이 법은 캘리포니아에서 보관, 사용 또는 기타 소비를 위해 소매업자로부터 구매한 모든 유형 개인 재산에 대해 소비세를 부과합니다. 세율은 시간이 지남에 따라 변경되었습니다. 1935년 7월 1일부터 처음 3퍼센트로 시작하여, 1943년부터 1974년까지는 2.5퍼센트에서 4.75퍼센트 사이로 변동했습니다. 1974년 3월 31일 이후에는 4.75퍼센트로 정해졌습니다.

이 법은 1989년 12월 1일 이후 소매업자로부터 구매한 유형 개인 재산의 캘리포니아 내 보관, 사용 또는 기타 소비에 대해 5%의 임시 소비세를 규정합니다. 이 세금은 주 내에서 사용되거나 보관되는 재산에만 적용되며, 1991년 1월 1일까지 유효합니다. 이 날짜 이후에는 제6201조에 따른 일반 세율이 다시 적용됩니다.

이 법은 1991년 7월 15일 이후 소매업자로부터 구매하여 캘리포니아에서 보관, 사용 또는 소비되는 품목에 대해 0.5%의 추가 세금을 부과합니다. 이 세금으로 모인 돈은 지역 수입 기금으로 들어갑니다. 캘리포니아 법원이 징수된 수입이 특정 주 헌법 조항에 해당한다고 결정하면 이 법은 효력을 잃게 됩니다. 만약 주 정부가 2011년 7월 1일부터 2016년 6월 30일 사이에 이 세금으로 지역 수입 기금에 과도하게 자금을 배정했다고 판단하면, 해당 기간의 수입 배정은 완료된 것으로 간주하며 조정하지 않을 것입니다.

이 법은 1991년 7월 15일부터 캘리포니아 소매업자로부터 구매한 유형 개인 물품의 보관, 사용 또는 소비에 대해 추가 세금을 부과합니다. 이 세금은 물품 구매 가격의 ¹/₄ 퍼센트이며, 다른 섹션에 명시된 바와 같이, 이 법이 유효한 특정 기간 동안 적용됩니다.

이 조항은 캘리포니아에서 소매업자로부터 구매한 유형 개인 재산을 보관, 사용 또는 소비하는 것에 대한 세금과 관련된 섹션 6201.3의 적용에 관한 것입니다. 이 조항은 해당 섹션이 언제 어떻게 활성화되거나 비활성화되는지를 설명합니다.

매년 11월, 재정국장은 특정 재정 준비금이 일반 기금 수입의 4%를 초과하는지 여부를 검토하고 보고해야 합니다. 이 기준치를 초과하면 섹션 6201.3은 더 이상 적용되지 않습니다.

그러나 보고된 준비금이 이 수준 아래로 떨어지면, 다음 1월에 섹션 6201.3이 다시 활성화될 수 있습니다. 본질적으로 이 법은 세금의 적용 여부를 주의 재정 건전성과 연결합니다.

이 법은 캘리포니아에서 소매업자로부터 구매한 유형 개인 재산을 보관, 사용 또는 소비하는 경우 추가 소비세를 부과합니다. 세율은 해당 재산 판매 가격의 0.25%입니다. 이 세금으로 인한 수익은 주의 부채 관리를 돕는 재정 회복 기금으로 들어갑니다. 특히, 이 수익은 특정 헌법 및 교육 자금 조달 목적을 위한 주 일반 기금의 일부로 계산되지 않습니다. 이 법은 2004년 7월 1일에 시행되었으며, 재정국장이 특정 재정 조건이 충족되었음을 통지하면 효력이 종료됩니다.

이 법은 캘리포니아에서 디젤 연료 사용에 대한 추가 소비세를 부과합니다. 원래 판매 가격의 1.75%로 책정되었던 이 세금은 2017년 11월 1일부터 4%로 인상되었습니다. 환급금을 제외하고 이 세금으로 징수된 자금은 대부분 대중교통 프로젝트 자금 조달을 위해 대중교통 계정으로 배정됩니다. 그중 일부는 특히 도시 간 및 통근 철도 서비스를 지원합니다.

이 법은 캘리포니아에서 특정 세금 수입이 어떻게 처리되어야 하는지를 명시합니다. 1.0625%의 세율로 징수된 세금은 공공 안전 목적을 위해 지역수익기금 2011로 들어갑니다. 2011년 7월 1일 이후에 추가 세금이 통과되면, 이 세금은 처음에 기금에 예치되어야 하는 금액을 줄이는 데 도움이 되어야 합니다. 또한, 2011년 7월 1일부터 2016년 6월 30일 사이에 발생한 판매에 대해 이 기금에 너무 많은 세금 수입이 배분되었고 재정국장이 이 초과분을 확인하면, 조정 없이 요건을 충족한 것으로 간주됩니다.

소매업자가 캘리포니아 대학교 또는 캘리포니아 주립대학교 직원에게 자동차를 빌려주는 경우, 사용세를 납부해야 합니다. 이 세금은 직원이 차량을 사용하는 기간 동안 차량을 공정한 임대료로 빌렸을 때 부과될 금액과 같습니다.

이 법은 다음의 경우에만 적용됩니다: (a) 차량이 직원 전용으로 사용될 때, (b) 차량 대여가 해당 대학교 또는 주립대학교의 승인을 받았을 때, 그리고 (c) 차량 대여가 해당 기관으로부터 사업을 수주하는 것과 관련이 없을 때입니다.

이 법은 캘리포니아에서 소매업자가 판매세를 어떻게 징수해야 하는지에 중점을 둡니다. 주 내에서 유형 상품을 판매하는 소매업자는 판매 시점 또는 상품이 과세 대상이 되는 시점에 구매자로부터 판매세를 징수해야 합니다. 이러한 상품의 임대도 이 규칙에 포함되며, 임차인(상품을 임대하는 사람)으로부터 지불 시점에 세금이 징수됩니다.

캘리포니아에서 '사업을 영위하는 소매업자'로 간주되려면, 소매업자는 주 내에 사업장을 두거나, 판매를 위해 대리인을 이용하거나, 주 내 재산 임대에서 임대 수입을 얻거나, 우편과 같은 특정 수단을 통해 주문을 유치하거나, 캘리포니아 내 서비스로부터 이익을 얻는 등 다양한 방식으로 주와 연결될 수 있습니다. 제3자 네트워크를 통한 온라인 판매와 특정 조건 하에 캘리포니아에서 컨벤션 또는 무역 박람회 활동만 하는 소매업자에 대해서는 일부 예외가 있습니다.

이 법은 소매업자가 전년도에 그러한 활동으로 10만 달러 이상을 벌었거나 캘리포니아 서비스로부터 이익을 얻는 상당하고 반복적인 유치 활동을 하는 경우와 같이 이러한 예외가 적용되지 않는 시점을 명시합니다. 이러한 규칙은 다른 법적 책임에 영향을 미치지 않으면서 판매세 의무를 명확히 하는 것을 목표로 합니다.

이 법은 캘리포니아에서 사업을 하는 모든 소매업자가 면제 대상이 아닌 한, 유형 개인 재산을 판매할 때 고객으로부터 사용세를 징수해야 한다고 명시합니다. 소매업자는 구매자에게 세금 영수증을 제공해야 합니다. 판매로 간주되는 임대 품목의 경우, 임대료가 지불될 때 임차인으로부터 세금이 징수됩니다.

'이 주에서 사업을 영위하는 소매업자'라는 용어는 캘리포니아 내에 물리적 사업장을 유지하거나 대리인을 통해 판매 활동을 하는 등 캘리포니아와 실질적인 사업적 관계를 맺고 있는 모든 사람을 포함합니다. 캘리포니아에서 연간 판매액이 50만 달러를 초과하는 소매업자도 이 규정을 준수해야 합니다. 캘리포니아에서의 컨벤션 및 무역 박람회 참여는 특정 기준(예: 제한된 기간 및 수입)을 충족하는 경우 일반적으로 사업을 영위하는 것으로 간주되지 않습니다.

2019년 이 법에 대한 변경 사항이 위헌으로 판명되면 해당 조항은 시행되지 않습니다. 이 법은 세금 의무 외의 민사 책임이나 관할권을 변경하지 않습니다.

이 법은 캘리포니아에서 사업을 하는 소매업자가 특정 챕터에 따라 면제되지 않는 한, 캘리포니아에서 사용되는 유형 개인 재산에 대한 판매세를 징수하고 영수증을 제공해야 한다고 명시합니다. 소매업자에는 물리적 사업장, 권한 하에 운영되는 대리인, 또는 임대 계약을 통해 주 내에 상당한 존재감을 가진 자들이 포함됩니다. 임대 및 제휴 계약을 포함한 다양한 시나리오가 다루어집니다. 소매업자는 캘리포니아와 연결된 다양한 사업 약정을 포함하여 광범위하게 정의될 수 있습니다. 그러나 특정 조건 하의 단순한 컨벤션 참여만으로는 사업을 영위하는 소매업자로 간주되기에 충분하지 않습니다. 또한, 법원 판결에 따른 이러한 규정의 변경은 세금 책임에는 영향을 미치지만 민사 책임에는 영향을 미치지 않습니다.

이 법은 캘리포니아에 등록하는 일부 소매업자들에게 특정 벌금과 이자를 면제하도록 부서에 허용합니다. 소매업자는 2019년 4월 1일 이후에 등록했고, 주 내에서 연간 매출이 $1,000,000 미만이며, 이전에 등록되지 않았고, 주의를 기울였음에도 불구하고 세금 징수에서 선의의 오류를 범한 경우 자격이 있습니다.

소매업자는 또한 마켓플레이스 촉진자가 아니어야 하며, 이 법은 특정 IRS 규정에 따라 연결된 사람들을 관련인으로 간주합니다. 면제는 2019년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지의 세금 기간에 적용됩니다.

이 법은 소매업자와 대출 기관이 회수 불능으로 간주되는 계정에 대한 사용세 납부 부담을 어떻게 경감받을 수 있는지 설명합니다. 소매업자는 소득세 목적상 회수 불능으로 인정되는 경우, 이러한 불량 계정에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 만약 이 계정에서 나중에 돈이 회수되면, 소매업자는 다음 신고서에 이를 보고하고 세금을 납부해야 합니다. 소매업자와 제휴된 법인도 2025년 1월 1일까지는 포함되지만, 그 날짜 이후에는 공제를 청구할 수 없습니다.

회수 불능 계정을 가진 대출 기관의 경우, 특정 기준이 충족되면 이전에 납부한 세금에 대한 공제 또는 환급이 가능합니다. 이전에 공제가 청구되지 않았고, 해당 계정이 2025년 1월 1일 이전에 상각 처리되었으며, 소매업자의 권리가 대출 기관에 포기되었어야 합니다. 또한, 소매업자는 2000년 1월 1일 이후에 세금을 납부했어야 하며, 적절한 청구가 제출되어야 합니다. 나중에 계정이 회수되면, 공제를 청구한 당사자에 따라 소매업자 또는 대출 기관이 세금을 납부해야 합니다. 이 법은 2028년 1월 1일까지 유효합니다.

이 법은 캘리포니아의 소매업자가 소득세 신고 시 회수 불가능한 채권으로 처리하여 상각한 판매에 대한 사용세 징수 책임이 없음을 설명합니다. 소매업자가 소득세 신고를 하지 않는 경우에도, 일반 회계 원칙에 따라 회수 불가능한 채권을 상각해야 합니다. 만약 소매업자가 이미 이러한 판매에 대해 세금을 납부했다면, 상각한 회수 불가능 금액에 대해 공제를 신청할 수 있습니다. 이러한 채권 중 일부라도 나중에 회수된다면, 소매업자는 다음 세금 신고 시 이를 보고하고 세금을 납부해야 합니다. 이 조항은 2028년 1월 1일부터 시행됩니다.

이 법은 소매업자가 고객으로부터 세금이라고 속여 돈을 받았다면, 그것이 실제 세금이든 아니든 상관없이, 그 돈을 주(州)에 빚으로 갚아야 한다고 말합니다.

소매업자는 영수증이나 판매 서류에 판매세를 물건의 광고 가격이나 정가와는 별도로, 따로 구분해서 보여주어야 합니다.