کیلیفورنیا ریونیو اور ٹیکسیشن کوڈ کا یہ حصہ ٹیکس دہندگان کے حقوق اور رازداری کے تحفظ کے ساتھ موثر ٹیکس وصولی میں توازن قائم کرنے کی اہمیت پر زور دیتا ہے۔ یہ واضح ٹیکس قوانین اور باخبر شہریوں کی ضرورت کو اجاگر کرتا ہے تاکہ خود تشخیصی کو بہتر بنایا جا سکے اور ٹیکس دہندگان اور حکومت کے درمیان تعلقات کو بہتر بنایا جا سکے۔ یہ حصہ اس بات پر بھی زور دیتا ہے کہ کسی بھی ٹیکس کارروائی کے دوران بنیادی مقصد یہ ہے کہ ٹیکس دہندہ پر واجب الادا رقم کا درست تعین کیا جائے، جس میں فرنچائز ٹیکس بورڈ کو ٹیکس دہندہ کی طرف سے فراہم کردہ تمام متعلقہ معلومات پر غور کرنا ضروری ہے۔

یہ سیکشن بتاتا ہے کہ فرنچائز ٹیکس بورڈ ٹیکس کوڈ کے اس حصے میں موجود قواعد کو سنبھالنے کا ذمہ دار ہے۔ یہ بھی واضح کرتا ہے کہ جب آپ اس حصے میں 'بورڈ' کا لفظ دیکھیں گے، تو اس کا مطلب فرنچائز ٹیکس بورڈ ہے۔ یہ قواعد 17001 اور 23001 سے شروع ہونے والے سیکشنز پر بھی لاگو ہوتے ہیں۔

یہ قانون ٹیکس دہندگان کے حقوق کے محافظ کے نام سے ایک عہدہ قائم کرتا ہے، جس کا کام ٹیکس دہندگان کی شکایات اور مسائل کو حل کرنا ہے، خاص طور پر وہ جو غیر منصفانہ سلوک سے متعلق ہیں۔

محافظ بورڈ کی کارروائیوں کی وجہ سے ٹیکس دہندگان کو ناقابل تلافی نقصان سے بچانے کے لیے اقدامات کر سکتا ہے، بشمول ایسی کارروائیوں کو روکنا جو نقصان کا باعث بن سکتی ہیں۔ اس دوران، قانونی کارروائی کے لیے وقت کی حدیں روک دی جاتی ہیں، لیکن التوا کی وجہ سے جرمانے اور سود جمع ہونا بند نہیں ہوں گے۔

محافظ بورڈ کی غلطیوں یا تاخیر کی وجہ سے ہونے والی فیس اور جرمانے بھی ختم کر سکتا ہے، بشرطیکہ ٹیکس دہندہ قصوروار نہ ہو۔ کوئی بھی ریلیف جس کے نتیجے میں جرمانے میں $500 سے زیادہ کی کمی ہو، اسے اضافی منظوری کی ضرورت ہوتی ہے، اور ایک ٹیکس سال میں ایک ٹیکس دہندہ کے لیے ریلیف $10,000 سے زیادہ نہیں ہو سکتا۔

دیے گئے کسی بھی ریلیف کے لیے ایک عوامی ریکارڈ بنایا جاتا ہے۔ رقم کی واپسی صرف اس صورت میں جاری کی جا سکتی ہے جب دعویٰ دائر کرنے کی میعاد ابھی کھلی ہو۔ مزید برآں، یہ ریلیف حتمی ہے اور عدالت میں نظرثانی کے تابع نہیں ہے۔

یہ سیکشن واضح کرتا ہے کہ بورڈ کو ٹیکس دہندگان کے حقوق کے وکیل کے ساتھ مل کر ٹیکس دہندگان کو تعلیم دینے اور رابطے کو بہتر بنانے کے لیے ایک پروگرام بنانا چاہیے۔ اس کا مقصد ٹیکس دہندگان اور صنعتی گروپس کو الجھن پیدا کرنے والے فارمز اور قواعد کی نشاندہی کرکے ٹیکس کی ضروریات کو سمجھنے اور ان کی تعمیل کرنے میں مدد کرنا ہے۔ اس میں غلطیوں کو کم کرنے کے لیے تبدیلیوں کی تجویز پیش کرنا بھی شامل ہے۔ اس پروگرام میں تعلیمی مواد کی نظر ثانی، سیمینارز میں شرکت، اور آڈٹ عملے کی تربیت بھی شامل ہے۔ اس کا ہدف عام ٹیکس غلطیوں کو روکنا اور ٹیکس دہندگان کے ساتھ واضح رابطہ یقینی بنانا ہے۔

یہ قانون بورڈ کو ہر سال ایسے شعبوں کی نشاندہی کرنے کا پابند کرتا ہے جہاں ٹیکس دہندگان عام طور پر ٹیکس قوانین کی تعمیل کرنے میں ناکام رہتے ہیں اور ہر سال 15 جنوری تک اپنی تحقیقات مقننہ کو پیش کریں۔ ایسا کرتے ہوئے، بورڈ کو نمونہ شدہ آڈٹ ڈیٹا کا تجزیہ کرنا ہوگا، جس میں یہ عوامل شامل ہوں گے کہ کن قوانین کی خلاف ورزی کی گئی، شامل ٹیکس کی رقم، اور آیا ٹیکس دہندگان نے پیشہ ورانہ مدد حاصل کی یا ٹیکس گوشوارے جمع کرائے۔

بورڈ کو ایک سالانہ سماعت بھی منعقد کرنی ہوگی جس میں صنعت کے نمائندوں اور ٹیکس دہندگان کو ٹیکس قوانین میں تبدیلیوں کی تجاویز پیش کرنے کی اجازت ہوگی۔ بورڈ کی رپورٹ میں ٹیکس دہندگان کی بہتر تعمیل اور انتظامیہ کے لیے سفارشات شامل ہونی چاہئیں، جیسے قانونی تبدیلیاں، عملے کی بہتر تربیت، ٹیکس دہندگان کے ساتھ بہتر مواصلت، اور مضبوط نفاذ۔

مزید برآں، رپورٹ میں ایسے معاملات کا خلاصہ ہونا چاہیے جہاں غلطیوں یا تاخیر کی وجہ سے ٹیکس دہندگان کو ریلیف دیا گیا تھا، ان مسائل کی نوعیت اور مستقبل میں ان کی روک تھام کے لیے نافذ کیے گئے حل کی تفصیلات کے ساتھ۔

یہ سیکشن ٹیکس بورڈ کو آڈٹ کے عمل، ممکنہ تدارکات، اور بورڈ اور ٹیکس دہندگان دونوں کے حقوق اور ذمہ داریوں کے بارے میں سمجھنے میں آسان وضاحتیں تیار اور تقسیم کرنے کا پابند کرتا ہے۔ یہ وضاحتیں اس وقت دی جاتی ہیں جب ٹیکس دہندگان کو پہلی بار آڈٹ، مجوزہ ٹیکس تبدیلیوں، یا دیگر اہم مواصلات کے بارے میں مطلع کیا جاتا ہے۔ بورڈ کو سالانہ ٹیکس کتابچوں میں متعلقہ بیانات بھی شامل کرنے چاہئیں، بشمول ایک نوٹ کہ ٹیکس دہندگان کو وفاقی آڈٹ سے منسلک ہونے کی صورت میں ٹیکس ریٹرن کی کاپیاں فراہم کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

یہ قانون بیان کرتا ہے کہ کسی مخصوص بورڈ کی طرف سے جمع کردہ یا تخمینہ شدہ محصول کو انفرادی افسران یا ملازمین کا جائزہ لینے، یا پیداواری کوٹے یا اہداف مقرر کرنے کے لیے استعمال نہیں کیا جا سکتا ہے۔

مزید برآں، بورڈ کو ہر سال مقننہ کو خط کے ذریعے تصدیق کرنی ہوگی کہ وہ اس محصول کو ان ممنوعہ طریقوں سے استعمال نہیں کر رہا ہے۔

یہ قانون بورڈ سے تقاضا کرتا ہے کہ وہ ایک ایسا پروگرام بنائے تاکہ یہ جانچا جا سکے کہ ملازمین اور افسران ٹیکس دہندگان کے ساتھ اپنے تعلقات کو کتنی اچھی طرح سنبھالتے ہیں۔ اس پروگرام کی تیاری میں ٹیکس دہندگان کے حقوق کے وکیل (Taxpayers' Rights Advocate) کے ساتھ تعاون شامل ہونا چاہیے۔ مزید برآں، بورڈ کو ہر سال مقننہ کو ایک رپورٹ پیش کرنی ہوگی جس میں یہ بتایا جائے کہ پروگرام کو کیسے نافذ کیا جا رہا ہے۔

اس قانون کے تحت یکم جولائی 1989 تک ایک ایسا منصوبہ بنانا ضروری تھا جس سے ترمیم شدہ ٹیکس ریٹرن کے دعووں، اعتراضات اور اپیلوں کو نمٹانے کا عمل تیز ہو سکے۔ اس منصوبے کو تیار کرنے میں ٹیکس اور قانونی ماہرین سمیت مختلف گروپس شامل تھے۔ اس نے ان مسائل کو حل کرنے کے لیے معیاری وقت کی حدود مقرر کیں اور ایسے معاملات کے لیے خصوصی توجہ کو یقینی بنایا جن میں معمول سے زیادہ وقت لگتا ہے۔

یہ سیکشن بتاتا ہے کہ اگر کوئی شخص ٹیکس بورڈ کے تحریری مشورے پر بھروسہ کرنے کی وجہ سے وقت پر ٹیکس ادا کرنے میں ناکام رہتا ہے، تو اسے ٹیکس، سود، جرمانے یا اضافی فیسوں سے چھوٹ مل سکتی ہے۔ یہ چھوٹ حاصل کرنے کے لیے، مشورہ چیف کونسل کے قانونی فیصلے سے آنا چاہیے، سوائے اس کے کہ سود یا جرمانے صرف اس صورت میں معاف کیے جا سکتے ہیں جب بورڈ کا عملہ اس بات پر متفق ہو کہ مشورہ چیف کونسل کی طرف سے نہیں ہے۔ شخص کے پاس ایک تحریری درخواست اور بورڈ کا جواب ہونا چاہیے جو یہ ظاہر کرے کہ مخصوص صورتحال کو تحریری طور پر بیان اور تصدیق کیا گیا تھا، اور مشورہ نئے قوانین یا حقائق کی وجہ سے تبدیل نہیں ہوا۔ چھوٹ صرف بورڈ کے مشورے کی وصولی کے بعد کے انحصار کے لیے ہے۔ اس چھوٹ کا دعویٰ کرنے کے لیے شخص کو تحریری مشورہ، ایک حلف نامہ، اور دیگر ضروری معلومات فراہم کرنی ہوں گی۔ اگر کسی نے حقائق کو غلط بیان کیا یا اس کی صورتحال بدل گئی، تو یہ چھوٹ لاگو نہیں ہوتی۔ صرف وہی شخص جو مشورے کے لیے درخواست کرتا ہے اسے استعمال کر سکتا ہے، اور اسے مستقبل میں ممکنہ تبدیلیوں سے باخبر رہنا چاہیے۔

اگر آپ ایک ٹیکس دہندہ ہیں جو اسٹیٹ بورڈ آف ایکویلائزیشن میں اپیل کر رہے ہیں اور فرنچائز ٹیکس بورڈ کے اقدامات کو غیر معقول پایا گیا ہے، تو آپ کو اپیل کے اخراجات کی واپسی مل سکتی ہے۔ اس کے لیے، آپ کو ایک دعویٰ دائر کرنا ہوگا، اور بورڈ کو یہ تسلیم کرنا ہوگا کہ ٹیکس بورڈ کا عملہ غیر معقول تھا۔ تاہم، اگر اپیل ٹیکس بورڈ کے تحریری بیان سے پہلے حل ہو گئی تھی تو آپ کو واپسی نہیں ملے گی۔

بورڈ یہ دیکھتا ہے کہ آیا ٹیکس بورڈ نے اپنے شائع شدہ رہنما اصولوں پر عمل کیا تھا تاکہ یہ فیصلہ کیا جا سکے کہ اقدامات غیر معقول تھے یا نہیں۔ واپسی کچھ نوٹسز جاری ہونے کے بعد کے اخراجات پر لاگو ہوتی ہے، اور صرف ان مسائل کا احاطہ کرتی ہے جہاں ٹیکس بورڈ غیر معقول تھا۔ ان واپسیوں سے متعلق مجوزہ فیصلے ان کے مؤثر ہونے سے 10 دن پہلے عوامی ریکارڈ کے طور پر دستیاب ہوتے ہیں۔

یہ قانون بورڈ کے افسران یا ملازمین کو ٹیکس انتظامیہ سے غیر متعلقہ کسی بھی وجہ سے لوگوں کی تفتیش یا نگرانی کرنے سے منع کرتا ہے۔ اگر وہ اس اصول کی خلاف ورزی کرتے ہیں، تو انہیں تادیبی کارروائیوں کا سامنا کرنا پڑ سکتا ہے، جیسے کہ نوکری سے برخاستگی۔ تاہم، اگر تفتیش منظم جرائم کے بارے میں ہو یا اس میں ٹیکس کے مسائل سمیت متعدد خلاف ورزیاں شامل ہوں، تو یہ سرگرمیاں جائز ہو سکتی ہیں۔ "تفتیش" میں کسی شخص یا تنظیم سے کی گئی کوئی بھی پوچھ گچھ شامل ہے، اور "نگرانی" میں الیکٹرانک ذرائع یا مخبروں کے ذریعے نگرانی شامل ہے۔ یہ قانون بورڈ کو فیئر پولیٹیکل پریکٹسز کمیشن کے لیے آڈٹ کرنے یا دیگر غیر ٹیکس سے متعلقہ فرائض انجام دینے سے نہیں روکتا۔

یہ قانون بورڈ کو اجازت دیتا ہے کہ وہ بعض سزاؤں کو عائد نہ کرنے یا انہیں ختم کرنے کا فیصلہ کرے اگر یہ واضح ہو کہ قانون کی پیروی نہ کرنے سے ریاست کے مفادات کو نقصان نہیں پہنچا اور یہ جان بوجھ کر نہیں کیا گیا تھا۔ بورڈ اس فیصلے کے لیے ہر صورتحال کا انفرادی طور پر جائزہ لیتا ہے۔ یہ اصول یکم جنوری 1995 سے یا اس کے بعد عائد کی گئی سزاؤں پر لاگو ہوتا ہے۔

یہ قانون ان ضروریات کو بیان کرتا ہے جو ریاست کے فرنچائز ٹیکس بورڈ کو کسی شخص کی جائیداد کو غیر ادا شدہ ٹیکسوں کے لیے ضبط کرنے سے پہلے پوری کرنی ہوتی ہیں۔ جبتی سے پہلے، بورڈ کو اس شخص کو تحریری طور پر مطلع کرنا ہوگا، جس میں اس کے حقوق اور غیر ادا شدہ ٹیکس کے بارے میں تفصیلات شامل ہوں۔ یہ نوٹس جبتی سے کم از کم 30 دن پہلے بھیجا جانا چاہیے اور اس میں واجب الادا رقم، سوالات کے لیے رابطہ کی معلومات، اور جبتی سے بچنے کے لیے قسطوں کے معاہدوں جیسے اختیارات شامل ہونے چاہئیں۔

ایک ٹیکس دہندہ مجوزہ جبتی کے جائزے کی درخواست کر سکتا ہے، جو ایسے شخص کے ذریعے کیا جاتا ہے جس کا اس معاملے میں پہلے کوئی تعلق نہ ہو۔ اس جائزے کے دوران، ٹیکس دہندگان قرض کے بارے میں خدشات اٹھا سکتے ہیں یا جبتی کے متبادل تجویز کر سکتے ہیں۔ اگر ٹیکسوں کو خطرے میں سمجھا جائے تو خصوصی قواعد لاگو ہوتے ہیں، لیکن عام طور پر، جائزے زیر التوا ہونے کے دوران جبتی کی کارروائیاں روک دی جاتی ہیں۔

اگر کوئی قرض چھ ماہ سے زیادہ عرصے تک زیر التوا رہتا ہے، تو جبتی کرنے سے پہلے اضافی نوٹسز درکار ہوتے ہیں۔ آخر میں، اگر جائزے کی درخواست کو بے بنیاد سمجھا جائے، تو اس کے کچھ حصے مزید جانچ کے بغیر خارج کیے جا سکتے ہیں۔

یہ قانون بے قصور سرمایہ کاروں کو ان کے مرکزی گھر یا اس کی فروخت سے حاصل ہونے والی آمدنی کو 2000 سے پہلے کے ناجائز ٹیکس پناہ گاہوں سے متعلق غیر ادا شدہ ٹیکسوں کی وجہ سے ضبط ہونے سے بچاتا ہے۔ ایک "بے قصور سرمایہ کار" وہ شخص ہے جس کا ناجائز پناہ گاہ کے انتظام یا تخلیق میں کوئی ہاتھ نہیں تھا اور اسے ایمانداری سے یقین تھا کہ ٹیکس کا طریقہ کار درست تھا۔

اگر ایسی ضبطی ہوتی ہے، تو فرنچائز ٹیکس بورڈ کو ثبوت فراہم کرنے کے بعد ریاستی ٹیکس کا حق حبس ہٹا دیا جانا چاہیے۔ اگر گھر کی فروخت سے رقم پہلے ہی لی جا چکی تھی، تو اسے سود کے ساتھ واپس کیا جانا چاہیے، اگر مالک بورڈ کو اپنی حیثیت ثابت کرے۔

یہ قانون مالک کو مقدمہ کرنے کی بھی اجازت دیتا ہے اگر بورڈ فروخت کی آمدنی واپس کرنے سے انکار کرتا ہے، بشرطیکہ وہ یہ مخصوص وقت کی حدود کے اندر کرے۔ اطلاعات کو مخصوص طریقہ کار پر عمل کرنا چاہیے۔

یہ قانونی سیکشن بورڈ کو اجازت دیتا ہے کہ وہ جائیداد پر لگائی گئی لیوی کو کچھ شرائط پوری ہونے پر جاری کر دے۔ ان میں ایسی صورتحال شامل ہیں جہاں جائیداد بیچنے کا خرچ قرض سے زیادہ ہو جائے، جب کسی ٹیکس دہندہ کی فلاح و بہبود خطرے میں ہو، اگر فروخت سے قرض میں نمایاں کمی نہ آئے، یا اگر لیوی مناسب طریقہ کار کے مطابق نہ لگائی گئی ہو۔ بورڈ کو ضبط شدہ جائیداد بیچنے سے پہلے ٹیکس دہندگان کو ان کی مستثنیات کے بارے میں مطلع کرنا بھی ضروری ہے۔ جائیداد کی کچھ ضبطیاں، جیسے کہ فوری ٹیکس تشخیص (urgent tax assessments) کی وجہ سے ہونے والی، ان قواعد سے مستثنیٰ ہیں۔ تنخواہ یا اجرت سے متعلق معاملات میں، لیوی کو جاری کرنا ضروری ہے اگر اس بات پر اتفاق ہو جائے کہ ٹیکس وصول نہیں کیا جا سکتا، جب تک کہ قرض کسی اور طریقے سے ادا نہ ہو جائے۔

یہ قانون لوگوں کو اجازت دیتا ہے کہ وہ بورڈ کی غلطیوں، جیسے کہ غلط لیوی یا وصولی کی کارروائیوں کی وجہ سے کاروباروں کی طرف سے لگائی گئی فیسوں کی واپسی کے لیے دعویٰ دائر کر سکیں۔ آپ کو غلطی سے متعلق معمول کے چارجز کی ادائیگی واپس مل سکتی ہے اگر: (1) بورڈ نے غلطی کی ہو؛ (2) آپ نے غلطی ہونے سے پہلے ان کی درخواستوں پر تعاون کیا ہو، جب تک کہ آپ کے پاس نہ کرنے کی کوئی معقول وجہ نہ ہو؛ اور (3) کاروبار نے چارجز کو معاف یا واپس نہ کیا ہو۔

دعوے بورڈ کی غلطی کے 90 دنوں کے اندر دائر کیے جانے چاہئیں، اور بورڈ کو 30 دنوں کے اندر جواب دینا ہوگا۔ اگر دعویٰ مسترد کیا جاتا ہے، تو وہ تحریری طور پر وجہ بتائیں گے۔ بورڈ ضرورت پڑنے پر دعویٰ دائر کرنے کی مدت میں توسیع کر سکتا ہے۔ ادائیگی کی واپسی کے لیے صرف وہ معمول کی کاروباری فیسیں شامل ہیں جو براہ راست غلطی سے متعلق ہیں۔

یہ قانون اس عمل کی وضاحت کرتا ہے جو کیلیفورنیا کے ٹیکس بورڈ کو ٹیکس کا حق حبس (lien) دائر کرنے یا ریکارڈ کرنے سے پہلے اختیار کرنا ہوتا ہے۔ حق حبس دائر کرنے سے کم از کم 30 دن پہلے، بورڈ کو ٹیکس دہندہ کو مطلع کرنا ہوگا، جس میں قانونی بنیادیں، جلد از جلد دائر کرنے کی تاریخ، اور ٹیکس دہندہ کے اسے روکنے کے اختیارات کی وضاحت کی جائے گی۔ اگر ٹیکس دہندہ یہ ثابت کر سکے کہ حق حبس غلط ہوگا، تو اسے دائر نہیں کیا جائے گا۔ اگر غلطی سے حق حبس دائر ہو جاتا ہے، تو بورڈ کو سات دنوں کے اندر ایک ریلیز جاری کرنی ہوگی۔ اگر کوئی حق حبس قانونی معاملات میں رکاوٹ ڈال رہا ہے، تو بورڈ اسے ٹیکس کی وصولی میں مدد کے لیے یا اگر یہ ٹیکس دہندہ اور ریاست کے فائدے میں ہو تو ریلیز کر سکتا ہے۔ یہ اصول ہنگامی تشخیصات پر لاگو نہیں ہوتا، اور بورڈ دیگر حالات میں بھی حق حبس کو ریلیز کر سکتا ہے اگر یہ ٹیکس کی وصولی میں مددگار ہو یا ٹیکس دہندہ یا ریاست کے لیے فائدہ مند ہو۔ اس عمل میں کی گئی ترامیم یکم جنوری 1998 سے نافذ العمل ہیں۔

یہ قانون کہتا ہے کہ کسی ٹیکس دہندہ کو واجب الادا ٹیکسوں کی وجہ سے معطل کرنے سے پہلے، بورڈ کو انہیں ایک نوٹس بھیجنا ضروری ہے۔ اس نوٹس میں یہ واضح ہونا چاہیے کہ اگر ٹیکس دہندہ اپنے ٹیکس کے مسئلے کو حل نہیں کرتا تو معطلی ایک مخصوص تاریخ پر ہوگی۔ اہم بات یہ ہے کہ یہ نوٹس اس تاریخ سے کم از از 60 دن پہلے بھیجا جانا چاہیے، تاکہ ٹیکس دہندہ کو ضروری کارروائی کرنے کا موقع مل سکے۔

اگر بورڈ کا کوئی افسر یا ملازم لاپرواہی سے طے شدہ طریقہ کار کو نظر انداز کرتا ہے، تو ٹیکس دہندگان سپیریئر کورٹ میں ریاست کیلیفورنیا کے خلاف ہرجانے کا دعویٰ دائر کر سکتے ہیں۔ اگر عدالت ریاست کو ذمہ دار ٹھہراتی ہے، تو ٹیکس دہندہ حقیقی نقصانات اور معقول عدالتی اخراجات وصول کر سکتا ہے۔ عدالت ٹیکس دہندہ کی کسی بھی غفلت کو مدنظر رکھے گی جس نے نقصانات میں حصہ ڈالا ہو۔ تاہم، اگر ٹیکس دہندہ کا مقدمہ بے بنیاد سمجھا جاتا ہے، تو انہیں بورڈ کو ٹیکس کے طور پر $10,000 تک کا جرمانہ ادا کرنا پڑ سکتا ہے۔

اگر کوئی ٹیکس افسر جان بوجھ کر کسی وکیل، CPA، یا ٹیکس تیار کرنے والے کے ساتھ ٹیکس کے معاملے کو طے کرتا ہے یا اس پر سمجھوتہ کرتا ہے، ایسی معلومات کا استعمال کرتے ہوئے جو اسے ٹیکس دہندہ سے مشورے کے لیے ملی تھیں، تو ٹیکس دہندہ کیلیفورنیا کی ریاست پر ہرجانے کا مقدمہ کر سکتا ہے۔ ایسے معاملات میں ہرجانے کی وصولی کا یہ واحد طریقہ ہے۔

اگر ٹیکس دہندہ مقدمہ جیت جاتا ہے، تو اسے $500,000 تک یا اس کے حقیقی براہ راست اقتصادی نقصانات اور عدالتی اخراجات کا مجموعہ مل سکتا ہے۔ ہرجانے میں فوجداری سزاؤں سے ہونے والے جرمانے یا نقصانات شامل نہیں ہوتے۔

مقدمات مسئلے کی دریافت کے دو سال کے اندر دائر کیے جانے چاہئیں۔ اگر متعلقہ فوجداری الزامات ہیں، تو دیوانی مقدمہ ان کے حل ہونے تک روک دیا جائے گا۔

اہم بات یہ ہے کہ اگر معلومات دھوکہ دہی کے مقاصد کے لیے دی گئی تھیں، تو یہ قانون لاگو نہیں ہوتا۔ یہ قانون 1 جنوری 1998 سے یا اس کے بعد دائر کیے گئے مقدمات کے لیے مؤثر ہے۔

اگر کسی جوڑے نے مشترکہ ٹیکس گوشوارہ داخل کیا تھا اور پھر طلاق ہو جاتی ہے یا وہ الگ الگ گھروں میں رہتے ہیں، تو کوئی بھی شخص ٹیکس بورڈ سے پوچھ سکتا ہے کہ کیا اس نے ان کے سابقہ شریک حیات سے کوئی غیر ادا شدہ ٹیکس وصول کرنے کی کوشش کی ہے۔ بورڈ یہ بھی بتائے گا کہ اس نے وصولی کے لیے کیا اقدامات کیے ہیں اور کتنی رقم، اگر کوئی ہے، وصول کی گئی ہے۔ یہ معلومات 1 جنوری 1998 سے کی گئی درخواستوں کے لیے دستیاب ہے۔

یہ قانون تقاضا کرتا ہے کہ یکم جنوری 1998 اور اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے، ٹیکس بورڈ کو ہر سال کم از کم ایک نوٹیفکیشن ان ٹیکس دہندگان کو بھیجنا چاہیے جن پر ٹیکس واجب الادا ہے۔ اس نوٹس میں ان کی موجودہ واجب الادا رقم کی تفصیل ہونی چاہیے۔ تاہم، یہ اصول لاگو نہیں ہوتا اگر پچھلے نوٹس ناقابلِ ترسیل کے طور پر واپس کر دیے گئے ہوں یا اگر اکاؤنٹ مخصوص حکومتی رہنما اصولوں کے مطابق بری کر دیا گیا ہو۔

یہ قانون بیان کرتا ہے کہ کیلیفورنیا فرنچائز ٹیکس بورڈ کے پاس ٹیکس گوشوارے اور دیگر ضروری دستاویزات جمع کرانے کے لیے، یو ایس پوسٹل سروس کے استعمال کا کوئی بھی ذکر ٹریژری کی طرف سے منظور شدہ مخصوص کوریئر سروسز پر بھی لاگو ہوتا ہے۔ ان کوریئر سروسز کو ڈاک کے ذریعے بھیجنے کے ثبوت اور ترسیل کی تاریخ کے لیے پوسٹل سروس کی طرح ہی سمجھا جاتا ہے۔ مزید برآں، الیکٹرانک فائلنگ اور پوسٹ مارک کی تاریخوں کے قواعد انٹرنل ریونیو کوڈ کے تحت وفاقی ضوابط کے مطابق ہیں، جس سے ترسیل کے ثبوت کو سنبھالنے میں مستقل مزاجی یقینی ہوتی ہے۔

یہ سیکشن واضح کرتا ہے کہ مؤکل اور وکیل کے درمیان مواصلات کو عام طور پر جو رازداری کا تحفظ حاصل ہوتا ہے، وہی تحفظ ٹیکس دہندہ اور وفاقی طور پر مجاز ٹیکس پریکٹیشنرز کے درمیان مواصلات پر بھی لاگو ہوتا ہے، لیکن صرف فرنچائز ٹیکس بورڈ کے سامنے غیر مجرمانہ ٹیکس معاملات میں۔ وفاقی طور پر مجاز ٹیکس پریکٹیشنرز وہ ہیں جنہیں وفاقی قوانین کے تحت IRS کے ساتھ کام کرنے کی اجازت ہے۔

یہ سیکشن واضح کرتا ہے کہ ٹیکس مشورے میں ریاستی ٹیکس کے مسائل اور متعلقہ وفاقی ٹیکس کے معاملات پر رہنمائی شامل ہے۔ تاہم، یہ رازداری کے تحفظات ٹیکس شیلٹرز کو فروغ دینے والی تحریری مواصلات یا تادیبی کارروائیوں پر لاگو نہیں ہوتے۔ یہ اصول قانون کے نافذ ہونے کے بعد کی گئی مواصلات پر لاگو ہوتا ہے۔