Part 10.4

Section § 19900

Explanation

这项法律允许加州某些企业选择在2021年1月1日至2026年1月1日期间，对其净收入缴纳一项特定的选择性税款。税率设定为9.3%，适用于他们作出选择的该应税年度。他们的“合格净收入”包括应税年度内的共享收入部分和担保付款。这项选择性税款是他们已欠的其他任何税费之外的附加税。

企业可以将被同意的合伙人、股东或成员的收入份额计入，并且某个人的拒绝不会阻止这项选择。一旦作出，该决定不可撤销，并且必须正确及时地提交。这些修订适用于从2021年1月1日开始到2026年1月1日之前的应税年度。

(a)Copy CA 税收与征税 Code § 19900(a)
(1)Copy CA 税收与征税 Code § 19900(a)(1) 针对2021年1月1日或之后开始并于2026年1月1日之前结束的应税年度，在本州经营的合格实体（定义见第23101条），且根据第18633条、第18633.5条或第18601条(a)款规定需要提交申报表的，可选择每年根据或以其合格净收入（定义见第(2)款）为衡量标准缴纳一项选择性税款，该税款按作出选择的应税年度的9.3%税率计算。
(2)CA 税收与征税 Code § 19900(a)(2) 就本条而言，合格实体的“合格净收入”是指收入的按比例份额或分配份额，以及任何担保付款的总和，如《国内税收法典》第707(c)条（关于担保付款）所述，且根据第10部分（自第17001条起）对每个合格纳税人（定义见第17052.10条）的应税年度征税。
(b)Copy CA 税收与征税 Code § 19900(b)
(1)Copy CA 税收与征税 Code § 19900(b)(1) 本部分授权的选择性税款应是根据第10部分（自第17001条起）或第11部分（自第23001条起）规定应缴纳的任何其他税款或费用之外的附加税款，而非替代。
(2)CA 税收与征税 Code § 19900(b)(2) 本部分所述的选择性税款应根据第10.2部分（自第18401条起）进行评估和征收。
(3)CA 税收与征税 Code § 19900(b)(3) 除非上下文另有要求，本部分以及第10部分（自第17001条起）、第10.2部分（自第18401条起）或第11部分（自第23001条起）中规定的定义均应适用。
(c)Copy CA 税收与征税 Code § 19900(c)
(1)Copy CA 税收与征税 Code § 19900(c)(1) 合格实体可将其合格净收入中包含经其合伙人、股东或成员同意后，其任何合伙人、股东或成员的收入的按比例份额或分配份额。未同意的合伙人、股东或成员不会阻止合格实体选择缴纳选择性税款。
(2)CA 税收与征税 Code § 19900(c)(2) 合格实体的所有合伙人、股东和成员应受本部分项下就该应税年度所作选择的约束。
(d)CA 税收与征税 Code § 19900(d) 该选择应是不可撤销的，且应在根据第10.2部分（自第18401条起）就作出选择的应税年度要求提交的原始、及时提交的申报表上作出，其形式和方式应由特许经营税委员会规定。
(e)CA 税收与征税 Code § 19900(e) 2022年第3章第14条对本条作出的修订应适用于2021年1月1日或之后开始并于2026年1月1日之前结束的应税年度。
选择性税款 合格净收入 加州企业 合伙人同意 不可撤销的选择 9.3%税率 按比例份额 分配份额 担保付款 特许经营税委员会 收入共享 2021-2026应税年度 收入计入 商业税收 合格实体
(Amended by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 73. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19902

Explanation

这项法律定义了出于税收目的，什么才算是“合格实体”。“合格实体”是指像合伙企业或“S”型公司那样纳税的企业，其所有者必须完全是加州法律中规定的公司或纳税人。但是，公开交易的合伙企业和属于合并申报组的实体不被视为“合格实体”。这些规定适用于2021年1月1日开始至2025年底的纳税年度。

(a)CA 税收与征税 Code § 19902(a) 为本部分之目的，“合格实体”指在该纳税年度符合以下两项要求的实体：
(1)CA 税收与征税 Code § 19902(a)(1) 该实体按合伙企业或“S”型公司征税。
(2)CA 税收与征税 Code § 19902(a)(2) 该实体在该纳税年度的合伙人、股东或成员仅限于第23038条所定义的法人，或第17004条所定义的纳税人。
(b)CA 税收与征税 Code § 19902(b) “合格实体”不包括以下任何一项：
(1)CA 税收与征税 Code § 19902(b)(1) 《国内税收法典》第7704条所定义的公开交易合伙企业，以其截至2021年1月1日的文本为准，并经第17008.5条修订。
(2)CA 税收与征税 Code § 19902(b)(2) 允许或要求属于合并申报组的实体，如《加州法规》第18篇第25106.5条(b)款第(3)项所定义。
(c)CA 税收与征税 Code § 19902(c) 增设本款的法案对本条所作的修订适用于2021年1月1日或之后开始，且在2026年1月1日之前结束的纳税年度。
合格实体 税收目的 合伙企业 S型公司 公司合伙人 纳税人 排除项 公开交易合伙企业 合并申报组 纳税年度 公司定义 税收法规更新 加州税法 实体所有权限制 2021-2026年税法修订
(Amended by Stats. 2022, Ch. 3, Sec. 15. (SB 113) Effective February 9, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19904

Explanation

本法律规定了特定实体何时应缴纳选定税的规则。对于2021年开始的纳税年度，税款必须在原始申报表的到期日之前支付。从2022年到2026年，部分税款在6月15日之前到期，其余部分在申报表到期日之前到期。如果未在6月15日之前支付首期款项，该实体就不能选择在该年度缴纳选定税。本法律不改变任何现有的申报要求。特许权税委员会可以制定法规来支持本法律，并且不受常规规则制定程序的约束。

(a)CA 税收与征税 Code § 19904(a) 本部分授权的选定税应按以下方式到期和支付：
(1)CA 税收与征税 Code § 19904(a)(1) 对于始于2021年1月1日或之后，且在2022年1月1日之前的纳税年度，应在合格实体须根据第10.2部分（自第18401条起）提交的原始申报表的到期日或之前支付，不考虑任何申报延期，针对根据第19900条作出的选择的纳税年度。
(2)CA 税收与征税 Code § 19904(a)(2) 对于每个始于2022年1月1日或之后，且在2026年1月1日之前的纳税年度，应按以下方式支付：
(A)CA 税收与征税 Code § 19904(a)(2)(A) 在选择的纳税年度内，于6月15日或之前，支付一笔金额，该金额应等于或大于前一纳税年度已支付的选定税的50%或一千美元 ($1,000)，以较高者为准。
(B)CA 税收与征税 Code § 19904(a)(2)(B) 在合格实体须根据第10.2部分（自第18401条起）提交的原始申报表的到期日或之前支付，不考虑任何申报延期，针对根据第19900条作出的选择的纳税年度，支付一笔金额，该金额应等于第19900条 (a) 款项下的选定税金额，减去根据 (A) 项在该纳税年度6月15日或之前支付的款项。
(b)CA 税收与征税 Code § 19904(b) 对于每个始于2022年1月1日或之后，且在2026年1月1日之前的纳税年度，如果未按照特许权税委员会规定的形式和方式，根据 (a) 款 (2) 项 (A) 目要求支付款项，则该合格实体不得在该纳税年度根据第19900条作出选择。
(c)CA 税收与征税 Code § 19904(c) 本部分不应改变根据第10部分（自第17001条起）、第10.2部分（自第18401条起）或第11部分（自第23001条起）的任何申报要求。
(d)Copy CA 税收与征税 Code § 19904(d)
(1)Copy CA 税收与征税 Code § 19904(d)(1) 特许权税委员会可以制定为执行本部分所必需或适当的法规。
(2)CA 税收与征税 Code § 19904(d)(2) 行政程序法（《政府法典》第2编第3部第1部分第3.5章（自第11340条起））不适用于特许权税委员会根据本部分制定的任何法规、规则、指南或程序。
选定税支付 到期日 纳税年度 合格实体 特许权税委员会 前一纳税年度 根据第19900条作出的选择 6月15日支付 支付截止日期 税务登记 申报要求 税务合规 行政规则
(Amended by Stats. 2022, Ch. 705, Sec. 2. (SB 851) Effective September 28, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19906

Explanation

这项法律定于2026年12月1日失效，除非在此日期之前废止某项特定的联邦税法条款。如果《国内税收法典》中限制个人税收抵扣的第164(b)(6)条在2026年12月1日之前被废止，这项法律将提前终止。该法律将在该条款废止后的次年1月1日开始失效，并将在该年的12月1日正式废止。

(a)CA 税收与征税 Code § 19906(a) 除(b)款另有规定外，本部分仅在2026年12月1日之前有效，并自该日起废止。
(b)CA 税收与征税 Code § 19906(b) 如果2026年12月1日之前，《国内税收法典》第164(b)(6)条（以其在2021年1月1日的文本为准，涉及2018年至2025纳税年度个人扣除限额的规定）被废止，则本部分将对在《国内税收法典》第164(b)(6)条（以其在2021年1月1日的文本为准）被废止后的1月1日或之后开始的纳税年度失效，并应在该纳税年度的12月1日废止。
失效日期 税法废止 个人扣除 纳税年度 《国内税收法典》第164条 税收扣除限额 税法变更 日落条款 停止生效日期 联邦税法
(Added by Stats. 2021, Ch. 82, Sec. 15. (AB 150) Effective July 16, 2021. Repealed on or before December 1, 2026, by its own provisions. Note: Repeal affects Part 10.4, comprising sections 19900 to 19907.)

Section § 19907

Explanation
本节澄清，当加州税法提及“国内税收法典”时，它指的是《美国法典》第26篇。它包括截至某个特定日期（该日期与法律中其他地方定义的特定纳税年度规则相符）的所有修订。
国内税收法典 第26篇 美国法典修订 纳税年度定义 加州税法引用 联邦税法对齐 税法解释 第17024.5条 税法更新 纳税年度指定日期 税收立法整合
(Added by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 74. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)