Chapter 14

这部法律被称为《税务准备法》。任何时候，其他法律提到“税务准备法”时，它们指的都是本章。

这项法律规定，加州所有报税员都必须从一家认可的担保公司购买一份5,000美元的担保金。这份担保金旨在保护客户免受报税员任何不诚实或非法行为的损害。所有与报税员合作的雇员或关联人也必须由这份担保金覆盖，但总担保金额不能超过125,000美元。如果发生任何变化，例如雇佣新的报税员，他们必须在30天内更新担保金。报税员不能在没有有效担保金的情况下开展业务，如果担保金被取消或过期，他们必须停止工作，直到获得新的担保金。存款不能代替担保金。机构或委员会可以要求提供担保金证明，如果针对担保金的索赔已支付，则必须向加州税务教育委员会报告，该委员会将在网上公布。

本节定义了加州税务准备服务相关的关键术语。“税务准备人”是指任何收费准备或处理报税表的人，但作为常规文书工作一部分的雇员除外。“报税表”是指州或联邦税收所需的任何文件。“经批准的课程提供者”是指经批准提供税务教育的实体。“理事会”是指非营利性的加州税务教育理事会。“客户”是指从税务准备人那里获得税务服务的人。“退税预支贷款”是基于预期退税的贷款，其费用必须清晰列出。“注册人”是指经理事会正式注册的税务准备人。

这项法律旨在通过确保报税员已注册并提供担保，帮助人们识别值得信赖的报税员。它还确保报税员受过良好教育，妥善处理私人信息，并且不发表虚假或误导性言论。此外，它还设立了一个非营利组织，负责监督报税员的注册和合规情况。

本节规定了加州税务教育委员会的职责，强调其在注册和纪律管理方面的首要任务是保护公众。委员会的董事会成员包括来自非营利和营利性税务相关组织以及报税员的代表，并受公开会议法的约束以确保透明度。委员会有权雇用员工、签订合同，并管理注册和纪律处分，同时设定和收取费用以弥补监管成本。

这项法律解释了个人如何通过满足特定要求向委员会注册。首先，申请人需要完成特定的教育课程，通过背景调查，并支付所有要求的费用。他们还必须满足委员会设定的其他要求。注册必须每年续期，并且有逾期续期的选项。

这项法律要求加州税务教育委员会建立一个公开的在线税务准备人员名单。该名单应显示他们是否符合年度注册要求，并包含姓名、地址和注册号等关键信息。该网站还应提供其他网站的链接，您可以在这些网站上找到不受本特定法律管辖的税务准备人员的信息。

在开始任何报税工作之前，报税员必须向客户提供一份书面文件，其中包含他们的联系方式、符合担保要求的证明以及监管委员会的网站地址。

本节规定，报税员未经客户书面许可，不得分享客户的保密信息，除非存在某些例外情况。这些例外包括响应法院命令、在诉讼中为自己辩护或遵守政府调查等。如果信息可能在美国境外共享，报税员必须告知客户并获得书面许可。此规定与其他隐私法律共同作用，以保护客户信息。

本法律条款规定了加州税务准备人不得从事的行为，并授权委员会对违规者拒绝注册或进行纪律处分。主要违规行为包括未注册、误导客户、不当处理文件和不道德行为。法律还要求税务准备人保留记录、签署文件并避免虚假陈述。它允许委员会在线公布纪律处分，并与特许经营税委员会签订协议以执行这些规定。

欺诈、虚假信息和冒充等违规行为被特别指出，每项均视为单独的罪行。然而，某些违规行为可免除部分处罚。自2019年7月1日起，公开披露纪律处分和缓刑名单成为必要。

如果您是推广提供退税预支贷款的报税员，您必须明确指出您提供的是贷款，而不是实际的退税款。任何广告都必须明确区分这一点，包括费用、利息和贷款机构的名称。如果您促成这些贷款，您必须展示一份包含所有费用的费用表，并让客户知道他们可以在不申请贷款的情况下进行电子报税。这些信息必须易于阅读，并放置在您办公室的显著位置。在客户申请之前，请提供一份书面说明，详细介绍贷款费用、运作方式和相关时间表。您不能强迫客户为了报税而贷款，不能谎报贷款条款，不能拖延处理，也不能从事任何与这些贷款相关的欺诈行为。

这项法律规定，如果有人违反了报税规定，特许经营税委员会必须通知加州税务教育委员会。之后，委员会可以告知总检察长等部门。这些部门可以采取行动，例如对违规个人处以最高5000美元的罚款，指控其违规，或者命令他们停止活动，直到他们遵守规定。此外，委员会可以达成协议，支付特许经营税委员会在此过程中产生的任何相关费用。

本节解释了委员会如何通过多种方式惩戒注册人员。他们可以对该人员实行缓期注册、暂停其注册最长一年、撤销注册，或施加其他条件。委员会还可以选择向申请人颁发附带特定条件的缓期初始注册。如果某人的注册被暂停或撤销，委员会必须通知特许经营税委员会和美国国税局等税务机关。

本法律条款概述了拒绝或处分申请人或注册人的公平程序。处分或拒绝必须以诚信和公平的方式进行，需提前15天发出通知，并给予当事人在生效前回应的机会。通知应妥善送达，对这些行为的任何质疑必须在一年内向法院提出。违反合同或法律权利的行为不能通过遵守此程序而变得合理。理事会可以收取合理的听证费用，如果他们在法庭上胜诉，可以收回法律费用。

如果你为税务准备师提供课程，你的课程需要获得一个理事会的批准。理事会有120天的时间来决定你的申请。如果他们在这段时间内没有回应，你就会被视为已获批准。税务准备师可以索取一份经批准的教育提供者名单。

本法律条款概述了加州税务准备人的教育和合规要求。要获得“结业证书”，税务准备人需要完成60小时的个人所得税法教育，其中包括联邦和州的具体课程，并证明他们已购买担保。每年，他们还必须完成20小时的继续教育并保持担保，才能获得“合规声明”。如果某人有至少两年的税务准备经验，他们可以申请将其经验计入，以替代所需的课程，但非法税务准备活动不能计入此项。

本法律规定，如果有人在未遵守本章规定的情况下担任报税员，发生此情况的县的高等法院可以发布法律命令制止他们。任何人都可以通过法院申请启动此程序。如果有人违反这些规定，他们就犯了轻罪，并可能被处以最高1,000美元的罚款，或最高一年的监禁，或两者并罚，但某些特定情况除外。

如果税务准备人员没有按照本法律的要求履行职责，任何人都可以起诉他们，以确保他们履行职责，追讨1000美元的罚款，或者两者兼得。如果你赢了官司，你还将获得律师费和其他费用的补偿。

本法律规定，本章中规定的规则将由相关的立法委员会审查，并将在2028年1月1日自动失效，除非采取进一步行动予以延长。