'순소득'은 기본적으로 세금이나 다른 공제 전의 총 수입에서 특정 규칙에 따라 허용되는 특정 공제액을 뺀 금액을 말합니다.

이 법 조항은 캘리포니아주가 사업 비용에 관한 연방 규정, 특히 내국세법 제162조를 따르지만, 캘리포니아주 법에서 달리 정하는 경우는 예외임을 설명합니다. 또한 연방 세법의 특정 참조 조항들을 캘리포니아주 법 조항에 맞게 수정합니다.

중요하게도, 감세 및 일자리 법에 의해 도입된 변경 사항들, 특히 고액 직원 보수에 대한 제한과 오래된 계약에 대한 예외 조항들도 캘리포니아주에 적용됩니다. 다만, 캘리포니아주의 목적상 오래된 계약에 대한 한 날짜는 2017년 11월 2일이 아닌 2019년 3월 31일로 변경됩니다.

이 법은 캘리포니아 조세 시스템에서 공정성과 비차별을 증진하기 위한 것입니다. 납세자는 혈통이나 기타 보호되는 특성(유전 정보 제외)을 근거로 차별하는 클럽과 관련된 비용에 대해 세금 공제를 청구할 수 없다고 명시하고 있습니다. 여기에는 회비, 식비, 서비스 비용 등이 포함됩니다. 만약 그러한 클럽이 주류를 판매한다면, 영수증에는 해당 비용이 주 소득세 또는 프랜차이즈세 목적상 공제 불가능하다는 문구가 명시되어야 합니다. 이 법은 이러한 규칙에 따라 '비용'과 '클럽'이 무엇을 의미하는지 구체적으로 정의합니다.

이 법은 고용주가 직원들의 승차 공유 프로그램을 통한 통근을 지원하는 데 드는 특정 비용을 공제할 수 있도록 허용합니다. 이러한 공제는 밴풀, 개인 통근 버스, 대중교통 승차권, 정기 택시풀, 카풀 등에 보조금을 지급하는 다양한 활동을 포함합니다. 또한 고용주는 주차 대신 현금 인센티브를 제공하거나, 승차 공유를 위한 무료 주차를 제공하거나, 통근을 위한 시설 개선을 하거나, 직원 운송을 위한 회사 버스나 밴을 제공하는 데 드는 비용도 공제할 수 있습니다.

하지만 회사 통근 서비스 제공의 자본 비용처럼 모든 비용이 공제되는 것은 아닙니다. 공제를 받으려면 승차 공유가 차량 크기 및 사용을 포함한 특정 기준을 충족해야 하며, 법에 명시된 특정 정의를 따라야 합니다. 여기에는 회사, 직원, 다양한 유형의 풀링 및 대중교통 서비스에 대한 정의가 포함됩니다.

이 법 조항은 캘리포니아 세금에서 이자 관련 공제가 어떻게 적용되는지 설명합니다. 주로 연방 규정을 따르지만, 몇 가지 예외를 명시합니다. 첫째, 캘리포니아 내 소득이 특정 방식에 따라 결정되는 경우, 이자를 다르게 공제할 수 있습니다. 이는 배분 대상 이자 소득과 배분 대상이 아닌 소득으로 완전히 충당되지 않는 이자 비용을 합산하는 것을 포함합니다. 다음으로, 해외 투자에서 발생하는 이자에 대해서는 특정 규칙이 적용되어, 공제 가능한 배당금과 상계할 수 있도록 합니다. 마지막으로, 연방 법규의 사업 이자 제한은 캘리포니아에서는 적용되지 않습니다.

이 법은 캘리포니아에서 원금 할인 채권에 대한 공제가 어떻게 적용되는지 설명합니다. 먼저, 이러한 채권의 발행자는 연방 규정(내국세법 제163조 (e)항)에 따라 공제를 받을 수 있다고 명시합니다. 1987년 1월 1일 이후부터 채권이 만기되거나 처분될 때까지 발행된 채권의 경우, 주 공제 금액은 연방 공제 금액과 일치해야 합니다.

1984년 12월 31일 이후부터 1987년 1월 1일 이전에 발행된 채권의 경우, 연방 공제와 주 공제 간의 차액은 채권이 만기되거나 처분될 때 청구할 수 있습니다. 마지막으로, 특정 고수익 할인 채무에 대한 발효일과 관련하여 연방 규정을 적용하도록 의무화합니다.

이 법은 이자를 얼마나 공제할 수 있는지에 대한 내국세법의 변경사항이 1996년 1월 1일 이후에 시작되는 세금 연도부터 적용된다고 말합니다.

이 법은 과세 연도 동안 납부된 세금 또는 면허세에 대한 공제를 허용합니다. 하지만 다음 유형의 세금은 제외됩니다:

(a) 주에 납부된 세금.

(b) 미국 정부, 외국 또는 지방 정부에 납부된 소득세 또는 이익세.

(c) 재산 가치를 증가시키는 지방세. 단, 유지보수 또는 이자와 관련된 부분은 예외입니다.

(d) 연방 인지세. 단, 이는 사업 비용으로 공제될 수 있습니다.

(e) 주 및 지방 판매세는 일반적으로 공제되지 않습니다. 다만, 사업 활동과 관련된 경우나 일부 경우 재산 원가에 포함되는 경우는 예외입니다.

(f) 소득 관련 세금에는 수령인의 소득에서 제외된 배당금에 부과되는 세금이 포함됩니다.

이 법은 과세 연도 중간에 부동산이 매매될 때 재산세가 어떻게 배분되는지를 설명합니다. 부동산을 매도하는 경우, 매매일까지의 해당 연도 세금은 매도인의 책임입니다. 매매 후에는 매수인이 세금에 대한 책임이 있습니다. 법인이 세금을 납부하지 않으면 공제할 수 없는 특정 회계 방식을 사용하는 경우, 해당 법인은 매매일에 세금을 납부한 것으로 간주됩니다.

이 법은 1960년 12월 31일 이후의 매매에 적용되며, 1961년 이전 연도에 이미 세금이 공제된 경우에는 적용되지 않습니다. 또한, 법인이 발생주의 기준으로 소득을 계산하고 특정 회계 선택이 이루어지지 않는 경우, 공제할 수 없는 세금은 매매일에 발생한 것으로 처리되어야 합니다.

이 법은 1985년부터 2009년 사이에 캘리포니아에서 발생한 특정 재해로 인한 재정적 손실을 어떻게 처리할지에 대해 다룹니다. 개인이나 사업체가 재해 발생 연도에 소득으로 상쇄할 수 있는 손실보다 더 많은 손실('초과 재해 손실'이라 함)을 입었다면, 그 손실을 미래 과세 연도로 이월할 수 있습니다. 이러한 손실은 처음 5년 후 남은 금액에 따라 최대 15년 동안 세금에 적용할 수 있습니다.

이 법은 화재, 지진, 홍수 및 기타 자연재해를 포함한 다양한 유형의 재해에 적용되며, 해당 사건이 주지사의 주 재해 선포로 이어진 경우에만 적용됩니다. 또한 기업이 이러한 손실을 다르게 관리하는 방법을 규정하고, 이러한 공제가 순영업손실과 관련된 다른 세금 공제와 중복 계산될 수 없음을 명확히 합니다. 마지막으로, 특정 손실은 수정된 세금 신고서에 보고될 수 있음을 명시합니다.

이 법은 2011년 3월 쓰나미로 피해를 입은 멘도시노 카운티의 개인과 기업이 세금 목적으로 '초과 재난 손실'을 어떻게 처리할 수 있는지 설명합니다. '초과 재난 손실'이란 재난으로 인한 재정적 손실이 손실 발생 연도의 소득보다 많을 때를 말합니다. 이러한 손실은 세금을 줄이기 위해 다음 5년 동안 적용될 수 있습니다. 5년 후에도 일부 손실이 남아 있다면, 특정 비율은 추가로 10년 동안 이월될 수 있습니다. 손실은 해당되는 가장 이른 과세 연도에 적용되며, 세금 계산 시 순영업손실 공제를 계산하는 데 사용될 수 없습니다. 기업 또한 이러한 손실에 대해 특별한 규칙을 따릅니다. 이는 피해 당사자들이 국세법 제165조(i)항을 사용하여 이전 연도의 세금 신고서에 손실을 공제하도록 선택할 수 있게 합니다.

이 법은 2010년 1월 험볼트 카운티 지진으로 인한 초과 재해 손실을 처리하는 방법을 다룹니다. 만약 해당 연도에 벌어들인 소득보다 재해 손실이 더 많다면, 이 손실을 손실 발생 연도 이후 최대 5년 동안 이월하여 세금을 줄일 수 있습니다. 5년 후에도 남은 손실이 있다면, 그 일부를 추가로 10년 동안 이월할 수 있습니다.

이러한 손실을 사용하여 미래 연도의 소득을 상쇄하는 것이 목적입니다. 재해 손실은 특정 국세법 조항에 따라 정의되며, 주지사에 의해 재난 지역으로 선포된 모든 카운티나 도시에 적용될 수 있습니다. 법인도 이러한 손실을 처리하는 특정 규칙이 있지만, 순영업손실 공제에 사용하여 이중으로 혜택을 받을 수는 없습니다. 이 법은 또한 손실을 이전 연도의 세금에 적용하도록 선택할 수 있는 시기도 명시하고 있습니다.

이 법은 2010년 4월 캘리포니아 임페리얼 카운티에서 발생한 지진으로 인한 '초과 재해 손실'을 기업이 세금 신고 시 어떻게 처리할 수 있는지에 대해 설명합니다. 초과 재해 손실은 기업의 손실 발생 연도 소득을 초과하는 손실을 말합니다. 이러한 손실은 최대 5년 동안의 미래 과세 소득을 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다. 만약 손실이 여전히 남아있다면, 그 중 일부 비율은 추가로 10년 동안 이월될 수 있습니다. 이 규정은 해당 지역이 주지사에 의해 재난 지역으로 선포된 경우에 적용되며, 법인에게는 특별한 규칙이 적용됩니다. 하지만 이러한 손실은 다른 순영업손실 공제를 계산할 때 포함될 수 없습니다. 기업은 정해진 신고 기한 내에 이러한 손실을 어떻게 활용할지 결정해야 합니다.

이 법은 캘리포니아 특정 카운티에서 발생한 2009년 및 2010년 특정 재해로 인한 초과 재해 손실을 세금 목적으로 어떻게 사용할 수 있는지에 대한 내용입니다. 만약 재해로 인한 손실이 해당 연도의 소득을 초과하는 경우, 이 '초과 재해 손실'은 다음 5년간 세금에 이월될 수 있습니다. 그 후에도 남은 부분이 있다면, 일부 제한이 있지만 추가로 10년간 더 이월될 수 있습니다.

이러한 손실은 가장 이른 해당 과세 연도에 먼저 적용되어야 하며, 중간 연도의 소득이 충분히 낮았다면 더 많은 부분을 충당할 수 있습니다. 재해 손실이 있는 법인은 특정 규칙에 따라 이러한 이월액을 계산해야 하며, 이 특정 손실은 다른 종류의 공제를 계산할 때 포함될 수 없습니다. 또한, 수정 신고서를 제출하여 손실을 이전 연도에 적용할 수 있는 선택권이 있습니다.

이 법은 2010년 샌마테오 폭발 및 화재로 인한 재난 손실을 개인과 법인이 세금 신고 시 어떻게 처리할 수 있는지 설명합니다. "초과 재난 손실"은 해당 연도 소득을 초과하는 손실을 말합니다. 이러한 손실은 미래 연도의 세금에 적용될 수 있습니다. 구체적으로, 이 손실은 먼저 5년 동안 이월될 수 있으며, 여전히 초과분이 남아 있다면, 그 일부는 추가로 10년 동안 이월될 수 있습니다. 손실은 가능한 가장 이른 과세 연도에 우선적으로 적용되어야 합니다. 주지사가 재난을 선포하면, 주 내 모든 카운티나 시의 손실에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 법인은 특정 규칙에 따라 이러한 손실을 계산해야 하며, 다른 세금 공제에 사용할 수 없습니다. 납세자는 손실이 발생한 연도 또는 그 전 연도에 손실을 사용할지 결정할 수 있으며, 해당 선택은 세금 신고 기한까지 해야 합니다.

이 법은 2011년 11월 강풍으로 인해 재산 손실을 입은 로스앤젤레스 및 샌버나디노 카운티 주민들이 IRS의 특정 세금 구제 옵션을 사용할 수 있도록 합니다. 이는 캘리포니아주가 국세법 제165조 (i)항을 채택한 것으로, 피해를 입은 납세자들이 재해가 발생한 연도의 세금 신고서에 손실을 청구할 수 있도록 하며, 신고서가 나중에 제출되더라도 가능합니다. 중요하게도, 일반적으로 이러한 손실에 대한 청구를 제한하는 법률은 여기에 적용되지 않아, 해당 순영업손실에 대한 전액 공제를 보장합니다.

이 법은 2014년 1월 1일부터 2029년 1월 1일 사이의 과세 연도에 적용되며, 캘리포니아 주민들이 주지사에 의해 비상사태로 선포된 지역에서 발생한 재해로 인한 손실에 대해 공제를 청구할 수 있도록 합니다. 그러한 손실을 입은 경우, 재해가 발생한 연도의 세금 신고서에 공제를 선택하거나, 연장된 기한을 포함하여 통상적인 마감일까지 이전 신고서를 수정하여 공제할 수 있습니다. 이러한 재해로 인한 순영업손실은 일반적으로 그러한 공제를 중단하거나 연기할 수 있는 다른 법률에 의해 제한되지 않습니다. 이 조항은 2029년 12월 1일에 폐지됩니다.

이 캘리포니아 세법 조항은 기업이 세금에서 대손금을 어떻게 공제할 수 있는지 설명합니다. 두 가지 방법이 있습니다: 과세연도 동안 무가치하게 된 채무를 공제하거나, 은행의 경우 대손 준비금에 추가할 수 있습니다. 부분적으로만 회수 가능한 채무의 경우, 프랜차이즈 세금 위원회는 회수 불가능한 부분에 대해 공제를 승인할 수 있지만, 일단 상각되면 해당 부분은 다시 공제할 수 없습니다. 2002년 1월 1일 이후 은행이 대손 준비금을 처리하는 방식에 대한 변경 사항은 은행의 자발적인 회계 변경으로 간주되며, 초과 준비금 처리 방식을 포함한 특정 규칙을 따라야 합니다.

대형 은행의 경우, 2002년 이전에 남은 초과 준비금은 계산에 이미 반영되지 않았다면 영(0)으로 처리되어야 합니다. 다른 기관의 경우, 이러한 준비금은 해당 과세 기간의 허용 가능한 공제액에 영향을 미치지 않습니다.

이 법은 기업이 소득 창출에 사용되는 재산에 대한 감가상각을 공제할 수 있도록 합니다. 이는 정액법이나 정률법과 같은 여러 방법을 사용하여 계산될 수 있습니다. 이 규칙에는 특정 질병에 감염된 포도나무에 대한 특별 조항이 포함되어 있으며, 이들은 별도의 감가상각 기간을 가집니다. 또한, 임대 계약이 종료될 경우 임대 부동산에 대한 재산 개선에 대한 특정 규칙이 있습니다. 정부나 면세 기관에 임대된 재산의 경우, 감가상각은 대체 방법을 따릅니다. 연방 세법 규칙의 일부 조항이 캘리포니아에 맞게 수정되어 적용됩니다. 이 법은 또한 여러 임대 계약과 임대 갱신 옵션을 처리하는 방법도 다룹니다.

이 법 조항은 납세자가 세금 목적의 감가상각 방법을 변경할 수 있도록 허용합니다. 달리 명시된 합의가 없는 한, 납세자는 언제든지 한 방법에서 다른 방법으로 변경할 수 있습니다. 이러한 변경은 프랜차이즈 세금 위원회(Franchise Tax Board)가 정한 특정 규정을 따라야 합니다.

이 법은 납세자가 세금 목적의 감가상각을 계산할 때 특정 개인 재산의 잔존 가치를 줄일 수 있도록 합니다. 구체적으로, 재산의 원가 기준(cost basis)의 최대 10%까지 잔존 가치를 줄일 수 있습니다. 이는 3년 이상의 유효 수명을 가진 개인 재산에 적용되며, 가축은 제외됩니다.

이 조항은 세금 목적상 재산의 마모 또는 감가상각에 대한 공제액을 결정하는 방법을 설명합니다. 재산의 시작점은 다른 세금 조항에서 가져온 조정된 기준가액이며, 이는 과세 이득 계산에 사용됩니다. 만약 재산이 임대차 계약이 있는 상태로 구매되었다면, 임대차 계약 자체는 이 계산에 영향을 미치지 않습니다. 재산의 전체 조정된 기준가액이 감가상각 공제액을 결정하는 데 사용됩니다.

이 법은 세금 계산을 위해 특정 임대-소유 재산의 가치 감소분(감가상각)을 계산할 때, 해당 재산의 수명을 4년으로 본다고 정하고 있습니다. 이는 이 정해진 기간을 사용하여 감가상각 계산을 더 쉽게 하기 위함입니다.

이 캘리포니아 법 조항은 영업권과 같은 무형자산의 상각에 대한 연방 규정을 채택합니다. 이는 기업이 세금 계산 시 해당 비용을 일정 기간에 걸쳐 분산하여 공제할 수 있다는 의미입니다. 만약 1991년 7월 25일 이후 취득한 무형자산과 관련하여 연방 차원에서 특정 세금 선택을 했다면, 그 선택은 주 세금 목적상으로도 적용되며, 이를 철회할 수 없습니다. 또한, 1994년 1월 1일 이전에 발생한 상각에 대해서는 공제를 청구할 수 없으며, 그 날짜 이전에 취득한 무형자산을 어떻게 상각해야 하는지에 대한 특별한 규칙이 있습니다.

이 조항은 납세자가 감가상각 가능한 사업 자산의 일종인 섹션 24356 재산에 대해 특별한 선택을 할 수 있도록 합니다. 이는 세금 공제가 허용되는 첫 해에 해당 자산 원가의 20%를 공제하는 것입니다. 이 공제액은 재산당 연간 $10,000로 제한됩니다. 또는 납세자는 연방 섹션 179 규정을 사용할 수 있지만, 연방 금액 대신 $25,000의 한도와 같은 일부 수정 사항이 있으며, 재산 원가가 $200,000를 초과하는 경우 이 한도가 줄어듭니다.

이 법은 또한 관련 가족 구성원으로부터 또는 계열 그룹 내에서와 같이 특정 조건 하에 취득된 특정 재산이 이 처리 자격을 얻는 것을 방지합니다. 모든 선택은 프랜차이즈 세금 위원회의 규정에 따라 이루어져야 하며 그들의 승인 없이는 변경될 수 없습니다.

캘리포니아 법의 이 조항은 기업이 특정 감가상각 대상 자산을 즉시 비용 처리하도록 선택할 수 있게 하는 연방 세법에 대한 특정 개정 사항이 캘리포니아에서는 적용되지 않는다고 명시합니다. 여기에는 2016년 통합세출법과 2017년 감세 및 일자리법에 따른 변경 사항이 모두 포함됩니다.

이 법은 특정 조건을 충족하는 경우 개인과 법인이 자선 기부금을 과세 소득에서 공제할 수 있도록 합니다. 기부금은 프랜차이즈 세금 위원회(Franchise Tax Board)에 의해 확인되어야 하며 해당 과세연도 내에 이루어져야 합니다. 발생주의 회계를 사용하는 법인은 이사회에서 승인하고 연말 직후에 지급된 경우, 해당 기부금을 해당 과세연도에 이루어진 것으로 간주할 수 있습니다.

유형 개인 재산의 장래 이익에 대한 공제는 소유권이 완전히 이전될 때에만 청구할 수 있습니다. 자선 목적과 관련된 출장비는 개인적인 즐거움이 전혀 없는 경우에만 공제할 수 있습니다. 자선 기부금의 확인, 시기 및 기록 유지와 관련된 내국세법의 다양한 조항이 적용됩니다. 2004년 쓰나미와 같은 중요한 사건과 관련된 기부금 및 사업체가 행한 보존 기부금에 대한 개정 사항에 대해서는 특별 규칙이 존재합니다.

이 법은 재산을 기부할 때 자선 기부금의 가치를 계산하는 방법을 설명합니다. 기부된 재산의 가치가 증가했다면, 기부자는 해당 재산을 시장 가치로 팔았을 때 얻을 수 있었던 잠재적 이득만큼 공제액을 줄여야 합니다.

재산의 일부만 기부하는 경우, 해당 재산의 기준가액은 주 세금 위원회 규정에 따라 배분되어야 합니다. 유형 개인 재산 기부에는 특별한 규칙이 적용되는데, 특히 수증자의 사용이 기부자의 면세 목적과 관련이 없거나 재산이 빠르게 판매되는 경우에 그렇습니다.

기부된 재산이 3년 이내에 판매되면, 수증자가 서면 증명서를 제공하지 않는 한 기부자는 과세 대상 이득을 얻을 수 있습니다. 박제 재산을 기부하는 경우, 준비 비용만 공제액에 포함될 수 있습니다.

이 규정은 2010년 1월 1일 이후의 기부에 적용됩니다.

이 법은 납세자가 자신의 재산 일부를 기부할 때 세금 공제를 받을 수 있는 경우에 대해 설명합니다. 일반적으로, 재산에 대한 전체 소유권보다 적은 부분을 기부하는 경우, 해당 가치는 마치 신탁으로 이전했을 때와 동일하게만 공제받을 수 있습니다. 여기에는 재산 사용권을 기부하는 것도 포함됩니다. 하지만, 개인 주택이나 농장의 잔여 이익, 재산 전체 소유권 중 분할되지 않은 부분, 또는 적격 보존 기부를 하는 경우에는 이 규칙이 적용되지 않습니다. 법 개정 사항은 1976년에서 1982년 사이에 이루어진 특정 기간의 기부에 적용됩니다.

이 법은 연방 세법의 특정 조항에 명시된 특정 유형의 단체나 신탁에 기부하는 경우, 캘리포니아 주 세금 신고 시 해당 기부금에 대해 세금 공제를 받을 수 없다고 설명합니다.

이 법은 '적격 보존 기부'를 특정 종류의 부동산 이익을 적격 기관에 기부하는 것으로 정의하며, 이때 해당 토지는 오로지 보존 목적으로 사용되어야 합니다.

이 법은 '적격 부동산 이익'으로 간주되는 것이 무엇인지 명시하고, 그러한 기부를 받을 자격이 있는 기관의 유형을 설명합니다.

또한, 일반 대중의 레크리에이션이나 교육을 위한 토지 보존, 자연 서식지 보호, 경관 감상이나 역사적 중요성을 위한 오픈 스페이스 유지 등 다양한 보존 목적을 설명합니다. 만약 기부가 역사적 건물의 외관 변경을 제한하는 것을 포함한다면, 보존 목적으로 간주되기 위해 상세한 요건들이 충족되어야 합니다.

나아가, 이 법은 광물 이익이 보존 상태에 영향을 미치는 조건을 다루며, 그러한 기부가 이루어질 때 세금 목적상 필요한 서류에 대한 지침을 제공합니다. 이 규칙들은 2010년 1월 1일 이후에 이루어진 기부에 적용됩니다.

이 법은 납세자가 연구 장비(또는 "적격 연구 기부")를 자선 기부할 때 공제가 어떻게 적용되는지 설명합니다. 공제액은 특정 계산에 따라 줄어들 수 있습니다. 기부된 재산이 적격하려면 몇 가지 기준을 충족해야 합니다: 캘리포니아 내의 적격 교육 기관에 기부되어야 하고, 재산 건설이 대부분 완료된 후 2년 이내에 이루어져야 하며, 최초 사용은 수혜자에 의해 이루어져야 합니다. 또한, 수혜자가 해당 재산을 판매하지 않고 주로 과학 분야의 연구 또는 교육 목적으로 사용해야 합니다. 추가적으로, 기부자는 수혜자가 재산을 의도된 대로 사용할 것이라는 서면 확인서를 받아야 하며, 기부 세부 사항을 관련 캘리포니아 교육 당국에 보고해야 합니다. 기부 기간은 1983년 7월 1일부터 1993년 12월 31일까지이며, 서비스 기관은 이 공제를 청구할 수 없습니다.

이 법은 기업이 캘리포니아 내 특정 교육 또는 도서관 기관에 컴퓨터 기술이나 장비를 기부할 때 세금 공제를 받는 방법을 설명합니다. 자격을 얻으려면, 기부는 재산을 취득한 날로부터 3년 이내에 이루어져야 하며, 주로 주 내 교육 목적으로 사용되어야 합니다. 기부된 물품은 수증자의 교육 계획에 부합하는 방식으로 사용되어야 하며, 관련 비용을 제외하고는 재판매되어서는 안 됩니다. 

장비는 특정 기준을 충족해야 하며, 기부가 사설 재단을 통해 이루어지는 경우 일부 규칙이 적용됩니다. 2000-2001년 및 2003년 이후에는 이 법에 따른 기부금에 대한 세금 공제가 적용되지 않습니다. 이 법은 "S 법인" 및 개인 지주 회사와 같은 특정 기업은 이러한 공제를 청구할 수 없도록 제외합니다.

이 법 조항은 납세자가 특정 지급액을 세금 목적상 교육 기관에 대한 자선 기부금으로 처리하는 방법을 설명합니다. 구체적으로, 교육 기관에 또는 그 이익을 위해 지급된 금액의 80%는 다른 조건으로는 공제 자격이 있지만, 납세자가 해당 거래의 일부로 운동 경기 티켓을 구매할 권리를 얻는 경우 자선 기부금으로 간주될 수 있습니다. 기부금과 티켓 구매를 모두 포함하는 지급액은 계산 목적상 별도의 금액으로 나누어야 합니다.

이 법은 법인의 세금 공제 한도를 정하고 있으며, 특정 기부금에 대해 법인 순이익의 10%로 제한합니다. 이는 2010년 1월 1일 이후에 이루어진 보존 기부금에 대한 연방 세법 규칙과 일치하여, 법인 농업인 및 목장주가 한 기부금에 대한 예외를 언급합니다. 또한 원주민 법인과 관련된 보존 기부금 규칙은 달리 명시되지 않는 한 적용되지 않는다고 명시합니다. 추가적으로, 1996년 1월 1일부터 초과 기부금에 관한 규칙을 적용합니다.

이 법은 섹션 24357부터 24359까지의 세금 목적상 '자선 기부금'으로 인정되는 것을 정의합니다. 기부금이 정부 기관이나 자선 단체, 비영리 단체, 종교 단체와 같은 특정 유형의 조직에 이루어져야 하며, 공공 목적을 위해 사용되어야 자격이 있음을 설명합니다.

해당 조직은 미국 내에서 설립되어야 하고, 교육적 또는 자선적 목적과 같은 특정 목표를 위해서만 운영되어야 하며, 수익으로 사적인 개인에게 이익을 주어서는 안 됩니다. 또한, 이러한 조직은 세금 면제 지위에 영향을 미치는 정치 캠페인에 참여할 수 없습니다. 마지막으로, 영리 목적 없이 운영되며 특정 명시된 집단에 이익을 주는 특정 참전용사 단체와 묘지 회사도 자선 기부금에 포함됩니다.

이 법은 기부가 특정 방식으로 기부자에게 이익을 주기 위해 이루어졌더라도, 예를 들어 학생들이 기술을 사용하도록 장려하는 교육 프로그램을 지원하여 (이는 기부자의 미래 시장을 확장할 수 있습니다) 또는 좋은 대중 이미지를 유지하기 위한 것이라도, 해당 기부에 대한 세액 공제나 공제를 거부할 수 없다고 명시합니다.

이 조항은 채권 프리미엄에 대한 세금 공제 규칙이 어떻게 적용되는지 설명합니다. '상각가능 채권 프리미엄'(채권의 액면가보다 더 지불한 금액으로, 일정 기간에 걸쳐 분산시킬 수 있는 프리미엄)이 있는 경우, 해당 연도 세금에서 공제할 수 있습니다. 하지만 채권 이자가 과세 소득으로 계산되지 않는다면, 이 공제를 신청할 수 없습니다.

이 법 조항은 세금 목적으로 채권의 액면가보다 더 많이 지불하는 추가 금액인 '채권 프리미엄'을 계산하는 방법을 설명합니다. 이 조항은 채권을 팔았을 때 발생할 수 있는 손실액을 기준으로 이 프리미엄을 계산하는 규칙을 포함합니다. 또한 채권이 만기되거나 조기 상환(콜)될 때 얼마를 받게 될지도 고려합니다. 덧붙여, 프리미엄 계산에는 채권이 주식이나 다른 유가증권으로 전환될 수 있는 기능과 관련된 어떠한 가치도 포함되어서는 안 된다고 명시하고 있습니다.

연간 세금을 위해, 해당 프리미엄 중 매년 얼마가 적용되는지 계산합니다. 만약 보유한 채권이 발행 후 3년 이내에 상환된다면, 특정 날짜 이후에 발행/취득된 경우 연간 프리미엄을 다르게 계산합니다. 마지막으로, 이러한 계산은 채권의 만기 수익률(예상되는 장기 수익률)을 기반으로 하며, 이자 계산에 대한 특정 세법 규칙을 사용합니다.

이 법은 특정 관련 조항에서 '채권'으로 간주되는 것이 무엇인지 정의합니다. 여기에는 채권, 사채, 어음, 증서 또는 기타 유사한 채무가 포함됩니다. 하지만 납세자의 재고, 상품 재고 또는 일반적인 사업 운영에서 판매를 위해 보유하는 품목은 채권으로 보지 않습니다.

이 법 조항은 과세 대상 채권의 채권 프리미엄 처리 방식을 다룹니다. 과세 대상 채권이란 이자가 총소득에서 제외될 수 없는 채권을 말합니다. 이러한 채권의 경우, 채권 프리미엄은 채권의 이자 지급액에 걸쳐 배분되어야 합니다. 이는 다른 조항(24361조)의 규정과 유사하지만, 특히 과세 대상 채권에 적용됩니다. 채권 프리미엄에 대한 공제를 허용하는 대신, 프리미엄 금액은 채권의 각 이자 지급액에서 차감됩니다.

이 캘리포니아 세법 규정은 환경 정화 비용을 상각하는 연방 규정을 일반적으로 따르지만, 일부 변경 사항이 있습니다. 2004년 1월 1일 이전의 정화 비용에 대해 연방 규정을 따르기로 선택했다면, 주 세금에 대해서도 동일하게 해야 합니다. 별도의 주 선택은 허용되지 않습니다. 연방 규정을 선택하지 않았다면, 주 세금에 대해서도 선택할 수 없습니다. 2003년 12월 31일 이후에는 이 규정이 더 이상 적용되지 않습니다. 이 법이 제정되기 전에 이루어진 정화 비용 관련 결정이 선례로 사용될 수 없음을 명확히 합니다.

이 법은 연방 국세법 제169조에 명시된 오염 통제 시설 감가상각 규칙이 캘리포니아에 어떻게 적용되는지 설명합니다. 하지만 이 세금 혜택은 캘리포니아에 위치한 시설에만 적용될 수 있습니다.

이 법은 이러한 시설을 인증하는 기관으로 특정 주 정부 기관을 지정합니다: 대기 오염의 경우 주 대기 자원 위원회, 수질 오염의 경우 주 수자원 관리 위원회입니다.

이 법은 캘리포니아 농부들이 특정 토지 개량 비용을 자본 투자 대신 즉각적인 비용으로 간주하도록 선택할 수 있게 합니다. 구체적으로, 농부들이 토지를 개량하기 위해 비료, 석회, 분쇄 석회석과 같은 재료를 구매할 때, 구매한 연도에 이를 공제 가능한 비용으로 처리할 수 있습니다. 이는 작물 재배 또는 가축 사육에 사용되는 토지에 적용됩니다. 이 옵션을 사용하려면 농부들은 세금 신고 기한까지 선택을 해야 하며, 프랜차이즈 세금 위원회가 지정한 양식을 작성해야 합니다. 일단 선택하면, 위원회의 허가 없이는 이 선택을 변경할 수 없습니다.

이 법 조항은 캘리포니아주가 국세법 제83조를 따른다고 명시하며, 이는 용역에 대한 보상으로 재산을 받을 때의 세금 관련 내용을 다룹니다. 다른 곳에 특별한 예외가 언급되지 않는 한 이 조항이 적용됩니다. 본질적으로, 만약 당신이 업무 보상의 일부로 주식이나 다른 형태의 재산을 받는다면, 이 규칙들은 그러한 재산이 어떻게 과세되는지 설명합니다.

이 캘리포니아 법은 특정 연방 세법 규칙이 협동주택법인의 세입자-주주에게 적용된다고 명시합니다. 구체적으로, 세입자-주주는 달리 명시되지 않는 한 국세법 제216조에 명시된 대로 세금, 이자 및 감가상각을 공제할 수 있습니다. 또한, 이들 주택법인에 의한 배당 시기에 관한 규칙은 공법 100-647호의 특정 부분에 명시된 지침을 따릅니다.

이 법은 납세자가 건물, 시설 또는 차량을 장애인이나 고령자가 더 쉽게 이용할 수 있도록 개조하는 비용을 공제받을 수 있도록 합니다. 이 공제는 개선 사항이 특정 기준을 준수하고 연간 15,000달러로 제한되는 경우에 적용됩니다. 이러한 개선 사항에는 장애인이나 고령자가 출입하거나 접근성을 높이거나 사용 편의성을 향상시키는 것들이 포함됩니다.

자격 있는 개선 사항은 특정 건축 기준을 충족해야 하며, 비상 탈출 시스템에 대해서는 안전하고 신뢰할 수 있으며 사용 가능한 추가 지침이 있습니다. 재산이 공동 소유인 경우, 공제는 지분에 비례하여 나눌 수 있습니다. 마지막으로, 이 법은 1976년 12월 31일 이후에 시작하는 과세 연도부터 적용됩니다.