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Section § 38040

本节定义了与财务和合规审计相关的关键术语。“财务和合规审计”是一种评估，用于检查财务报表是否准确并符合相关法律。“公共会计师”指注册会计师或州执业会计师，“独立审计师”是指与审计对象没有关联的会计师。“公认审计准则”是美国主计长发布的指导方针，并以美国注册会计师协会的标准为基础。

“直接服务合同”是州机构提供的一种合同。“非营利组织”包括根据《国内税收法》或《税收和税务法》特定条款免税的组织。

本章中使用的术语：

(a) “财务和合规审计”指为确定以下各项而进行的系统性审查或评估：

(1) 被审计组织的财务报表是否按照公认会计原则公允列报财务状况和财务运营结果。

(2) 该组织是否遵守了可能对财务报表产生重大影响的法律法规。

(b) “公共会计师”指注册会计师或州执业公共会计师。

(d) “公认审计准则”指美国主计长发布的《政府组织、项目、活动和职能审计标准》中财务和合规要素所规定的审计准则，并包含了美国注册会计师协会的审计准则。

(e) “直接服务合同”指州机构根据第4章（自第38030条起）提供的任何合同。

(f) “非营利组织”指1986年《国内税收法》第501(c)(3)条所述的、根据该法第501(a)条免税的组织，或根据《税收和税务法》第23701d条符合条件的任何非营利、科学或教育组织。

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(Amended by Stats. 2003, Ch. 185, Sec. 4. Effective January 1, 2004.)

Section § 38041

与州政府签订合同的非营利组织每年都必须接受独立审计，以确保财务合规。这包括检查其会计系统以及如何管理州政府合同资金。如果非营利组织每年从州机构获得的资金少于25,000美元，则只需每两年审计一次，除非有欺诈或违法行为的嫌疑。

非营利组织负责使用独立审计师进行这些审计，并且必须遵循既定的审计标准。审计必须在会计年度结束后几个月内完成。尽管州机构仍可进行自己的审计，但如果独立审计符合标准，州机构应以其为基础。

此外，州政府专门负责合同的履约审计，并且州政府执行法律法规的权力不受影响。

(a) 每年，与州政府签订直接服务合同的非营利组织应接受一次独立的财务和合规审计。任何此类审计应包括对直接服务承包商的会计和控制系统以及承包商为遵守其从州机构获得的直接服务合同的财务要求所开展活动的评估。根据本节进行的审计应是对承包商的审计，而非对单个合同或项目的审计。对于每年从任何州机构获得少于两万五千美元 ($25,000) 的承包商，本节要求的审计应每两年进行一次，除非有证据表明存在与直接服务合同相关的欺诈或其他违反州法律的行为。此类审计的费用可计入直接服务合同，最高不超过该合同占承包商总收入的相应比例。

(b) 非营利组织应负责其自身及任何分包商的财务和合规审计。审计应由独立审计师按照公认审计准则进行。审计应在承包商会计年度结束后的第五个月的第15天之前完成。

(c)

(1) 本章中的任何规定均不限制州机构对直接服务合同进行审计的权力；但是，如果直接服务承包商安排的独立审计符合公认审计准则，州机构应依赖这些审计，并且任何额外的审计工作应以已完成的工作为基础。

(2) 州政府负责进行或委托进行非财务和合规审计的合同履约审计。

(3) 本章中的任何规定均不限制州政府执行州法律或根据其产生的法规、程序或报告要求的责任或权力。

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(Added by Stats. 1982, Ch. 1462, Sec. 3.)