يوضح هذا القسم من القانون الظروف التي يمكن بموجبها الكشف عن السجلات أو المعلومات التي يتم الحصول عليها أثناء عمليات التدقيق أو التحقيقات التي يجريها القسم، أو الاحتفاظ بها سرية. بشكل عام، لا تمنع قوانين السرية القسم من الوصول إلى المعلومات ما لم ينص قانون محدد على خلاف ذلك. إذا تمت مشاركة وثائق معينة مع القسم، فهذا لا يعني التنازل عن أي امتيازات سرية قائمة. يمكن الاحتفاظ بالمعلومات السرية لحماية الأفراد من الانتقام. لا يُسمح لأي موظف في وكالة تابعة للولاية أو وكالة محلية بالكشف علناً عن الوثائق المتعلقة بالتدقيق دون إذن من القسم. وينطبق هذا أيضًا على أي شخص يساعد في التدقيق.

يمنح هذا القسم القانوني الإدارة أو من ينوب عنها صلاحية إصدار مذكرات استدعاء عند إجراء عمليات التدقيق أو التقييم أو التحقيقات أو المراجعات.

يمكن لهذه المذكرات أن تطلب من الأشخاص الحضور أو تقديم وثائق مختلفة مثل السجلات والتقارير، أو تقديم إفادات محلفة كتابية أو شفوية.

يمكن تنفيذ مذكرات الاستدعاء هذه في أي مكان بالولاية بواسطة أفراد مخولين، ويمكن تعويض من يقوم بتبليغها ضمن حدود الرسوم القانونية.

علاوة على ذلك، ينص هذا القسم على أن مذكرات الاستدعاء الخاصة بالسجلات المالية من المؤسسات المالية لا تخضع لشروط قانونية أخرى معينة، مما يسهل الوصول إلى هذه السجلات أثناء التحقيقات.

يجعل هذا القانون من الجنحة، وهي جريمة، إذا تدخل شخص في تدقيق أو تحقيق رسمي. يمكن أن تسجن لمدة تصل إلى ستة أشهر، أو تدفع غرامة تصل إلى 1,000 دولار، أو كليهما إذا قمت بأي من هذه الأمور الأربعة: 1) رفض السماح للمسؤولين بالاطلاع على سجلاتك أو نسخها. 2) محاولة خداع أو عرقلة المسؤولين أثناء عمليات التدقيق أو التحقيقات. 3) تغيير السجلات قبل أو أثناء التدقيق لإخفاء الحقيقة. 4) تداول مسودات وثائق سرية دون إذن قبل صدور التقرير النهائي.

يسمح هذا القانون لإدارة بتقديم خدمات أو أداء عمل لوكالات حكومية أخرى في كاليفورنيا عند الطلب أو حسب الحاجة. قبل البدء، يجب على الإدارة تقديم تقدير للتكاليف وتحديد نطاق العمل الذي سيتم إنجازه للوكالة. ويُطلب منهم فرض رسوم كافية لتغطية تكاليف الخدمات وتصديق هذه الرسوم للمراقب المالي والوكالة. بعد ذلك، سيقوم المراقب المالي بتحويل الأموال اللازمة من ميزانية الوكالة إلى ميزانية الإدارة لتغطية هذه التكاليف.

يجب على مراجع حسابات الدولة عد الأموال في الخزانة مرتين على الأقل سنويًا، ولن يعلم أمين الخزانة مسبقًا متى سيحدث ذلك. خلال عمليات العد هذه، يمكن للمراجع وضع الأموال في أكياس أو صناديق، وختمها، ثم استخدام هذه الحاويات المختومة في عمليات العد المستقبلية دون الحاجة إلى إعادة عد الأموال بداخلها في كل مرة.

في كل مرة يقوم فيها مدقق الولاية بعد الأموال، يجب عليه تقديم بيان رسمي إلى أمين الولاية. يتضمن هذا البيان معلومتين أساسيتين: كم يجب أن يكون هناك من أموال في الخزانة، والمبلغ الفعلي الموجود فيها. يجب على المدقق أيضاً التأكد من نشر هذه المعلومات في صحيفة بسكرامنتو.

يتطلب هذا القانون من إدارة حكومية إنشاء وإدارة نظام محاسبي متقدم لأي وكالة حكومية تتعامل مع الأموال العامة. يجب أن يتتبع النظام بدقة جميع الأنشطة المالية للدولة، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات والموارد والممتلكات. كما يجب أن يسمح بمقارنة سهلة بين المبالغ المدرجة في الميزانية والمبالغ الفعلية. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يتضمن نظامًا لمحاسبة الإيرادات الفيدرالية وأن يتم تنسيقه مع الحسابات المركزية للمراقب المالي. الهدف هو ضمان سجلات وتقارير وبيانات مالية دقيقة ومتسقة للدولة.

يوضح هذا القانون كيفية تعامل نظام المحاسبة في كاليفورنيا مع المعاملات المالية للصندوق العام والصناديق الحكومية الأخرى في نهاية السنة المالية. أولاً، يفرض تسجيل المصروفات بناءً على الالتزامات، باستثناء الفوائد على السندات. ويجب تسجيل الإيرادات إذا تمت المعاملة بحلول نهاية السنة المالية وكانت قابلة للتحصيل في الوقت المناسب لتغطية التزامات نهاية السنة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أيضًا احتساب النقدية والمستحقات. بالنسبة للتقارير المالية، يحدد القانون متى تنشأ المستحقات والالتزامات ويتطلب تصنيف الأموال على أنها منفقة، أو مستحقة الدفع، أو ملتزم بها، أو غير ملتزم بها. أخيرًا، تحتسب رواتب الموظفين الصادرة في 1 يوليو للسنة المالية السابقة ما لم تكن لحسابات دستورية معينة أو نفقات برنامج.

اعتبارًا من 15 ديسمبر 1993، وسنويًا بعد ذلك، يجب على إدارة المالية تقديم تقرير إلى لجان تشريعية محددة حول تمويل مرافق التوليد المشترك للطاقة كما هو محدد في الميزانية. يجب أن يتضمن كل تقرير الجدوى الاقتصادية والهندسية لمشروع التوليد المشترك، وتدابير الحفاظ على الطاقة المحتملة، وخطة لتنفيذ هذه التدابير، وتحليلاً ماليًا للوفورات في التكاليف، ودراسة لأساليب التمويل البديلة.

يجب على الإدارة أيضًا تقديم تقرير سنوي عن عقود خدمات الطاقة واتفاقيات الطرف الثالث التي تمت في العام الماضي، مع تفصيل الشروط، وترتيبات تقاسم المنافع، والوفورات المحتملة للدولة.

يجب عليهم تقديم تقرير بعد الانتهاء من أي مشروع في غضون عام واحد، يقارن الوفورات الفعلية بالوفورات المقدرة. لا ينطبق هذا الشرط الخاص بالتقارير على الأموال المخصصة لإعداد الخطط الأولية.

يتطلب هذا القانون تقديم تقرير سنوي إلى الهيئة التشريعية في كاليفورنيا حول المزايا الضريبية المختلفة. يجب أن يتضمن التقرير، الذي يُقدم في موعد أقصاه 1 نوفمبر من كل عام، النفقات الضريبية التي تتجاوز 5 ملايين دولار، مع تفصيل أساسها القانوني، والغرض المقصود منها، وتاريخ انتهائها إن وجد، ومن هم المستفيدون منها. كما يتطلب تقديرات لحجم الإيرادات التي تخسرها حكومات الولاية والمحليات بسبب هذه المزايا الضريبية، وتفاصيل حول عدد الأفراد أو الشركات المتأثرة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يقارن التقرير أي مزايا ضريبية فيدرالية مماثلة وأن يتضمن أي تقييمات أجرتها وكالات الولاية منذ التقرير الأخير.

يدخل هذا القانون حيز التنفيذ في 1 أغسطس 2023، ويعرّف "النفقة الضريبية" بأنها أي ائتمان أو خصم أو استبعاد أو إعفاء.

يمكن لوزارة المالية في كاليفورنيا، بموافقة المراقب المالي، إنشاء وإغلاق صناديق خاصة لإدارة الموارد المالية للدولة بشكل صحيح. ويمكنهم فقط إنشاء الحد الأدنى من الصناديق اللازمة لاتباع القواعد القانونية ومبادئ المحاسبة.

إذا لم يتم استخدام صندوق أنشئ بموجب قانون لمدة أربع سنوات، فيمكن إغلاقه بعد إخطار اللجنة الميزانية التشريعية المشتركة، ويصبح ساري المفعول بعد 30 يوماً. ومع ذلك، يمكن إعادة فتح الصناديق المغلقة إذا لزم الأمر.

يمكن للوزارة أحياناً تجاهل مبادئ المحاسبة القياسية إذا كان اتباعها غير عملي أو غير مصرح به، طالما وافق المراقب المالي.

كلما تم إجراء تغييرات رئيسية لاتباع هذه المبادئ بشكل أوثق، يجب إبلاغ اللجنة الميزانية التشريعية المشتركة، بما في ذلك أي تأثير مالي.

يوضح هذا القسم من القانون كيفية تحديد ما إذا كانت ميزانية الصندوق العام لسنة معينة في حالة فائض (أموال إضافية) أو عجز (نقص). المفتاح هو رصيد الصندوق، وهو الفرق بين ما يملكه الصندوق وما ينفقه.

1. الأموال المخصصة لالتزامات مستقبلية (تعهدات) لا تُحتسب كنفقات حتى يتم تسليم ما تم التعهد به فعليًا. 2. الأموال المتبقية التي لم يتم الالتزام بإنفاقها لا تخفض رصيد الصندوق ولكن يجب الإبلاغ عنها. 3. أي تغييرات متأخرة على الميزانية، مثل إلغاء الالتزامات، يجب تحديثها في سجلات الميزانية بمجرد توفر الإثبات.

يحدد هذا القانون مسؤوليات مدير المالية في كاليفورنيا فيما يتعلق بعملية ميزانية الدولة. في كل عام، يجب على المدير تقديم معلومات إلى الهيئة التشريعية حول نفقات وإيرادات الصندوق العام للدولة، بالإضافة إلى تحديثات لخطة البنية التحتية الرأسمالية الخمسية. يشمل ذلك تقديرات للسنة المالية الحالية وثلاث سنوات مالية قادمة، مع الأخذ في الاعتبار التغيرات السكانية وعوامل أخرى. بحلول مواعيد نهائية محددة، يجب على المدير تقديم التغييرات القانونية المقترحة والتعديلات وتقديرات الإيرادات الضرورية لميزانية المحافظ. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمدير تعليق بعض الأحكام إذا لزم الأمر، ولكن يجب عليه إخطار اللجان التشريعية الرئيسية قبل 30 يومًا.

يحدد هذا القسم معنى "ميزانية عبء العمل" للأغراض المتعلقة بالمادة 13308. إنها في الأساس تكلفة تقديم الخدمات التي تمت الموافقة عليها بالفعل، مع الأخذ في الاعتبار التعديلات الناتجة عن عوامل مثل زيادة عدد مستخدمي الخدمة أو التغيرات في التكاليف. تتضمن الميزانية تعديلات محددة مثل زيادات تكلفة المعيشة، والقوانين الجديدة، والإنفاق المؤقت، وتكاليف البرامج الجزئية التي ستتوسع لتشمل سنة كاملة، والإنفاق المطلوب بموجب القانون أو أمر المحكمة، من بين أمور أخرى.

يتطلب هذا القانون من مدير المالية مراجعة البيانات مع المراقب المالي وتقديم تقرير إلى اللجنة المشتركة للميزانية التشريعية بحلول الأول من أكتوبر من كل عام. يجب أن يوضح التقرير عدد الموظفين الدائمين الذين شغلوا "وظائف شاملة" - وهي في الأساس وظائف مؤقتة - لأكثر من ستة أشهر خلال السنة المالية السابقة.

في هذا السياق، تشير "الوظائف الشاملة" إلى الوظائف المصنفة ضمن فئة المساعدة المؤقتة في ميزانية الدولة.

يوضح هذا القسم القانوني نية إدارة حكومية لوضع وتطبيق سياسات مالية ومحاسبية في جميع وكالات كاليفورنيا. تهدف هذه السياسات إلى حماية أصول الولاية وضمان الدقة المالية. يمكن للإدارة تقديم خدمات تدريب واستشارية للوكالات الحكومية التي تدير الأموال العامة.

بالإضافة إلى ذلك، تتمتع الإدارة بسلطة فرض رسوم على صناديق معينة، مثل الصناديق الخاصة وصناديق السندات وصناديق التكلفة غير الحكومية، لدعم هذه الجهود. سيحدد المدير مقدار الأموال المطلوبة من كل صندوق، مع ضمان عدم تجاوزها للمبلغ المسموح به في قانون الميزانية، ثم يقوم المراقب المالي بتخصيص هذه الأموال حسب الحاجة.

يسمح هذا القانون لمدير مالية كاليفورنيا بتأخير دفع ما يصل إلى 500 مليون دولار سنويًا من الصندوق العام للدولة إلى جامعة كاليفورنيا، وذلك كوسيلة لإدارة أفضل للتدفق النقدي للدولة. يجب أن تتم هذه المدفوعات المؤجلة في شهري مايو أو يونيو من نفس السنة المالية التي كان من المفترض أن تتم فيها المدفوعات الأصلية.

يسمح هذا القانون لمدير المالية في كاليفورنيا بإدارة أموال الولاية بكفاءة من خلال تأجيل مدفوعات معينة مخصصة لجامعة كاليفورنيا وجامعة ولاية كاليفورنيا بموجب قانون ميزانية 2009. بالنسبة لجامعة كاليفورنيا، يمكن تأجيل مدفوعات تصل إلى 750 مليون دولار مستحقة بين يوليو وسبتمبر 2009، و250 مليون دولار مستحقة في فبراير 2010، على أن تتم بعض المدفوعات في موعد لا يسبق أبريل 2010 ولكن قبل يونيو 2010.

أما بالنسبة لجامعة ولاية كاليفورنيا، فيمكن تأجيل مدفوعات تصل إلى 290 مليون دولار مستحقة في يوليو 2009، و250 مليون دولار مستحقة في فبراير 2010، بالإضافة إلى 150 مليون دولار مستحقة في مارس 2010. ومن المقرر الانتهاء من المدفوعات المؤجلة بحلول نهاية مايو 2010.