任何税款、利息或罚款逾期未付时，委员会可向萨克拉门托县或任何其他县的县书记官办公室提交一份证明，载明应付税款、利息和罚款的金额，负有责任的纳税人的姓名和最后已知地址，委员会已遵守本部分所有关于税款计算和征收的规定，并请求就证明中列明的税款、利息和罚款金额对纳税人作出判决。县书记官在收到该证明后应立即就证明中列明的税款、利息和罚款金额对纳税人作出有利于加利福尼亚州人民的判决。该判决可由县书记官归档于一本名为“州消费税特别判决”的活页簿中。
税款征收税款判决
Section § 32361
如果有人欠税、利息或罚款且未按时支付，委员会可以要求县书记官正式记录这笔债务。这通过提交一份列明未付金额和纳税人详细信息的文件来完成。一旦提交，县书记官将对纳税人作出正式判决，要求其支付所欠金额。该记录将保存在一本专门用于州消费税的簿册中。
未付税款 利息和罚款 县书记官
Section § 32362
如果涉及未缴税款、利息和罚款的判决在县记录员处登记，它就成为对纳税人在该县拥有或在十年内可能获得的所有房地产的留置权。这种留置权的作用类似于判决留置权，最长可达十年，除非提前解决或解除。在最初期限结束前，可以通过登记新的摘要将留置权再延长十年。如果委员会提出请求，判决的执行程序与其他判决相同，委员会在此过程中代表加州居民行事。
判决留置权 县记录员 不动产留置权
Section § 32363
本节解释了如果有人未能按时缴纳税款会发生什么。所欠金额，连同罚款、利息和任何额外费用，将自动成为一项州税留置权，即对其财产的合法债权。此留置权受《政府法典》中特定规则的约束。
款项被视为“到期应付”的确切时间取决于具体情况：如果纳税申报表按时提交，则在逾期日期到期；如果逾期提交，则在委员会收到申报表时到期；如果是紧急评估，则在通知寄出时到期；对于所有其他款项，则在税务评估最终确定时到期。
(a)CA 税收与税务 Code § 32363(a) If any person fails to pay any amount imposed under this part at the time that it becomes due and payable, the amount thereof, including penalties and interest, together with any costs in addition thereto, shall thereupon be a perfected and enforceable state tax lien. Such a lien is subject to Chapter 14 (commencing with Section 7150) of Division 7 of Title 1 of the Government Code.
(b)CA 税收与税务 Code § 32363(b) For the purpose of this section, amounts are “due and payable” on the following dates:
(1)CA 税收与税务 Code § 32363(b)(1) For amounts
disclosed on a return received by the board before the date the return is delinquent, the date the return would have been delinquent;
(2)CA 税收与税务 Code § 32363(b)(2) For amounts disclosed on a return filed on or after the date the return is delinquent, the date the return is received by the board;
(3)CA 税收与税务 Code § 32363(b)(3) For amounts determined under Section 32311 (pertaining to jeopardy assessments), the date the notice of the board’s finding is mailed or issued;
(4)CA 税收与税务 Code § 32363(b)(4) For all other amounts, the date the assessment is final.
州税留置权 罚款和利息 未缴纳税款
Section § 32364
本法律条款解释了，如果委员会认为税款、利息和罚款已通过其他留置权得到保障，或者解除或降低财产上的税收留置权不会危及这些款项的征收，那么委员会可以解除或降低该留置权。如果委员会认定税收留置权在法律上不可执行，他们可以完全解除它。一旦委员会出具证明，说明某财产已从留置权中解除或该留置权已次级化，这就是该事实的无可争议的证据。
(a)CA 税收与税务 Code § 32364(a) 如果委员会认定税款、利息和罚款金额已通过对其他财产的留置权得到充分担保，或者根据本条规定设定的留置权的解除或次级化不会危及税款、利息和罚款金额的征收，则委员会可随时解除对受该留置权约束的全部或部分财产的留置权，或将该留置权次级于其他留置权和产权负担。
(b)CA 税收与税务 Code § 32364(b) 如果委员会认定根据本条规定设定的留置权所代表的债务（包括其上产生的任何利息）在法律上不可执行，则委员会可解除该留置权。
(c)CA 税收与税务 Code § 32364(c) 委员会出具的证明，说明任何财产已从留置权中解除或该留置权已次级于其他留置权和产权负担，是该财产已解除或该留置权已按证明书规定次级化的确凿证据。
税收留置权解除 留置权次级化 税款征收担保
