مؤخر معاوضہ - ذاتی آمدنی ٹیکس - محصولات و ٹیکسیشن - CA

Section § 17501

قانون کا یہ حصہ وضاحت کرتا ہے کہ وفاقی اندرونی ریونیو کوڈ کے مؤخر معاوضہ، پنشن، اور منافع میں حصہ داری کے منصوبوں سے متعلق کچھ حصے کیلیفورنیا میں کیسے لاگو ہوں گے۔ یہ بتاتا ہے کہ ریاستی ٹیکس کے لیے انتخابی التوا کو آمدنی سے خارج کرنے کے قواعد 1 جنوری 2010 کے وفاقی قواعد کی پیروی کرتے ہیں۔ 2025 سے پہلے، وہ رقم جو آپ مؤخر کر سکتے ہیں، پرانی وفاقی حدود پر محدود ہے۔ 2002 سے آگے، اگر آپ مؤخر شدہ رقوم کو خارج نہیں کر سکے، تو آپ انہیں اپنے پلان کی بنیاد میں شامل کر سکتے ہیں، جو فنڈز نکالتے وقت ٹیکس کے حسابات کو متاثر کرتا ہے۔ مؤخر معاوضہ سے حاصل ہونے والی آمدنی اس وقت تک ٹیکس نہیں کی جاتی جب تک کہ اسے تقسیم نہ کیا جائے۔ یہ روتھ آئی آر اے رول اوورز کے بارے میں بھی قواعد کی وضاحت کرتا ہے، جس میں کہا گیا ہے کہ کچھ رول اوورز روتھ آئی آر اے کی بنیاد میں اضافہ نہیں کریں گے اور تقسیم ہونے پر انہیں آمدنی کے طور پر شامل کیا جانا چاہیے۔

(a) اندرونی ریونیو کوڈ کے سب ٹائٹل A کے باب 1 کے سب چیپٹر D، جو مؤخر معاوضہ سے متعلق ہے، لاگو ہوگا، سوائے اس کے کہ بصورت دیگر فراہم کیا گیا ہو۔

(b) سیکشن 17024.5 کے ذیلی دفعہ (a) کے پیراگراف (1) میں شامل مخصوص تاریخ کے باوجود، اندرونی ریونیو کوڈ کے سب ٹائٹل A کے باب 1 کے سب چیپٹر D کا حصہ I، جو پنشن، منافع میں حصہ داری، اسٹاک بونس پلانز وغیرہ سے متعلق ہے، اور اندرونی ریونیو کوڈ کے سب ٹائٹل A کے باب 1 کے سب چیپٹر D کا حصہ III، جو کم از کم فنڈنگ کے معیارات اور فوائد کی حدود سے متعلق قواعد سے متعلق ہے، لاگو ہوگا، سوائے اس کے کہ بصورت دیگر فراہم کیا گیا ہو، قابل ٹیکس سال سے قطع نظر اسی حد تک جیسا کہ وفاقی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے لاگو ہوتا ہے۔

(c) 1 جنوری 2025 سے پہلے شروع ہونے والے قابل ٹیکس سالوں کے لیے، قابل ٹیکس سال کے لیے انتخابی التوا (جیسا کہ سیکشن 402(g)(3) میں بیان کیا گیا ہے) کی زیادہ سے زیادہ رقم جو اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 402(g) کے تحت مجموعی آمدنی سے خارج کی جا سکتی ہے، جیسا کہ ریاستی مقاصد کے لیے لاگو ہوتا ہے، انتخابی التوا کی اس رقم سے زیادہ نہیں ہوگی جو اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 402(g) کے تحت مجموعی آمدنی سے خارج کی جا سکتی ہے، جیسا کہ 1 جنوری 2010 کو نافذ تھا، بشمول اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 414(v) کے تحت اضافی انتخابی التوا، جیسا کہ 1 جنوری 2010 کو نافذ تھا۔

(d)

(1) 1 جنوری 2002 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے قابل ٹیکس سالوں کے لیے، پلان، اکاؤنٹ، یا اینوئیٹی میں کسی بھی شخص کی بنیاد کو انتخابی التوا کی اس رقم سے بڑھا دیا جائے گا جو ذیلی دفعہ (c) کے ذریعے عائد کردہ انتخابی التوا کی حدود کے اطلاق کے نتیجے میں خارج نہیں کی گئی۔

(2) پیراگراف (1) میں بیان کردہ کوئی بھی بنیاد سیکشن 17085 میں بیان کردہ طریقے سے وصول کی جائے گی۔

(e) ذیلی دفعہ (c) میں فراہم کردہ حدود کے باوجود، 1 جنوری 2002 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے قابل ٹیکس سالوں میں انتخابی التوا سے منسوب کوئی بھی آمدنی، اندرونی ریونیو کوڈ کے سب ٹائٹل A کے باب 1 کے سب چیپٹر D کے حصہ I کے مطابق، جیسا کہ وفاقی اور ریاستی مقاصد کے لیے لاگو ہوتا ہے، اس فرد کی مجموعی آمدنی میں شامل نہیں ہوگی جس کے فائدے کے لیے پلان یا اکاؤنٹ قائم کیا گیا تھا، جب تک کہ پلان کے مطابق یا قانون کے عمل سے تقسیم نہ ہو جائے۔

(f)

(1) اندرونی ریونیو کوڈ کا سیکشن 408A(e)(1)(C)، جو اہل رول اوور شراکت سے متعلق ہے، لاگو نہیں ہوگا۔

(2) اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 529(c)(3)(E) کے تحت کی گئی کسی بھی تقسیم کی صورت میں، جو طویل مدتی اہل ٹیوشن پروگراموں سے روتھ آئی آر اے میں خصوصی رول اوور سے متعلق ہے، جسے وفاقی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 408A(e)(1)(C) کے تحت “اہل رول اوور شراکت” کے طور پر سمجھا جاتا ہے، اس تقسیم کی رقم، اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 529 یا سیکشن 408A کے برعکس ہونے کے باوجود، تقسیم کنندہ کی مجموعی آمدنی میں اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 72 کے تحت فراہم کردہ طریقے سے شامل ہوگی۔

(3) کسی بھی دوسری دفعہ کے باوجود، روتھ آئی آر اے کی بنیاد میں کوئی اضافہ، جیسا کہ اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 408A میں بیان کیا گیا ہے، اس ذیلی دفعہ میں بیان کردہ کسی بھی تقسیم شدہ رقم کے نتیجے میں نہیں ہوگا۔

مؤخر معاوضہ، انتخابی التوا، پنشن پلانز، منافع میں حصہ داری، اسٹاک بونس پلانز، انتخابی التوا کی حدود، مجموعی آمدنی سے اخراج، بنیاد میں اضافہ، روتھ آئی آر اے رول اوورز، اہل ٹیوشن پروگرامز، تقسیم پر ٹیکس، وفاقی ٹیکس کی مطابقت، کیلیفورنیا کے ٹیکس قواعد، اندرونی ریونیو کوڈ سیکشن 402(g)، اندرونی ریونیو کوڈ سیکشن 408A

Section § 17501.5

یہ کیلیفورنیا کا قانون بیان کرتا ہے کہ اقتصادی ترقی اور ٹیکس ریلیف مفاہمتی ایکٹ 2001 کی بعض ترامیم مخصوص ٹیکس سے متعلقہ موضوعات پر اثر انداز ہوں گی، جو 31 دسمبر 2001 کے بعد کی گئی تقسیم پر لاگو ہوں گی۔ ان میں سالانہ وظائف (annuities)، ریٹائرمنٹ بچتوں، پنشن منصوبوں، ملازمین کے ٹرسٹ اور سالانہ وظائف، انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس (IRAs)، اہل منصوبوں پر شراکت کی حدود، اور حکومتی و ٹیکس سے مستثنیٰ تنظیموں کے لیے مؤخر شدہ معاوضہ منصوبوں سے متعلق شعبے شامل ہیں۔ ٹیکس اصلاحات ایکٹ 1986 سے کچھ مخصوص نکات بھی شامل ہیں۔

اقتصادی ترقی اور ٹیکس ریلیف مفاہمتی ایکٹ 2001 (Public Law 107-16) کے سیکشن 641 کے ذریعے اندرونی ریونیو کوڈ یا دیگر وفاقی قانون کی درج ذیل دفعات میں کی گئی ترامیم اس حصے، حصہ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والا)، اور حصہ 11 (سیکشن 23001 سے شروع ہونے والا) کے مقاصد کے لیے، 31 دسمبر 2001 کے بعد کی تقسیم کے حوالے سے لاگو ہوں گی، سوائے اس کے کہ بصورت دیگر فراہم کیا گیا ہو:

(a) سیکشن 72، جو سالانہ وظائف (annuities) اور انڈوومنٹ اور لائف انشورنس معاہدوں کی بعض آمدنی سے متعلق ہے۔

(b) سیکشن 219، جو ریٹائرمنٹ بچتوں سے متعلق ہے۔

(d) سیکشن 402، جو ملازمین کے ٹرسٹ کے مستفید کنندہ کی قابل ٹیکس حیثیت سے متعلق ہے۔

(e) سیکشن 403، جو ملازم کے سالانہ وظائف (annuities) کی ٹیکسیشن سے متعلق ہے۔

(f) سیکشن 408، جو انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس سے متعلق ہے۔

(g) سیکشن 415، جو اہل منصوبوں کے تحت فوائد اور شراکت پر پابندیوں سے متعلق ہے۔

(h) سیکشن 457، جو ریاستی اور مقامی حکومتوں اور ٹیکس سے مستثنیٰ تنظیموں کے مؤخر شدہ معاوضہ منصوبوں سے متعلق ہے۔

(i) ٹیکس اصلاحات ایکٹ 1986 کے سیکشن 1122 کی ذیلی دفعات (h)(3) اور (h)(5)۔

اقتصادی ترقی اور ٹیکس ریلیف مفاہمتی ایکٹ 2001 اندرونی ریونیو کوڈ ترامیم سالانہ وظائف (annuity) پر ٹیکس ...

Section § 17501.7

یہ قانون بتاتا ہے کہ 2001 کے ایک وفاقی قانون کے ذریعے اندرونی ریونیو کوڈ کے حصوں میں کی گئی تبدیلیاں کیلیفورنیا کے ٹیکس قوانین پر لاگو ہوں گی جو مخصوص قسم کی مالی منتقلیوں سے متعلق ہیں، خاص طور پر 31 دسمبر 2001 کے بعد کی گئی ٹرسٹی سے ٹرسٹی منتقلیوں پر۔ ان دفعات میں یہ قواعد شامل ہیں کہ ملازمین کی سالانہ آمدنی (annuities) اور بعض تنظیموں کے مؤخر شدہ معاوضہ کے منصوبوں پر کیسے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

اقتصادی ترقی اور ٹیکس ریلیف مفاہمتی ایکٹ 2001 (پبلک لاء 107-16) کے سیکشن 647 کے ذریعے اندرونی ریونیو کوڈ کی درج ذیل دفعات میں کی گئی ترامیم اس حصے، حصہ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والا)، اور حصہ 11 (سیکشن 23001 سے شروع ہونے والا) کے مقاصد کے لیے، 31 دسمبر 2001 کے بعد ہونے والی ٹرسٹی سے ٹرسٹی منتقلیوں کے حوالے سے لاگو ہوں گی، سوائے اس کے کہ بصورت دیگر فراہم کیا گیا ہو:

(a) سیکشن 403، جو ملازمین کی سالانہ آمدنی (annuities) کی ٹیکسیشن سے متعلق ہے۔

(b) سیکشن 457، جو ریاستی اور مقامی حکومتوں اور ٹیکس سے مستثنیٰ تنظیموں کے مؤخر شدہ معاوضہ کے منصوبوں سے متعلق ہے۔

ٹرسٹی سے ٹرسٹی منتقلی، ملازمین کی سالانہ آمدنی پر ٹیکس، مؤخر شدہ معاوضہ کے منصوبے، ریاستی اور مقامی حکومتیں، ٹیکس سے مستثنیٰ تنظیمیں، اقتصادی ترقی اور ٹیکس ریلیف مفاہمتی ایکٹ، اندرونی ریونیو کوڈ سیکشن 403، اندرونی ریونیو کوڈ سیکشن 457، مالی منتقلی، ٹیکس قوانین، کیلیفورنیا حصہ 10.2، کیلیفورنیا حصہ 11

Section § 17501.8

قانون کا یہ حصہ کیلیفورنیا کے ٹیکس قوانین کو وفاقی سطح پر مستحکم تخصیصات ایکٹ، 2023 کے ذریعے کی گئی تبدیلیوں کے مطابق کرتا ہے۔ یہ خاص طور پر ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس کے قواعد کو اپ ڈیٹ کرتا ہے، جس میں IRA اور بڑی عمر کے افراد کے لیے ریٹائرمنٹ پلانز کی کیچ اپ شراکت کی حدوں میں اضافہ اور سادہ پلانز کی حدوں کو ایڈجسٹ کرنا شامل ہے۔

اس کا مقصد ریاستی اور وفاقی ٹیکس کے مقاصد کے لیے ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس کے ساتھ برتاؤ کے طریقوں میں فرق کو ہموار کرنا ہے، جس سے ٹیکس کی عدم مطابقتیں کم ہوں۔ اس ہم آہنگی کی کامیابی کا اندازہ اس بات سے لگایا جائے گا کہ کتنے ٹیکس دہندگان ان وسیع شدہ کٹوتیوں سے فائدہ اٹھا سکتے ہیں اور نئے قواعد کے تحت کی گئی شراکتوں کی کل رقم کیا ہے۔

قانون ساز تجزیہ کار کے دفتر کو 1 اکتوبر 2029 تک مقننہ کو ایک رپورٹ پیش کرنے کا کام سونپا گیا ہے، جس میں ان تبدیلیوں کے اثرات کا تجزیہ شامل ہوگا، بشمول یہ کہ کتنے ٹیکس دہندگان ان اپ ڈیٹس سے فائدہ اٹھاتے ہیں۔

(a) مستحکم تخصیصات ایکٹ، 2023 (پبلک لاء 117-328) کے ذریعے کی گئی مندرجہ ذیل ترامیم اس حصے، حصہ 10.2 (دفعہ 18401 سے شروع ہونے والا)، اور حصہ 11 (دفعہ 23001 سے شروع ہونے والا) کے مقاصد کے لیے لاگو ہوں گی سوائے اس کے کہ بصورت دیگر فراہم کیا گیا ہو:

(1) اس ایکٹ کے ڈویژن T کی دفعہ 108 کے ذریعے اندرونی ریونیو کوڈ کی دفعہ 219(b)(5)(C) میں کی گئی ترامیم، جو IRA کیچ اپ حد کی انڈیکسنگ سے متعلق ہیں۔

(2) اس ایکٹ کے ڈویژن T کی دفعہ 109 کے ذریعے اندرونی ریونیو کوڈ کی دفعہ 414(v) میں کی گئی ترامیم، جو 60 سے 63 سال کی عمر تک، بشمول، اعلیٰ کیچ اپ حد کے اطلاق سے متعلق ہیں۔

(3) اس ایکٹ کے ڈویژن T کی دفعہ 117 کے ذریعے اندرونی ریونیو کوڈ کی دفعہ 414(v)(2) میں کی گئی ترامیم، جو سادہ منصوبوں کے لیے شراکت کی حد سے متعلق ہیں۔

(b)

(1) دفعہ 41 کی تعمیل کے مقاصد کے لیے، جیسا کہ اس کا تعلق اس دفعہ کے ذریعے وسیع کی گئی کٹوتیوں سے ہے، مقننہ مندرجہ ذیل کو پاتی اور اعلان کرتی ہے:

(A) اس بل کا مخصوص مقصد، غرض اور ہدف ریاستی قانون کو وفاقی قانون میں تبدیلیوں کے مطابق بنانا ہے تاکہ وفاقی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس کی بنیاد میں عدم مطابقت سے متعلق پیچیدگیوں کو کم کیا جا سکے، ریاستی انکم ٹیکس کے مقاصد کے مقابلے میں۔

(B) مقننہ کے استعمال کردہ کارکردگی کے اشارے یہ تعین کرنے کے لیے کہ آیا کٹوتیاں بیان کردہ ہدف حاصل کر رہی ہیں، ان ٹیکس دہندگان کی تعداد ہوگی جو شراکتیں کر رہے ہیں جو، اس دفعہ کے تحت کٹوتیوں کی توسیع کے بغیر، ریاستی مقاصد کے لیے آمدنی میں شامل کی جاتیں، اور ان شراکتوں کی کل ڈالر کی قیمت۔

(2) قانون ساز تجزیہ کار کا دفتر، 1 اکتوبر 2029 سے پہلے نہیں، گورنمنٹ کوڈ کی دفعہ 9795 کے مطابق مقننہ کو ایک رپورٹ پیش کرے گا، جو ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس میں شراکتیں کرنے والے ٹیکس دہندگان کی تعداد کا تخمینہ لگاتی ہے جو، اس دفعہ کے ذریعے فراہم کردہ کٹوتیوں کی توسیع کے بغیر، آمدنی میں شامل کی جاتیں، اور ان شراکتوں کی کل ڈالر کی قیمت کا تخمینہ، جہاں تک ڈیٹا دستیاب ہو۔

مستحکم تخصیصات ایکٹ 2023 ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس IRA کیچ اپ حد ...

Section § 17502

یہ قانونی دفعہ 'کیلیفورنیا کوالیفائیڈ اسٹاک آپشنز' کی تعریف کرتی ہے اور بتاتی ہے کہ ٹیکس کے مقاصد کے لیے ان کے ساتھ کیسا سلوک کیا جاتا ہے۔ اگر کوئی ملازم اسٹاک آپشن دینے والی کارپوریشن سے $40,000 سے کم کماتا ہے، تو مخصوص سازگار قواعد لاگو ہوتے ہیں، جو بعض وفاقی اسٹاک آپشن کے قواعد سے ملتے جلتے ہیں۔ یہ آپشنز 1997 اور 2002 کے درمیان منظور کیے جانے چاہئیں، ان کی منصفانہ بازاری قیمت $100,000 سے کم ہونی چاہیے، اور 1,000 حصص سے زیادہ نہیں ہونے چاہئیں۔ قانون واضح کرتا ہے کہ ان آپشنز سے حاصل ہونے والی آمدنی پر اس وقت تک ٹیکس نہیں لگتا جب تک کہ انہیں فروخت نہ کر دیا جائے۔ اور آجر ان آپشنز کی منظوری یا استعمال کو کاروباری اخراجات کے طور پر کٹوتی نہیں کر سکتا۔ تاہم، اگر IRS کوڈ کے سیکشن 83(b) کے تحت کوئی انتخاب کیا جاتا ہے، تو یہ دفعات لاگو نہیں ہوتیں۔

(a) اندرونی ریونیو کوڈ کے سب ٹائٹل A کے چیپٹر 1 کے سب چیپٹر D کے پارٹ II (سیکشن 421 سے شروع ہونے والے) کے اطلاق کے علاوہ، جو بعض اسٹاک آپشنز سے متعلق ہے، اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 421(a) کے پیراگراف (1)، (2)، اور (3) بھی کسی بھی کیلیفورنیا کوالیفائیڈ اسٹاک آپشن پر لاگو ہوں گے جو ایسے فرد کو منظور کیا گیا ہو جس کی کیلیفورنیا کوالیفائیڈ اسٹاک آپشن منظور کرنے والی کارپوریشن سے حاصل کردہ آمدنی اس قابل ٹیکس سال میں جس میں وہ آپشن استعمال کیا جاتا ہے، چالیس ہزار ڈالر ($40,000) سے زیادہ نہ ہو۔ اگر آپشن ضروری اہلیتوں پر پورا نہیں اترتا، تو اس آپشن کو نان کوالیفائیڈ اسٹاک آپشن سمجھا جائے گا۔

(b) اس سیکشن کے مقاصد کے لیے، "کیلیفورنیا کوالیفائیڈ اسٹاک آپشن" سے مراد ایک ایسا اسٹاک آپشن ہے جو اس سیکشن کے تحت جاری اور استعمال کیا جاتا ہے اور جسے آپشن جاری کرنے والی کارپوریشن کی طرف سے آپشن کی منظوری کے وقت کیلیفورنیا کوالیفائیڈ اسٹاک آپشن کے طور پر نامزد کیا جاتا ہے۔

(c)

(1) یہ سیکشن صرف ان اسٹاک آپشنز پر لاگو ہوگا جو 1 جنوری 1997 کو یا اس کے بعد اور 1 جنوری 2002 سے پہلے کسی کارپوریشن کی طرف سے اپنے ملازم کو جاری کیے گئے ہوں اور ملازم کی طرف سے، اس کارپوریشن کے ملازم رہتے ہوئے جس نے وہ اسٹاک آپشنز جاری کیے تھے (یا اس کے تین ماہ کے اندر، یا اگر اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 22(e)(3) میں بیان کردہ مستقل اور مکمل معذوری کی صورت میں ایک سال کے اندر)، قابل ٹیکس سال کے دوران کارپوریشن کی طرف سے جاری کردہ حصص کی کسی بھی کلاس، یا ان کے مجموعے کے حوالے سے استعمال کیے گئے ہوں، اس حد تک کہ آپشنز کے استعمال سے منتقل کیے جانے والے حصص کی کل تعداد 1,000 سے زیادہ نہ ہو اور ان کی مجموعی منصفانہ بازاری قیمت ایک لاکھ ڈالر ($100,000) سے کم ہو۔ کسی بھی اسٹاک کی مجموعی منصفانہ بازاری قیمت کا تعین اس وقت کیا جائے گا جب اس اسٹاک کے حوالے سے آپشن منظور کیا گیا ہو۔

(2) پیراگراف (1) کا اطلاق آپشنز کو اس ترتیب میں مدنظر رکھتے ہوئے کیا جائے گا جس میں وہ منظور کیے گئے تھے۔

(d) کیلیفورنیا کوالیفائیڈ اسٹاک آپشن کی صورت میں، ملازم کی مجموعی آمدنی میں کوئی رقم اس وقت تک شامل نہیں کی جائے گی جب تک کہ آپشن (یا آپشن کے استعمال پر حاصل کردہ اسٹاک) کا تصرف نہ ہو جائے۔

اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 162 کے تحت آجر کو کیلیفورنیا کوالیفائیڈ اسٹاک آپشن کی منظوری یا استعمال پر کوئی کٹوتی کی اجازت نہیں ہوگی۔

(e) سب ڈویژن (d) کسی بھی ایسے اسٹاک آپشن پر لاگو نہیں ہوگا جس کے لیے اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 83(b) کے تحت انتخاب کیا گیا ہو، جو منتقلی کے سال میں مجموعی آمدنی میں شامل کرنے کے انتخاب سے متعلق ہے۔

کیلیفورنیا کوالیفائیڈ اسٹاک آپشن، اسٹاک آپشن ٹیکسیشن، حاصل کردہ آمدنی کی حد، $40 000 آمدنی کی حد، نان کوالیفائیڈ اسٹاک آپشن، اسٹاک آپشن کا استعمال، اسٹاک آپشن کا تعین، منصفانہ بازاری قیمت، مجموعی آمدنی میں شمولیت، آجر کی ٹیکس کٹوتیاں، قابل ٹیکس سال، سیکشن 83(b) انتخاب، 1997 اور 2002 کے درمیان جاری کردہ، مستقل طور پر معذور افراد کے اسٹاک آپشنز، IRS سیکشن 421 کا اطلاق

Section § 17504

یہ قانون بیان کرتا ہے کہ کیلیفورنیا ملازمین کے ٹرسٹ کے مستفیدین پر ٹیکس لگانے کے وفاقی قواعد میں کس طرح ترمیم کرتا ہے۔ یہ واضح کرتا ہے کہ ماضی کے وفاقی قوانین کے ذریعے کی گئی تبدیلیاں کیلیفورنیا میں اسی طرح لاگو ہوتی ہیں جیسے وہ وفاقی سطح پر لاگو ہوتی ہیں، جب تک کہ بصورت دیگر بیان نہ کیا جائے۔ 1987 سے پہلے کی گئی اور مخصوص شرائط کے تحت کٹوتی نہ کی گئی شراکتیں ٹرسٹ کی بنیاد میں شامل کی جاتی ہیں۔ مزید برآں، لمپ سم تقسیم پر ایک مخصوص ٹیکس ہے جو وفاقی شرحوں کے بجائے کیلیفورنیا کی ٹیکس کی شرحوں اور بریکٹس کا استعمال کرتا ہے۔ یہ ٹیکس 5.5% کی ترمیم شدہ شرح پر لاگو ہوتا ہے اور تقسیم وصول کرنے والے شخص کی ذمہ داری ہے۔ ریاست کے ٹیکس کوڈ کو متاثر کرنے والے ماضی کے وفاقی قوانین کے کسی بھی قواعد کو بھی کیلیفورنیا کے ٹیکس سیکشنز اور شرحوں کے مطابق کرنے کے لیے مخصوص طریقے سے ترمیم کیا جاتا ہے۔

ملازمین کے ٹرسٹ پر ٹیکس لمپ سم تقسیم پر ٹیکس مستفیدین پر ٹیکس ...

Section § 17506

یہ قانون ملازمین کی سالانہ پنشن پر ٹیکس لگانے کے طریقے کو تبدیل کرتا ہے، جس میں ان کی قیمت میں کچھ پرانی شراکتیں شامل کی جاتی ہیں۔ خاص طور پر، یہ 1987 سے پہلے کی گئی شراکتیں شامل کرتا ہے، جو پرانے قوانین کے تحت ٹیکس میں کٹوتی کے قابل نہیں تھیں، اور انہیں ٹیکس کے مقاصد کے لیے سالانہ پنشن کی بنیادی قیمت میں شامل کرتا ہے۔

ملازمین کی سالانہ پنشن، ٹیکسیشن میں ترمیم، 1987 سے پہلے کی شراکتیں، ٹیکس کٹوتیاں، خود روزگار افراد کی پابندیاں، سالانہ پنشن میں بنیاد، ناقابل کٹوتی شراکتیں، اندرونی ریونیو کوڈ سیکشن 403، کیلیفورنیا ریونیو اور ٹیکسیشن، شراکت کا شمولیت، سالانہ پنشن کی قیمت کا حساب، خود روزگار افراد کے لیے خصوصی پابندیاں، پرانے ٹیکس قوانین، ٹیکس بیسس کے قواعد

Section § 17507

یہ قانون کی دفعہ کیلیفورنیا کے ٹیکس مقاصد کے لیے انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس (IRAs) کے بارے میں وفاقی قوانین کے کچھ حصوں میں ترمیم کرتی ہے۔ اس میں کہا گیا ہے کہ بعض ریٹائرمنٹ منصوبوں میں کی گئی شراکتوں سے حاصل ہونے والی آمدنی ٹیکس قابل آمدنی میں شامل نہیں ہوتی جب تک کہ وہ آپ کو حقیقت میں ادا نہ کی جائے۔ یہ ان IRAs کے لیے ہے جو 1970 اور 1980 کی دہائیوں کے مخصوص قوانین کے تحت قائم کیے گئے تھے، نیز سادہ شدہ ملازم پنشن کے لیے بھی۔ اگرچہ کچھ شراکتیں شروع میں قابل کٹوتی نہیں تھیں، ان کا منافع پھر بھی ٹیکس سے پاک رہے گا جب تک آپ اسے نکال نہیں لیتے۔ یہ دفعہ ان ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس سے متعلق ٹیکس رپورٹنگ کو کیسے سنبھالنا ہے اس کی بھی وضاحت کرتی ہے اور فرنچائز ٹیکس بورڈ کے ساتھ فائلنگ کی ضروریات پر زور دیتی ہے۔

اندرونی ریونیو کوڈ کی دفعہ 408 کی شرائط، جو انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس سے متعلق ہیں، کو حسب ذیل ترمیم کیا جائے گا:

(a) اندرونی ریونیو کوڈ کی دفعہ 408(e) میں درج ذیل شرائط شامل کی جائیں گی:

(1) 1975 کے ٹیکس سال میں موجود کسی ایسے منصوبے کی صورت میں جہاں اندرونی ریونیو کوڈ 1954 کی دفعہ 408 یا 409 کے مطابق، جیسا کہ ایمپلائی ریٹائرمنٹ انکم سیکیورٹی ایکٹ 1974 (پبلک لاء 93-406) کے ذریعے ترمیم کی گئی تھی، شراکتیں کی گئی تھیں، 1975 کی شراکت سے منسوب کوئی بھی خالص آمدنی، 1977 کے ٹیکس سال یا بعد کے ٹیکس سالوں کے لیے، اس فرد کی مجموعی آمدنی میں شامل نہیں ہوگی جس کے فائدے کے لیے منصوبہ قائم کیا گیا تھا، جب تک کہ منصوبے کی دفعات کے مطابق یا قانون کے نفاذ سے تقسیم نہ کی جائے۔

(2) ایک سادہ شدہ ملازم پنشن کی صورت میں، جہاں اندرونی ریونیو کوڈ 1954 کی دفعہ 408(k) کی دفعات کے مطابق بھی شراکتیں کی جاتی ہیں، ان شراکتوں کے ناقابل کٹوتی حصے سے منسوب خالص آمدنی، اس فرد کی مجموعی آمدنی میں شامل نہیں ہوگی جس کے فائدے کے لیے منصوبہ قائم کیا گیا تھا، ٹیکس سال یا بعد کے ٹیکس سالوں کے لیے، جب تک کہ منصوبے کی دفعات کے مطابق یا قانون کے نفاذ سے تقسیم نہ کی جائے۔

(3) سابقہ دفعہ 17272 (جیسا کہ 1985 کے قوانین کے باب 1461 کے ذریعے ترمیم کی گئی تھی) میں قابل کٹوتی شراکتوں کی رقم اور کٹوتی کے اہل افراد کے حوالے سے فراہم کردہ حدود کے باوجود، 1 جنوری 1982 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں میں موجود کسی منصوبے میں اندرونی ریونیو کوڈ 1954 کی دفعات 219, 220, 408, اور 409 کے مطابق کی گئی شراکتوں سے منسوب کوئی بھی آمدنی، اس فرد کی مجموعی آمدنی میں شامل نہیں ہوگی جس کے فائدے کے لیے منصوبہ قائم کیا گیا تھا، جب تک کہ منصوبے کی دفعات کے مطابق یا قانون کے نفاذ سے تقسیم نہ کی جائے۔

(b) اندرونی ریونیو کوڈ کی دفعہ 408(d) کی شرائط، جو تقسیم کی ٹیکس ہینڈلنگ سے متعلق ہیں، کو حسب ذیل ترمیم کیا گیا ہے:

(1) 1 جنوری 1982 کو یا اس کے بعد اور 1 جنوری 1987 سے پہلے شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے، کسی بھی شخص کی اکاؤنٹ یا سالانہ وظیفہ میں اساس، سابقہ ذیلی دفعہ (a), (e), یا (g) دفعہ 17272 (جیسا کہ 1985 کے قوانین کے باب 1461 کے ذریعے ترمیم کی گئی تھی) کے تحت کٹوتی کے طور پر اجازت نہ دی گئی شراکتوں کی رقم ہوگی جو اکاؤنٹ یا سالانہ وظیفہ کی خریداری کی وجہ سے تھی۔

(2) پیراگراف (1) کے مقاصد کے لیے، اساس کی بازیابی کے قواعد دفعہ 17085 کے تحت ہوں گے۔

(c) رپورٹ کی ایک کاپی، جسے اندرونی ریونیو کوڈ کی دفعہ 408(i) یا 408(l) کے تحت سیکرٹری خزانہ کے پاس دائر کرنا ضروری ہے، فرنچائز ٹیکس بورڈ کے پاس اسی وقت اور اسی طریقے سے دائر کی جائے گی جیسا کہ ان دفعات میں بیان کیا گیا ہے۔

انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس، IRA ترامیم، ایمپلائی ریٹائرمنٹ انکم سیکیورٹی ایکٹ، سادہ شدہ ملازم پنشن، ناقابل کٹوتی شراکتیں، ٹیکس سے پاک آمدنی، ریٹائرمنٹ منصوبوں کی تقسیم، فرنچائز ٹیکس بورڈ میں فائلنگ، اساس کی بازیابی کے قواعد، وفاقی اور ریاستی ٹیکس ہینڈلنگ، ٹیکس رپورٹنگ کی ضروریات، ریٹائرمنٹ پلان آمدنی ٹیکس، منافع پر ٹیکس چھوٹ، کیلیفورنیا ٹیکس کوڈ، ریٹائرمنٹ پلان شراکتیں

Section § 17508

کیلیفورنیا کے ٹیکس کوڈ کا یہ سیکشن بیان کرتا ہے کہ انفرادی ریٹائرمنٹ منصوبوں میں ناقابل کٹوتی شراکتوں کے قواعد، جیسا کہ اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 408(o) میں بیان کیا گیا ہے، کیلیفورنیا میں بھی لاگو ہوتے ہیں۔ ٹیکس دہندگان کو یہ شراکتیں اپنے ٹیکس گوشوارے میں، کیلیفورنیا کے ٹیکس کوڈ کے پارٹ 10.2 کے باب 2 (سیکشن 18501 سے شروع ہونے والے) میں بیان کردہ مخصوص وقت اور طریقے کے مطابق رپورٹ کرنی ہوں گی۔

ناقابل کٹوتی شراکتیں، انفرادی ریٹائرمنٹ منصوبے، رپورٹنگ کی ضروریات، ٹیکس گوشوارہ، اندرونی ریونیو کوڈ سیکشن 408(o)، باب 2 پارٹ 10.2، کیلیفورنیا ٹیکس کوڈ، ریٹائرمنٹ شراکتیں، ناقابل کٹوتی شراکتوں کی رپورٹنگ، ٹیکس دہندہ کی ذمہ داریاں، رپورٹنگ کا وقت اور طریقہ، ریٹائرمنٹ بچتیں، کیلیفورنیا رپورٹنگ کے قواعد، ریٹائرمنٹ پلان کے ٹیکس قواعد، ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ کی شراکتیں

Section § 17508.2

یہ قانون اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 409A کے کچھ حصوں میں ترمیم کرتا ہے، خاص طور پر یہ تبدیل کرتا ہے کہ کتنا ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔ یکم جنوری 2013 کو شروع ہونے والے قابل ٹیکس سالوں سے، کوڈ کے دو مخصوص حصوں میں مذکور ٹیکس کی شرح 20 فیصد سے کم کر کے 5 فیصد کر دی گئی ہے۔ یہ تبدیلی مخصوص غیر اہل ملتوی معاوضہ منصوبوں کو متاثر کرتی ہے جو کچھ تقاضوں کو پورا نہیں کرتے۔

یکم جنوری 2013 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے قابل ٹیکس سالوں کے لیے، اندرونی ریونیو کوڈ کا سیکشن 409A مندرجہ ذیل کے مطابق ترمیم کیا گیا ہے:

(a) اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 409A(a)(1)(B)(i)(II) میں "20 فیصد" کے فقرے کی جگہ "پانچ فیصد" کا فقرہ شامل کر کے۔

(b) اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 409A(b)(5)(A)(ii) میں "20 فیصد" کے فقرے کی جگہ "پانچ فیصد" کا فقرہ شامل کر کے۔

سیکشن 409A میں ترمیم ٹیکس کی شرح میں ایڈجسٹمنٹ غیر اہل ملتوی معاوضہ ...

Section § 17509

یہ قانونی سیکشن واضح کرتا ہے کہ انٹرنل ریونیو کوڈ کے کچھ حصے، جو اس بات سے متعلق ہیں کہ ٹیکسوں کی فنڈنگ کا ذمہ دار کون ہے، یہاں لاگو نہیں ہوتے۔

فنڈنگ ٹیکس کی ذمہ داری انٹرنل ریونیو کوڈ سیکشن 413(b)(6) ...

Section § 17510

کیلیفورنیا کے قانون کا یہ سیکشن بیان کرتا ہے کہ انٹرنل ریونیو کوڈ سے متعلق فیڈرل تھرفٹ سیونگز فنڈز کے قواعد لاگو ہوتے ہیں، جب تک کہ کوئی اور چیز مخصوص نہ کی گئی ہو۔

فیڈرل تھرفٹ سیونگز فنڈز، انٹرنل ریونیو کوڈ سیکشن 7701(j)، ریٹائرمنٹ بچت، ٹیکس کا طریقہ کار، ریاستی مطابقت، وفاقی ریٹائرمنٹ پلانز، فنڈ کے قواعد و ضوابط، استثنائی شق، کیلیفورنیا کا اطلاق، ملازم بچت پلان

کیا آپ کو اپنے طلاق کے فارم بھرنے میں مشکل ہو رہی ہے؟

ذاتی آمدنی ٹیکس

ذاتی آمدنی ٹیکسمؤخر معاوضہ