أو معدوم على القيمة. يهدف هذا القانون إلى ضمان تقييم الأراضي بشكل عادل ودعم تخطيط سليم لاستخدام الأراضي.

(a) في تقييم الأراضي، يجب على المقيّم أن يأخذ في الاعتبار تأثير أي قيود قابلة للتنفيذ قد تخضع لها استخدامات الأرض على القيمة. وتشمل هذه القيود، على سبيل المثال لا الحصر، جميع ما يلي:

(1) تقسيم المناطق.

(2) العقود المسجلة مع الوكالات الحكومية بخلاف تلك المنصوص عليها في الأقسام 422 و 422.5 و 422.7.

(3) سلطة الترخيص الصادرة عن، والتصاريح الصادرة عن، الوكالات الحكومية التي تمارس صلاحيات استخدام الأراضي بالتزامن مع الحكومات المحلية، بما في ذلك لجنة كاليفورنيا الساحلية واللجان الساحلية الإقليمية، ولجنة الحفاظ والتنمية لخليج سان فرانسيسكو، ووكالة كاليفورنيا الإقليمية لتخطيط تاهو.

(4) ضوابط التنمية لحكومة محلية وفقًا لأي برنامج ساحلي محلي معتمد بموجب القسم 20 (الذي يبدأ بالقسم 30000) من قانون الموارد العامة.

(5) ضوابط التنمية لحكومة محلية وفقًا لبرنامج حماية محلي، أو أي مكون منه، معتمد بموجب القسم 19 (الذي يبدأ بالقسم 29000) من قانون الموارد العامة.

(6) القيود البيئية المطبقة على استخدام الأراضي عملاً بأحكام القوانين.

(7) قيود استخدام الأراضي المتعلقة بالنفايات الخطرة عملاً بالقسم 25226 من قانون الصحة والسلامة.

(8)

(A) ارتفاق مسجل للحفاظ على البيئة أو للمسارات أو للمناظر الطبيعية، كما هو موضح في القسم 815.1 من القانون المدني، ممنوح لصالح وكالة عامة، أو لصالح شركة غير ربحية منظمة بموجب القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية يكون غرضها الأساسي هو الحفاظ على الأراضي أو حمايتها أو تعزيزها في حالتها أو استخدامها الطبيعي أو التجميلي أو التاريخي أو الزراعي أو الغابي أو كمساحة مفتوحة.

(B) ارتفاق مسجل للممرات الخضراء، كما هو موضح في القسم 816.52 من القانون المدني، ممنوح لصالح وكالة عامة، أو لصالح شركة غير ربحية منظمة بموجب القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية يكون غرضها الأساسي هو تطوير الممرات الخضراء والحفاظ عليها.

(9) ارتفاق استخدام الطاقة الشمسية عملاً بالفصل 6.9 (الذي يبدأ بالقسم 51190) من الجزء 1 من القسم 1 من الباب 5 من قانون الحكومة.

(10)

(A) عقد تنطبق عليه الشروط التالية:

(i) العقد مبرم مع شركة غير ربحية منظمة بموجب القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية وقد حصلت على إعفاء الرعاية الاجتماعية بموجب القسم 214.15 للعقارات المخصصة للبيع للأسر ذات الدخل المنخفض التي تشارك في برنامج قروض خاص بدون فوائد.

(ii) يقيد العقد استخدام الأرض لمدة 30 عامًا على الأقل لسكن يشغله المالك متاح بتكلفة سكن ميسورة وفقًا للقسم 50052.5 من قانون الصحة والسلامة.

(iii) يتضمن العقد سند ائتمان على العقار لصالح الشركة غير الربحية لضمان الامتثال لشروط البرنامج، والذي ليس له قيمة ما لم يفشل المالك في الامتثال للعهود والقيود الخاصة بشروط بيع المنزل.

(iv) توصلت سلطة الإسكان المحلية أو وكالة معادلة، أو، إذا لم يكن هناك أي منها، محامي المدينة أو مستشار المقاطعة، إلى نتيجة مفادها أن قيود سند الملكية طويلة الأجل في العقد تخدم غرضًا عامًا.

(v) العقد مسجل ومقدم للمقيّم.

(B) بالنسبة للعقارات الخاضعة لعقد يفي بجميع متطلبات الفقرة الفرعية (A)، يكون هناك افتراض قابل للدحض بأنه، وقت الشراء، لا يجوز للمقيّم تضمين قيمة سند الائتمان المشار إليه في البند (iii) من الفقرة الفرعية (A) من هذه الفقرة.

(11)

(A) عقد تنطبق عليه الشروط التالية:

(i) العقد هو عقد إيجار أرضي قابل للتجديد لمدة 99 عامًا بين صندوق أراضي مجتمعي، أو شركة فرعية مملوكة بالكامل لصندوق أراضي مجتمعي موجهة ومدارة بالكامل من قبل صندوق الأراضي المجتمعي، والمالك المؤهل لمسكن عائلي واحد يشغله المالك أو وحدة سكنية يشغلها المالك في مسكن متعدد الأسر.

(ii) يخضع العقد مسكنًا عائليًا واحدًا أو وحدة في مسكن متعدد الأسر، والأرض التي يقع عليها المسكن أو الوحدة والمؤجرة للمالك المؤهل من قبل صندوق أراضي مجتمعي للاستخدام والإشغال المريح لذلك المسكن أو الوحدة، لقيود القدرة على تحمل التكاليف.

(iii) توصلت إحدى الوكالات أو المسؤولين العموميين التالية إلى نتيجة مفادها أن قيود القدرة على تحمل التكاليف في العقد تخدم المصلحة العامة لإنشاء والحفاظ على القدرة على تحمل تكاليف السكن السكني للأشخاص والأسر ذات الدخل المنخفض أو المتوسط:

(I) مدير سلطة الإسكان المحلية أو وكالة معادلة.

(II) مستشار المقاطعة.

(III) مدير إدارة الإسكان بالمقاطعة.

(IV) محامي المدينة.

(V) مدير إدارة الإسكان بالمدينة.

(iv) العقد مسجل ومقدم للمقيّم.

(B)

(i) لأغراض هذه الفقرة، يُفترض بشكل قابل للدحض أن سعر البيع أو إعادة البيع للمسكن أو الوحدة يشمل كلاً من المسكن أو الوحدة والأرض المؤجرة التي يقع عليها المسكن أو الوحدة. ويمكن دحض هذا الافتراض إذا أثبت المقيّم بأغلبية الأدلة أن كل أو جزء من قيمة الأرض المؤجرة لا ينعكس في سعر البيع أو إعادة البيع للمسكن أو الوحدة.

(ii) على الرغم من أي قانون آخر، تسري تصحيحات قيم سنة الأساس والانخفاضات في القيمة بسبب القيود المفروضة على العقارات المقيمة بموجب هذه الفقرة الفرعية على جميع تواريخ الرهن التي تقع بعد 27 سبتمبر 2016.

(C) لأغراض هذه الفقرة، تنطبق جميع التعريفات التالية:

(i) تعني "قيود القدرة على تحمل التكاليف" أن جميع الشروط التالية مستوفاة:

(I) لا يمكن بيع المسكن أو الوحدة أو إعادة بيعها إلا لمالك مؤهل ليتم إشغاله كمكان إقامة رئيسي.

(II) يتم تحديد سعر البيع أو إعادة البيع للمسكن أو الوحدة بواسطة صيغة تضمن أن يكون للمسكن أو الوحدة سعر شراء ميسور للمالكين المؤهلين.

(III) يوجد خيار شراء للمسكن أو الوحدة لصالح صندوق أراضي مجتمعي يهدف إلى الحفاظ على المسكن أو الوحدة ميسورة التكلفة للمالكين المؤهلين.

(IV) يظل المسكن أو الوحدة ميسور التكلفة للمالكين المؤهلين بموجب عقد إيجار أرضي قابل للتجديد لمدة 99 عامًا.

(ii) يعني "صندوق أراضي مجتمعي" شركة غير ربحية معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية بموجب القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية وتفي بجميع ما يلي:

(I) تتمثل أغراضها الأساسية في إنشاء وصيانة مساكن عائلية واحدة أو متعددة الأسر ميسورة التكلفة بشكل دائم.

(II)

(ia) جميع المساكن والوحدات الواقعة على الأرض المملوكة للشركة غير الربحية أو شركتها الفرعية المملوكة بالكامل إما تُباع لمالك مؤهل ليتم إشغالها كمقر إقامة رئيسي للمالك المؤهل أو تُؤجر لأشخاص وعائلات ذوي دخل منخفض أو متوسط.

(ib) في حالة المساكن أو الوحدات المباعة للمالكين المؤهلين، إذا كان صندوق الأراضي المجتمعي، مباشرة أو من خلال شركته الفرعية المملوكة بالكامل، يمتلك الأرض تحت المساكن أو الوحدات، فيتم تأجير الأرض تحت المساكن أو الوحدات للمالك المؤهل لمسكن أو وحدة على الأرض للاستخدام والإشغال المريح لذلك المسكن أو الوحدة لمدة قابلة للتجديد تبلغ 99 عامًا. في حالة المساكن أو الوحدات التي هي جزء من شقة سكنية (كوندومينيوم)، أو تعاونية، أو تطوير آخر للمصلحة المشتركة حيث تكون الأرض مملوكة لجمعية أصحاب المنازل أو شخص آخر غير صندوق الأراضي المجتمعي، فيتم بيع وحدة الكوندومينيوم أو المصلحة المملوكة لصندوق الأراضي المجتمعي للمالكين المؤهلين للاستخدام والإشغال المريح لذلك المسكن أو الوحدة الخاضعة لقيود القدرة على تحمل التكاليف كما هو معرف بهذا المصطلح في هذا القسم الفرعي، باستثناء أنه بدلاً من عقد الإيجار الأرضي، يجب أن يكون هناك عهد قدرة على تحمل التكاليف، لمدة لا تقل عن 99 عامًا، مسجل ضد الوحدة أو المصلحة.

(iii) لمصطلح "تعاونية إسكان ذات أسهم محدودة" نفس المعنى المحدد لهذا المصطلح في القسم 817 من القانون المدني.

(iv) لمصطلح "الأشخاص والأسر ذات الدخل المنخفض أو المتوسط" نفس المعنى المحدد لهذا المصطلح في القسم 50093 من قانون الصحة والسلامة.

(v) يعني "المالك المؤهل" الأشخاص والأسر ذات الدخل المنخفض أو المتوسط، بما في ذلك الأشخاص والأسر ذات الدخل المنخفض أو المتوسط الذين يمتلكون مسكنًا أو وحدة بشكل جماعي كشاغلين أعضاء أو مساهمين مقيمين في تعاونية إسكان ذات أسهم محدودة.

(b) يوجد افتراض قابل للدحض بأن القيود لن تُزال أو تُعدّل بشكل جوهري في المستقبل المنظور وأنها ستعادل قيمة الأرض بشكل كبير القيمة المنسوبة للاستخدام أو الاستخدامات المسموح بها قانونًا.

(c) قد تشمل أسباب دحض الافتراض، على سبيل المثال لا الحصر، التاريخ السابق لقيود الاستخدام المماثلة في الولاية القضائية المعنية وتشابه أسعار البيع للأراضي المقيدة وغير المقيدة. لا يعتبر الانتهاء المحتمل لقيد في وقت معين دليلاً قاطعًا على الإزالة أو التعديل المستقبلي للقيد ما لم تكن هناك فرصة أو احتمال لاستمرار أو تجديد القيد، أو ما لم يكن طرف ضروري في القيد قد أشار إلى نيته السماح بانتهاء صلاحيته في ذلك الوقت.

(d) عند تقييم الأراضي التي لم يُدحض افتراضها، لا يجوز للمقيّم أن يأخذ في الاعتبار مبيعات الأراضي المماثلة الأخرى غير المقيدة بنفس الطريقة من حيث الاستخدام كمؤشر على قيمة الأرض الخاضعة للقيود، ما لم يكن للقيود تأثير ضئيل يمكن إثباته على القيمة.

(e) عند تقييم الأراضي الخاضعة لقيد استخدام قابل للتنفيذ حيث تم دحض افتراض عدم الإزالة المتوقعة أو التعديل الجوهري للقيد، ولكن حيث يحتفظ القيد مع ذلك ببعض الحياة المستقبلية وله بعض التأثير على القيمة الحالية، يجوز للمقيّم أن يأخذ في الاعتبار، بالإضافة إلى جميع المعلومات الأخرى المسموح بها قانونًا، مبيعات تمثيلية لأراضٍ مماثلة غير خاضعة لقيود ولكن عليها قيود طبيعية لها نفس التأثير الجوهري للقيود.

(f) لأغراض هذا القسم، تنطبق التعريفات التالية:

(1) "الأراضي المماثلة" هي الأراضي التي تشبه الأرض التي يتم تقييمها فيما يتعلق بالاستخدامات المسموح بها قانونًا والخصائص الفيزيائية.

(2) "معلومات المبيعات التمثيلية" هي معلومات من مبيعات عدد كافٍ من الأراضي المماثلة لتقديم مؤشر دقيق للقيمة النقدية الكاملة للأرض التي يتم تقييمها.

(g) يُعلن بموجب هذا أن الغرض والقصد من تشريع الهيئة التشريعية لهذا القسم هو توفير طريقة لتحديد ما إذا كانت كمية كافية من معلومات المبيعات التمثيلية متاحة للأراضي الخاضعة لقيود الاستخدام لضمان التقييم الدقيق لتلك الأرض. ويُعلن بموجب هذا أيضًا أن الغرض والقصد الإضافي للهيئة التشريعية في تشريع هذا القسم والقسم 1630 هو تجنب سياسة تقييم، في غياب ظروف خاصة، تأخذ في الاعتبار استخدامات للأراضي غير متاحة قانونًا للمالك وغير متوقعة من قبل الحكومة، وأن هذه الأقسام ضرورية لتنفيذ السياسة العامة لتشجيع والحفاظ على تخطيط فعال لاستخدام الأراضي. لا يجوز تفسير هذا القانون على أنه يتطلب تقييم أي أرض بقيمة أقل مما هو مطلوب بموجب القسم 401 أو على أنه يحظر استخدام معلومات مبيعات تمثيلية لأراضٍ مماثلة خاضعة لقيود مماثلة عندما تكون هذه المعلومات متاحة.

تقييم الأراضي قيود قابلة للتنفيذ تقسيم المناطق ...

Section § 402.2

ينص هذا القانون على أن أي اتفاق مع الحكومة يحد من كيفية استخدام عقار للإسكان الميسور التكلفة الذي يشغله المالك يجب تسجيله رسميًا. ويوضح أيضًا أن هذه الاتفاقيات لا تمنع مقيمي الضرائب من أخذها في الاعتبار عند تحديد قيمة العقار بموجب قواعد ضريبية محددة.

عقود حكومية، إسكان ميسور التكلفة، إسكان يشغله المالك، قيود استخدام الممتلكات، تكلفة معقولة، عقود مسجلة، اعتبارات مقيم الضرائب، تقييم قيمة الممتلكات، برنامج الإسكان الإلزامي، تداعيات المادة 402.1، الفقرة (أ) من المادة 110

Section § 402.3

ينص هذا القانون على أنه عندما يكون استخدام الأرض مقيدًا بقيود، أو عهود، أو حقوق ارتفاق، أو ارتفاقات محددة بموجب مواد معينة من قانون الصحة والسلامة، يجب إعادة تقييم الأرض لأغراض الضريبة. تستند إعادة التقييم هذه إلى اعتبار هذه القيود قابلة للتنفيذ، ويجب أن تتم في تاريخ الامتياز التالي بعد اعتماد أو فرض هذه القيود.

يجب على المُقيِّم أن يأخذ في الاعتبار أي عهد تقييدي، أو حق ارتفاق، أو قيد، أو ارتفاق تم اعتماده بموجب المادة 25202.5، أو 25222.1، أو 79055 من قانون الصحة والسلامة، أو أي قيد، أو حق ارتفاق، أو عهد، أو ارتفاق فُرض بموجب المادة 25230 من قانون الصحة والسلامة، باعتباره قيدًا، أو حق ارتفاق، أو عهدًا، أو ارتفاقًا قابلاً للتنفيذ وخاضعًا للمادة 402.1، ويجب عليه إعادة تقييم أي أرض تم تقييد استخدامها بهذا الشكل، بشكل مناسب، في تاريخ الامتياز الذي يلي اعتماد أو فرض العهد، أو حق الارتفاق، أو الارتفاق، أو القيد.

مُقيِّم الضرائب عهد تقييدي حق ارتفاق ...

Section § 402.5

يوضح هذا القسم من القانون كيفية تحديد قيمة العقار بمقارنته بمبيعات عقارات أخرى مماثلة، والمعروفة باسم "المقارنات". لكي يعتبر البيع قابلاً للمقارنة، يجب أن يكون قد حدث في وقت قريب من تاريخ تقييم العقار (ليس بعد أكثر من 90 يومًا)، وأن يكون قريبًا من العقار الذي يجري تقييمه. كما يجب أن تكون العقارات متشابهة من حيث الخصائص مثل الطابع، الحجم، الاستخدام، تقسيم المناطق (الزونينج)، والقيود القانونية الأخرى لضمان مقارنة دقيقة للقيمة.

تقييم العقارات مقارنات مقارنات عقارية ...

Section § 402.9

عند تحديد قيمة العقارات المملوكة لأشخاص ذوي دخل منخفض أو متوسط، إذا كان العقار ممولاً بموجب برامج فيدرالية محددة (المادة 236 أو 515)، فلا يجوز لمُقَيِّم العقارات احتساب أي مدفوعات دعم الفائدة التي تدفعها الحكومة الفيدرالية كجزء من دخل مالك العقار. هذا لأن القواعد الفيدرالية تغير ما يكسبه المالك وينفقه فعليًا.

إسكان ذوي الدخل المنخفض، إسكان ذوي الدخل المتوسط، تقييم العقارات، دعم الفائدة، برامج فيدرالية، Section 236، Section 515، قانون الإسكان الوطني، استبعاد الدخل، مصاريف مالك العقار، قيود فيدرالية، مُقَيِّم العقارات، احتساب الدخل، مدفوعات الدعم، تمويل الإسكان

Section § 402.95

يوضح هذا القانون أنه عندما يقوم مُقيّم العقارات بحساب قيمة عقار باستخدام طريقة الدخل، لا ينبغي عليهم تضمين أي مزايا مالية يحصل عليها مالك العقار من ائتمانات ضريبة الإسكان لذوي الدخل المنخفض الفيدرالية والولائية المحددة. يتم توزيع هذه الائتمانات من قبل لجنة تخصيص الائتمانات الضريبية في كاليفورنيا.

طريقة الدخل للتقييم، تقييم العقارات، واجبات المُقيّم، استبعاد دخل العقار، ائتمانات ضريبة الإسكان لذوي الدخل المنخفض، لجنة تخصيص الائتمانات الضريبية في كاليفورنيا، تقييم العقارات، ائتمانات ضريبة الدخل، ائتمانات ضريبية فيدرالية، ائتمانات ضريبية ولائية، القسم (42) من قانون الإيرادات الداخلية، تقييم الإسكان، إسكان كاليفورنيا لذوي الدخل المنخفض، استبعاد الائتمان الضريبي، تقدير العقارات

Section § 403

إذا اشتريت أرضًا من ولاية كاليفورنيا ولم تستلم بعد وثيقة ملكية رسمية (سند ملكية)، فإن الأرض ستظل تخضع للضريبة بنفس طريقة الأراضي الأخرى. ومع ذلك، يمكنك خصم المبلغ غير المدفوع الذي تدين به للدولة مقابل شراء تلك الأرض من قيمتها المقدرة لأغراض الضريبة.

مبيعات أراضي الدولة سند ملكية غير صادر تقييم الأراضي ...

Section § 404

ينص هذا القانون على أن جميع الممتلكات التي يمكن فرض ضريبة عليها يجب أن تُقيّم من قبل وكالة الضرائب المحلية حيث تقع الممتلكات، باستثناء الممتلكات التي تقيّمها الولاية.

تقييم الممتلكات الخاضعة للضريبة وكالة الضرائب المحلية موقع الممتلكات ...

Section § 405

يشرح هذا القسم من القانون كيفية التعامل مع تقييمات ضريبة الأملاك في المقاطعة. في كل عام، يكون المُقيِّم مسؤولاً عن تقييم جميع الممتلكات الخاضعة للضريبة داخل المقاطعة، باستثناء تلك التي تُقيّمها الولاية. تحدث هذه التقييمات في تاريخ الامتياز وتساعد في تحديد الضرائب للسنة المالية القادمة. يمكن للمُقيِّم تسجيل هذه التقييمات فيما يُعرف بالسجل المضمون، والذي يتتبع ضرائب الأملاك المستحقة.

بالنسبة للممتلكات المدرجة في السجل غير المضمون، والتي غالبًا ما تشمل الممتلكات المؤجرة، يمكن تقييم كل من الشخص المستأجر (المستأجر) والشخص الذي يملك العقار (المؤجر) بشكل مشترك. والأهم من ذلك، سيتلقى الطرفان إشعارات وفواتير ضريبية تُرسل إلى آخر عناوينهم المعروفة، مما يضمن إبلاغهما بمسؤولياتهما الضريبية.

(a) سنويًا، يقوم المُقيِّم بتقييم جميع الممتلكات الخاضعة للضريبة في مقاطعته، باستثناء الممتلكات التي تُقيّمها الولاية، للأشخاص الذين يملكونها أو يدّعون ملكيتها أو يحوزونها أو يتحكمون فيها في تاريخ الامتياز.

يجوز للمُقيِّم تقييم الممتلكات المدرجة في السجل المضمون للشخص الذي يملكها أو يدّعي ملكيتها أو يحوزها أو يتحكم فيها للسنة المالية التالية.

(b) يجوز للمُقيِّم تقييم جميع الممتلكات الخاضعة للضريبة في مقاطعته المدرجة في السجل غير المضمون بشكل مشترك لكل من المستأجر والمؤجر لتلك الممتلكات.

(c) تُرسل إشعارات التقييم وفواتير الضرائب المتعلقة بالممتلكات المُقيّمة بشكل مشترك في السجل غير المضمون بالبريد إلى كل من المستأجر والمؤجر على أحدث عناوينهم المعروفة للمُقيِّم.

تقييم ضريبة الأملاك سجل الممتلكات المضمونة سجل الممتلكات غير المضمونة ...

Section § 405.5

يتطلب هذا القانون من المُقَيِّم أن يُقَيِّم بشكل منتظم قيمة الممتلكات التي لا تخضع للمادة الثالثة عشرة (أ) من الدستور. الهدف هو تحديد والتحقق من قيمتها النقدية الكاملة أو، إذا سمح القانون، قيمة أقل محددة لأغراض تقييم ضريبي موحد.

تقييم الممتلكات القيمة النقدية الكاملة القيمة المقيدة ...

Section § 407

كل عام، في ثاني يوم اثنين من شهر يوليو، يجب على مقيّم الضرائب إرسال تقرير إحصائي إلى المجلس. يتضمن هذا التقرير أي إحصائيات يطلبها المجلس، ويجب على المقيّم أيضًا تقديم أي معلومات أخرى يطلبها المجلس حسب الحاجة على مدار العام.

تقرير سنوي تقرير إحصائي واجبات مقيّم الضرائب ...

Section § 408

يتناول هذا القانون كيفية التعامل مع المعلومات في مكتب مقيّم الضرائب. معظم هذه المعلومات ليست متاحة للعامة، باستثناء بعضها، مثل تحديد أصحاب المنازل الذين لديهم إعفاءات ضريبية. يحدد القانون قواعد مشاركة البيانات مع الهيئات والمسؤولين الحكوميين الآخرين، مثل وكالات إنفاذ القانون والوكالات الضريبية، وذلك لأغراض رسمية بشكل أساسي.

إذا كنت دافع ضرائب، يمكنك طلب الاطلاع على بيانات السوق وتفاصيل كيفية تقييم ممتلكاتك. يمكنك أيضًا طلب نسخ، ولكن قد تضطر لدفع رسوم مقابلها. يفرض القانون قيودًا صارمة على من يمكنه الاطلاع على بيانات تتعلق بممتلكات أشخاص آخرين. إذا لم يسمح لك مقيّم الضرائب بالاطلاع على المعلومات التي يحق لك رؤيتها واستخدمها ضدك، فيمكنك الحصول على تأجيل في إجراءات الاستئناف.

يمكن مشاركة المعلومات الأساسية حول الضرائب المتأخرة مع جابي الضرائب، باستثناء أرقام الضمان الاجتماعي، ويجب على جابي الضرائب أيضًا التصديق على حاجته لهذه المعلومات. ويشمل ذلك استرداد مقيّم الضرائب للتكاليف في هذه المعاملات.

(أ) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في الأقسام الفرعية (ب) و (ج) و (د) و (هـ) و (ز)، فإن أي معلومات وسجلات في مكتب المُقيِّم غير مطلوب قانونًا الاحتفاظ بها أو إعدادها من قبل المُقيِّم، ومطالبات إعفاء المحاربين القدامى ذوي الإعاقة، ومطالبات إعفاء أصحاب المنازل، ليست وثائق عامة ولا يجوز فتحها للاطلاع العام. يجب تحديد العقار الذي يتلقى إعفاء أصحاب المنازل بوضوح في سجل التقييم. ويجب على المُقيِّم الاحتفاظ بسجلات تكون مفتوحة للاطلاع العام لتحديد المطالبين الذين مُنحوا إعفاء أصحاب المنازل.

(ب) (1) يجوز للمُقيِّم تقديم أي بيانات تقييم بحوزته إلى مُقيِّم أي مقاطعة.

(2) يجب على المُقيِّم الكشف عن المعلومات، أو تقديم ملخصات، أو السماح بالوصول إلى جميع السجلات في مكتب المُقيِّم لوكالات إنفاذ القانون، وهيئة المحلفين الكبرى بالمقاطعة، ومجلس المشرفين أو وكلائهم أو موظفيهم أو ممثليهم المفوضين حسب الأصول عند إجراء تحقيق في مكتب المُقيِّم عملاً بالقسم 25303 من قانون الحكومة، ولمسجل المقاطعة عند إجراء تحقيق لتحديد ما إذا كانت ضريبة نقل المستندات مفروضة، وللمراقب المالي، وموظفي المراقب المالي لأغراض تأجيل ضريبة الأملاك، ولمحكمي الوصايا، وموظفي مجلس ضريبة الامتياز لأغراض إدارة الضرائب فقط، ولإدارة الضرائب والرسوم بولاية كاليفورنيا، ومُقيِّمي الموظفين في شعبة المؤسسات المالية، وإدارة النقل، وإدارة الخدمات العامة، وهيئة السكك الحديدية عالية السرعة، ومجلس الدولة للمساواة، ولجنة أراضي الدولة، وإدارة الخدمات الاجتماعية بالولاية، وإدارة خدمات دعم الطفل، وإدارة موارد المياه، وغيرها من الهيئات التشريعية أو الإدارية بالولاية المفوضة حسب الأصول عملاً بتفويضها لفحص السجلات. وكلما كشف المُقيِّم عن معلومات، أو قدم ملخصات، أو سمح بالوصول إلى السجلات في مكتب المُقيِّم لمُقيِّمي الموظفين في إدارة الحماية المالية والابتكار، أو إدارة النقل، أو إدارة الخدمات العامة، أو هيئة السكك الحديدية عالية السرعة، أو لجنة أراضي الدولة، أو إدارة موارد المياه عملاً بهذا القسم، يجب على الإدارة أو اللجنة أو الهيئة تعويض المُقيِّم عن أي تكاليف متكبدة نتيجة لذلك.

(ج) بناءً على طلب جابي الضرائب، يجب على المُقيِّم الكشف عن المعلومات وتقديمها إلى جابي الضرائب، وهي المعلومات المستخدمة في إعداد ذلك الجزء من سجل الضرائب غير المضمونة الذي تكون الضرائب المستحقة عليه متأخرة. ويجب على جابي الضرائب أن يشهد للمُقيِّم بأنه يحتاج إلى المعلومات المطلوبة لإنفاذ الامتياز الضريبي في تحصيل تلك الضرائب المتأخرة. وقد تتضمن المعلومات المطلوبة من جابي الضرائب أرقام الضمان الاجتماعي، ويجب على المُقيِّم استرداد التكاليف الفعلية والمعقولة من جابي الضرائب مقابل تقديم المعلومات. ويجب على جابي الضرائب إضافة التكاليف الموصوفة في الجملة السابقة إلى الامتياز الضريبي المتأخر للمقيَّم عليه وتحصيل تلك التكاليف وفقًا للقسم الفرعي (هـ) من المادة 2922.

(د) يجب على المُقيِّم، بناءً على طلب المقيَّم عليه أو ممثله المعين، أن يسمح للمقيَّم عليه أو ممثله بفحص أو نسخ أي بيانات سوق بحوزة المُقيِّم. ولأغراض هذا القسم الفرعي، تعني "بيانات السوق" أي معلومات بحوزة المُقيِّم، سواء كان مطلوبًا إعدادها أو الاحتفاظ بها من قبل المُقيِّم أم لا، وتتعلق ببيع أي عقار مماثل لعقار المقيَّم عليه، إذا استند المُقيِّم في تقييم عقار المقيَّم عليه، كليًا أو جزئيًا، إلى ذلك البيع أو تلك المبيعات المماثلة. ويجب على المُقيِّم تقديم أسماء البائع والمشتري لكل عقار استندت إليه المقارنة، وموقع ذلك العقار، وتاريخ البيع، والمقابل المدفوع للعقار، سواء كان مدفوعًا نقدًا أو بغير ذلك. ومع ذلك، لأغراض تقديم بيانات السوق، لا يجوز للمُقيِّم عرض أي وثيقة تتعلق بشؤون عمل أو ممتلكات شخص آخر.

(هـ) (1) فيما يتعلق بالمعلومات والوثائق والسجلات، بخلاف بيانات السوق كما هي محددة في القسم الفرعي (د)، يجب على المُقيِّم، بناءً على طلب مقيَّم عليه عقار أو ممثله المعين، أن يسمح للمقيَّم عليه أو ممثله بفحص أو نسخ جميع المعلومات والوثائق والسجلات، بما في ذلك سردات المدققين وأوراق عملهم، سواء كان مطلوبًا الاحتفاظ بها أو إعدادها من قبل المُقيِّم أم لا، والمتعلقة بتقييم وتقدير عقار المقيَّم عليه، وأي غرامات وفوائد.

(أ) بناءً على طلب خطي من المقيَّم عليه أو ممثله المعين، يجب على المُقيِّم إرسال المعلومات أو الوثائق أو السجلات الموصوفة في الفقرة (1) بالبريد، أو بصيغة إلكترونية إذا كانت المعلومات أو الوثائق أو السجلات متاحة بصيغة إلكترونية أو تم رقمنتها مسبقًا. ولا يجوز تفسير أو تأويل هذه الفقرة الفرعية على أنها تحد من صلاحية المقيَّم عليه أو ممثله المعين لفحص أو نسخ المعلومات أو الوثائق أو السجلات الموصوفة في الفقرة (1) أيضًا.

(ب) يجب إرسال المعلومات والوثائق والسجلات المطلوبة من قبل المقيَّم عليه، أو ممثله، عملاً بالفقرة الفرعية (أ) خلال فترة زمنية معقولة.

(ج) لا تسري التكاليف المذكورة في القسم الفرعي (أ) من المادة 409 على المعلومات أو الوثائق أو السجلات المطلوبة من قبل المقيَّم عليه أو ممثله المعين إذا تم إرسال تلك المعلومات بصيغة إلكترونية، باستثناء أن أي تكاليف تطويرية أو غير مباشرة لتقديم تلك المعلومات، بما في ذلك تكاليف الحصول على البيانات أو تجميعها التي لا يُطلب من المُقيِّم الاحتفاظ بها أو إعدادها، يمكن استردادها عملاً بالمادة 409.

(2) بعد تسجيل تقييم، يجب على المُقيِّم الاستجابة لطلب خطي للحصول على معلومات تدعم التقييم، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، أي تقييم وبيانات أخرى يطلبها المقيَّم عليه.

(3) باستثناء ما هو منصوص عليه في المادة 408.1، لا يُسمح للمقيَّم عليه أو ممثله المعين بفحص أو نسخ المعلومات والسجلات التي تتعلق أيضًا بممتلكات أو شؤون عمل شخص آخر، ما لم يتم الأمر بهذا الكشف من قبل محكمة مختصة في إجراء بدأه دافع ضرائب يسعى للطعن في قانونية تقييم ممتلكات دافع الضرائب.

(و) (1) يجب منح الإذن بالفحص أو النسخ المطلوب عملاً بالقسم الفرعي (د) أو (هـ) في أقرب وقت ممكن عمليًا للمقيَّم عليه أو ممثله المعين.

(2) إذا طلب المقيَّم عليه أو ممثله المعين من المُقيِّم عمل نسخ من أي من السجلات المطلوبة، يجب على المقيَّم عليه تعويض المُقيِّم عن التكاليف المعقولة المتكبدة في استنساخ وتقديم النسخ.

(3) إذا فشل المُقيِّم في السماح بفحص أو نسخ المواد أو المعلومات المطلوبة عملاً بالقسم الفرعي (د) أو (هـ) وقدم المُقيِّم أي مواد أو معلومات مطلوبة في أي جلسة استماع لمجلس طعون التقييم، يجوز للمقيَّم عليه أو ممثله طلب تأجيل ويجب منحه تأجيلاً لفترة زمنية معقولة. ويمدد التأجيل الفترة الزمنية المحددة بسنتين في القسم الفرعي (ج) من المادة 1604 لفترة زمنية تساوي فترة التأجيل.

(ز) بناءً على طلب خطي من جابي الضرائب، يجب على المُقيِّم تزويد جابي الضرائب بالمعلومات اللازمة لإعداد وإنفاذ الجزء 6 (الذي يبدأ بالمادة 3351). ويجب على جابي الضرائب أن يشهد للمُقيِّم بأنه يحتاج إلى معلومات الاتصال للمساعدة في إعداد وإنفاذ الجزء 6 (الذي يبدأ بالمادة 3351). ويجب على المُقيِّم تقديم المعلومات، والتي لا يجوز أن تتضمن أرقام الضمان الاجتماعي. ولا يجوز أن تصبح أي معلومات مقدمة إلى جابي الضرائب عملاً بهذا القسم الفرعي سجلًا عامًا ولا يجوز فتحها للاطلاع العام. ويجب على جابي الضرائب تعويض المُقيِّم عن التكاليف الفعلية والمعقولة التي تكبدها المُقيِّم لتقديم المعلومات لإدارة هذا القسم الفرعي. ويجب على جابي الضرائب إضافة التكاليف الموصوفة في الجملة السابقة إلى الضرائب المتأخرة للمقيَّم عليه وتضمين التكاليف المتكبدة وفقًا للمادتين 4112 و 4672.2. ويجب على جابي الضرائب أو الموظف المعين من قبل جابي الضرائب، تحت طائلة الحنث باليمين، أن يشهد للمُقيِّم بأنهم يحتاجون إلى المعلومات للمساعدة في إعداد وإنفاذ الجزء 6 (الذي يبدأ بالمادة 3351)، وأن المعلومات المقدمة عملاً بهذا القسم الفرعي والتي ليست سجلًا عامًا وليست مفتوحة للاطلاع العام لن تصبح سجلًا عامًا ولن تكون مفتوحة للاطلاع العام.

سجلات المُقيِّم إعفاء أصحاب المنازل إعفاء المحاربين القدامى ذوي الإعاقة ...

Section § 408.1

يتطلب هذا القانون من مُقيِّم المقاطعة الاحتفاظ بقائمة محدثة لعمليات نقل الملكية التي تحدث داخل المقاطعة على مدى السنتين الماضيتين، باستثناء المصالح غير المقسمة. تُقسّم القائمة حسب المنطقة الجغرافية وتُحدّث ربع سنويًا. يجب أن تتضمن تفاصيل مثل أسماء المحوِّل والمحوَّل إليه (إن أمكن)، وعنوان العقار، ورقم قطعة الأرض، وتاريخ النقل، والسعر المدفوع، شريطة أن يكون المقيِّم على علم به.

لا ينبغي أن تتضمن القائمة معلومات تجارية خاصة عن مالك العقار أو الدخل الناتج عن العقار. يمكن لأي شخص الاطلاع على هذه القائمة، ولكن قد تكون هناك رسوم، بحد أقصى 10 دولارات، لتغطية التكاليف الإدارية. لا ينطبق هذا القانون على المقاطعات التي يقل عدد سكانها عن 50,000 نسمة اعتبارًا من تعداد عام 1970. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن تضمين معلومات معينة قدمها المحوَّل إليه والتي ليست متاحة للجمهور في هذه القائمة.

(a) يحتفظ المقيِّم بقائمة لعمليات نقل أي مصلحة في الممتلكات، بخلاف المصالح غير المقسمة، داخل المقاطعة، والتي حدثت خلال فترة السنتين السابقتين.

(b) تُقسّم القائمة إلى مناطق جغرافية وتُنقّح في اليوم الثلاثين من كل ربع سنة تقويمية لتشمل جميع هذه المعاملات المسجلة اعتبارًا من الربع السابق.

(c) يجب أن تتضمن القائمة المعلومات التالية:

(1) المحوِّل والمحوَّل إليه، إن أمكن؛

(2) رقم قطعة الأرض الخاص بالمقيِّم؛

(3) عنوان العقار المبيع؛

(4) تاريخ النقل؛

(5) تاريخ التسجيل ورقم مرجع التسجيل؛

(6) حيثما يكون معروفًا لدى المقيِّم، المقابل المدفوع مقابل هذه الممتلكات؛ و

(7) معلومات إضافية قد يرغب المقيِّم، حسب تقديره، في إضافتها لتنفيذ الغرض والنية من هذا القسم. بخلاف معلومات المبيعات، لا يجوز للمقيِّم أن يدرج في القائمة معلومات تتعلق بأعمال أو شؤون عمل مالك العقار، أو معلومات تتعلق بالعمل الذي يتم ممارسته على العقار المعني، أو الدخل أو تدفق الدخل الناتج عن العقار.

(d) تكون القائمة متاحة للتفتيش من قبل أي شخص. يجوز للمقيِّم أن يطلب دفع رسوم غير قابلة للاسترداد تساوي مبلغًا يعوض الوكالات المحلية عن تكاليفها الإدارية الفعلية المتكبدة في عمليات التفتيش هذه أو عشرة دولارات (10 دولارات)، أيهما أقل.

(e) لا تسري أحكام هذا القسم على أي مقاطعة يقل عدد سكانها عن 50,000 نسمة، حسبما حدده التعداد الفيدرالي العشري لعام 1970.

(f) عملاً بالقسم 481، لا يجوز للمقيِّم أن يدرج في القائمة معلومات تم تقديمها في بيان تغيير الملكية من قبل المحوَّل إليه وليست معلومات عامة بخلاف ذلك.

عمليات نقل الملكية مُقيِّم المقاطعة تقسيم جغرافي ...

Section § 408.2

يوضح هذا القانون أن معظم السجلات في مكتب مُقيّم المقاطعة، مثل تقييمات العقارات، هي سجلات عامة ويجب أن تكون متاحة للتفتيش، باستثناء بعض المعلومات الحساسة. يجب أن تكون السجلات المتعلقة بإعفاءات أصحاب المنازل متاحة للجمهور أيضًا. يمكن للمُقيّمين مشاركة بيانات تقييم العقارات وبيانات السوق مع مُقيّمي المقاطعات الآخرين ومالكي العقارات. ومع ذلك، لا يمكن للمالك أو ممثله الوصول إلى السجلات المتعلقة بممتلكات أو أعمال شخص آخر، ما لم تأمر المحكمة بذلك خلال طعن قانوني.

يمكن لوكالات إنفاذ القانون والمسؤولين الحكوميين والهيئات المحددة المخولة الوصول إلى جميع السجلات عند إجراء تحقيق. تتضمن بيانات السوق، التي تساعد في تحديد تقييمات العقارات، تفاصيل حول سعر البيع والأطراف المعنية ولكنها تستبعد الوثائق التجارية الحساسة. ينطبق هذا القانون على المقاطعات التي يزيد عدد سكانها عن 4 ملايين نسمة.

(a) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في الأقسام (63.1) و (69.5) و (451) و (481) من هذا القانون وفي الأحكام المدرجة في القسم (7920.505) من قانون الحكومة، فإن أي معلومات وسجلات في مكتب المُقيّم التي يقتضي القانون الاحتفاظ بها أو إعدادها من قبل المُقيّم، بخلاف مطالبات إعفاء أصحاب المنازل، هي سجلات عامة ويجب أن تكون مفتوحة للتفتيش العام. يجب تحديد العقارات التي تحصل على إعفاء أصحاب المنازل بوضوح في سجل التقييم. يحتفظ المُقيّم بسجلات تكون مفتوحة للتفتيش العام لتحديد المطالبين الذين مُنحوا إعفاء أصحاب المنازل.

(b) يجوز للمُقيّم تقديم أي بيانات تقييم بحوزته إلى مُقيّم أي مقاطعة، ويجب عليه تقديم أي بيانات سوق بحوزته إلى مُقيّم عقار أو ممثله المعين عند الطلب. يسمح المُقيّم لمُقيّم العقار أو ممثله المعين بتفتيش أي معلومات وسجلات في مكتب المُقيّم، سواء كانت مطلوبة للاحتفاظ بها أو إعدادها من قبل المُقيّم أم لا، والمتعلقة بتقييم وتقدير عقار المُقيّم. باستثناء ما هو منصوص عليه في القسم (408.1)، لا يجوز للمُقيّم أو ممثله المعين، مع ذلك، أن يُزوّد أو يُسمح له بتفتيش معلومات وسجلات، بخلاف بيانات السوق، والتي تتعلق أيضًا بممتلكات أو شؤون تجارية لشخص آخر، ما لم تأمر محكمة مختصة بهذا الإفصاح في إجراء بدأه دافع ضرائب يسعى للطعن في قانونية تقييم دافع الضرائب.

(c) يجب على المُقيّم الكشف عن المعلومات، أو تقديم ملخصات، أو السماح بالوصول إلى جميع السجلات في مكتب المُقيّم لوكالات إنفاذ القانون، وهيئة المحلفين الكبرى بالمقاطعة، ومجلس المشرفين أو وكلائهم أو موظفيهم أو ممثليهم المفوضين حسب الأصول عند إجراء تحقيق في مكتب المُقيّم عملاً بالقسم (25303) من قانون الحكومة، والمراقب المالي، ومحكمي الوصايا، وموظفي مجلس ضريبة الامتياز لأغراض إدارة الضرائب فقط، ومجلس الدولة للمساواة، والهيئات التشريعية أو الإدارية الأخرى المفوضة حسب الأصول في الولاية عملاً بتفويضها لفحص السجلات.

(d) لأغراض هذا القسم، تعني "بيانات السوق" أي معلومات بحوزة المُقيّم، سواء كان مطلوبًا إعدادها أو الاحتفاظ بها من قبل المُقيّم أم لا، تتعلق ببيع أي عقار مماثل لعقار المُقيّم، إذا كان المُقيّم يبني تقييم عقار المُقيّم، كليًا أو جزئيًا، على تلك البيع أو المبيعات المماثلة. يجب على المُقيّم تقديم أسماء البائع والمشتري لكل عقار استندت إليه المقارنة، وموقع ذلك العقار، وتاريخ البيع، والمقابل المدفوع للعقار، سواء كان مدفوعًا نقدًا أو غير ذلك، ولكن لأغراض تقديم بيانات السوق، لا يجوز للمُقيّم عرض أي وثيقة تتعلق بالشؤون التجارية أو ممتلكات شخص آخر.

(e) ينطبق هذا القسم فقط على مقاطعة يتجاوز عدد سكانها (4,000,000).

سجلات مكتب المُقيّم التفتيش العام إعفاء أصحاب المنازل ...

Section § 408.3

ينص هذا القانون على أن المعلومات المتعلقة بخصائص العقارات التي يحتفظ بها مقيم الضرائب هي عمومًا معلومات عامة ومتاحة للاطلاع، ما لم تنطبق استثناءات. ويشمل ذلك تفاصيل مثل سنة البناء، والمساحة، وعدد الغرف، وتصنيف المنطقة (الزون)، والمرافق. إذا طلب شخص ما هذه المعلومات، يمكن لمقيم الضرائب فرض رسوم تغطي تكاليف توفيرها، والتي قد تشمل نفقات عامة مختلفة. تُستخدم الأموال المحصلة لصيانة وتحسين أنظمة معلومات مقيم الضرائب. ويوضح القانون أيضًا أن المعلومات قد لا يتم تحديثها بانتظام، وأن مقيم الضرائب أو المقاطعة لن يكونا مسؤولين عن أي أخطاء في بيانات العقارات التي يقدمونها.

(a) باستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في القسمين (451) و (481) وفي الأحكام المدرجة في القسم (7920.505) من قانون الحكومة، فإن معلومات خصائص العقار التي يحتفظ بها المقيم هي سجل عام ويجب أن تكون مفتوحة للاطلاع العام.

(b) لأغراض هذا القسم، تشمل "خصائص العقار"، على سبيل المثال لا الحصر، سنة بناء التحسينات على العقار، ومساحتها المربعة، وعدد غرف النوم والحمامات في جميع المساكن، ومساحة العقار، والسمات الأخرى أو المرافق التابعة للعقار، مثل حمامات السباحة، والمناظر، وتصنيفات أو قيود تقسيم المناطق، وتصنيفات رمز الاستخدام، وعدد الوحدات السكنية للعقارات متعددة العائلات.

(c)

(1) بغض النظر عن الفقرة الفرعية (a) من القسم (7922.530) من قانون الحكومة أو أي حكم آخر من القانون، إذا قدم المقيم معلومات خصائص العقار بناءً على طلب أي طرف، يجوز للمقيم أن يطلب دفع رسوم تتناسب بشكل معقول مع التكلفة الفعلية لتطوير وتوفير المعلومات من قبل الطرف الذي يتلقى المعلومات.

(2) لا تقتصر التكلفة الفعلية لتوفير المعلومات على تكاليف النسخ أو الإنتاج، بل قد تشمل استرداد التكاليف التطويرية وغير المباشرة، مثل المصاريف العامة، وتكاليف الموظفين، والإمدادات، والمواد، والمكتب، والتخزين، والحاسوب. ويجب استخدام جميع الإيرادات التي يجمعها المقيم مقابل توفير المعلومات بموجب هذا القسم حصريًا لدعم وصيانة وتحسين وتوفير إنشاء معلومات المقيم والاحتفاظ بها وأتمتتها واسترجاعها.

(d) تجد الهيئة التشريعية وتعلن أن المعلومات المتعلقة بخصائص العقار يتم الاحتفاظ بها فقط لأغراض التقييم ولا يتم تحديثها باستمرار من قبل المقيم. لذلك، لا تتحمل المقاطعة ولا المقيم أي مسؤولية عن الأخطاء أو السهو أو التقريبات فيما يتعلق بمعلومات خصائص العقار التي يقدمها المقيم لأي طرف عملاً بهذا القسم. علاوة على ذلك، لا يجوز تفسير هذه الفقرة الفرعية على أنها تعني ضمنًا مسؤولية من جانب المقاطعة أو المقيم عن الأخطاء أو السهو أو العيوب الأخرى في أي معلومات أو سجلات أخرى يقدمها المقيم عملاً بأحكام هذا الجزء.

معلومات خصائص العقار سجل عام مقيم الضرائب ...

Section § 408.4

ينص هذا القانون على أنه عندما يتحقق مكتب الشؤون المالية بالمدينة مما إذا كانت ضريبة نقل عقاري مطلوبة، يجب على مُقيِّم الضرائب مشاركة المعلومات الضرورية معهم. يجب على موظف مكتب الشؤون المالية أن يطلب ذلك كتابيًا ويؤكد، تحت القسم، أنه يحتاج إلى المعلومات لأغراض إنفاذ الضرائب. لن تتضمن المعلومات المشتركة أرقام الضمان الاجتماعي، ويجب أن تظل أي تفاصيل غير عامة سرية. إذا كلفت مشاركة هذه المعلومات مكتب المُقيِّم أموالاً، فيجب على المدينة أن تسدد لهم تلك التكاليف.

(a) يجب على المُقيِّم الإفصاح عن المعلومات، أو تقديم ملخصات، أو السماح بالوصول إلى جميع السجلات في مكتبه للموظفين المعينين في مكتب الشؤون المالية بالمدينة عند إجراء تحقيق لتحديد ما إذا كان ينبغي فرض ضريبة نقل مستندية لتغيير غير مسجل في السيطرة على الممتلكات أو ملكيتها.

(b) بناءً على طلب كتابي من موظف معين في مكتب الشؤون المالية بالمدينة، يجب على المُقيِّم تزويد الموظف المعين في مكتب الشؤون المالية بالمدينة بمعلومات لإعداد وإنفاذ الجزء 6.7 (الذي يبدأ بالمادة 11901) من القسم 2. لا يجوز أن تتضمن المعلومات المقدمة من المُقيِّم أرقام الضمان الاجتماعي. يجب على الموظف المعين في مكتب الشؤون المالية بالمدينة، تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين، أن يشهد للمُقيِّم بأنه يحتاج إلى المعلومات للمساعدة في إعداد وإنفاذ الجزء 6.7 (الذي يبدأ بالمادة 11901) من القسم 2، وأن المعلومات المقدمة بموجب هذا البند والتي ليست سجلاً عامًا وليست مفتوحة للتفتيش العام، لن تصبح سجلاً عامًا ولن تكون مفتوحة للتفتيش العام.

(c) كلما أفصح المُقيِّم عن معلومات، أو قدم ملخصات، أو سمح بالوصول إلى السجلات في مكتبه للموظفين المعينين في مكتب الشؤون المالية بالمدينة بموجب هذا البند، يجب على المدينة أن تعوض المُقيِّم عن أي تكاليف يتكبدها نتيجة لذلك.

مُقيِّم الضرائب ضريبة النقل المستندية تغيير غير مسجل في الملكية ...

Section § 409

يشرح هذا القانون أنه إذا طلب شخص ما معلومات أو سجلات من مقيم مقاطعة لا يُلزم القانون المقيم بإعدادها أو الاحتفاظ بها، فيمكن للمقاطعة فرض رسوم تتعلق بالتكاليف الفعلية لتقديم تلك المعلومات. يمكن أن تشمل هذه التكاليف كل شيء من نسخ المستندات إلى تغطية النفقات العامة وتكاليف الموظفين. ومع ذلك، فإن المقيمين غير ملزمين بتقديم معلومات أكثر مما يطلب منهم القانون مشاركته بالفعل.

إذا كانت البيانات المطلوبة هي 'بيانات السوق'، فيما يتعلق بتقييم الممتلكات، فيجب على المقيم تقديمها عند طلب مالك العقار أو ممثله. لا يسمح القانون بتطبيق هذه الرسوم على الطلبات المقدمة من مجلس الولاية للمساواة.

(a)

(1) على الرغم من الفقرة الفرعية (a) من المادة 7922.530 من قانون الحكومة أو أي نص قانوني آخر، إذا قدم المقيم، بناءً على طلب أي طرف، معلومات أو سجلات لا يُلزم القانون المقيم بإعدادها أو الاحتفاظ بها، يجوز للمقاطعة أن تطلب دفع رسوم تتناسب بشكل معقول مع التكلفة الفعلية لتطوير وتقديم تلك المعلومات من قبل الطرف الذي يتلقى المعلومات.

(2) لا تقتصر التكلفة الفعلية لتقديم المعلومات على تكاليف النسخ أو الاستنساخ، ولكن قد تشمل استرداد التكاليف التطويرية وغير المباشرة، مثل التكاليف العامة، وتكاليف الموظفين، والإمدادات، والمواد، والمكاتب، والتخزين، وتكاليف الحاسوب.

(3) القصد من هذا القسم هو أنه يجوز للمقاطعة فرض هذه الرسوم للمعلومات والسجلات المحفوظة لاستخدام المقاطعة، وكذلك للمعلومات والسجلات غير المحفوظة لاستخدام المقاطعة.

(4) لا يُفسر أي شيء هنا على أنه يوجب على المقيم تقديم معلومات لأي طرف تتجاوز ما يُلزم المقيم بتقديمه بموجب القانون.

(b) لأغراض هذا القسم، تُعتبر “بيانات السوق”، كما هي معرفة في المادة 408.1، معلومات يُلزم المقيم بموجب القانون بإعدادها أو الاحتفاظ بها عند طلبها من قبل المكلف بالضريبة أو ممثل معين للمكلف بالضريبة.

(c) لا ينطبق هذا القسم على طلبات مجلس الولاية للمساواة للحصول على معلومات.

رسوم معلومات المقيم تكاليف طلب المعلومات استرداد التكاليف التطويرية ...

تقدير بشكل عام

تقدير بشكل عامالمتطلبات العامة