재산세 납부 지연과 관련된 벌금, 비용 또는 수수료가 부과되었다면, 특정 조건이 충족될 경우 이를 취소할 수 있습니다.

첫째, 세금 징수관, 감사관 또는 평가관의 실수로 인해 벌금이 부과된 경우, 이를 면제받을 수 있습니다.

둘째, 납부 기한 전에 유효한 납부 절차를 시작했지만 완료하지 못했더라도, 수정된 금액을 수정 통보를 받은 날로부터 30일 이내에 납부하면 벌금을 부과받지 않습니다.

세금 납부가 늦어졌을 때, 특정 조건이 충족되면 추가 요금이 취소될 수 있습니다. 여기에는 다음과 같은 경우가 포함됩니다: 납부 지연이 통제할 수 없는 사유로 발생했고 4년 이내에 세금을 납부한 경우; 실수로 잘못 납부했지만 통지받은 후 10일 이내에 수정 납부한 경우; 법원 명령이 있는 경우; 자택 대피 명령으로 인해 어려움을 겪었고 해당 회계연도 말까지 납부한 경우; 또는 치키타 캐년 매립지 사건으로 인해 어려움을 겪었고 4년 이내에 납부한 경우입니다. 이는 예상치 못한 어려움에 직면한 사람들을 돕기 위해 벌금이 면제될 수 있는 상황의 예시입니다.

이 법 조항은 재산 평가액에 대한 이의신청이 있을 때 세금 벌금이 어떻게 처리되는지에 대해 설명합니다. 납세자가 재산 평가에 이의를 제기하고 해당 평가액을 기준으로 한 전체 세액을 납부하지 않은 경우, 위원회의 최종 결정과 원래 평가액 간의 차액에 대해서는 벌금이 면제됩니다. 카운티는 납세자가 이의신청을 제출할 때 이러한 규칙에 대해 통지해야 합니다. 납세자가 통지 후 60일 이내에 결정된 세금의 최소 80%를 납부하면, 나머지 잔액에 대해서는 벌금이 부과되지 않습니다. 이 조항은 특정 계류 중이거나 새로운 평가액 감액 신청에만 적용되며, 카운티의 관련 기관으로부터 승인을 받아야 합니다.

이 법은 재산 소유자가 특정 요건을 충족할 경우 재산세에 대한 이자나 벌금에 대해 책임지지 않으며, 징수 조치도 받지 않는 상황을 설명합니다. 자격을 얻으려면 소유주는 매년 세금 면제 신청을 했고, 특정 세금 공제를 받았으며, 해당 재산이 건설 중임을 증명해야 합니다. 그러나 이 규정은 면제 대상이 아닌 개선 사항이나 저렴한 주택으로 지정되지 않은 주거 단위와 관련된 연체 세금에는 적용되지 않습니다. 또한, 감정평가사가 자격이 없다고 판단하거나 4년 이내에 개발되지 않은 재산도 혜택을 받지 못합니다. 재산 소유주는 매년 자격을 확인해야 하며, 세금 통지는 징수 조치로 간주되지 않습니다. 이 조항은 2025년 12월부터 2031년 4월까지 납부 기한인 재산세 분할 납부금에 적용됩니다.

이 법은 감사관이 특정 세금, 벌금 또는 비용이 잘못 부과된 경우 이를 취소할 수 있도록 합니다. 취소는 부과가 한 번 이상 이루어졌거나, 불법적이거나 오류가 있었거나, 납세자에게 더 이상 속하지 않는 재산 또는 담보권 설정일에 존재하지 않았던 재산에 대한 것이었을 경우 발생할 수 있습니다. 또한 평가액이 잘못 높게 책정되었거나 공공기관이 취득한 재산에 대한 경우에도 취소가 가능합니다. 그러나 시와 관련된 세금의 경우, 시 의회가 카운티 공무원의 취소를 허용하지 않는 한, 시 변호사 또는 지정된 공무원의 서면 동의가 필요합니다. 세금이 청구 후 4년이 지나서 징수된 경우에는 납부 후 120일 이내에 취소 절차를 시작해야 합니다.

이 조항은 미수 시세, 과태료 또는 비용이 특정 조건을 충족할 경우 취소될 수 있다고 명시합니다. 카운티가 이러한 세금을 징수하는 경우, 취소 절차는 카운티 법률 고문 대신 시 변호사의 승인을 요구하는 특정 절차를 따릅니다. 시가 세금을 징수하는 경우, 세금 기록을 담당하는 공무원이 이를 취소하지만, 이는 시 변호사의 서면 승인과 시 통치 기관의 명령이 있어야만 가능합니다.

알려진 상속인이 없거나 상속인의 소재를 알 수 없어 부동산이 주(州)에 분배되는 경우, 이 조항에 달리 명시된 경우를 제외하고 분배 판결 후 5년간 재산세는 납부되지 않습니다.

(a) 5년 이내에 상속인이 부동산을 청구하지 않으면, 세금은 지방검사의 동의를 받아 감사관에 의해 취소됩니다.

(b) 이 기간 내에 상속인이 부동산을 청구하면, 청구 승인 시 세금이 부과되며 법에 따라 납부해야 합니다.

(c) 주(州)가 5년 이내에 부동산을 매각하면, 매각 대금으로 미납 세금을 충당하고, 허용된 청구는 청구인에게 지급될 금액에서 세금을 공제하게 됩니다.

이 조항은 상속인이나 유언 없이 사망한 후 부동산이 국가로 귀속(몰수)될 때 세금과 재산에 어떤 일이 발생하는지 설명합니다. 이러한 재산에 대한 세금은 유효하며, 미납 세금으로 인해 매각된 재산은 처음부터 유언 검인 절차에서 상세히 다루어지지 않았더라도 그 소유권을 유지한다고 명확히 합니다. 만약 세금 매각 이전에 해당 재산이 확인되면, 카운티의 공공 관리인에게 통보되고, 공공 관리인은 다음 단계를 결정하기 위해 조사를 진행합니다. 적합한 상속인을 찾을 수 없고 재산 가치가 세금과 수수료를 충당할 수 없는 경우, 해당 재산은 세금 매각될 수 있습니다. 그렇지 않은 경우, 매각 전에 상속 재산을 정리하기 위한 유언 검인 절차가 시작됩니다.

어떤 재산에 대해 한 과세 기관이 같은 해에 실수로 세금을 두 번 이상 부과한 경우, 재산 소유주는 먼저 정당한 세금을 내야 합니다. 그 다음, 카운티 재산세 평가관이나 세금 기록 담당자가 이러한 중복 부과 사실을 감독관 위원회에 알립니다. 그러면 위원회는 감사관에게 세금 기록에 해당 내용을 기재하여 중복된 세금을 취소하도록 지시할 것입니다.

이 법은 재산의 세금 상태가 실수로 '세금 체납'으로 선언된 경우, 세금 징수관이 그 선언을 취소할 수 있다고 명시합니다. 이는 해당 연도의 세금이 이미 납부되었거나, 법적으로 취소되었거나, 오류로 인해 선언이 무효가 되는 경우에 발생할 수 있습니다. 취소는 해당 기록에 날짜와 함께 기록되어야 합니다. 세금 징수관이 특정 절차를 따르지 않는 경우, 그들은 취소 사본을 감사원장에게 보내야 합니다.