إذا كان كيان غير ربحي يمتلك عقاراً ولكن مجلس تطوير النقل هو المالك الوحيد له، فإنه يعتبر ملكاً للمجلس لأغراض قانونية. وإذا تم استخدام العقار أو المطالبة به لأغراض غير عامة، فإنه يصنف كـ "حق حيازي"، مما يعني أن شخصاً ما لديه سيطرة أو استخدام له دون امتلاكه بالكامل. يوضح هذا القانون جزءاً محدداً من دستور كاليفورنيا ولا يغير القوانين القائمة.

كما أن هذا القسم لا يوفر إعفاءً ضريبياً للعقارات الواقعة خارج حدود مجلس النقل.

إذا قامت شركة غير ربحية بتنظيم معرض زراعي بموجب عقد مع المقاطعة في كاليفورنيا، فإنها تُعامل كجزء من المقاطعة لأغراض الضرائب المتعلقة بالمعرض. وهذا يعني أن أي ممتلكات تابعة للمقاطعة تستخدمها الشركة غير الربحية للمعرض لن تخضع للضريبة.

ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على الشركات أو البائعين الذين يحققون أرباحًا في المعرض؛ إذ يجب عليهم الاستمرار في دفع الضرائب على أي مصلحة عقارية يستخدمونها.

ينص هذا القانون على أنه عندما تمتلك منظمة غير ربحية ممتلكات مخصصة فقط للأغراض العامة، وتكون لمدينة كبيرة (يزيد عدد سكانها عن 750,000) ضمن نوع معين من المقاطعات مصلحة الملكية الوحيدة فيها، فإن هذه الممتلكات تُعتبر مملوكة لتلك المدينة. ومع ذلك، يوضح القانون أن هذا لا يعني أن ممتلكات المدينة الواقعة خارج حدودها تحصل على إعفاء ضريبي من ضرائب الأملاك العادية.

ينص هذا القسم القانوني على أن بعض العقارات المستخدمة لأغراض المؤتمرات أو الأغراض العامة ذات الصلة في بالم سبرينغز تُعتبر مملوكة لمدينة بالم سبرينغز لأسباب ضريبية. إذا قام كيان غير ربحي، مملوك لبالم سبرينغز، بتأجير أو تأجير من الباطن عقارًا في محمية هندية أو امتلكه ملكية تامة، واستخدمت المدينة هذا العقار للمؤتمرات، فإنه يُعامل كعقار تابع للمدينة. ومع ذلك، إذا لم يُستخدم العقار حصريًا لهذه الأغراض، فلن يُعفى من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، لا يشمل هذا الإعفاء أي عقارات أو مصالح تقع خارج حدود بالم سبرينغز.

يتناول هذا القانون كيفية فرض الضرائب على بعض المصالح العقارية، وتحديداً تلك المتعلقة بهيئة تمويل مكافحة التلوث في كاليفورنيا. عندما يمتلك شخص مصلحة حيازية، أي أن لديه حقوقاً معينة لاستخدام العقار، يجب فرض ضريبة على هذه الحقوق.

إذا كان مبلغ الضريبة المحسوب أقل مما كان سيُفرض لو كان الطرف يمتلك العقار بشكل كامل، فيجب أن ينص الاتفاق بين الهيئة والمستخدم على مطالبة المستخدم بدفع الفرق إلى محصل الضرائب عند استحقاق ضرائب الأملاك.

ينص هذا القانون على أن الممتلكات المستخدمة لأغراض عامة والمملوكة لكيان غير ربحي، والتي تكون أصولها مخصصة لمنطقة ميناء فينتورا، تعتبر مملوكة لمنطقة ميناء فينتورا. ومع ذلك، هذا لا يعني أنها معفاة من ضرائب الأملاك. يجب على الممتلكات المملوكة لمنظمات ربحية، أو أصحاب امتياز، أو أي ممتلكات تقع خارج حدود منطقة ميناء فينتورا، أن تدفع الضرائب.

يحدد قانون كاليفورنيا هذا الممتلكات المعفاة من ضريبة الأملاك. تشمل الإعفاءات المحاصيل النامية، والممتلكات المستخدمة للمكتبات العامة والمتاحف المجانية، والمدارس والجامعات العامة، والممتلكات المملوكة للدولة أو المدينة. ومع ذلك، فإنه يستثني ممتلكات صندوق تأمين تعويضات الولاية. يمكن أيضًا إعفاء المرافق خارج الحرم الجامعي التي تستخدمها المدارس العامة أو كليات المجتمع للتعليم المتعلق بالمتدربين. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون الممتلكات المستخدمة لتوفير سكن إيجاري لموظفي المدارس العامة معفاة من الضرائب. يفرض القانون أيضًا ضريبة أملاك على أجزاء من ممتلكات المكتبات التعليمية التي تولد دخلًا من الأعمال غير ذات الصلة. تحسب هذه الضريبة بناءً على نسبة الدخل الخاضع للضريبة إلى إجمالي الدخل. يجب على المنظمات غير الربحية تقديم إقرارات ضريبية حديثة إذا كانت تولد دخلًا من الأعمال غير ذات الصلة.

يشرح هذا القسم من القانون كيف تعود تخفيضات ضرائب الأملاك على بعض العقارات المؤجرة بالنفع على من يستأجرون العقار. إذا استأجرت أرضًا لغرض تعليمي غير ربحي، مثل مكتبة أو مدرسة، وكان هناك تخفيض ضريبي، فإنك تحصل على هذا النفع. إذا طالب المالك (المؤجر) بالإعفاء الضريبي ولم يذكر عقد الإيجار ذلك، فيجب أن تحصل على تخفيض في الإيجار أو استرداد للمبلغ. إذا لم يطالب المالك بالإعفاء، يمكنك تقديم طلب لاسترداد الضريبة. حتى لو تم استرداد الضرائب، فلن يؤثر ذلك على كيفية حساب قيمة إيجار العقار لأغراض ضريبية أخرى.

يشرح هذا القسم الشروط التي بموجبها يمكن إعفاء ممتلكات الكليات من ضرائب الأملاك. يجب على الكليات أو المعاهد قبول الطلاب الذين أكملوا المرحلة الثانوية وتقديم شهادات في مجالات مختلفة مثل القانون أو الطب أو الهندسة. يجب ألا تكون هذه المؤسسات هادفة للربح؛ بل يجب أن يكون غرضها الرئيسي تعليميًا أو علميًا. ومع ذلك، إذا حققت مكتبة تابعة لكلية دخلاً غير مرتبط بمهمتها التعليمية الرئيسية، فإن هذا الجزء من الممتلكات يخضع لضريبة الأملاك. يتم حساب الجزء الخاضع للضريبة بناءً على مقدار دخل المكتبة الذي يعتبر دخلاً تجاريًا غير ذي صلة. يجب على الكليات الإبلاغ عن هذا الدخل إلى مقيم الضرائب في نهاية السنة المالية.

ينص هذا القانون على أن الممتلكات المملوكة لمؤسسات تعليمية وثقافية محددة في كاليفورنيا، مثل مدرسة كاليفورنيا للفنون الميكانيكية وأكاديمية كاليفورنيا للعلوم، معفاة من دفع الضرائب. ينطبق هذا الإعفاء أيضًا على الممتلكات المحتفظ بها كأمانة لصالح مكتبة ومعرض هنتنغتون للفنون أو أي مؤسسات تخلفهم، وذلك كما هو مفصل في جزء آخر من دستور كاليفورنيا.

يشير هذا القسم إلى إعفاء محدد يتعلق بالمقابر، وهو مفصل في جزء آخر من دستور الولاية. بشكل أساسي، قد تتمتع بعض المقابر بإعفاءات ضريبية معينة.

يحدد هذا القسم الحروب والحملات العسكرية المحددة التي يمكن للمحاربين القدامى خلالها الحصول على إعفاءات ضريبية معينة، كما هو مذكور في جزء آخر من القانون المشار إليه باسم المادة الثالثة عشرة من الدستور. يسرد صراعات تاريخية مثل الحرب الثورية، الحرب الأهلية، الحرب العالمية الأولى، الحرب العالمية الثانية، وغيرها، بالإضافة إلى حملات وبعثات محددة في مناطق مختلفة، والتي تؤهل المحاربين القدامى لهذا الإعفاء الضريبي. باختصار، إذا خدم محارب قديم في أي من هذه الصراعات المذكورة، فقد يكون مؤهلاً للحصول على إعفاء ضريبي.

يتناول هذا القسم كيفية تعديل إعفاءات ضريبة الأملاك إذا زادت نسبة التقييم من 25% إلى 100%. على وجه التحديد، يضمن أنه إذا زادت القيمة المقدرة الخاضعة للإعفاء، يجب أن يرتفع المبلغ المعفى من 1,000 دولار إلى 4,000 دولار للحفاظ على تناسب الإعفاء. كما ينص على أنه عند تحديد الأهلية بناءً على حدود قيمة الممتلكات، يجب استخدام 25% من القيمة المقدرة إذا زادت نسبة التقييم.

ينص هذا القانون على إعفاء ضريبي على الممتلكات للمنزل الرئيسي للمحارب القديم إذا كان كفيفًا في كلتا العينين، أو فقد استخدام طرفين أو أكثر، أو كان معاقًا كليًا بسبب الخدمة العسكرية. ينطبق الإعفاء على أول 100,000 دولار من قيمة المنزل، ويزيد إلى 150,000 دولار إذا كان دخل الأسرة للمحارب القديم أقل من 40,000 دولار. للتأهل كمحارب قديم، يجب أن يكون الشخص قد خدم في الجيش وتم تسريحه بشرف، أو توفي بسبب إصابة أو مرض مرتبط بالخدمة.

يشمل الإعفاء أيضًا الأزواج/الزوجات الباقين على قيد الحياة غير المتزوجين للمحاربين القدامى المؤهلين بشروط معينة. إذا كان المحارب القديم محتجزًا في مستشفى أو دُمر منزله في كارثة، فإن وضع إقامته الرئيسي يظل قائمًا، شريطة استيفاء شروط معينة. يمكن أن تتأهل ترتيبات ملكية الممتلكات المختلفة، بما في ذلك الملكية المشتركة وحيازات الشركات، للإعفاء أيضًا. يتم إجراء تعديلات سنوية على حدود الدخل ومبالغ الإعفاء لمراعاة التضخم بناءً على مؤشر أسعار المستهلك في كاليفورنيا.

يتعلق هذا القسم بمنع قدامى المحاربين المعاقين في كاليفورنيا من الحصول على إعفاءات ضريبية مزدوجة على الممتلكات. يمكن لمقيمي المقاطعات تبادل المعلومات حول هذه المطالبات لضمان عدم تداخل المزايا بشكل غير سليم مع مزايا الدولة الأخرى. يمكن للمجلس طلب تفاصيل مثل الأسماء وأرقام الضمان الاجتماعي ومواقع العقارات، مما يساعد في تحديد جميع مطالبات الإعفاء المسموح بها. يمكن مشاركة هذه المعلومات بتنسيقات مختلفة لتتوافق مع سجلات المقاطعات واحتياجات التدقيق الحكومية.

ينص هذا القسم من القانون على أن العقارات الضرورية لمواقف السيارات للخدمات الدينية لا تخضع لضرائب الأملاك. يشمل ذلك الأراضي والمباني المستخدمة لمواقف السيارات التي ليست بالضرورة مجاورة للكنيسة أو الموقع الديني. ومع ذلك، يجب ألا يُستخدم العقار لأغراض تجارية، باستثناء مواقف السيارات، طالما أن الدخل منها لا يتجاوز تكاليف الصيانة. يمكن للكنائس الحصول على إعفاء ضريبي حتى لو استأجرت مكان وقوف السيارات، بشرط ألا يزيد عدد أتباعها عن 500 عضو. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون الكنيسة مسؤولة عن أي ضرائب أملاك، ويجب أن يُستخدم العقار حصريًا لمواقف السيارات. يوجد اتفاق للمالك لتغطية الضرائب إذا تم استخدام العقار لأغراض أخرى خلال سنوات مستقبلية محددة.

يوضح هذا القسم القانوني أن الممتلكات المستخدمة حصريًا للأغراض الدينية معفاة من الضرائب. وينطبق هذا بشكل خاص على الممتلكات المملوكة والمدارة من قبل الكنائس لأنشطة مثل العبادة الدينية والأغراض التعليمية حتى مستوى المدرسة الثانوية، ولكن ليس للتعليم الجامعي.

يُطلق على هذا الإعفاء الضريبي اسم "الإعفاء الديني" ويستند إلى دستور كاليفورنيا. وقد بدأ سريان هذا الحكم منذ السنة المالية 1977-78.

ينص هذا القانون على أن الممتلكات الشخصية المؤجرة لكنيسة والمستخدمة فقط للأنشطة الدينية تُعتبر مستخدمة حصريًا لأغراض دينية. وهذا يعني أن هذه الممتلكات مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية معينة بموجب قانون كاليفورنيا.

ويستند الأساس القانوني لهذا الإعفاء إلى دستور كاليفورنيا.

يغطي هذا القانون إعفاءات لنباتات زراعية وأخشاب محددة من ضريبة الأملاك لفترة محددة بعد زراعتها. تُعفى أشجار الفاكهة والمكسرات من الضرائب لمدة أربع سنوات بعد الزراعة، بينما تُعفى كروم العنب لمدة ثلاث سنوات. إذا تضررت هذه النباتات بشدة خلال كوارث طبيعية معينة (مثل الصقيع أو الرياح أو حرائق الغابات) خلال فترة إعفائها الضريبي، فيمكن اعتبارها مزروعة حديثًا، مما يسمح بإعادة تعيين فترة الإعفاء الضريبي. ينطبق هذا على أحداث محددة مثل الصقيع في ديسمبر 1990، وديسمبر 1998، ويناير 2007، بالإضافة إلى الرياح الشديدة وحرائق الغابات في أكتوبر 2007.

بالإضافة إلى ذلك، هناك إشارة إلى إعفاء ضريبي للأخشاب، والذي يتبع قسمًا مختلفًا من دستور كاليفورنيا وقانونًا آخر.

يصف هذا القسم أنواع الممتلكات والأصول المعفاة من الضرائب في كاليفورنيا. يشمل ذلك سندات الدين، والأسهم، وسندات القرض، وسندات الائتمان، والرهون العقارية، والمصالح المماثلة. كما أن الأموال المستخدمة للأنشطة التجارية العادية معفاة من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، فإن الأصول والحقوق غير الملموسة، مثل براءات الاختراع أو الأسماء التجارية، لا تخضع للضريبة، ولا ينبغي أن تزيد قيمتها من قيمة الممتلكات الخاضعة للضريبة ما لم تكن ضرورية لاستخدامها المنتج.

يشرح هذا القانون أن بعض الممتلكات الشخصية معفاة من الضرائب في كاليفورنيا إذا استوفت شروطًا محددة. يجب إحضار الممتلكات إلى كاليفورنيا فقط للاستخدام أو العرض في فعاليات مثل المعارض أو الأسواق أو العروض العامة التي تعرض أعمالًا أدبية أو علمية أو تعليمية أو دينية أو فنية. بمجرد انتهاء هذه الفعاليات، يجب إخراج الممتلكات من كاليفورنيا. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون الممتلكات خاضعة للضريبة بالفعل في ولاية أخرى أو دولة أجنبية، ويجب دفع جميع الضرائب هناك قبل المطالبة بهذا الإعفاء في كاليفورنيا.

يوضح هذا القانون أن الممتلكات التي تستخدمها إدارات إطفاء المتطوعين حصريًا يمكن اعتبارها تخدم أغراضًا دينية أو مستشفيات أو علمية أو خيرية لأغراض الإعفاء الضريبي. للتأهل، يجب أن تكون إدارة الإطفاء معفاة بموجب أحكام ضريبية معينة، مثل المادتين 23701d أو 23701f، أو بموجب قوانين الضرائب الفيدرالية 501(c)(3) أو 501(c)(4). ومع ذلك، لا يوسع هذا أي إعفاءات إضافية غير مسموح بها بالفعل بموجب القانون.

تشير "إدارة إطفاء المتطوعين" إلى منظمة تم الاعتراف بها كمعفاة بحلول 1 يناير 1969، وتحظى باعتراف ودعم حكومي. يجب أن تركز حصريًا على منع الحرائق وإطفائها، مما يفيد الجمهور ويخفف عن الحكومة مسؤوليات الحماية من الحرائق.

بالإضافة إلى ذلك، لكي يتم الاعتراف بإدارة إطفاء المتطوعين كمنظمة معفاة، يجب عليها تقديم شهادة تخليص صالحة إلى المقيم العقاري.

ينص هذا القانون على إعفاء ضريبي للممتلكات المستخدمة حصريًا لأغراض دينية أو مستشفيات أو علمية أو خيرية. يجب أن تكون هذه الممتلكات مملوكة ومدارة من قبل منظمات غير ربحية ويجب ألا تعود بالنفع المالي على الأفراد الخاصين. يُعرف هذا الإعفاء باسم "إعفاء الرعاية الاجتماعية" وينطبق إذا كانت الممتلكات تُستخدم للتشغيل الفعلي لنشاطها المعفى، مع السماح بأنشطة جمع التبرعات العرضية. تم تحديد معايير محددة، بما في ذلك أن تكون الممتلكات مخصصة للغرض المعلن عنها، دون توزيع أرباح، وألا تُستخدم لأغراض الأندية الاجتماعية إلا إذا كان ذلك عرضيًا لغرضها الأساسي. يغطي القانون أيضًا الممتلكات المستخدمة لأغراض تعليمية معينة، وإسكان العائلات المسنة أو المعاقة، والإسكان الإيجاري للأسر ذات الدخل المنخفض، والملاجئ الطارئة، وإسكان الموظفين، شريطة أن تستوفي المتطلبات المحددة. وقد عدلت التعديلات على مر السنين كيفية تطبيق هذا الإعفاء، والامتثال لمتطلبات معينة ضروري للأهلية.

يشرح هذا القانون كيف يمكن اعتبار العقار مخصصًا لأغراض دينية أو خيرية أو علمية أو مستشفيات لأغراض الإعفاء الضريبي. وينص على أن هذا التخصيص يجب أن يُذكر بوضوح في الوثائق الرسمية مثل النظام الأساسي للشركة أو اللوائح الداخلية. إذا لم تستوفِ وثائق المنظمة هذه المتطلبات عند التقدم بطلب للحصول على إعفاء ضريبي اجتماعي، يتم إخطارها ومنحها فرصة لتعديل وثائقها للتأهل للإعفاء. تسري هذه التعديلات اعتبارًا من 1 يناير 2005 وما بعده.

يقدم هذا القانون إعفاءً من ضريبة الأملاك للأراضي المستخدمة حصريًا للحفاظ على النباتات أو الحيوانات المحلية، أو لأغراض علمية، أو للترفيه في المساحات المفتوحة. يجب أن تكون هذه الأملاك مفتوحة للجمهور مع قيود استخدام معقولة، وأن تكون مملوكة لمنظمة مكرسة للحفاظ على البيئة. ومع ذلك، لا ينطبق الإعفاء إذا كانت المنظمة تمتلك أكثر من 30,000 فدان في مقاطعة واحدة، ما لم تتم إدارة العقار بشكل مستقل دون أن يستفيد منه أصحاب الأراضي المجاورة أو المطلعون على شؤون المنظمة.

كما لا يشمل الإعفاء الأراضي المخصصة للتطوير المستقبلي. يُسمح بالأنشطة المدرة للدخل أو عقود الإيجار إذا كانت تتماشى مع أهداف الحفاظ على البيئة ولا تولد دخل أعمال غير ذي صلة. تتطلب هذه الأراضي خطة إدارة مؤهلة للحفاظ على البيئة، تحدد أهداف الحفظ، وأهداف الإدارة، وجدولًا زمنيًا للأنشطة وعمليات التفتيش.

يسري هذا القسم من عام 1983 حتى عام 2027، مع سريان بعض التعديلات اعتبارًا من عامي 2005 و 2013.

يوضح هذا القسم معنى "المنشآت قيد الإنشاء" لأغراض الضرائب المتعلقة بالمباني الدينية أو المستشفيات أو الخيرية. يشمل ذلك هدم مبنى لاستبداله بآخر لهذه الأغراض المحددة، وأي نشاط بناء مرئي يهدف إلى مبنى جديد أو قائم لنفس الاستخدامات. علاوة على ذلك، لا يزال المشروع يعتبر قيد الإنشاء حتى لو تأخر بسبب ظروف معقولة وخارجة عن السيطرة، طالما لم يتم التخلي عنه.

يشرح هذا القانون كيف يمكن لممتلكات تملكها منظمة غير ربحية الحصول على إعفاء ضريبي بشروط معينة. إذا كانت ممتلكات المنظمة تُستخدم لأنشطة تولد دخلاً خاضعًا للضريبة، فقد يُعفى جزء فقط من الممتلكات من الضريبة، اعتمادًا على مقدار الدخل غير الخاضع للضريبة وكيفية استخدام الممتلكات. إذا كان أكثر من 75% من دخل المنظمة يأتي من أنشطة غير مرتبطة بممتلكات محددة ولكنها لا تزال ضمن الأغراض المعفاة، يُطبق إعفاء جزئي بناءً على الدخل المتولد في الولاية. يجب على المنظمات تقديم تفاصيل مالية وتشغيلية محددة للمطالبة بهذه الإعفاءات. ومع ذلك، لا يوسع هذا القانون نطاق إعفاء الرفاهية.

ينص هذا القانون على إعفاء ضريبي للممتلكات المستخدمة حصريًا لأغراض تعليمية أقل من المستوى الجامعي، شريطة أن تكون مملوكة ومدارة من قبل منظمات دينية أو مستشفيات أو خيرية تستوفي متطلبات معينة. ويؤكد على أن هذه الممتلكات يجب أن تستوفي بدقة المعايير المحددة في قسم آخر، وهو القسم 214، ويوضح أن الإعفاء لا يشمل الكليات. كما ينص هذا القانون على أن أي تغييرات يتم إجراؤها على هذا التشريع تسري على تواريخ الرهن اعتبارًا من 1 يناير 2005 وما بعده.

إذا قامت منظمة مؤهلة للإعفاء من ضريبة الأملاك بتأجير ممتلكاتها لجهة حكومية معفاة، أو مدرسة عامة، أو جامعة لأغراض تعليمية، فيمكنها الاحتفاظ بوضعها المعفى من الضرائب. يُسمح بذلك إذا لم تحقق المنظمة من الإيجار دخلاً يزيد عن تكاليف صيانة العقار.

بالنسبة للمدارس العامة أو الجامعات التي تستخدم العقار المؤجر بشكل مشترك، يجب على المنظمة إرفاق اتفاقية الإيجار مع طلب الإعفاء السنوي الخاص بها. أما بالنسبة للكنائس التي تؤجر لهذه المؤسسات، فيجب عليها أن تؤكد سنويًا أن دخلها لا يتجاوز تكاليف الصيانة وأن العقار المؤجر يقع ضمن حدود الجهة المستأجرة.

يحدد هذا القانون المعايير التي يجب على المنظمات استيفاؤها للتأهل لإعفاءات ضريبية معينة في كاليفورنيا. بشكل عام، يجب أن تكون المنظمة معترفًا بها كمعفاة من الضرائب بموجب أقسام محددة من قانون الضرائب في كاليفورنيا أو القانون الضريبي الفيدرالي. بالنسبة لمعظم المنظمات، يعني هذا أن تكون مؤهلة بموجب المادة 23701d من قانون كاليفورنيا أو المادة 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية. أما منظمات المحاربين القدامى فلديها أقسام تأهيل مختلفة—المادة 23701f أو 23701w من قانون كاليفورنيا، أو المادتين 501(c)(4) أو 501(c)(19) من قانون الإيرادات الداخلية. بالإضافة إلى ذلك، يجب على هذه المنظمات الحصول على شهادة تصريح تنظيمي من المقيّم. يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة المملوكة بالكامل لمنظمات غير ربحية مؤهلة أو هيئات حكومية أن تتأهل أيضًا إذا كانت لديها شهادة سارية المفعول من السلطات الضريبية. هذه القواعد سارية المفعول منذ 1 يناير 2005.

يقدم هذا القسم تعريفات للمصطلحات المستخدمة في القوانين ذات الصلة المتعلقة بالإسكان لذوي الدخل المنخفض. يعرّف "الحكومة المحلية" بأنها كيانات مختلفة مثل المدن أو هيئات الإسكان التي تساعد في مشاريع الإسكان لذوي الدخل المنخفض أو توافق عليها. و"مشروع الإسكان لذوي الدخل المنخفض" هو المشروع الذي يتأهل لإعفاءات ضريبية محددة. أما "اتفاقية الدفع بدلًا من الضرائب" فهي اتفاق يدفع بموجبه مالك مشروع الإسكان لذوي الدخل المنخفض تعويضًا للحكومة المحلية عن إيرادات الضرائب المفقودة بسبب هذه الإعفاءات.

يوضح هذا القانون ما يعتبر "مستشفى" بموجب المادة 214. يشمل ذلك العيادات الخارجية، خاصة تلك التي تقدم خدمات الطب النفسي للأطفال أو بعض العيادات متعددة التخصصات غير الربحية. ومع ذلك، لا تُعتبر الأجزاء من العيادة المؤجرة للأطباء للممارسة العامة جزءًا من المستشفى.

لكي تُعتبر العيادة متعددة التخصصات مستشفى، يجب أن تحافظ على أنشطتها الخيرية كجزء مهم من عملياتها.

ينص هذا القانون على أن المنظمة غير الربحية التي تركز على التعليم، وتحسين الظروف الاجتماعية، وتوفير فرص العمل للأفراد ذوي الدخل المنخفض أو العاطلين عن العمل، لا تُحرم من الحصول على إعفاء ضريبة الأملاك للرعاية الاجتماعية لمجرد أنها تتلقى جميع تمويلها من وكالات حكومية.

ينص هذا القانون على أنه إذا كان عقار قيد التطوير مخصصًا للاستخدام الديني أو الخيري أو العلمي أو كمستشفى كجزء من خطة إعادة تطوير في كاليفورنيا، فلن يضطر لدفع ضرائب الأملاك أثناء الإنشاء إذا كان سيتم منحه للولاية أو مقاطعة أو مدينة أو منظمة غير ربحية مؤهلة في غضون ثلاث سنوات بعد انتهاء الإنشاء. إذا لم يتم نقل العقار إلى أحد هذه الكيانات في ذلك الإطار الزمني، فسيتعين على المالك دفع الضرائب الفائتة بالإضافة إلى غرامة بنسبة 25%.

ينص هذا القانون على أن الممتلكات المستخدمة فقط للأغراض الخيرية للمتاحف يمكن أن تحصل على إعفاء ضريبي، بشرط أن تكون مملوكة ومدارة من قبل كيانات غير ربحية معينة. ويشمل ذلك الممتلكات المستخدمة للأنشطة المتعلقة بالمتاحف والمرافق الضرورية. لا يلزم أن تكون هذه الممتلكات حيوية للأغراض الرئيسية للمتحف، ولكن لا يمكن استخدامها لأنشطة غير ذات صلة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للممتلكات المملوكة لمجموعات غير ربحية تدعم المتاحف من خلال أنشطة مثل التخزين لمبيعات المستعملات أن تكون مؤهلة. وقد دخلت هذه القواعد حيز التنفيذ منذ 1 يناير 2005.

يشرح هذا القسم من القانون أن العقار معفى من الضرائب إذا كان مملوكًا لشركة غير ربحية مكرسة لبناء وبيع منازل ميسورة التكلفة للعائلات ذات الدخل المنخفض. يجب أن يكون البيع بالتكلفة، بقروض بدون فائدة، ويجب أن يكون غير تمييزي.

حتى لو لم يكن العقار يحتوي على أي منازل مبنية بعد أو كان لا يزال قيد الإنشاء، فإنه لا يزال من الممكن إعفاؤه من الضرائب. هذا لأن الهدف الأساسي للشركة غير الربحية هو بيع المنازل بسرعة للعائلات ذات الدخل المنخفض، بدلاً من امتلاك العقارات وتشغيلها بشكل مستمر. لذلك، فإن حيازة مثل هذه العقارات للبناء المستقبلي يعتبر استخدامًا خيريًا، يتماشى مع معايير الإعفاء الضريبي لدستور الولاية.

يسمح هذا القانون بإعفاء بعض العقارات المملوكة لمنظمات غير ربحية من ضرائب الأملاك إذا كانت تستخدم لبناء أو تأهيل وحدات سكنية للمشترين لأول مرة من ذوي الدخل المنخفض. يجب أن يكون العقار خاضعًا لاتفاق لمدة 45 عامًا يضمن أن بعض الوحدات مشغولة من قبل المالكين وميسورة التكلفة.

ينطبق الإعفاء فقط على الوحدات التي تستوفي معايير محددة حتى في مشاريع التطوير متعددة الدخل. العقارات التي لم يتم تطويرها كما هو مخطط له بحلول المواعيد النهائية المحددة ستفقد الإعفاء وتتحمل الضرائب. يجب على المنظمات غير الربحية تقديم تقارير للحفاظ على الإعفاء.

يسري القانون اعتبارًا من 1 يناير 2023 وحتى 1 يناير 2034.

إذا كان عقار مؤهلاً للإعفاء الضريبي بين 1 يناير 2002 و 1 يناير 2009، واستوفى شروطًا معينة، فيمكن إلغاء أي ضرائب أو فوائد أو غرامات فُرضت خلال تلك الفترة.

يجب أن يكون العقار مملوكًا لمنظمة غير ربحية، وأن تكون عليه قيود قانونية للإسكان لذوي الدخل المنخفض، وأن تكون الوفورات الضريبية قد استُخدمت للحفاظ على إيجارات ميسورة التكلفة لهذه الأسر.

يتم تعريف "الأسر ذات الدخل المنخفض" بموجب قسم آخر من قانون الصحة والسلامة.

يتناول هذا القسم من القانون بعض الإعفاءات الضريبية المتعلقة بالعقارات المستخدمة بشكل أساسي للإسكان الإيجاري لذوي الدخل المنخفض. يصف المعايير التي تحدد ما يعتبر "عقارات مؤهلة"، والتي تشمل بشكل أساسي العقارات التي يكون معظم مستأجريها من ذوي الدخل المنخفض. كما يشير إلى "دافع الضرائب المؤهل"، وهو من يخضع لسقف إعفاء إجمالي محدد. يمكن إلغاء أي ضرائب زائدة فُرضت بما يتجاوز هذا الحد الأقصى للإعفاء، للسنوات المحددة، طالما أنها لا تتجاوز 100,000 دولار. ويحظر القانون فرض تقييمات ضريبية إضافية على هذه العقارات إذا تم استيفاء معايير الإلغاء. ومن المهم الإشارة إلى أن العقارات المملوكة لبعض الشراكات غير الربحية مستثناة من هذه الإعفاءات.

يشرح هذا القانون متى يمكن إعفاء العقارات المملوكة لصندوق أراضي مجتمعي من ضرائب معينة في كاليفورنيا. للتأهل، يجب استخدام العقار لأغراض سكنية محددة، مثل منازل الأسرة الواحدة، أو المساكن متعددة الأسر، أو الجمعيات التعاونية للإسكان، أو وحدات الإيجار للأسر ذات الدخل المنخفض أو المتوسط.

يجب أن يكون للعقار أيضًا قيود قانونية على أسعار إعادة البيع أو القدرة على تحمل تكاليف الإيجار. يجب أن يبدأ صندوق الأراضي في تطوير العقار أو إعادة تأهيله بحلول مواعيد نهائية معينة. وإلا، فقد يدينون بضرائب متأخرة. هناك قواعد محددة بشأن توقيت هذه الإعفاءات وأهليتها، وهي متاحة فقط حتى 1 يناير 2027.

يتناول هذا القسم إعفاءات ضريبة الأملاك للعقارات المستخدمة كإسكان إيجاري للأسر ذات الدخل المنخفض. ويوضح الشروط والأحكام التي بموجبها يمكن لبعض مالكي العقارات، المعروفين باسم "دافعي الضرائب المؤهلين"، المطالبة بإعفاءات ضريبية. ينص القانون على أنه إذا تم المطالبة بهذه الإعفاءات بين 1 يناير 2017 و1 يناير 2019، فسيتم إلغاء أي ضرائب قيمة مضافة زائدة وغرامات ذات صلة تتجاوز قيمة مقدرة قدرها عشرين مليون دولار. بالإضافة إلى ذلك، بعد 1 يناير 2019، لا يمكن فرض تقييمات إضافية إذا كانت ستخضع للإلغاء بموجب الشروط المحددة. كما يحدد القانون ما يشكل "العقار المؤهل" و"دافع الضرائب المؤهل" و"المطالبة المؤهلة" لأغراض هذه الإعفاءات.

يقدم هذا القانون إعفاءً ضريبيًا للمباني التي تستخدمها حصريًا لأغراض خيرية منظمات المحاربين القدامى المرخصة من قبل كونغرس الولايات المتحدة. للتأهل، يجب ألا تعمل المنظمات بهدف الربح، ويجب ألا تعود أي أرباح على الأفراد الخاصين. يعتمد الإعفاء على استيفاء متطلبات محددة والحصول على شهادة تخليص. يُطلق على هذا الإعفاء الضريبي اسم "إعفاء منظمة المحاربين القدامى".

يدير مجلس الولاية للمساواة هذا الإعفاء ما لم يُحدد خلاف ذلك لمُقيّم المقاطعة.

ينص هذا القانون على أنه إذا كانت الممتلكات المملوكة لمنظمة مؤهلة بموجب شروط معينة وتخدم بشكل أساسي أغراضًا معفاة، فلن تفقد إعفاءها عند استخدامها لألعاب البنغو. الشرط الأساسي هو أن أي أموال تُجنى من ألعاب البنغو هذه يجب أن تذهب حصريًا للأنشطة الخيرية للمنظمة.

يشرح هذا القانون الأعمال الفنية المعفاة من الضرائب في كاليفورنيا. للتأهل، يجب عرض العمل الفني في معرض مملوك للقطاع العام أو متحف غير ربحي مفتوح للجمهور. يمكن أن تكون الأعمال الفنية مثل اللوحات الأصلية والمنحوتات والنقوش والفسيفساء، التي لا تُحتفظ بها أساسًا لأغراض البيع، معفاة من الضرائب، ولكن يجب أن تستوفي معايير معينة وأن تُعرض لمدة 90 يومًا على الأقل في السنة التي تسبق الفترة الضريبية. يجب على المطالبين تقديم إثبات، مثل الإفادات الخطية والشهادات من المتحف. إذا لم يستوفِ العمل الفني أو ساعات عمل المتحف هذه المتطلبات بعد التصديق، يُلغى الإعفاء، وقد تُفرض الضرائب بأثر رجعي.

يقدم هذا القانون إعفاءً ضريبيًا لبعض الطائرات المعروضة في متاحف الفضاء. لكي تكون معفاة من الضرائب، يجب أن تكون الطائرات إما مرممة أو مصانة، أو متبرع بها للمتحف بشكل دائم. يجب أن تكون هذه المتاحف مملوكة للقطاع العام أو غير ربحية، ومفتوحة على الأقل جزءًا من الأسبوع.

للحصول على الإعفاء، يجب أن تُعرض الطائرة لمدة 90 يومًا على الأقل سنويًا ما لم يتم التعهد بعرضها لتلك المدة. يجب أن يكون المتحف مفتوحًا أيضًا لمدة 20 ساعة على الأقل في الأسبوع لمعظم أيام السنة، ما لم يتم تقديم تأكيد بأنه سيلبي هذا الشرط. لا ينطبق الإعفاء على الطائرات المحتفظ بها لأغراض البيع. إذا تم الإخلال بالوعود المتعلقة بالعروض أو ساعات عمل المتحف، يمكن إلغاء الإعفاء الضريبي.

يوفر هذا القانون إعفاءً من ضريبة الأملاك بقيمة 7,000 دولار لأصحاب المنازل الذين يستخدمون منزلهم كمقر إقامة رئيسي لهم في تاريخ معين. لا ينطبق هذا الإعفاء على العقارات المؤجرة، أو المنازل الشاغرة، أو المنازل الثانوية، أو المنازل قيد الإنشاء.

إذا لم يتمكن شخص من العيش في منزله بسبب أضرار ناجمة عن كارثة، أو احتجازه في مستشفى أو مرفق رعاية، فلا يزال بإمكانه التأهل للإعفاء، طالما أنه ينوي العودة ولم يتم تأجير المنزل لأي شخص لا تغطيه قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المحددة. يحدد القانون مصطلحي "المالك" و"المسكن" ليشمل أنواعًا مختلفة من الملكية وترتيبات المعيشة المختلفة مثل الشقق السكنية (الكوندومينيوم) والتعاونيات. إذا دُمر منزل بسبب كارثة وأُعلنت حالة طوارئ، فلا يزال الإعفاء ساريًا إذا كان المالك يخطط لإعادة البناء والعيش هناك مرة أخرى.

يحدد هذا القسم ما يعتبر "مالكًا" و"مسكنًا" لأغراض ضريبة الأملاك. يمكن أن يكون "المالك" شخصًا يشتري بموجب عقد أو يحمل عضوية في جمعية إسكان تعاوني. يشمل "المسكن" أنواعًا مختلفة من أماكن الإقامة مثل المنازل العائلية الواحدة، والشقق السكنية (الكوندومينيوم)، والوحدات المتعددة، والجمعيات التعاونية، طالما أنها الإقامة الرئيسية للمالك في تاريخ الضريبة. إذا تضرر منزل في زلزال هومبولت في يناير 2010، فلن يفقد وضعه كمعفى من الضريبة إذا لم يتم بيعه منذ ذلك الحين.

كما تُطبق الإعفاءات الضريبية أولاً على المباني ثم على الأرض، استنادًا إلى دستور كاليفورنيا.

يشرح هذا القسم المصطلحات المتعلقة بمالكي العقارات والمساكن لأغراض الإعفاء الضريبي. يشمل "المالك" من يشتري منزلاً بموجب عقد أو يمتلك أسهمًا في جمعية إسكان تعاوني تمنحه حق السكن. يمكن أن يكون "المسكن" منزلاً لعائلة واحدة، أو مبنى متعدد الوحدات، أو شقة سكنية (كوندومينيوم)، أو وحدة في جمعية إسكان تعاوني، طالما أن المالك يعيش فيه كمنزله الرئيسي في تاريخ الرهن. إذا كان المنزل مؤهلاً للإعفاء الضريبي قبل أن يتضرر في زلزال مقاطعة إمبريال عام 2010، فإنه يظل مؤهلاً حتى لو كان غير صالح للسكن مؤقتًا أو قيد إعادة البناء، شريطة ألا تكون الملكية قد تغيرت منذ الكارثة. يُطبق الإعفاء الضريبي لدستور كاليفورنيا أولاً على المبنى، ثم على الأرض التي يقع عليها إذا تجاوز الإعفاء قيمة المبنى.

يحتوي هذا القانون على عدة نقاط رئيسية تتعلق بإعفاءات ضريبة الأملاك للمنازل المتضررة من الكوارث في كاليفورنيا. أولاً، يحدد القانون تعريف "المالك" و"المسكن" لأغراض ضريبية، بما في ذلك أنواع مختلفة من المساكن مثل المنازل العائلية الواحدة، والشقق السكنية المشتركة (الكوندومينيوم)، والإسكان التعاوني.

في حالات حرائق الغابات في عامي 2009 و2010 أو العواصف الشديدة في عام 2010، فإن المنازل التي تضررت أو دمرت ولكنها استوفت شروطًا معينة لن تفقد إعفاءها الضريبي، حتى لو كانت قيد إعادة البناء أو كانت غير مأهولة مؤقتًا. ويضمن القانون بقاء هذه العقارات معترفًا بها كـ "مساكن" طالما لم تتغير ملكيتها منذ وقوع الكارثة.

أخيرًا، تُطبق الإعفاءات الضريبية أولاً على المبنى نفسه، وتُطبق أي إعفاءات متبقية على الأرض التي يقع عليها.

يحدد هذا القسم القانوني المصطلحات الأساسية لإعفاءات ضريبة الأملاك في كاليفورنيا. ويوضح أن "المالك" يمكن أن يكون شخصًا يشتري منزلًا بموجب عقد أو يمتلك أسهمًا في شركة إسكان تعاوني. ويشمل "المسكن" أنواعًا مختلفة من المساكن، بما في ذلك منازل العائلة الواحدة، والشقق السكنية (الكوندومينيوم)، والمساكن التعاونية، عندما تكون هي المسكن الرئيسي للمالك في تاريخ الرهن. وينص القانون أيضًا على أن العقار المعفى بموجب القسم 218 قبل 9 سبتمبر 2010، والذي تضرر جراء حريق سان ماتيو، يظل مؤهلاً للإعفاء حتى لو كان غير صالح للسكن مؤقتًا أو قيد إعادة البناء. أخيرًا، يُطبق الإعفاء أولاً على المبنى نفسه، وأي فائض يُطبق على الأرض التي يقع عليها.

يمنح هذا القسم إعفاءً ضريبيًا للطائرات ذات الأهمية التاريخية، مما يعني أنها لا تضطر لدفع الضرائب، طالما استُوفيت شروط معينة. يجب أن يمتلك الطائرة فرد لا يبيعها، ولا يستخدمها لأغراض تجارية، ويعرضها للجمهور 12 يومًا على الأقل سنويًا. عند التقدم بطلب للحصول على هذا الإعفاء، يجب على المالك ملء إفادة خطية مفصلة ودفع رسوم قدرها 35 دولارًا. ينطبق هذا الإعفاء على الطائرات الأصلية أو المرممة أو النسخ المتماثلة التي يبلغ عمرها 35 عامًا أو أكثر، أو الطرازات التي لا يوجد منها أقل من خمسة في جميع أنحاء العالم.

يحدد هذا القانون ما يعتبر روضة أطفال لأغراض قانون آخر ذي صلة (المادة 214). لكي يتم الاعتراف بها، يجب أن تحصل روضة الأطفال على ترخيص أو تصريح من إدارة الخدمات الاجتماعية بالولاية أو من وكالة تفتيش معتمدة. يمكن للمدرسة أن تخدم غرضًا واحدًا أو أكثر: توفير الرعاية النهارية للأطفال الذين يعمل آباؤهم، أو تقديم التدريب والتعليم للأطفال في سن ما قبل المدرسة، أو تعليم الآباء حول تربية الأطفال وتوفير تدريب مماثل للأطفال.

ينص هذا القانون على أنه إذا كنت مزارعًا ولديك أشجار فاكهة أو أشجار جوزيات أو كروم عنب تُعتبر ملكية شخصية وتخطط لزراعتها في بستان أو كرم خلال سنة التقييم، فإن هذه النباتات معفاة من الضرائب. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء على مشاتل النباتات.

ينص هذا القانون على أن الممتلكات الشخصية مثل الملابس والأثاث والحيوانات الأليفة لا تخضع للضريبة. ومع ذلك، فإنه لا يشمل القوارب أو الطائرات أو المركبات أو أي شيء يستخدم لأغراض تجارية. كما أن مصطلح "الحيوانات الأليفة" يشير إلى الحيوانات التي تُربى كرفقاء، وليس لأغراض تجارية أو استثمارية.

يوضح هذا القسم ما يعتبر "محطة تلفزيون تعليمية" و"محطة بث إذاعي تعليمية غير تجارية (FM)" لأغراض ضريبية معينة. محطة التلفزيون التعليمية هي تلك التي لا تقبل الإعلانات المدفوعة وتحصل على 25% على الأقل من تمويلها من التبرعات العامة أو اشتراكات الأعضاء. يجب أن تكون محطة البث الإذاعي التعليمية غير التجارية (FM) مرخصة وفقًا للوائح فيدرالية محددة، وتحديداً الجزء 73 من مدونة اللوائح الفيدرالية.

ينص هذا القانون على أن بعض الممتلكات الشخصية، وتحديداً معدات الحاسوب المؤهلة، معفاة من الضرائب في كاليفورنيا. يشير مصطلح "معدات الحاسوب المؤهلة" إلى جميع معدات الحاسوب في مركز سان دييغو للحواسيب الفائقة في حرم جامعة كاليفورنيا، سان دييغو. وهذا يشمل ليس فقط الحاسوب الفائق نفسه، بل أيضاً جميع المعدات الطرفية ذات الصلة وأي معدات أخرى تندمج في نظام الحاسوب الفائق.

يوضح هذا القسم من القانون أن بعض السفن تخضع لمعدل ضريبي خاص بنسبة 4% من قيمتها النقدية الكاملة. للتأهل، يجب أن تُستخدم السفينة فقط لأغراض محددة: صيد الأسماك للاستخدام التجاري، أو الأبحاث المحيطية، أو نقل سبعة أشخاص على الأقل مقابل أجر في صيد الركاب التجاري مع شهادة خفر السواحل المناسبة. يُسمح بالاستخدام العرضي للغوص أو الجولات السياحية أو مشاهدة الحيتان (بحد أقصى 15% من وقت تشغيلها) دون التأثير على هذا المعدل الخاص.

إذا كنت تمتلك قارباً صغيراً تبلغ قيمته 400 دولار أو أقل وتستخدمه لأغراض شخصية غير تجارية، فلن تضطر لدفع ضرائب عليه. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على قوارب النجاة أو القوارب المستخدمة مع سفن أكبر تزيد قيمتها عن 400 دولار. والأهم من ذلك، يقتصر هذا الإعفاء على قارب واحد فقط لكل مالك في تاريخ الرهن.

في هذا السياق، تشير كلمة "سفينة" إلى أي مركب مائي يُستخدم أو يمكن استخدامه للتنقل على الماء، ولكنها تستثني قوارب معينة محددة في مكان آخر في قانون الموانئ والملاحة. بالإضافة إلى ذلك، يشمل مصطلح "سفينة" المعدات والتجهيزات الضرورية اللازمة لتشغيلها.

يوضح هذا القانون كيفية تقييم المنازل العائمة وتحديد قيمتها لأغراض الضريبة، حيث تُعامل بشكل مشابه للعقارات. في عملية التقييم، تم استبدال تواريخ تاريخية محددة وسجلات تقييم لتتناسب مع الظروف الفريدة للمنازل العائمة. يُعرّف "المنزل العائم" تحديدًا بأنه مسكن ثابت قائم على الماء لا يمتلك قوة دفع خاصة به ويعتمد على المرافق وأنظمة الصرف الصحي القادمة من الشاطئ. تُستبعد السفن من هذا التعريف، ولا يغير القانون اللوائح القائمة المتعلقة بالاستخدام السكني على أراضي المد والجزر أو الأراضي المغمورة.

ينص هذا القانون على إعفاء ضريبي للسفن الخشبية ذات الأهمية التاريخية وممتلكاتها الشخصية التشغيلية، إذا أصبحت حق امتياز في أو بعد 1 يناير 2001. للتأهل، يجب أن تكون السفينة مملوكة ومدارة من قبل منظمة غير ربحية محددة بموجب قوانين إعفاء ضريبي معينة، ويجب ألا تعود بالنفع المالي على الأفراد الخاصين، وأن تُستخدم بشكل أساسي كمتحف بحري متاح للجمهور.

يجب ألا يتجاوز دخل السفينة من أنشطة جمع التبرعات والتأجير 40% من إيراداتها التشغيلية، مع استخدام جميع صافي الأرباح لدعم مهمة المتحف. يحتاج المتقدمون إلى تقديم إفادات خطية مفصلة إلى المثمن، وقد يُطلب إثبات إضافي. للتأهل، يجب أن تكون السفينة سفينة خشبية قديمة مجددة، بطول 47 قدمًا على الأقل، بُنيت في كاليفورنيا في أو قبل عام 1910، وظلت موجودة باستمرار في مياه كاليفورنيا، ومعترف بها كمعلم تاريخي لولاية كاليفورنيا.

يجب أن يكون المتحف التابع للسفينة مفتوحًا للجمهور لعدد أدنى من الساعات والأسابيع في السنة السابقة للمطالبة بالإعفاء.

يسمح قانون كاليفورنيا هذا بإعفاء بعض الممتلكات المملوكة لمنظمات غير ربحية والمؤجرة لجهات حكومية من الضرائب إذا تم استيفاء شروط محددة. يجب أن تُستخدم الممتلكات حصريًا من قبل الحكومة وتستوفي المتطلبات المنصوص عليها في المواد 214 و 214.01 و 254.5. يمكن أن تشمل هذه الممتلكات مباني البلديات والمحاكم وغيرها من المباني الحكومية، طالما أنها لا تدر دخلاً من الإيجارات أو الرسوم، باستثناء أنواع محددة مثل المستشفيات وجسور الرسوم.

يجب أن تكون المنظمة غير الربحية منظمة لغرض وحيد هو تأجير الممتلكات للجهات الحكومية ويجب أن تتأهل كمنظمة معفاة بموجب قوانين ضريبية معينة. يتوافق هذا الإعفاء مع "الإعفاء الاجتماعي" في دستور كاليفورنيا. بالنسبة لعقود الإيجار التي بدأت بعد 1 يناير 1969، يجب استيفاء متطلبات إضافية، بما في ذلك المناقصات التنافسية لتحسينات البناء.

يجب أن تقع الممتلكات أيضًا ضمن حدود الجهة الحكومية المستأجرة لها، ويجب الإعلان عن أي إنشاءات على هذه الممتلكات وطرحها في مناقصات تنافسية اعتبارًا من ذلك التاريخ.

ينص هذا القانون على أن حاويات الشحن المستخدمة بشكل أساسي للشحن البحري لا تخضع لضريبة الأملاك. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء على المركبات التي تحمل البضائع إذا كانت تلك المركبات تتطلب التسجيل بموجب القسم 4000 من قانون المركبات.

يشير مصطلح 'حاوية' إلى وعاء قوي وقابل لإعادة الاستخدام مصمم لنقل البضائع بواسطة أنواع مختلفة من وسائل النقل، بما في ذلك السفن، دون الحاجة إلى إعادة تحميلها. يجب أن تكون هذه الحاويات سهلة المناولة والتعبئة والتفريغ، وأن يكون لها حجم كبير لا يقل عن 1,000 قدم مكعب.

ينص هذا القانون على أن العقارات المؤجرة لمدة (35) عامًا أو أكثر، والمستخدمة حصريًا للإسكان الإيجاري للأفراد ذوي الدخل المنخفض، معفاة من الضرائب إذا تم تأجيرها من قبل منظمات معتمدة. يجب أن تكون هذه المنظمات دينية أو مستشفيات أو علمية أو خيرية، أو وكالات عامة أو شراكات ذات وضع خيري وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية. ينطبق الإعفاء على المصلحة في العقار ومدة الإيجار.

يشير مصطلح "الدخل المنخفض والمتوسط" إلى التعريفات الواردة في قانون الصحة والسلامة.

ينص هذا القسم من القانون على أنه يمكن إعفاء بعض عقود إيجار العقارات من الضرائب إذا كانت تستخدم حصريًا كحديقة عامة. يجب أن يكون عقد الإيجار لمدة 35 عامًا أو أكثر ويستوفي شروطًا محددة. تشمل هذه الشروط أن يكون المستأجر مؤسسة خيرية معترف بها بموجب القسم 501(c)(3) للإعفاء الضريبي، ويجب أن يتوافق تشغيل الحديقة مع الأغراض المعفاة من الضرائب للمؤسسة، ويجب الحصول على حق الإيجار عن طريق تبرع خيري، ويجب أن يمتلك المستأجر العقار بحلول نهاية مدة الإيجار.

يعفي هذا القانون بعض العقارات المملوكة لقبائل هندية معترف بها فيدرالياً من الضرائب على الجزء من العقار المستخدم للإسكان منخفض الدخل. للتأهل، يجب أن يكون 30% على الأقل من الإسكان مخصصاً للأسر ذات الدخل المنخفض بإيجارات معقولة، ويجب أن يكون كيان الإسكان غير ربحي. لا يمكن أن تعود أي أرباح بالنفع على الأفراد الخاصين، باستثناء حالات محددة تتعلق بائتمانات ضريبية للإسكان منخفض الدخل.

يمكن للقبائل سداد مدفوعات للحكومات المحلية بدلاً من الضرائب، ولكن فقط مقابل خدمات أو مرافق محددة تفيد مشروع الإسكان. يجب على القبائل تقديم مستندات تثبت الاعتراف الفيدرالي والامتثال لشروط الدخل والإيجار للتقدم بطلب للحصول على هذا الإعفاء، المعروف باسم "إعفاء الإسكان القبلي".

إذا كنت موظفاً وتمتلك أدوات يدوية تحتاجها لعملك، فإن أول 50,000 دولار من قيمتها لن تخضع للضريبة. يشمل هذا الإعفاء الأدوات التي يمكنك حملها من وإلى العمل، بما في ذلك الأدوات الكهربائية المحمولة باليد وحاويات تخزينها.

وفقاً لهذه القواعد، تعني "الأدوات اليدوية" الأدوات ووحدات التخزين التي تُنقل من وإلى العمل وتكون ضرورية لأداء مهامك. يجب أن تكون الأدوات مملوكة لك قبل بدء عملك أو اشتريتها بأموالك الخاصة أثناء التوظيف، وأن تحتفظ بها عند مغادرة العمل. لهذه القاعدة، "الموظف" هو أي شخص يعمل لدى صاحب عمل يتحكم في أجره وظروف عمله، لكنه لا يشمل الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص أو المقاولين.

يعفي هذا القانون «الممتلكات المؤهلة» المستخدمة في رحلات الفضاء من الضرائب في كاليفورنيا. تشمل «الممتلكات المؤهلة» عناصر مثل المركبات الفضائية والأقمار الصناعية وأنواع وقود معينة مخصصة لرحلات الفضاء فقط. يبقى هذا الإعفاء ساريًا حتى لو تأخرت رحلة الفضاء أو ألغيت أو لم تتم، ولكنه لا يشمل المواد غير المخصصة للفضاء. يسري مفعوله من 1 يناير 2014 حتى 1 يناير 2029. يجب على الشركات التي تطالب بالإعفاء إثبات أن ممتلكاتها الفضائية تُستخدم كما هو موضح. يهدف الإعفاء إلى تعزيز الوظائف والاستثمارات في صناعة الفضاء في كاليفورنيا. بحلول عام 2028، يجب تقديم تقرير يقيم هذه التأثيرات. سيُلغى القانون في 1 يوليو 2030.