لا تنطبق أحكام هذه المادة على الأشخاص الذين يقدمون إقرارات لفترات غير ربع سنوية. تنطبق أحكام هذه المادة على الضرائب المفروضة بموجب مراسيم معتمدة عملاً بالجزء 1.5 (الذي يبدأ بالمادة 7200)، أو الجزء 1.6 (الذي يبدأ بالمادة 7251)، أو المادة 2 (التي تبدأ بالمادة 37021) من الجزء 17 من هذا القسم، بنفس الطريقة وبالقدر نفسه الذي تنطبق به أحكام هذه المادة على الضرائب المفروضة بموجب هذا الجزء.
قراراتالدفع المسبق
Section § 6470
ينص هذا القسم القانوني على أن القواعد الموصوفة في هذه المادة لا تنطبق إلا على الأشخاص الذين يقدمون إقرارات ضريبية بجدول زمني غير ربع سنوي. بالإضافة إلى ذلك، يوضح أن نفس القواعد تنطبق على بعض الضرائب المحلية المنشأة بموجب أقسام محددة من قانون الضرائب في كاليفورنيا بنفس الطريقة التي تنطبق بها على القواعد الضريبية العامة المذكورة هنا.
الإقرارات الضريبية ربع السنوية، الضرائب المحلية، فترات تقديم الإقرارات الضريبية، مراسيم الضرائب المحلية للجزء 1.5، مراسيم الضرائب للجزء 1.6، الضرائب بموجب المادة 2، جداول الإقرارات الضريبية، مقدمو الإقرارات الضريبية غير ربع السنوية، قانون الضرائب في كاليفورنيا، لوائح الضرائب المحلية، المادة 7200، المادة 7251، المادة 37021
Section § 6471
إذا كان الالتزام الضريبي لشخص ما يبلغ 17,000 دولار أو أكثر شهريًا، فيجب عليه سداد ضرائب مسبقة في أوقات محددة من العام. في معظم الأرباع، يجب عليهم دفع ما لا يقل عن 90% من ضريبتهم التقديرية لأول شهرين من الربع. ومع ذلك، في الربع الثاني، يتعين عليهم سداد دفعات مسبقة مختلفة حسب الشهر. يمكنهم استخدام إقراراتهم الضريبية للعام السابق لحساب هذه الدفعات. الدفعات المسبقة مطلوبة حتى يبلغهم مجلس الضرائب بخلاف ذلك.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6471(a) بناءً على إخطار كتابي من المجلس، يجب على أي شخص يبلغ متوسط تقدير التزامه الضريبي بموجب هذا الجزء سبعة عشر ألف دولار (17,000 دولار) أو أكثر شهريًا، حسبما يحدده المجلس، بغض النظر عن مقدار الضريبة في أي شهر واحد، سداد دفعات مسبقة على النحو المنصوص عليه في هذا القسم.
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 6471(a)(1) في الأرباع التقويمية الأول والثالث والرابع، يجب على الشخص سداد دفعة مسبقة لا تقل عن 90 بالمائة من مبلغ الالتزام الضريبي للدولة والمحلي لكل من الفترتين الشهريتين الأوليين من كل فترة ربع سنوية.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6471(a)(2) في الربع التقويمي الثاني، يجب على الشخص سداد دفعة مسبقة أولى بنسبة 90 بالمائة من مبلغ الالتزام الضريبي للدولة والمحلي للفترة الشهرية الأولى من الفترة ربع السنوية ودفعة مسبقة ثانية لأي مما يلي:
(A)CA الإيرادات والضرائب Code § 6471(a)(2)(A) تسعون بالمائة من مبلغ الالتزام الضريبي للدولة والمحلي للفترة الشهرية الثانية من الفترة ربع السنوية، بالإضافة إلى 90 بالمائة من مبلغ الالتزام الضريبي للدولة والمحلي لأول 15 يومًا من الفترة الشهرية الثالثة من الفترة ربع السنوية.
(B)CA الإيرادات والضرائب Code § 6471(a)(2)(B) تسعون بالمائة من مبلغ الالتزام الضريبي للدولة والمحلي للفترة الشهرية الثانية من الفترة ربع السنوية، بالإضافة إلى 50 بالمائة من 90 بالمائة من مبلغ الالتزام الضريبي للدولة والمحلي للفترة الشهرية الثانية من الفترة ربع السنوية.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6471(b) يجوز للأشخاص الذين يمارسون أعمالهم الحالية خلال كامل الفترة ربع السنوية المقابلة من العام السابق، أو الأشخاص الذين يخلفون عملاً كان قيد التشغيل خلال كامل تلك الفترة ربع السنوية، الوفاء بمتطلبات الدفع المسبق الشهرية المذكورة أعلاه للأرباع التقويمية الأول والثالث والرابع عن طريق دفع مبلغ يعادل ثلث مقدار الالتزام الضريبي المبلغ عنه في الإقرار أو الإقرارات المقدمة لتلك الفترة ربع السنوية من العام السابق مضروبًا في معدل الضريبة للدولة والمحلي الساري خلال الشهر الذي يتم فيه الدفع المسبق.
يجوز لهؤلاء الأشخاص الوفاء بمتطلبات الدفع المسبق الخاصة بهم للربع التقويمي الثاني عن طريق سداد دفعة مسبقة أولى بمبلغ يعادل ثلث مقدار الالتزام الضريبي المبلغ عنه، ودفعة مسبقة ثانية بمبلغ يعادل نصف مقدار الالتزام الضريبي المبلغ عنه، في الإقرار أو الإقرارات المقدمة لتلك الفترة ربع السنوية من العام السابق مضروبًا في معدل الضريبة للدولة والمحلي الساري خلال الشهر الذي يتم فيه الدفع المسبق.
يجب سداد الدفعات المسبقة خلال الفترات ربع السنوية التي يحددها المجلس وخلال كل فترة ربع سنوية لاحقة حتى يتم إخطارهم كتابيًا من المجلس.
الالتزام الضريبي التقديري دفعات مسبقة الالتزام الضريبي الشهري
Section § 6471.4
إذا كان عمل شخص ما يتضمن بشكل أساسي بيع أنواع الوقود مثل وقود المركبات أو الديزل أو وقود الطائرات النفاثة، وتشكل هذه المبيعات أكثر من 75% من إجمالي مبيعاته، فإنه يحتاج فقط إلى اتباع قواعد الدفع المسبق الحالية ولا يُطلب منه دفع مبلغ إضافي بموجب مادة الضرائب هذه.
مبيعات الوقود وقود المركبات وقود الديزل
Section § 6471.6
يسمح هذا القانون لإدارة الضرائب بإعفاء شخص من سداد دفعات ضريبية مسبقة معينة إذا تم استيفاء شرطين. أولاً، يجب أن يكون الشخص تاجرًا مسؤولاً عن دفع ضريبة المبيعات أو الاستخدام لإدارة المركبات (DMV). ثانيًا، يجب أن يكون أكثر من 75% من مبيعاتهم في العام الماضي قد جاء من بيع مركبات آلية تحتاج إلى تسجيل، مع استثناءات لبعض المركبات الترفيهية مثل المركبات الترفيهية المثبتة على شاحنات، وتلك القابلة للقطر على الطرق السريعة بدون تصريح، ومقطورات المتنزهات.
يجوز للإدارة، وفقًا لتقديرها، إعفاء أي شخص من شرط سداد الدفعات المسبقة عملاً بالقسم 6471 إذا انطبق الشرطان التاليان:
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6471.6(a) أن يكون الشخص تاجرًا مطالبًا بدفع أي ضريبة مبيعات أو استخدام، حسب الاقتضاء، إلى إدارة المركبات عملاً بالقسم 6295.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6471.6(b) خلال السنة التقويمية السابقة، تأتي أكثر من 75 بالمائة من إجمالي إيرادات ذلك الشخص من مبيعات التجزئة للمركبات الآلية المطلوب تسجيلها بموجب قانون المركبات، باستثناء مركبة ترفيهية تكون إما مثبتة على شاحنة، أو قابلة للقطر بشكل دائم على الطرق السريعة بدون تصريح، أو مقطورة متنزه، كما تم تعريف هذه المصطلحات في القسم 18010 من قانون الصحة والسلامة.
إعفاء من الدفعات المسبقة ضريبة المبيعات للوكلاء ضريبة الاستخدام لإدارة المركبات
Section § 6472
يشرح هذا القانون متى يجب على الشركات سداد دفعات ضريبية مسبقة على مدار العام، مع بعض الاستثناءات. بالنسبة لمعظم الأرباع، تستحق الدفعات المسبقة بحلول اليوم الرابع والعشرين بعد انتهاء كل شهر من الشهرين الأولين. ومع ذلك، بالنسبة للربع الثاني، تستحق الدفعة المسبقة الأولى بحلول اليوم الرابع والعشرين بعد انتهاء الشهر الأول، وتستحق الدفعة المسبقة الثانية بحلول اليوم الرابع والعشرين خلال الشهر الثالث عن الشهر الثاني وأول 15 يومًا من الشهر الثالث. وهذا يضمن تحصيل الضرائب في الوقت المناسب.
باستثناء الأشخاص الملزمين بتحويل المبالغ المستحقة وفقًا للمادة 1.2 (التي تبدأ بالقسم 6479.3)، ولأغراض القسم 6471، يجب أن يرفق بالدفعة المسبقة تقرير بمبلغ الدفعة المسبقة في نموذج تحدده الهيئة ويجب أن تُقدم إلى الهيئة على النحو التالي:
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 6472(a) في الأرباع التقويمية الأول والثالث والرابع، في أو قبل اليوم الرابع والعشرين التالي لانتهاء كل فترة من الفترتين الشهريتين الأوليين من كل فترة ربع سنوية.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 6472(b) في الربع التقويمي الثاني، على النحو التالي:
(1)CA الإيرادات والضرائب Code § 6472(b)(1) الدفعة المسبقة الأولى في أو قبل اليوم الرابع والعشرين التالي لانتهاء الفترة الشهرية الأولى من الفترة ربع السنوية.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 6472(b)(2) الدفعة المسبقة الثانية في أو قبل اليوم الرابع والعشرين من الفترة الشهرية الثالثة من الفترة ربع السنوية للفترة الشهرية الثانية وأول 15 يومًا من الفترة الشهرية الثالثة من الفترة ربع السنوية.
دفعات ضريبية مسبقة أرباع تقويمية فترات شهرية
Section § 6473
إذا قمت بدفع دفعة مسبقة على ضرائبك، فسيتم احتساب هذا المبلغ كرصيد من الضرائب المستحقة عليك للفترة الربع سنوية المحددة التي تم فيها الدفع المسبق.
دفعة مسبقة رصيد ضريبي ضرائب ربع سنوية
Section § 6474
يسمح هذا القسم القانوني للمجلس بتحديد ما إذا كان تقدير التزام الشخص الضريبي يبلغ 17,000 دولار أو أكثر شهريًا، وذلك بمراجعة الإقرارات الضريبية والبيانات الأخرى التي بحوزته أو التي قد يحصل عليها.
تقدير الالتزام الضريبي الالتزام الضريبي الشهري الإقرارات الضريبية
Section § 6476
إذا كان من المفترض أن تسدد دفعة مسبقة بموجب قاعدة محددة ولكنك فاتك الموعد النهائي، فلا يزال بإمكانك سدادها قبل وقت معين في الشهر التالي. ومع ذلك، سيتعين عليك دفع غرامة بنسبة 6% بالإضافة إلى المبلغ المستحق عليك.
الموعد النهائي للدفع المسبق غرامة 6% غرامة التأخر في السداد
Section § 6477
إذا كان عليك سداد دفعة ضريبية مبكرة بموجب أقسام معينة وفاتك الموعد النهائي، ولكنك لا تزال تقدم إقرارك الضريبي ودفعك في الموعد المحدد لذلك الربع، فسيتعين عليك دفع غرامة. هذه الغرامة هي 6% من 90% مما تدين به عن كل فترة دفعة مبكرة فاتتك خلال ذلك الربع.
متطلب الدفعة المسبقة غرامة التأخر في السداد غرامة الالتزام الضريبي
Section § 6478
يشرح هذا القسم القانوني الغرامات المترتبة على عدم سداد الدفعات المسبقة المطلوبة للضرائب بسبب الإهمال أو التجاهل المتعمد للقواعد. عادةً، تكون الغرامة أعلى بنسبة 10 بالمائة بدلاً من 6 بالمائة المعتادة إذا تحققت هذه الشروط. ويشمل ذلك الغرامات على كل من عدم سداد الدفعات المسبقة والنقص في مبالغ الدفعات المسبقة.
ومع ذلك، لا تسري الغرامات المذكورة هنا إذا كانت المبالغ مشمولة بالفعل بأقسام أخرى معينة. بالإضافة إلى ذلك، يتم تحديد هذه الغرامات وتحصيلها بنفس طريقة تحديد النقص الضريبي الأخرى، وهناك إجراء للطعن في هذه الغرامات.
(أ) إذا كان عدم سداد دفعة مسبقة على النحو الموضح في القسم 6477 ناتجًا عن إهمال أو تجاهل متعمد لهذا الجزء أو القواعد واللوائح المعتمدة، تكون الغرامة 10 بالمائة بدلاً من 6 بالمائة.
(ب) إذا كان أي جزء من نقص في دفعة مسبقة ناتجًا عن إهمال أو تجاهل متعمد لهذا الجزء أو القواعد واللوائح المعتمدة، تُدفع غرامة قدرها 10 بالمائة من النقص.
(ج) لا تسري أحكام هذا القسم على المبالغ الخاضعة لأحكام الأقسام 6484 و 6485 و 6511 و 6514 و 6591.
(د) تستحق غرامة الإهمال البالغة 10 بالمائة الدفع وتصبح واجبة السداد، ويتم التحقق منها وتحديدها بنفس طريقة تحديد النقص بموجب المادة 2 (التي تبدأ بالقسم 6481) من هذا الفصل. وتسري أحكام المادة 5 (التي تبدأ بالقسم 6561) من هذا الفصل فيما يتعلق بقطعية التحديد والحق في تقديم التماس لإعادة التحديد.
غرامة الإهمال التجاهل المتعمد نقص الدفعة المسبقة
Section § 6479
يوضح هذا القسم من القانون أنه عندما يحتاج المجلس إلى إخطار شخص ما بموجب المادة (6471)، يمكنهم القيام بذلك إما شخصيًا أو عن طريق البريد. يجب عليهم اتباع القواعد المنصوص عليها في المادة (6486)، والتي تفصل كيفية تسليم الإشعار بشكل صحيح عندما يكون هناك نقص أو عجز في تحديد الضريبة.
إخطار، تبليغ المجلس، تبليغ شخصي، تبليغ بالبريد، تحديد نقص، تسليم إشعار، نقص ضريبي، إجراءات التبليغ، عملية الإخطار، المادة (6486)، المادة (6471)، إشعار ضريبي، إخطار رسمي، طريقة تسليم صحيحة، قواعد الإخطار
