如果你是纳税人，为运输捐赠的农产品支付了费用，你可以获得相当于你运输成本50%的税收抵免。这项抵免自1996年1月1日起生效。

如果多人分担运输费用，抵免额将根据每个人所占的份额进行分配。但是，如果你申报这项抵免，你就不能再将这些费用作为税款扣除。

要获得这项抵免，你需要从你交付货物的慈善机构那里获得一份证明，其中包含捐赠和运输的详细信息。如果你的抵免额超过了你的税款，你可以将其结转到未来几年，直到用完为止。

本法律条款规定了加利福尼亚州研发活动的税收抵免，通过修改联邦《国内税收法典》中的特定百分比来确定抵免金额。对于始于1987年1月1日之后的纳税年度，根据具体时间段适用不同的修改，显著调整了联邦百分比。在1997年之前，研发活动的抵免有固定的修改，将联邦百分比降至8%和12%。

从1997年到1999年以及1999年之后到2025年的进一步修改，对这些税率进行了不同的调整。法律规定，研究必须在加利福尼亚州内进行才能符合资格，不包括旨在改善产品美观或调查矿藏的研究。它还包括生物制药和生物技术研究的特殊规定，承认它们可获得税收抵免，并涉及慈善研究医院等特定组织。任何超出税款的抵免可以结转以减少未来的税款。

这项法律旨在确保，除了联邦抵免之外，分配给项目的州低收入住房税收抵免金额不会超过确保项目在财务上可行并能长期保持其可行性所需的金额。

本节规定了加州针对低收入住房项目的州税收抵免，与《国内税收法典》第42条的联邦指导方针保持一致。该抵免适用于住房发起人，如公司和合伙企业，并由加州税收抵免分配委员会确定和分配。项目必须位于加州境内，并符合特定标准，例如位于指定区域或通过免税债券融资。

该抵免制度旨在适应新建和现有建筑，包括为需要翻新的“高风险”物业提供补贴，并规定了四年内的抵免分配百分比。对于旨在提供农场工人住房或位于高成本地区的项目，适用特殊规定。

分配程序包括优先考虑服务极低收入租户或提供额外设施的项目。发起人可以在联邦抵免期内申请抵免，如果未使用，可以结转到未来的纳税年度。还概述了出售或转让税收抵免的规则，在确保卖方责任的同时，使买方能够利用这些抵免。

该法律强调增加生产和有效利用公共补贴，并规定了在截止日期或情况影响分配过程时进行调整的具体条款。此外，还包括详细的合规和收回规则，以及与联邦法规保持一致的修改。

本法律为雇主提供一项10%的税收抵免，适用于支付给经就业发展部认证的雇员的工资。该认证必须在雇员开始工作之前获得或申请。每位雇员每年抵免上限为600美元，且仅适用于最高3,000美元的工资。对于支付给公司主要股东的受抚养人，或之前未获认证即受雇的个人的工资，不能申请此抵免。如果雇员的认证被撤销，撤销后支付的工资将不符合抵免条件。雇主可以在提交纳税申报表后的四年内选择不适用此抵免。此抵免适用于雇员开始为纳税人工作之日起的24个月期间，并且《国内税收法》中对继任雇主有特殊规定。工资不包括与劳动争议相关的款项，或在1993年12月31日之后开始工作的款项。

这项法律允许企业就其在与惩教署合作的合资企业项目中雇佣囚犯所支付的年度工资，获得10%的税收抵免。

惩教署每年必须将所有参与该计划的公司名单发送给特许经营税委员会，名单中需包含每家公司的联邦雇主识别号。

这项法律为在加州特定指定经济区或人口普查区雇佣全职员工的企业提供税收抵免。该抵免适用于2014年至2026年的纳税年度，并在特定条件下可延长。要符合条件，雇主需要获得暂定抵免预留，并且支付的工资必须在相对于最低工资的特定限制范围内。抵免金额取决于全职就业人数的增长和一个设定的百分比。该法规有例外情况，并排除了某些行业（如零售和餐饮服务），同时要求进行特定报告以保持资格。即使在2026年之后，如果某些员工在该年之前已在指定区域就业，则部分规定仍对他们适用。

雇主必须保留就业记录，并向特许经营税委员会提交年度报告。如果员工在特定条件下提前终止雇佣关系，企业可能需要偿还税收抵免。如果抵免金额超过当前税负，可以结转以抵消未来的税款。资格标准和合规规则严格，强调对所申报抵免的适当文件记录。

本条允许曾根据旧法获得临时税收抵免预留的符合条件的小企业雇主，修改其2020年的纳税申报表，以申领该抵免。即使他们最初未按时申领，现在仍可申请。对于“符合条件的小企业雇主”的确切定义，应参照之前的法律规定。此规定仅在2025年12月1日之前有效，之后将被废止。

这项法律为加州小企业雇佣新员工提供税收抵免。它特别适用于从2021年1月1日开始，到2022年1月1日之前结束的纳税年度。抵免额根据员工净增加数计算，最高限额为15万美元。小企业必须获得临时抵免预留才能符合资格。

符合资格的企业是指员工人数不超过500人，并且总收入大幅下降的企业。法律包含了如何计算全职等效员工的指南，并定义了用于抵免的“合格雇员”。如果抵免额超过应缴税款，可以结转到未来年度。某些企业，如“S”型公司，有关于如何应用抵免的特定规定。

特许经营税委员会负责监管和促进这些条款的实施，这些条款将于2026年12月失效。

这项法律为加州雇主提供税收抵免，鼓励他们在2022年1月1日至2027年1月1日期间雇用被认定为无家可归者或已获得相关服务的人。对于每位符合条件的员工，抵免金额取决于一年内的工作小时数：工作500-999小时可抵免2,500美元；1,000-1,499小时可抵免5,000美元；1,500-1,999小时可抵免7,500美元；2,000小时或以上可抵免10,000美元。然而，雇主每年可申请的总抵免额不能超过30,000美元。

要符合资格，雇主必须支付至少最低工资的120%，并提供所雇用个人的资格证明。这些个人在受雇时必须是无家可归者，或在受雇前180天内曾是无家可归者，并持有有效证明。每年分配的总抵免额上限为3000万美元，外加前一年的任何未使用抵免额。未使用的抵免额可以结转到下一年，最长可达两年。

除非有新立法延长，否则该计划定于2027年12月1日结束。

这项法律规定，对于在特定日期之间（最迟不晚于2026年6月30日）向州政府、地方政府或某些非营利组织进行符合条件的财产捐赠的纳税人，可以获得税收抵免。

符合条件的捐赠必须获得野生动物保护委员会的批准。如果合伙企业或S型公司进行此类捐赠，抵免额将根据合伙人或股东的权益在其间分配。

对于在2015年1月1日之前进行的捐赠，未使用的抵免额可以结转到下一个纳税年度，并最多结转七年。对于在该日期或之后进行的捐赠，结转期最长可达14年。这项税收抵免将取代与所捐赠财产相关的任何其他抵免或扣除。

这项法律允许为美国空军新型先进战略飞机工作的合格承包商和分包商，在2016年至2031年期间，就支付给全职雇员的工资申请17.5%的税收抵免。要符合资格，雇员的大部分工作必须直接与该项目相关，并且在加州进行。每年可申请的抵免总额有限制，从每年2500万美元开始，到第15年增加到3100万美元。如果税收抵免超过应缴税款，可以在未来年份使用。这些抵免必须计入这些合同的投标成本中，并且每笔工资只允许一次抵免。纳税人必须及时申报并遵守特许权税委员会（Franchise Tax Board）制定的指导方针，该委员会按先到先得的原则管理分配。本节在2031年12月1日之后失效。

这项加州法律为参与输电项目的特定纳税人提供税收抵免，时间范围是2026年1月1日至2036年1月1日。合格纳税人可以获得相当于其合格支出20%的抵免，每年最高可达2000万美元。合格支出包括与这些项目相关的规划、设计、建设费用和工资。如果抵免额超过其应缴税款，他们可以将超出部分结转至未来最多七年。申请此抵免的纳税人不能再就该合格项目获得股本回报。加州基础设施和经济发展银行必须向特许权税委员会报告已批准的输电项目。这项法律将于2036年12月1日自动废止。

这项加州税法条款为企业提供税收抵免，以鼓励其在改善残疾人无障碍设施方面进行支出。自1996年1月1日起，企业可以获得相当于其符合条件的无障碍设施支出一半的抵免，每年最高250美元。如果抵免额超过应缴税款，公司可以将超出部分结转到未来年份，直到全部用完为止。

这项法律允许纳税人将某些税收抵免转让给同一企业集团内的关联公司。这些抵免可以由接收公司从特定的纳税年度开始用于抵扣其税款。一旦抵免被转让，就不能再转让或出售给其他方。这项安排是不可撤销的，意味着一旦作出就不能取消，并且转让无需支付任何费用。如果发生任何支付，该款项不可扣除，也不被视为收入。特许经营税委员会负责监督这些抵免转让的报告流程，并可发布规定以确保合规。

这项法律规定，从2023年到2028年，加州获得许可的大麻企业可以获得税收抵免。他们可以获得某些合格支出25%的返还，每年最高25万美元。合格支出包括支付给全职雇员的工资（工资范围为最低工资的150%到350%）、安全设备、培训和劳动力发展。要符合资格，企业必须在7月或其财政年度开始后的30天内向特许经营税委员会申请抵免预留。所有企业可获得的抵免总额在法律生效期间累计上限为2000万美元。如果企业在当前纳税年度无法用完全部抵免额，可以将其结转到未来年份，直到用完为止。但是，抵免金额会减少企业可能就这些支出申报的任何其他扣除额。这项法律定于2028年12月1日失效。

这项法律规定，从 2023 年到 2028 年，每年为某些获得批准的大麻股权许可证持有人提供 10,000 美元的税收抵免。要符合资格，纳税人必须是《商业和职业法典》规定下的费用减免和延期计划的参与者。大麻管制局将维护一份符合条件的个人名单，用于税务管理。如果抵免金额超过应缴税款，超出部分可以结转到未来最多七年使用。特许经营税委员会可以制定规则来实施这项法律，该法律将被称为《大麻股权税收抵免》，并定于 2028 年 12 月到期。

这项法律允许符合条件的纳税人在加利福尼亚州制作符合条件的电影时获得税收抵免。抵免金额是符合条件的制作支出的一个百分比，一般制作是20%，迁至加州的电视剧或独立电影是25%。要获得资格，必须满足关于预算、制作地点和其他因素的具体标准，并且加利福尼亚电影委员会必须签发抵免证书。纳税人可以在特定条件下转让或出售抵免，通常是给关联公司，对于独立电影则可以转让给非关联方。法律规定了严格的报告和证明要求，包括需要向加利福尼亚电影委员会提供详细的制作和财务信息，这些信息也可能被审计。这项法律通过提供财政激励，强调了加利福尼亚州作为电影制作理想地点的吸引力。

如果您在2017年至2028年期间在加州纳税，您可以通过向大学入学税收抵免基金捐款来获得税收优惠。抵免额为您当年捐款金额的50%。全州这些抵免的总额不能超过5亿美元。加州教育设施管理局负责管理这项政策，并按照先到先得的原则发放税收抵免。如果您的税收抵免额超过了您应缴的税款，您可以将剩余的抵免额结转到下一年或最多五年后使用。请注意，如果您已经获得了抵免，就不能再将这笔捐款从您的应税收入中扣除。这项税收抵免政策正式名称为“大学入学税收抵免”，将于2028年12月1日之后停止实施。

如果你是符合条件的农民或生产者，向加州的食物银行捐赠特定食品，那么在2017年至2026年的纳税年度，你可以获得相当于捐赠食品价值15%的税收抵免。符合条件的捐赠包括新鲜农产品和某些加工食品，如罐头、乳制品和面包。要符合资格，捐赠者不能是零售商，并且必须亲自种植或加工这些物品。

捐赠物品的价值是根据其批发价格计算的。如果你申请这项抵免，你必须根据捐赠金额调整任何扣除额。你还需要向特许经营税委员会提供捐赠证明。如果抵免额超过你的税款，可以结转最多六年，并且这项法律将在2027年后失效。

这项加州税法为2014年至2030年的企业提供税收抵免，旨在鼓励州内创造和保留就业岗位。要获得资格，公司必须与GO-Biz签订协议，GO-Biz会评估就业创造、员工薪酬、在加州的投资以及业务的战略重要性等因素。位于高失业率或贫困地区的项目将获得优先考虑。

GO-Biz负责协商和批准这些协议，并有权在未满足条款时收回抵免。该法律还要求通过报告和在线公布已授予抵免的详细信息来确保透明度。企业必须遵守既定标准才能维持抵免，其中包括提供职业培训和确保公平劳动实践。未使用的抵免可以结转长达五年，并且年度抵免总额设有上限，同时对小型企业和经济困难地区有额外考虑。

这项法律旨在通过激励那些为当地经济做出贡献并遵守公平就业标准的企业来刺激经济增长，同时注重透明度和问责制。

本节规定了2021年至2027年期间修复历史建筑的税收抵免。纳税人可获得合格修复支出20%的抵免，如果符合特定条件（例如位于剩余财产上或涉及经济适用房），抵免率可提高至25%。这些抵免需要通过加州税收抵免分配委员会和历史保护办公室进行申请。抵免在建筑投入使用的当年申报，如果抵免额超过应缴税款，可结转至多七年。某些条件适用于合伙企业，以确保抵免在合伙人之间正确分配。该计划设有年度抵免上限，并为小型项目预留了一部分。法规和申请将评估就业创造和税收收入增加等经济效益。

这项加州法规为在加州制作电影的制作公司提供了税收抵免。对于2016年1月1日之后制作的电影，根据制作是否为独立电影、是否为迁至加州的电视剧，或是否包含在加州的视觉效果和音乐录制等活动，可获得20%至25%的合格支出税收抵免。

只有在未根据其他相关条款申请类似抵免的情况下，才能申请此抵免。抵免金额受加州电影委员会颁发的抵免证书限制。如果抵免额超过应纳税额，在特定条件下，可以转让给关联公司或出售。制作人必须向加州电影委员会提供详细的支出和就业创造信息，该委员会负责监督抵免分配，并确保符合就业比例和职业准备要求。

制定了规则以支持招聘实践并鼓励在加州保留电影拍摄活动。该法规要求详细报告和合规性检查，以确保抵免惠及州经济。

本法律条款规定，即使抵免是由被忽略的单成员有限责任公司（LLC）产生的，它仍然可以转让给拥有该LLC的公司或其关联公司。即使该LLC不被视为合格纳税人，或者抵免金额超过了LLC的纳税义务，本规定也适用。这里的“关联公司”是指相关条款中给出的定义。但是，这仅适用于在2025年1月1日之前向特许经营税委员会提交的纳税申报表中已转让并申报的抵免。

这项加州法律为在加州制作电影和电视节目的制片人提供税收抵免。它涵盖了多种制作类型，包括故事片、迷你剧、电视剧和独立电影。符合条件的制作项目可以获得合格支出20%至25%的抵免。加州电影委员会负责根据特定标准（包括创造就业机会（就业比例）和多元化努力）选择哪些制作项目获得这些抵免。重点支持那些采用多元化工作计划、投入视觉效果并选择在传统洛杉矶区域以外运营的制作项目。还有一项规定，对于在经认证的摄影棚施工现场拍摄的电影，可能会获得更高的抵免百分比。该法律旨在通过娱乐业促进本地人才发展并提振加州经济。

制片人必须申请抵免，并提供预算、雇佣多元化和其他制作细节。如果抵免额超过应纳税额，可以结转长达八年。制片人还可以在特定条件下出售或转让这些抵免。该法律强调使用本地劳动力和熟练工人进行摄影棚建设，以保持抵免资格。

这项法律规定，从2025年开始，在加州制作合格电影可获得税收抵免。抵免金额取决于制作类型和具体情况。例如，故事片和迁至加州的电视剧可获得合格支出35-40%的抵免，但总支出有上限。独立电影有单独的上限。

制作方必须满足特定要求，例如就业多样性目标以及在加州支出最低预算金额。

纳税人可以转让甚至出售其抵免额度，但需符合相关条件。加州电影委员会负责抵免额度的管理，包括核实支出、批准多样性工作计划和管理分配。此外，还有针对弱势社区工人提供培训的项目，使其有资格在电影和电视制作中就业。