- - CA 福利与机构

Section § 4875

本法律条款定义了加州ABLE计划的关键术语，该计划旨在帮助符合条件的个人将资金存入免税账户，用于支付与残疾相关的开支。“ABLE账户”由指定受益人拥有，用于支付教育、住房和医疗等合格费用。“加州ABLE计划信托”在加州ABLE法案委员会的监督下管理这些账户。“合格个人”是指在46岁之前发生残疾或失明，并符合特定联邦标准的个人。该计划与联邦ABLE法案保持一致，允许用于改善残疾人生活质量的储蓄免税增长。本节将于2026年1月1日开始生效。

就本章而言：

(a) “CABLE账户”或“账户”是指根据本章为指定受益人设立并由其拥有的账户，旨在支付该账户指定受益人的合格残疾费用。

(b) “行政管理基金”是指用于管理本章的基金。

(c) “委员会”是指根据本章设立的加州ABLE法案委员会。

(d) “加州ABLE计划信托”或“CABLE计划信托”是指根据本章设立的信托。

(e) “CalABLE账户”是指在本章设立并由委员会管理的计划内设立的ABLE账户。

(f) “指定受益人”是指为其设立ABLE账户并拥有该账户的合格个人。

(g) “合格个人”是指在一个纳税年度内符合该计划资格的个人，如果失明或残疾发生在该个人年满46岁之前，且在该纳税年度内满足以下任一标准：

(1) 该个人有权根据联邦社会保障法第二章或第十六章获得基于失明或残疾的福利，且该失明或残疾发生在该个人年满46岁之前。

(2) 就该个人而言，根据联邦ABLE法案定义的残疾证明，已根据联邦ABLE法案规定的要求提交。

(h) “联邦ABLE法案”是指2014年联邦斯蒂芬·贝克二世《实现更好生活体验法案》（编纂于美国法典第26卷第529A节，并经第117-328号公法修订）。

(i) “投资管理”是指由受聘执行委员会授权职能的经理所履行的职能。

(j) “投资经理”是指受聘执行委员会授权职能的经理。

(k) “计划基金”是指根据本章设立的计划基金，该基金应作为加州ABLE计划信托内的独立基金持有。

(l) “合格ABLE计划”或“计划”是指根据本章设立的、旨在根据《国内税收法》第529A节实施联邦ABLE法案的计划。

(m) “合格残疾费用”是指与合格个人的失明或残疾相关的、为作为指定受益人的合格个人利益而产生的任何费用，包括以下费用：教育、住房、交通、就业培训和支持、辅助技术和个人支持服务、健康、预防和保健、财务管理和行政服务、法律费用、监督和监测费用、丧葬和安葬费用，以及其他经财政部长根据法规批准并符合联邦ABLE法案宗旨的费用。

(n) 本节将于2026年1月1日生效。

ABLE账户残疾费用加州ABLE计划信托指定受益人合格个人合格残疾费用税收优惠储蓄失明或残疾联邦ABLE法案加州ABLE法案委员会投资管理计划基金残疾福利联邦社会保障法斯蒂芬·贝克二世《实现更好生活体验》

(Repealed in (Sec. 3) and added by Stats. 2023, Ch. 324, Sec. 4. (AB 339) Effective January 1, 2024. Operative January 1, 2026, by its own provisions.)

Section § 4876

本法设立了加州ABLE法案委员会，该委员会由数位重要的州政府官员或其代表组成。委员会主席由州司库担任。

加州ABLE法案委员会州司库财政局局长州审计长发展服务局局长州发展性残疾委员会主席康复局局长州独立生活委员会主席委员会成员残疾服务治理州政府官员委员会主席指定代表州政府委员会

(Added by Stats. 2015, Ch. 796, Sec. 2. (SB 324) Effective January 1, 2016.)

Section § 4877

这项法律设立了加利福尼亚ABLE计划信托，这是一个由州政府运营的机构，旨在帮助残疾人士在特殊账户中储蓄资金，同时不影响他们获得某些公共福利的资格。该机构由一个董事会管理，董事会可以履行各种职能，例如起诉或被起诉、签订必要的合同、采用公司印章、管理资金以及设定投资水平。董事会还可以批准与受益人签订协议以维持ABLE账户，并采取措施支付管理费用。此外，董事会可以进行研究，就残疾费用提供建议，参与政府项目，设定费用，购买保险，并任命一名执行董事来监督运营。执行董事可以执行合同和业务活动，以确保ABLE计划信托的高效运作。

(a) 特此设立加利福尼亚州的一个机构，称为加利福尼亚ABLE计划信托。

(b) 加利福尼亚ABLE计划信托的宗旨、权力和职责归属于董事会，并由董事会行使。

(c) 董事会以受托人身份，应拥有以下所有权力：

(1) 起诉和被起诉。

(2)

(A) 签订和订立管理ABLE计划信托所需的合同，并根据需要聘用人员，包括顾问、精算师、经理、律师和审计师，以提供专业、管理和技术援助及建议。

(B) 《公共合同法》第10365.5条(a)款不适用于与合格ABLE计划的项目顾问签订的合同。任何与合格ABLE计划的项目顾问签订的、本应被该款禁止的合同，应在签订合同前以董事会指定的方式公开披露。

(3) 采用公司印章，并可不时更改和修订。

(4) 促使计划基金中的款项被持有、投资和再投资。

(5) 接受联邦、州或地方政府的任何单位或任何其他人、商号、合伙企业或公司提供的任何赠款、礼品、拨款和其他款项，存入行政基金或计划基金。

(6) 与指定受益人或符合条件的个人签订协议，以设立和维持ABLE账户。

(7) 规定支付ABLE计划信托的管理和运营费用。

(8) 根据本章和《联邦ABLE法》（根据《国内税收法》第529A条和根据该法颁布的联邦法规），履行ABLE计划信托的职责和义务，并拥有为实现本章宗旨、目标和规定而合理必要的任何其他权力。

(9) 进行研究和预测，以便就当前和预计未来的合格残疾费用以及为协助指定受益人或符合条件的个人所需的ABLE计划信托的财务参与水平向指定受益人或符合条件的个人提供建议。

(10) 以任何其他方式参与任何联邦、州或地方政府计划，以造福ABLE计划信托。

(11) 颁布、征收和收取与ABLE计划信托交易相关的行政费用和收费，并规定合理的服务费，包括取消费用罚款。

(12) 设定最低和最高投资水平。

(13) 管理ABLE计划信托的资金。

(14) 购买保险，以防ABLE计划信托的财产、资产或活动遭受任何损失。

(15) 购买保险，以赔偿董事会任何成员因其作为董事会成员的作为或不作为而造成的个人损失或责任。

(d) 财务长应代表董事会任命一名执行董事，该执行董事不得是董事会成员，并应根据董事会的意愿任职。财务长应根据需要确定执行董事和其他工作人员的职责，并设定其薪酬。董事会可授权执行董事代表董事会签订合同或开展为董事会高效运作所需的任何业务。

加利福尼亚ABLE计划信托残疾储蓄账户公共福利资格 ABLE账户董事会管理起诉和被起诉合同权限公司印章投资管理赠款和礼品受益人协议管理费用残疾费用建议政府项目参与行政费用保险采购董事会任命

(Amended by Stats. 2016, Ch. 317, Sec. 2. (AB 1553) Effective September 13, 2016.)

Section § 4878

本节概述了加州ABLE计划（旨在帮助残疾人士）的资金管理方式。主要有两类基金：计划基金，持续供ABLE委员会使用；以及行政管理基金，用于支付行政管理费用，且初期不得超过进账资金的特定百分比。计划的启动成本由普通基金提供贷款，委员会必须在五年内偿还。投资经理每月报告投资详情，委员会每年就投资政策举行公开听证会。计划基金的资金可用于支付行政管理费用，而受益人的资金则用于残疾相关开支的投资。受益人每年最多可两次指示其账户投资，且计划资产仅专用于该计划及其受益人。

(a) 委员会应将ABLE计划信托收到的资金分成两类基金，分别为计划基金和行政管理基金。

(1) 尽管有《政府法典》第13340条的规定，计划基金特此持续拨款给ABLE法案委员会，不受财政年度限制，用于本法案规定的目的。

(2) 行政管理基金中的资金经拨款后，可供ABLE法案委员会用于本法案的行政管理。在首个ABLE法案账户开立后的最初五个财政年度，行政管理费用不得超过每个财政年度进账资金的3%。五年期满后，行政管理费用不得超过每个财政年度进账资金的1%。

(3) 委员会的启动和行政管理费用资金应以普通基金贷款的形式提供，足以覆盖委员会在实施该计划最初两年的预计行政管理费用。一旦贷款用完且计划收入足以覆盖委员会的持续运营成本，委员会应在五年内偿还贷款金额，加上按集合资金投资账户所赚取利率计算的利息。

(b) 在每月结束后不迟于30天，投资经理应在工作时间存档一份关于投资业绩的报告供公众查阅。投资经理应在每月结束后30天内，在适用范围内向委员会报告以下信息：

(1) 计划基金中每项证券、投资和资金的投资类型、发行人名称、到期日以及票面金额和投资美元金额。

(2) 计划基金中投资的加权平均到期日。

(3) 计划基金中由投资经理管理的任何金额。

(4) 截至报告日期的市场价值以及计划基金中任何证券的估值来源。

(5) 遵守投资政策声明的说明。

(c) 计划基金中的资金可由财务长投资或再投资，或根据委员会的决定，根据与投资经理签订的合同进行全部或部分投资。

(d) 委员会应每年准备并采纳一份书面投资政策声明。委员会应在公开听证会上审议投资政策声明及投资政策的任何变更。委员会应根据 (c) 款的规定批准投资管理实体。

(e) 可以从计划基金向行政管理基金进行转账，以支付与管理ABLE计划信托相关的运营成本以及本章要求的费用。ABLE计划信托的所有行政管理费用应从行政管理基金中支付。

(f) 指定受益人或符合条件的个人就ABLE账户支付的所有资金应在收到后存入计划基金，并应及时投资和单独核算。为指定受益人在ABLE计划信托的计划基金中积累的存款及利息可用于符合条件的残疾相关开支。

(g) 委员会应为每位指定受益人保持单独核算。

(h) 任何指定受益人可以在任何日历年内，直接或间接指示对其ABLE账户的任何供款或其任何收益的投资，但不得超过两次。

(i) 信托资产，包括计划基金，应始终仅为信托目的而保存、投资和支出，并应为指定受益人持有信托，国家不享有其中的任何财产权。资产不得由国家转让或用于信托目的以外的任何目的，并应符合联邦ABLE法案的规定。

ABLE计划残疾开支计划基金行政管理基金投资管理启动成本普通基金贷款投资政策公开听证会受益人投资指示受益人核算联邦ABLE法案资金管理月度投资报告信托资产

(Added by Stats. 2015, Ch. 774, Sec. 5. (AB 449) Effective January 1, 2016.)

Section § 4879

本法律条款说明了人们如何向ABLE账户供款，该账户旨在帮助支付指定受益人的残疾相关费用。每个受益人只能拥有一个ABLE账户，且该账户必须为美国居民设立。供款必须以现金形式进行，且不得超过特定限额。这些限额包括年度赠与税免税额，以及在适用情况下，受益人的劳动收入或联邦一人家庭贫困线中的较低者。受益人拥有所有供款及其产生的利息，这些资金将以信托形式持有，直至用于残疾费用。供款不得作为贷款抵押，并且已设立保障措施，以防止在所有州的总供款超过最高限额。

(a) 根据本计划，个人可在纳税年度内，为该纳税年度的符合条件的个人，向为满足指定受益人的合格残疾费用而设立的ABLE账户进行供款，但须符合以下两项标准：

(1) 就本章而言，指定受益人仅限拥有一个ABLE账户。

(2) ABLE账户仅为居住在美国的指定受益人设立。

(b) 如果发生以下任何一种情况，供款将不被接受：

(1) 供款并非现金。

(2) 除根据《国内税收法典》第529A(c)(1)(C)条（关于指定受益人或计划变更）进行的供款外，如果向ABLE账户的供款导致所有供款人在该纳税年度内向该ABLE账户的总供款超过以下两项金额：

(A) 根据《国内税收法典》第2503(b)条（关于赠与免税额）在纳税年度开始的日历年内允许的金额。

(B) 对于在2026年1月1日之前，由《国内税收法典》第529A(b)(7)条所述的指定受益人进行的任何供款，以下两者中较小者：

(i) 根据《国内税收法典》第219(f)(1)条定义的、应计入指定受益人该纳税年度总收入的薪酬。

(ii) 根据《美国法典》第42篇第9902(2)条颁布的、在纳税年度开始的日历年之前的日历年内，一人家庭的贫困线金额。

(c) 指定受益人应保留对其ABLE账户所有供款的所有权，直至用于合格残疾费用的日期，并且从指定受益人ABLE账户供款投资中产生的所有利息应被视为存放在ABLE计划信托中，以供指定受益人受益。供款及其产生的任何利息均不得作为任何贷款的抵押品。

(d) 理事会应制定充分的保障措施，以防止代表指定受益人的总供款超过为满足指定受益人的合格残疾费用所需的最高供款限额。就本款而言，总供款包括根据任何州或其任何机构或部门的任何先前合格ABLE计划进行的供款。

ABLE账户合格残疾费用供款指定受益人单一账户限制美国居民身份现金供款要求国内税收法典限额赠与税免税额劳动收入贫困线供款所有权供款利息抵押禁令最高供款限额

(Amended by Stats. 2022, Ch. 896, Sec. 2. (AB 2216) Effective January 1, 2023.)

Section § 4880

这项法律规定，残疾人士的储蓄账户（即 ABLE 账户）中的资金，最高达 100,000 美元，不会影响他们申请需要收入或资产限制的州或地方援助项目的资格。

此外，这些资金通常无需提出主张即可免受金钱判决的强制执行。但是，如果联邦法律或指南要求，州医疗保健服务部可以从 ABLE 账户中追回资金，以报销 Medi-Cal 费用。

这项具体规定于 2018 年 9 月 1 日生效。

(a) 尽管有任何其他法律规定，ABLE账户中的资金、向其进行的供款以及用于合格残疾开支的任何分配，不超过十万美元 ($100,000)，不应计入确定州或地方经济状况调查项目的资格。

(b) 尽管有 (a) 款规定，公法 113-295 B 部第 103 条以及《税收和税务法典》第 17140.4 条和第 23711.4 条适用。

(c)

(1) 尽管有任何其他法律规定，ABLE账户中的资金，不超过十万美元 ($100,000)，无需提出主张即可免于金钱判决的强制执行。

(2) 有利于州医疗保健服务部的金钱判决，在联邦法律或联邦医疗保险和医疗补助服务中心发布的指南要求该部门从 ABLE 账户中追回资金以报销符合条件的 Medi-Cal 支出期间，不受 (1) 款规定的豁免限制。

(d) 本节于 2018 年 9 月 1 日生效。

ABLE 账户残疾储蓄经济状况调查项目金钱判决豁免州医疗保健服务部 Medi-Cal 报销遵守联邦法律合格残疾开支公共援助资格资金保护残疾福利保护医疗补助追回储蓄账户豁免资产限制收入限制

(Repealed (in Sec. 1.5) and added by Stats. 2017, Ch. 529, Sec. 2.5. (AB 688) Effective January 1, 2018. Section operative September 1, 2018, by its own provisions.)

Section § 4881

这项法律要求委员会每年向特许经营税委员会和账户持有人报告ABLE账户的分配情况。提交给特许经营税委员会的报告包含税务所需的详细信息，而提交给指定受益人的报告则包括账户价值、所获利息、投资回报率以及其他财务信息。委员会还必须提供信息，帮助受益人设定储蓄目标和供款金额，并提供一个系统供受益人就ABLE计划信托提出反馈意见。

(a) 委员会应当在特许经营税委员会规定的时间、方式和形式下，向特许经营税委员会提供ABLE账户权益相关个人分配的年度清单。与ABLE账户相关的纳税人识别号应当专门用于州和联邦税务管理目的。

(b) 委员会应当在特许经营税委员会要求的时间、形式和方式下，向相关个人报告任何与ABLE账户权益相关的个人分配。

(c) 委员会应当每年向每个指定受益人报告以下所有事项：

(1) 指定受益人账户的价值。

(2) 其上产生的利息。

(3) 在该报告期内指定受益人账户中投资的回报率。

(4) 关于投资和合格残疾费用的信息，指定受益人可利用这些信息设定储蓄目标和供款金额。

(d) 委员会应当提供一种方式，供指定受益人就ABLE计划信托以及本节要求报告的任何信息表达担忧或意见。

ABLE账户特许经营税委员会分配税务管理受益人报告账户价值所获利息投资回报率投资信息合格残疾费用储蓄目标供款金额受益人反馈年度报告 ABLE计划信托

(Added by Stats. 2015, Ch. 796, Sec. 2. (SB 324) Effective January 1, 2016.)

Section § 4882

本法律条款允许委员会制定规则，以实施一项符合联邦税法的计划。这些规则确保该计划符合联邦免税福利的条件。此外，如果委员会认为有必要维护公共福祉或安全，他们可以制定紧急法规，从而绕过常规程序。

(a) 委员会应制定其认为必要的法规，以实施本章，并与联邦《国内税收法典》及根据该法典发布的法规保持一致，以确保本计划符合联邦免税福利的所有标准。

(b) 委员会可以根据《行政程序法》（《政府法典》第二编第三部第一分部第3.5章（自第11340条起））的规章制定条款，制定紧急法规以实施本章。这些法规的制定应被视为紧急情况，且对于立即维护公共和平、健康和安全或普遍福祉是必要的。

联邦免税福利计划实施《国内税收法典》合规性紧急法规《行政程序法》公共福祉免税标准委员会法规维护公共和平公共健康与安全

(Added by Stats. 2015, Ch. 774, Sec. 7. (AB 449) Effective January 1, 2016.)

Section § 4883

本条强调，在解释本法律时，应使其广泛实现其预定目的，并与联邦ABLE法案保持一致。它还指出，本法案授予的权力不应被视为有限制，而应被充分利用以达成法案的各项目标。

立法意图广义解释 ABLE法案一致性授予的权力广泛解释立法宗旨联邦ABLE法案实现意图不限制权力解释指南法规解释联邦法案合规条款意图扩张性解释

(Added by Stats. 2015, Ch. 796, Sec. 2. (SB 324) Effective January 1, 2016.)

Section § 4884

本法律规定，董事会负责向美国居民推广某个特定项目，但前提是必须有可用于推广活动的资金。

董事会应在资金允许的范围内，向美国居民推广该项目。

项目推广美国居民董事会职责资金可用性推广活动资源分配营销预算项目外展公众意识广告限制

(Amended by Stats. 2017, Ch. 470, Sec. 3. (AB 384) Effective January 1, 2018.)

Section § 4885

这项法律解释了ABLE账户（一种为残障人士设立的储蓄计划）在账户持有人去世后会如何处理。它允许在原始受益人去世后，根据联邦ABLE法案的规定，将ABLE账户转移给新的受益人。

重要的是，对于2023年1月1日之后设立的所有CalABLE账户，州政府不会要求用账户中剩余的钱来偿还医疗补助（Medicaid）费用，即使这些费用是在账户设立后为该个人支付的。

对于2023年之前设立的账户，在受益人去世后，州政府也不会挪用任何剩余资金来支付医疗补助费用或根据《国内税收法》第529A条提出的其他索赔，前提是联邦医疗保险和医疗补助服务中心批准了这项豁免。

(a) 尽管有任何其他州法律规定，并且仅在联邦法律允许的范围内，该计划可以允许变更ABLE账户的指定受益人，该变更在指定受益人生前进行，并在指定受益人死亡时生效。根据继承受益人指定将要转移的金额，须遵守联邦ABLE法案的所有相关支付和税收规定。

(b) 在指定受益人死亡后，并且仅在州医疗保健服务部获得联邦医疗保险和医疗补助服务中心批准后，以下两项规定均适用：

(1) 对于在2023年1月1日或之后设立的CalABLE账户，以下规定适用：

(A) 州不得根据第14009.5条寻求追偿指定受益人CalABLE账户中剩余的任何金额，用于在根据联邦社会保障法第XIX篇设立的州医疗补助计划下账户设立后为指定受益人支付的任何医疗援助金额。

(B) 州不得就指定受益人CalABLE账户中剩余的任何金额提出索赔，用于根据《国内税收法》第529A条(f)款进行的支付。

(2) 对于在2023年1月1日之前设立的CalABLE账户和ABLE账户：

(A) 州不得根据第14009.5条寻求追偿指定受益人CalABLE或ABLE账户中剩余的任何金额，用于在根据联邦社会保障法第XIX篇设立的州医疗补助计划下账户设立后为指定受益人支付的任何医疗援助金额。

(B) 州不得就指定受益人CalABLE或ABLE账户中剩余的任何金额提出索赔，用于根据《国内税收法》第529A条(f)款进行的支付。

ABLE账户 CalABLE账户受益人指定医疗补助追偿第14009.5条联邦ABLE法案继承受益人联邦医疗保险和医疗补助服务中心第XIX篇社会保障法《国内税收法》第529A条残障储蓄计划医疗补助费用资金转移联邦批准

(Amended by Stats. 2022, Ch. 896, Sec. 3. (AB 2216) Effective January 1, 2023.)

Chapter 15

Section § 4875

Section § 4876

Section § 4877

Section § 4878

Section § 4879

Section § 4880

Section § 4881

Section § 4882

Section § 4883

Section § 4884

Section § 4885

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