(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 12601(a) مبالغ الضرائب والفوائد والغرامات التي لم تُحوَّل إلى المفوض مع الإقرار الأصلي للمؤمِّن يجب أن تُدفع للمراقب المالي.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 12601(b) يصبح هذا القسم ساري المفعول في 1 يوليو 2013.
الدفع والتحصيلبشكل عام
Section § 12601
ينص هذا القانون على أن أي ضرائب أو فوائد أو غرامات لم يدفعها المؤمِّن للمفوض عند تقديم إقراره الضريبي الأصلي، يجب أن تُدفع للمراقب المالي. أصبح هذا الحكم ساري المفعول في 1 يوليو 2013.
مدفوعات ضرائب المؤمِّن ضرائب غير مدفوعة فوائد وغرامات
Section § 12602
اعتبارًا من 1 يوليو 2013، يجب على شركات التأمين في كاليفورنيا التي تتجاوز ضرائبها السنوية 20,000 دولار أن تدفع عن طريق التحويل الإلكتروني للأموال. يعتبر الدفع مكتملًا عند إجراء التحويل، بشرط أن تتم تسويته بحلول يوم العمل المصرفي التالي. إذا لم تدفع شركة التأمين إلكترونيًا عندما يكون ذلك مطلوبًا، فإنها تواجه غرامة بنسبة 10% على الضرائب المستحقة. ومع ذلك، يمكن التنازل عن هذه الغرامة إذا أثبتت شركة التأمين أن الخطأ كان بسبب أسباب معقولة خارجة عن سيطرتها. يجب على شركات التأمين الإقرار بذلك تحت طائلة الحنث باليمين لطلب الإعفاء من الغرامة.
(a)CA الإيرادات والضرائب Code § 12602(a) اعتبارًا من 1 يناير 1994 وما بعده، وقبل 1 يناير 1995، يدفع كل مؤمِّن تتجاوز ضرائبه السنوية خمسين ألف دولار (50,000 دولار) عن طريق التحويل الإلكتروني للأموال، على النحو المحدد في المادة 45 من قانون التأمين. اعتبارًا من 1 يناير 1995 وما بعده، يدفع كل مؤمِّن تتجاوز ضرائبه السنوية عشرين ألف دولار (20,000 دولار) عن طريق التحويل الإلكتروني للأموال. يختار المؤمِّن إحدى الطرق المقبولة الموضحة في المادة 45 من قانون التأمين لإتمام التحويل الإلكتروني للأموال.
(b)CA الإيرادات والضرائب Code § 12602(b) يعتبر الدفع مكتملًا في تاريخ بدء التحويل الإلكتروني للأموال، إذا تم التسوية في حساب الطلب الخاص بالولاية في أو قبل يوم العمل المصرفي التالي لتاريخ بدء التحويل. إذا لم تتم التسوية في حساب الطلب الخاص بالولاية في أو قبل يوم العمل المصرفي التالي لتاريخ بدء التحويل، يعتبر الدفع قد تم في تاريخ حدوث التسوية.
(c)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 12602(c)
(1)Copy CA الإيرادات والضرائب Code § 12602(c)(1) أي مؤمِّن مطالب بتحويل الضرائب عن طريق التحويل الإلكتروني للأموال بموجب هذا القسم يقوم بتحويل تلك الضرائب بوسائل أخرى غير التحويل الإلكتروني المناسب للأموال، تفرض عليه غرامة بمبلغ يعادل 10 بالمائة من الضرائب المستحقة وقت الدفع.
(2)CA الإيرادات والضرائب Code § 12602(c)(2) إذا وجدت إدارة التأمين أن عدم قيام مؤمِّن بالدفع عن طريق تحويل إلكتروني مناسب للأموال وفقًا للفقرة (a) يرجع إلى سبب معقول أو ظروف خارجة عن سيطرة المؤمِّن، وحدث على الرغم من ممارسة العناية العادية وفي غياب الإهمال المتعمد، يعفى ذلك المؤمِّن من الغرامة المنصوص عليها في الفقرة (1).
(3)CA الإيرادات والضرائب Code § 12602(c)(3) أي مؤمِّن يسعى للإعفاء من الغرامة المنصوص عليها في الفقرة (1) يقدم إلى إدارة التأمين إقرارًا تحت طائلة الحنث باليمين يوضح فيه الوقائع التي يستند إليها طلب الإعفاء.
(d)CA الإيرادات والضرائب Code § 12602(d) يصبح هذا القسم ساري المفعول في 1 يوليو 2013.
التحويل الإلكتروني للأموال متطلبات دفع المؤمِّن عتبة الضريبة السنوية
