本法律条款规定，您不能在报税时扣除某些费用。具体来说，您不能扣除建造新建筑或进行永久性改进以增加您的财产或地产价值的费用。但是，在以下情况下允许扣除：矿山开发、水土保持、农用肥料、研发、特定类型的财产费用扣除，以及为残疾人和老年人移除障碍的费用。此外，如果之前已就财产修复获得过津贴，您就不能再扣除修复财产的费用。

加州税法本节规定，大多数企业必须遵循《国内税收法》的联邦规定，将某些成本计入其存货价值。从2019年1月1日起，联邦《减税与就业法案》所作的修订也适用于这些成本，除非另有说明。如果企业因本节规定而改变其会计方法，必须获得州特许税委员会的同意。虽然联邦规定的某个特定部分不适用于本节，但企业可以选择将其适用于2018纳税年度。

本法律规定，对于与不受加州所得税管辖的收入类型相关的任何费用，您不能申请税收抵扣。如果您属于一个共同控制集团（即一组关联企业），并且您向该集团内的保险公司支付某些类型的利息或费用，如果这些利息或费用符合特定标准，您就不能将其抵扣。这包括集团内部特定金融安排产生的利息。它还涵盖与涉及某些金融交易的财产相关的费用。重要的是，如果这些费用涉及“合格可流通债务工具”（即债券等公开可得的债务），则此限制不适用。此外，不允许抵扣的金额可能取决于与您集团内部股息支付相关的具体计算。

本节旨在确保适用于使用混合实体或进行混合交易的关联方之间的特定交易规则。混合交易可能涉及跨境交易，其中不同国家对同一金融安排的处理方式不同。混合实体是指在一个国家被视为公司，但在另一个国家被视为合伙企业等透明实体的组织。其目的是防止因这些不同处理方式而产生的潜在税收优惠。

这项法律旨在通过公司收购来防止逃税或避税。如果有人获得一家公司的控制权，或者一家公司收购了另一家公司的财产，而主要目的是通过获得不应享有的扣除或抵免来逃避税款，那么这些优惠将不被允许。控制权被定义为拥有至少50%的表决权或股票价值。

如果一家公司收购另一家公司，并在两年内将其清算，主要目的是为了避税，特许经营税委员会可以不予允许相关的税收优惠。他们有权在相关方之间调整收入和扣除，以防止逃税。

这项法律规定，通常情况下，如果非银行机构试图扣除政党所欠的坏账，他们将无法扣除。在此语境中，“政党”不仅指政党本身，还包括其委员会以及任何参与政治选举活动的团体。

法律对采用权责发生制会计方法的企业作出了例外规定。如果企业从政党获得的应收款项占当年总应收款项的30%以上，并且企业已为追收该债务作出了重大努力，那么他们仍有可能将其作为坏账扣除。

本法律规定，如果一个人的收入来源于犯罪牟利活动或与之密切相关的行为，那么在计算税款时，他们不能从这部分收入中扣除任何费用。这包括不允许扣除与这些活动相关的销货成本。然而，这项扣除限制只有在加州有管辖权的法院已作出先前最终裁定，宣布这些活动非法，并且该裁定对税务机关具有约束力的情况下才适用。

本法律适用于截至特定日期的未结纳税年度，多年来的修订案各有其自身的适用生效日期。它确保本法律适用于因没有诉讼时效或既判力等限制而保持开放的纳税年度。

本法规定，在加州，除非符合特定标准，否则您不能对不合标准住房的利息和折旧等项目获得税收减免。根据政府机构的说法，不合标准住房是指严重违反健康、安全或建筑法规的房产。

如果问题未在规定时间内解决，政府将通知税务委员会，这可能会影响您的税收减免。对于自然灾害造成的财产损失或您正在积极修复房产的情况，存在例外。此外，如果房屋仅因法律变更而变得不合标准，除非它们构成重大危险，否则本规定不适用。

如果您出售不合规房产，必须将新业主的详细信息告知机构。监管机构还必须每年报告其执法行动，包括违规数量和上诉情况。某些豁免适用，例如涉及贷款人的联邦相关交易。

本法律条款说明，《国内税收法典》第277条的规定，即关于某些会员组织在与会员进行交易时如何扣除相关费用的规则，通常都会适用，除非有其他地方明确指出的例外情况。

本节规定了公司为收购另一家公司的股票或资产而借款（债务）时，可以扣除的利息金额的限制。

如果公司为此类债务支付的利息超过500万美元，则超出部分不能扣除。

法律将“企业收购债务”定义为用于购买另一家公司重要部分（特别是股票或资产）的债务。

该术语还包括债务结构使其具有风险的情况，例如劣后债务或可转换为股票的债务。

此外，公司必须评估其财务状况，例如其债权股本比和预计收益，以确定该债务是否符合企业收购债务的条件。

如果发行公司收购了被收购公司的控制权或几乎所有财产，则在计算预计收益时，可能需要同时考虑发行公司和被收购公司的财务状况。

总的来说，本节旨在确保公司不能通过承担高风险的收购债务来逃避税收，而不受利息扣除限制。

这项法律主要规定了公司回购其自身可转换债券或类似债务时的税务抵扣问题。具体来说，如果公司回购可转换为股票的债券，并且回购价格高于原始发行价格加上正常赎回溢价，那么公司不能抵扣支付的溢价部分，除非公司能证明这部分额外成本是由于借款而非债券的转换特性。调整后的发行价格会根据回购前确认的折扣或溢价进行调整。对于根据1969年4月22日之前签订的协议，以固定赎回溢价回购的债券，本法有例外规定。本法的相关修改自2015年1月1日起生效。

《加州税收和税法典》的本节将与临床试验费用和研发活动相关的某些联邦税收抵免与加州州税法联系起来。具体而言，它通常遵循《国内税收法典》第280C条，但作出例外规定以与州税法规保持一致。2017年《减税与就业法案》对研发活动抵免所作的修改不适用，除非另有说明，并且某些引用已更新以符合加州的税法。

这项法律规定，在计算净收入时，不能扣除与开放空间地役权终止相关的财产放弃费，也不能扣除《政府法典》某些条款中规定的税款追回费。

如果你拆除一栋建筑物，你不能就拆除费用或拆除建筑物造成的任何损失申请税务扣除。相反，这些费用会增加建筑物原址土地的价值。

本节规定，《国内税收法典》第280H条中的规定，即限制选择不同纳税年度的个人服务公司向其雇员所有者支付某些款项的规定，适用于1989年1月1日或之后开始的纳税年度，除非另有说明。

这项法律规定，加州将遵循联邦规定，即某些费用（如娱乐、礼品和差旅费）不可抵扣，除非法律另有具体豁免。

这项法律允许特许经营税局拒绝个人或企业针对为个人服务支付的款项享受税收扣除。如果他们未能在法律特定条款规定的截止日期前正确报告这些款项，即使获得了延期申报的时间，也可能发生这种情况。

如果您拥有房地产，但未能按法律要求提供必要信息，或提供了虚假、误导性或不完整的信息，您将无法就该房产申请某些税收抵扣。这包括利息、税款、折旧或摊销的抵扣。

这些抵扣的禁止期从提交所需信息的截止日期后60天开始，直到您遵守所有申报要求为止。如果您在一年中只有部分时间不合规，那么在您不合规的每个完整月份，抵扣额将按比例被拒绝。

本法律条款采纳了《国内税收法》中关于公司优惠项目（即公司可享有的特定税收优惠）的特别规则。然而，它对这些规则中的引用做出了具体调整。它没有引用《国内税收法》的“第263(c)条”，而是将其改为引用加州法典第24423条中规定的扣除。