بورڈ کسی بھی ٹیکس دہندہ کی کتابوں اور ریکارڈز کا ایسا معائنہ کر سکتا ہے جیسا کہ وہ اس حصے کی دفعات کو نافذ کرنے کے لیے ضروری سمجھے۔
انتظامیہانتظامیہ
Section § 43501
یہ سیکشن بورڈ کو اس حصے میں موجود قوانین پر عمل درآمد کرنے اور ان کی تعمیل کو یقینی بنانے کے لیے ضروری قواعد و ضوابط بنانے اور نافذ کرنے کا اختیار دیتا ہے۔
بورڈ کا اختیار، نفاذ، قواعد و ضوابط، انتظام، تعمیل، قواعد وضع کرنا، ضوابط اپنانا، قوانین نافذ کرنا، ریگولیٹری اختیار، قواعد سازی، قانون کا نفاذ، تعمیل کی نگرانی، انتظامی نفاذ، ریگولیٹری تعمیل، نفاذ کے اختیارات
Section § 43502
یہ قانونی دفعہ بورڈ کو اجازت دیتا ہے کہ وہ کسی بھی ٹیکس دہندہ کی مالی کتابوں اور ریکارڈز کا معائنہ کرے، جب بھی وہ سمجھے کہ ٹیکس قوانین کو مؤثر طریقے سے نافذ کرنے کے لیے اس کی ضرورت ہے۔
ٹیکس دہندہ کے ریکارڈز، بورڈ کے معائنے، مالی معائنے، نفاذ کی کارروائیاں، ٹیکس کی تعمیل، ٹیکس قانون کا نفاذ، ریکارڈ کا جائزہ، مالی دستاویزات، ٹیکس دہندہ کا آڈٹ، ریکارڈ کا معائنہ، مالی نگرانی، بورڈ کا اختیار، ٹیکس دہندہ کی کتابیں، ٹیکس آڈٹ، معائنہ کا اختیار
Section § 43503
یہ قانون کہتا ہے کہ بورڈ اکاؤنٹنٹس، آڈیٹرز، تفتیش کاروں اور معاون عملے جیسے ماہرین کو بھرتی کر سکتا ہے تاکہ وہ کوڈ کے اس حصے کے تحت اپنی ذمہ داریاں پوری کرنے اور اپنے اختیارات کو نافذ کرنے میں مدد کر سکیں۔
بورڈ کا اختیار، ماہرین کی بھرتی، اکاؤنٹنٹس، آڈیٹرز، تفتیش کار، دفتری معاونت، اختیارات کا نفاذ، فرائض کی انجام دہی، ماہرانہ معاونت، عملے کی ملازمت، قانونی نفاذ، انتظامی معاونت، ریگولیٹری تعمیل، عملی فرائض، وسائل کی تقسیم
Section § 43504
یہ قانون کہتا ہے کہ اگر بورڈ یا اس کا ملازم ایک سرٹیفکیٹ جاری کرتا ہے جس میں تصدیق کی گئی ہو کہ مطلوبہ نوٹس ڈاک یا ذاتی ترسیل کے ذریعے دیا گیا تھا، تو یہ سرٹیفکیٹ کسی بھی متعلقہ قانونی یا انتظامی معاملے میں یہ فرض کرنے کے لیے کافی ثبوت ہے کہ نوٹس صحیح طریقے سے بھیجا یا پہنچایا گیا تھا۔ مزید برآں، جب تک کہ کوئی خاص طریقہ کار واضح طور پر بیان نہ کیا گیا ہو، نوٹس یا تو ڈاک کے ذریعے یا ذاتی ترسیل کے ذریعے اسی طرح بھیجے جا سکتے ہیں جیسے کمی کے تعین کے نوٹس دیے جاتے ہیں۔
بورڈ یا بورڈ کے کسی ملازم کی طرف سے ایک سرٹیفکیٹ جس میں کہا گیا ہو کہ اس حصے کے تحت مطلوبہ نوٹس ڈاک یا ذاتی سروس کے ذریعے دیا گیا تھا، کسی بھی انتظامی یا عدالتی کارروائی میں نوٹس دینے کے لیے اس حصے کی کسی بھی ضرورت کے مطابق ڈاک یا ذاتی سروس کی حقیقت اور باقاعدگی کا بادی النظر میں ثبوت ہوگا۔ جب تک کہ خاص طور پر دوسری صورت میں مطلوب نہ ہو، اس حصے کے تحت ڈاک کے ذریعے بھیجا جانے والا یا سروس کیا جانے والا کوئی بھی نوٹس یا تو ڈاک کے ذریعے یا ذاتی سروس کے ذریعے اس طریقے سے دیا جا سکتا ہے جو کمی کے تعین کے نوٹس دینے کے لیے فراہم کیا گیا ہے۔
نوٹس کا سرٹیفکیٹ، بادی النظر میں ثبوت، انتظامی کارروائی، عدالتی کارروائی، نوٹس کی ڈاک، ذاتی سروس، کمی کے تعین کا نوٹس، ڈاک کا ثبوت، نوٹس کی ضروریات، بورڈ کی تصدیق، قانونی نوٹس کی ترسیل، نوٹس کا ثبوت، ڈاک یا ترسیل کا طریقہ، نوٹس کی سروس، ثبوت کی ضروریات
Section § 43505
خطرناک فضلہ کے بارے میں کوئی بھی معلومات جو بورڈ کے پاس ہو، محکمہ کے ساتھ شیئر کی جانی چاہیے۔
خطرناک فضلہ، معلومات کا تبادلہ، بورڈ کی ذمہ داریاں، محکمہ کی رسائی، ماحولیاتی تحفظ، فضلہ کا انتظام، معلومات کی دستیابی، معلومات کی منتقلی، فضلہ کے ضوابط کی تعمیل، بین ایجنسی تعاون
Section § 43506
یہ قانونی دفعہ کسی بھی ایسے شخص کے لیے جرم قرار دیتی ہے جسے ٹیکس ریٹرن تیار کرنے کے لیے ادائیگی کی جاتی ہے کہ وہ کلائنٹ کی معلومات کا غلط استعمال کرے۔ اگر وہ معلومات دوسروں کے ساتھ شیئر کرتے ہیں یا اسے ریٹرن تیار کرنے کے علاوہ کسی اور مقصد کے لیے استعمال کرتے ہیں، تو انہیں $1,000 تک کا جرمانہ یا ایک سال تک قید ہو سکتی ہے۔ تاہم، اگر کلائنٹ معلومات کے افشاء پر رضامند ہو، یا اگر کوئی قانونی تقاضا جیسے کہ عدالتی حکم افشاء کا مطالبہ کرے، تو یہ اصول لاگو نہیں ہوتا۔
(a)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43506(a) سوائے اس کے کہ قانون میں بصورت دیگر فراہم کیا گیا ہو، کوئی بھی شخص جو چیپٹر 3 (سیکشن 43151 سے شروع ہونے والے) کے تحت ریٹرن تیار کرنے کے کاروبار میں مصروف ہو، یا اس کی تیاری کے سلسلے میں خدمات فراہم کر رہا ہو، یا کوئی بھی شخص جو معاوضے کے عوض کسی دوسرے شخص کے لیے ایسا کوئی ریٹرن تیار کرتا ہو، اور جو جان بوجھ کر یا لاپرواہی سے مندرجہ ذیل میں سے کوئی ایک کام کرتا ہو، وہ ایک بدعنوانی (misdemeanor) کا مرتکب ہوگا، اور، اس کی سزا پر، اسے ایک ہزار ڈالر ($1,000) سے زیادہ جرمانہ یا ایک سال سے زیادہ قید، یا دونوں، اور استغاثہ کے اخراجات کے ساتھ سزا دی جائے گی:
(1)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43506(a)(1) اسے ریٹرن کی تیاری کے لیے، یا اس کے سلسلے میں فراہم کردہ کسی بھی معلومات کو ظاہر کرتا ہے۔
(2)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43506(a)(2) اس معلومات کو ریٹرن تیار کرنے، یا اس کی تیاری میں مدد کرنے کے علاوہ کسی اور مقصد کے لیے استعمال کرتا ہے۔
(b)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43506(b) ذیلی دفعہ (a) معلومات کے افشاء پر لاگو نہیں ہوگی اگر وہ افشاء شخص کی رضامندی سے یا کسی سمن (subpoena)، عدالتی حکم (court order)، یا کسی دیگر لازمی قانونی عمل (compulsory legal process) کے تحت کیا گیا ہو۔
ٹیکس تیار کنندہ کی بدانتظامی ٹیکس ریٹرن کی رازداری کلائنٹ کی معلومات کا غلط استعمال
Section § 43507
بورڈ یہ فیصلہ کرتا ہے کہ کون سے ٹیکس دہندہ کے کھاتے منظم آڈٹ پروگرام میں شامل ہو سکتے ہیں، جس کا مقصد اپنے آڈٹ وسائل کو دانشمندی سے استعمال کرنا اور پروگرام کو زیادہ سے زیادہ موثر بنانا ہے۔ اہم بات یہ ہے کہ ٹیکس دہندگان کے پاس حصہ لینے یا نہ لینے کا اختیار ہے؛ شرکت مکمل طور پر رضاکارانہ ہے۔
(a)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507(a) بورڈ یہ طے کرے گا کہ کون سے ٹیکس دہندہ کے کھاتے منظم آڈٹ پروگرام کے لیے اہل ہیں، اس طریقے سے جو اس کے آڈٹ وسائل کے موثر استعمال اور پروگرام کی زیادہ سے زیادہ تاثیر کے مطابق ہو۔
(b)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507(b) کسی ٹیکس دہندہ کو منظم آڈٹ پروگرام میں حصہ لینے کی ضرورت نہیں ہے۔
منظم آڈٹ پروگرام، ٹیکس دہندہ کے کھاتے، آڈٹ وسائل، رضاکارانہ شرکت، آڈٹ کی کارکردگی، ٹیکس دہندہ کی اہلیت، پروگرام کی تاثیر، بورڈ کا فیصلہ، ٹیکس آڈٹ کے اختیارات، کیلیفورنیا ٹیکس آڈٹ
Section § 43507.1
یہ قانون بتاتا ہے کہ ایک ٹیکس دہندہ کا اکاؤنٹ منظم آڈٹ پروگرام میں حصہ لے سکتا ہے اگر کچھ شرائط پوری ہوں۔ ان میں ایسا کاروبار ہونا شامل ہے جس میں بہت کم یا کوئی ٹیکس چھوٹ نہ ہو اور ٹیکس کے سیدھے سادے مسائل کی محدود تعداد ہو۔ ٹیکس دہندہ کو کوڈ کے متعلقہ حصے کے تحت بھی ٹیکس لگایا جانا چاہیے اور پروگرام میں شامل ہونے پر رضامند ہونا چاہیے۔ آخر میں، ان کے پاس بورڈ کی طرف سے دی گئی آڈٹ ہدایات پر عمل کرنے کے لیے ضروری وسائل ہونے چاہئیں۔
ایک ٹیکس دہندہ کا اکاؤنٹ منظم آڈٹ پروگرام کے لیے صرف اس صورت میں اہل ہے جب ٹیکس دہندہ مندرجہ ذیل تمام معیارات پر پورا اترتا ہو:
(a)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.1(a) ٹیکس دہندہ کے کاروبار یا سرگرمیوں میں بہت کم یا کوئی قانونی چھوٹ شامل نہ ہو۔
(b)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.1(b) ٹیکس دہندہ کے کاروبار یا سرگرمیوں میں ٹیکس کی اہلیت یا ذمہ داری کے ایک یا بہت کم واضح طور پر متعین مسائل شامل ہوں۔
(c)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.1(c) ٹیکس دہندہ کو اس حصے کے مطابق ٹیکس لگایا جاتا ہو اور وہ منظم آڈٹ پروگرام میں حصہ لینے پر رضامند ہو۔
(d)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.1(d) ٹیکس دہندہ کے پاس بورڈ کی طرف سے فراہم کردہ منظم آڈٹ ہدایات کی تعمیل کرنے کے لیے وسائل موجود ہوں۔
منظم آڈٹ پروگرام، ٹیکس دہندہ کی اہلیت، قانونی چھوٹ، ٹیکس کی اہلیت کے مسائل، ذمہ داری کے مسائل، شرکت کا معاہدہ، آڈٹ ہدایات، کاروباری تقاضے، ٹیکس دہندہ کے وسائل، منظم آڈٹ کی تعمیل
Section § 43507.2
یہ قانون کہتا ہے کہ اگر بورڈ کسی ٹیکس دہندہ کے اکاؤنٹ کو منظم آڈٹ کے لیے منتخب کرتا ہے، تو انہیں آڈٹ کے بارے میں مخصوص تفصیلات واضح کرنی ہوں گی۔ ان تفصیلات میں آڈٹ کی مدت، آڈٹ کی جانے والی لین دین یا سرگرمیوں کی اقسام، پیروی کرنے کے طریقہ کار، جائزہ لینے کے ریکارڈز، جائزوں کو شیڈول کرنے کا طریقہ، اور آڈٹ مکمل کرنے اور کسی بھی ذمہ داری اور سود کی ادائیگی کے لیے وقت کی حدود شامل ہیں۔ اس سے ٹیکس دہندہ کو یہ جاننے میں مدد ملتی ہے کہ اسے بالکل کیا کرنا ہے۔
ٹیکس دہندہ کو اپنی کتابوں کا جائزہ لینا ضروری ہے تاکہ کسی بھی غیر رپورٹ شدہ ذمہ داریوں کو تلاش کر سکے اور ان ریکارڈز کو بورڈ کو تصدیق کے لیے دستیاب کرے۔ اس عمل کے دوران ٹیکس دہندہ کی طرف سے فراہم کردہ معلومات وہی ہے جو بورڈ کے کسی بھی دوسرے آڈٹ کے لیے درکار ہوگی۔
(a)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a) اگر بورڈ کسی ٹیکس دہندہ کے اکاؤنٹ کو منظم آڈٹ کے لیے منتخب کرتا ہے، تو مندرجہ ذیل تمام لاگو ہوتے ہیں:
(1)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(1) بورڈ مندرجہ ذیل تمام کی شناخت کرے گا:
(A)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(1)(A) منظم آڈٹ میں شامل آڈٹ کی مدت۔
(B)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(1)(B) منظم آڈٹ میں شامل لین دین یا سرگرمیوں کی اقسام۔
(C)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(1)(C) وہ مخصوص طریقہ کار جن کی ٹیکس دہندہ کو کسی بھی ذمہ داری کا تعین کرنے میں پیروی کرنی ہے۔
(D)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(1)(D) وہ ریکارڈز جن کا ٹیکس دہندہ کو جائزہ لینا ہے۔
(E)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(1)(E) وہ طریقہ جس میں لین دین یا سرگرمیوں کی اقسام کو جائزے کے لیے شیڈول کیا جانا ہے۔
(F)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(1)(F) منظم آڈٹ کی تکمیل کے لیے وقت کی مدت۔
(G)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(1)(G) ذمہ داری اور سود کی ادائیگی کے لیے وقت کی مدت۔
(H)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(1)(H) کوئی بھی دیگر معیار جو بورڈ منظم آڈٹ کی تکمیل کے لیے درکار کر سکتا ہے۔
(2)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(2) ٹیکس دہندہ کو چاہیے کہ:
(A)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(2)(A) اپنی کتابوں اور ریکارڈز کا جائزہ لے تاکہ یہ تعین کر سکے کہ آیا آڈٹ کی مدت کے لیے اس کی کوئی غیر رپورٹ شدہ ذمہ داری ہے۔
(B)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(a)(2)(B) ذیلی پیراگراف (A) کے مطابق جانچے گئے تمام حسابات اور کتابیں اور ریکارڈز بورڈ کو تصدیق کے لیے دستیاب کرے۔
(b)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.2(b) ذیلی دفعہ (a) کے پیراگراف (2) کے مطابق ٹیکس دہندہ کی طرف سے فراہم کردہ معلومات وہی معلومات ہے جو بورڈ کے ذریعے کیے جانے والے کسی بھی دوسرے آڈٹ کی تکمیل کے لیے درکار ہوتی ہے۔
منظم آڈٹ ٹیکس دہندہ کی ذمہ داریاں آڈٹ کی مدت
Section § 43507.3
یہ قانون بیان کرتا ہے کہ بورڈ کو ایک ٹیکس دہندہ کے مالیاتی ریکارڈز کا جائزہ لینے کا حق حاصل ہے، جیسا کہ ایک دوسرے سیکشن، سیکشن 43502 میں بیان کیا گیا ہے، اور اس آرٹیکل میں کوئی چیز اس اختیار کو محدود نہیں کرتی۔
اس آرٹیکل میں کوئی چیز سیکشن 43502 کے تحت کسی ٹیکس دہندہ کی کتابوں اور ریکارڈز کی جانچ پڑتال کرنے کے بورڈ کے اختیار کو محدود نہیں کرتی۔
بورڈ کا اختیار، ریکارڈز کی جانچ پڑتال، ٹیکس دہندہ کی کتابیں، سیکشن 43502، مالیاتی ریکارڈز کا جائزہ، ٹیکس دہندہ کی جانچ، بورڈ کا اختیار، ریکارڈز تک رسائی، ٹیکس دہندہ کی تعمیل، ٹیکس آڈٹ، معائنہ کے حقوق، مالیاتی نگرانی، ریگولیٹری اختیار، ٹیکس دہندہ کی چھان بین
Section § 43507.4
جب ایک منظم آڈٹ مکمل ہو جاتا ہے اور بورڈ اس کے نتائج کی جانچ کر لیتا ہے، تو کسی بھی غیر ادا شدہ ٹیکس پر سود معمول کی شرح کے نصف پر شمار کیا جاتا ہے۔ ٹیکس دہندہ کو بورڈ کی مقرر کردہ آخری تاریخ تک ٹیکس اور سود ادا کرنا ہوگا۔ اگر آڈٹ کی شرائط پوری نہیں ہوتیں، تو بورڈ قانون کے مطابق ٹیکس دہندہ کے ریکارڈ کا جائزہ لے سکتا ہے۔
منظم آڈٹ غیر ادا شدہ واجبات شرح سود
Section § 43507.5
یہ قانون کا سیکشن واضح کرتا ہے کہ 2021 میں بعض خطرناک فضلے سے متعلق فیسوں میں کی گئی تبدیلیاں ان فیسوں کی وصولی اور انتظام کو روکنے کے لیے نہیں تھیں۔ کیلیفورنیا محکمہ ٹیکس اور فیس انتظامیہ خطرناک فضلے کو ٹھکانے لگانے، جنریٹر، اور قابل نقل علاج یونٹ فیسوں کی بلنگ، وصولی اور انتظام کو جاری رکھ سکتا ہے۔ اس میں ان فیسوں سے متعلق کوئی بھی سود، جرمانے، رقم کی واپسی، یا کریڈٹ شامل ہیں، جو 2022 میں واجب الادا تھے۔ مزید برآں، جمع کی گئی کوئی بھی فیس، جرمانے، یا سود کا انتظام اس قانون کے مطابق کیا جائے گا جیسا کہ وہ اس وقت تھا جب یہ فیسیں پہلی بار عائد کی گئی تھیں۔
(a)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.5(a) مقننہ اس کے ذریعے یہ پاتی ہے اور اعلان کرتی ہے کہ 2021 کے قوانین کے باب 73 کے سیکشن 28، 53، 54، اور 64 میں بیان کردہ ٹھکانے لگانے کی فیس، سہولت فیس، جنریٹر فیس، اور قابل نقل علاج یونٹ فیس کے عائد کرنے اور انتظام میں کی گئی تبدیلیوں کا مقصد محکمہ زہریلے مادوں کا کنٹرول اور کیلیفورنیا محکمہ ٹیکس اور فیس انتظامیہ کے ان فیسوں کا انتظام اور وصولی جاری رکھنے کے اختیار کو منسوخ کرنا نہیں تھا۔ لہٰذا، کیلیفورنیا محکمہ ٹیکس اور فیس انتظامیہ واجب الادا فیسوں کی بلنگ اور وصولی جاری رکھ سکتا ہے، کوئی بھی رقم کی واپسی کر سکتا ہے اور کوئی بھی کریڈٹ مؤثر کر سکتا ہے، جمع شدہ رقم کو ٹھکانے لگا سکتا ہے، اور کسی بھی سود یا جرمانے کا اندازہ لگا سکتا ہے جو جمع ہو چکے ہیں، اور درج ذیل فیسوں کے حوالے سے کوئی بھی کارروائی یا کارروائی شروع یا جاری رکھ سکتا ہے:
(1)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.5(a)(1) ہیلتھ اینڈ سیفٹی کوڈ کے سیکشن 25174.1 کے تحت عائد کردہ ٹھکانے لگانے کی فیس، جیسا کہ وہ سیکشن 31 دسمبر 2022 کو پڑھا گیا تھا، 30 جون 2022 کو یا اس سے پہلے ٹھکانے لگائے گئے خطرناک فضلے کے لیے، جو 30 ستمبر 2022 کو یا اس سے پہلے واجب الادا اور قابل ادائیگی تھی۔
(2)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.5(a)(2) ہیلتھ اینڈ سیفٹی کوڈ کے سیکشن 25205.5 کے تحت عائد کردہ جنریٹر فیس، جیسا کہ وہ سیکشن 31 دسمبر 2021 کو پڑھا گیا تھا، 31 دسمبر 2021 کو یا اس سے پہلے پیدا ہونے والے خطرناک فضلے کے لیے، جو 28 فروری 2022 کو یا اس سے پہلے واجب الادا اور قابل ادائیگی تھی۔
(3)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.5(a)(3) ہیلتھ اینڈ سیفٹی کوڈ کے سیکشن 25205.14 کے تحت عائد کردہ قابل نقل علاج یونٹ فیس، جیسا کہ وہ سیکشن 31 دسمبر 2022 کو پڑھا گیا تھا، ہر سہولت یا قابل نقل علاج یونٹ کے لیے جو 30 جون 2022 کو یا اس سے پہلے مجاز تھا، اور جو 31 دسمبر 2022 کو یا اس سے پہلے واجب الادا اور قابل ادائیگی تھی۔
(b)CA محصولات و ٹیکسیشن Code § 43507.5(b) اس سیکشن کے تحت جمع کی گئی کوئی بھی فیس، بشمول کوئی بھی قابل اطلاق جرمانہ یا سود، اس حصے کے مطابق انتظام کیا جائے گا جیسا کہ یہ اس وقت پڑھا گیا تھا جب ذیلی تقسیم (a) میں بیان کردہ فیسیں اصل میں عائد کی گئی تھیں۔
خطرناک فضلے کو ٹھکانے لگانے کی فیسیں جنریٹر فیس قابل نقل علاج یونٹ فیس
