عمومی دفعات - نفاذ - مالی - CA

Section § 550

یہ سیکشن کیلیفورنیا میں مخصوص مالیاتی لائسنس کے تحت کام کرنے والے کاروباروں سے متعلق اہم اصطلاحات کی تعریف کرتا ہے۔ یہ واضح کرتا ہے کہ 'مناسب لائسنس یافتہ کاروبار' کیا ہے، یعنی وہ سرگرمیاں جو ایک لائسنس یافتہ ادارہ قانونی طور پر انجام دے سکتا ہے۔ 'گاہک' کی شناخت ایسے شخص کے طور پر کی گئی ہے جو بینک یا کریڈٹ یونین میں ڈپازٹ رکھتا ہے۔ 'ہولڈنگ کمپنی' کا حوالہ قانون کے ایک دوسرے سیکشن سے دیا گیا ہے۔ 'افسر' کی اصطلاح میں متعلقہ ادارے میں شامل اعلیٰ عہدیدار اور ملازمین شامل ہیں، جس میں لائسنس یافتہ ادارے، ان کے ذیلی ادارے، اور کیلیفورنیا میں کام کرنے والے بعض غیر ملکی بینک یا کریڈٹ یونین شامل ہیں۔ 'متعلقہ شخص' وہ کوئی بھی ہے جو کسی متعلقہ ادارے سے منسلک ہو، بشمول ڈائریکٹرز، ایجنٹس، اور آزاد ٹھیکیدار جو غیر قانونی یا غیر اخلاقی کارروائیوں کے ذریعے مالی نقصان پہنچا سکتے ہیں۔ آخر میں، 'خلاف ورزی' سے مراد کوئی بھی ایسا عمل ہے جو مالیاتی ریگولیٹری قوانین یا معاہدوں سے متعلق غیر قانونی سرگرمیوں یا خلاف ورزیوں میں معاون ہو۔

اس آرٹیکل میں:

(a) “مناسب لائسنس یافتہ کاروبار” سے مراد وہ کاروبار ہے جو ایک لائسنس یافتہ اس چارٹر یا لائسنس کے مطابق انجام دے سکتا ہے جو کمشنر نے اس لائسنس یافتہ کو جاری کیا ہے۔

(b) “گاہک” سے مراد بینک کا جمع کنندہ، کریڈٹ یونین کا رکن، یا کسی دوسرے لائسنس یافتہ کا گاہک ہے۔

(d) “متعلقہ ادارے کا افسر” سے مراد متعلقہ ادارے کا کوئی بھی ڈائریکٹر، افسر، عہدیدار، یا ملازم ہے۔

(e) “شخص” سے مراد ایک متعلقہ ادارہ یا ایک متعلقہ شخص ہے۔

(f) “متعلقہ ادارہ” سے مراد مندرجہ ذیل میں سے کوئی بھی ہے:

(1) لائسنس یافتہ۔

(2) لائسنس یافتہ کا ذیلی ادارہ۔

(3) غیر ملکی (دوسری ریاست) یا غیر ملکی (دوسری قوم) بینک یا کریڈٹ یونین جو اس ریاست میں ایک دفتر برقرار رکھتا ہے، ایسے کسی بھی دفتر کے حوالے سے جو قومی بینک یا وفاقی کریڈٹ یونین نہ ہو۔

(4) کوئی بھی دوسرا شخص جو اس ریاست میں قانونی طور پر بینک یا کریڈٹ یونین کا کاروبار کر رہا ہو، قومی بینک یا وفاقی کریڈٹ یونین کے علاوہ۔

(g) “متعلقہ شخص،” جب کسی متعلقہ ادارے کے حوالے سے استعمال کیا جائے، تو اس سے مراد مندرجہ ذیل میں سے کوئی بھی ہے:

(1) متعلقہ ادارے کا ڈائریکٹر، افسر، ملازم، یا ایجنٹ۔

(2) رکن، مشیر، مشترکہ منصوبے کا شراکت دار، یا کوئی دوسرا شخص جو متعلقہ ادارے کے معاملات میں حصہ لیتا ہے۔

(3) آزاد ٹھیکیدار، بشمول کوئی وکیل، تخمینہ کار، یا اکاؤنٹنٹ، جو جان بوجھ کر یا لاپرواہی سے مندرجہ ذیل میں سے کسی بھی عمل میں حصہ لیتا ہے اگر اس عمل نے متعلقہ ادارے کو کم سے کم مالی نقصان سے زیادہ پہنچایا ہے یا پہنچانے کا امکان ہے، یا اس پر ایک اہم منفی اثر ڈالا ہے:

(A) کسی بھی قابل اطلاق قانون، ضابطے، یا حکم کی خلاف ورزی۔

(B) امانتی فرض کی خلاف ورزی۔

(h) “خلاف ورزی” میں کوئی بھی ایسا عمل شامل ہے جو اکیلے یا دوسرے افراد کے ساتھ، کسی بھی قابل اطلاق قانون، ضابطے، کمشنر کی طرف سے جاری کردہ تحریری حکم کی شق، یا کمشنر اور متعلقہ ادارے یا متعلقہ شخص کے درمیان طے پانے والے تحریری معاہدے کی شق کی خلاف ورزی کا سبب بننے، لانے، حصہ لینے، مشورہ دینے، مدد کرنے، یا معاونت کرنے کے لیے انجام دیا گیا ہو۔

مالیاتی لائسنس لائسنس یافتہ کاروبار جمع کنندہ ...

Section § 551

اگر کسی شخص کو اس قانون کے تحت سماعت کا حق حاصل ہے، تو وہ جب چاہے اس حق سے دستبردار ہو سکتا ہے۔ ایسا کرنے سے، وہ کمشنر کو سماعت کے بارے میں باقاعدہ نوٹس بھیجنے کی ضرورت سے بھی بری الذمہ کر دیتے ہیں۔

سماعت سے دستبرداری، سماعت کا حق، کمشنر کی ذمہ داریاں، باقاعدہ نوٹس سے دستبرداری، سماعت کا عمل، سماعت کا استحقاق، حقوق سے دستبرداری، قانونی سماعت، باقاعدہ نوٹس کی ضرورت، کمشنر کے فرائض، سماعت کا استحقاق، قانونی نوٹس سے دستبرداری، سماعت کے حقوق، متعلقہ شخص، انتظامی طریقہ کار

Section § 552

اگر آپ کو کچھ دفعات کے تحت کوئی حکم ملتا ہے، تو آپ کے پاس کمشنر سے سماعت کی درخواست کرنے کے لیے 30 دن ہوتے ہیں۔ اگر آپ کی درخواست کے 15 کاروباری دنوں کے اندر سماعت شروع نہیں ہوتی، تو حکم منسوخ ہو جاتا ہے جب تک کہ آپ مزید انتظار کرنے پر رضامند نہ ہوں۔

سماعت کے بعد، کمشنر کے پاس 30 دن ہوتے ہیں یہ فیصلہ کرنے کے لیے کہ آیا حکم کو برقرار رکھا جائے، تبدیل کیا جائے یا منسوخ کیا جائے۔ اگر کمشنر وقت پر فیصلہ نہیں کرتا، تو حکم خود بخود منسوخ ہو جاتا ہے۔

آپ اب بھی حکم کے عدالتی جائزے کی درخواست کر سکتے ہیں، چاہے آپ نے کمشنر سے سماعت کی درخواست نہ کی ہو۔

(a) سیکشن 567، 581، 582، 586، یا 591، یا سیکشن 587 کے ذیلی دفعہ (c) کے تحت حکم جاری ہونے کے 30 دن کے اندر، وہ شخص جسے حکم جاری کیا گیا ہے، کمشنر کے پاس حکم پر سماعت کے لیے درخواست دائر کر سکتا ہے۔

(b) اگر کمشنر درخواست کمشنر کے پاس دائر ہونے کے 15 کاروباری دنوں کے اندر یا کسی بھی طویل مدت کے اندر جس پر حکم کے تابع شخص رضامند ہو، سماعت شروع کرنے میں ناکام رہتا ہے، تو حکم کو منسوخ سمجھا جائے گا۔

(c) سماعت کے 30 دن کے اندر، یا کسی بھی طویل مدت کے اندر جس پر شخص رضامند ہو، کمشنر حکم کی توثیق، ترمیم، یا منسوخی کرے گا۔ اگر کمشنر اس وقت کی حد کے اندر حکم کی توثیق، ترمیم، یا منسوخی کرنے میں ناکام رہتا ہے، تو حکم کو منسوخ سمجھا جائے گا۔

(d) حکم کے عدالتی جائزے کے لیے درخواست دینے کا حق، ذیلی دفعہ (a) کے تحت حکم پر سماعت کے لیے کمشنر سے درخواست کرنے میں حکم کے تابع شخص کی ناکامی سے متاثر نہیں ہوگا۔

سماعت کے لیے درخواست، کمشنر کی سماعت کی آخری تاریخ، حکم منسوخ، عدالتی جائزے کا حق، سماعت کی درخواست کی ٹائم لائن، کمشنر کے فیصلے کی مدت، حکم کی توثیق ترمیم منسوخی، سماعت کے لیے کاروباری دن، حکم کا عدالتی جائزہ، طویل مدت پر رضامندی، سماعت شروع کرنے میں ناکامی، حکم پر سماعت، سماعت کی درخواست کا عمل، خودکار منسوخی، حکم جاری ہونے پر ردعمل

Section § 553

یہ قانون کمشنر کو مختلف اقدامات کرنے کا اختیار دیتا ہے اگر کسی مالیاتی ادارے یا ہولڈنگ کمپنی نے کچھ قواعد یا قوانین کی خلاف ورزی کی ہو۔ ان اقدامات میں کمپنی کو وہ منافع واپس کرنا شامل ہو سکتا ہے جو اس نے ناجائز طریقے سے حاصل کیا تھا، کمپنی کی ترقی کو محدود کرنا، قرضوں یا دیگر اثاثوں کو فروخت کرنا، غیر قانونی سرگرمیوں کو درست کرنا، اہل عملے کی خدمات حاصل کرنا، اور کمپنی کی سرگرمیوں کو محدود کرنا۔

کمشنر کی طرف سے ضروری یا مناسب سمجھے جانے والے کسی بھی دوسرے اقدام یا ضرورت کے علاوہ، سیکشن 580، 581، 582، 585، 586، یا 587 کے تحت جاری کردہ ایک حکم حکم کے تابع شخص کو مندرجہ ذیل میں سے کوئی بھی کام کرنے کا تقاضا کر سکتا ہے:

(a) ازالہ کرنا یا نقصان کے خلاف ادائیگی، معاوضہ، یا ضمانت فراہم کرنا، اگر متعلقہ ادارہ، متعلقہ شخص، یا ہولڈنگ کمپنی اس کارروائی یا خلاف ورزی سے ناجائز طور پر مالا مال ہوئی ہو یا اگر کارروائی یا خلاف ورزی میں اس ڈویژن کی کسی بھی شق، اس ڈویژن کے تحت جاری کردہ کسی بھی ضابطے یا حکم، کسی دوسرے قابل اطلاق قانون، یا کمشنر کے ساتھ کسی بھی معاہدے کی لاپرواہی سے نظر اندازی شامل ہو۔

(b) متعلقہ ادارے کی ترقی کو محدود کرنا۔

(d) قانون کی خلاف ورزیوں کو درست کرنا۔

(e) اہل افسران یا ملازمین کو ملازمت دینا، جو کمشنر کی منظوری سے مشروط ہو سکتے ہیں۔

(f) متعلقہ ادارے، متعلقہ شخص، یا ہولڈنگ کمپنی کی سرگرمیوں یا افعال کو محدود کرنا۔

ازالہ، ناجائز مالا مال ہونا، ریگولیٹری تعمیل، ترقی پر پابندی، اثاثوں کا تصرف، خلاف ورزیوں کی اصلاح، اہل عملہ، کمشنر کی منظوری، سرگرمیوں کو محدود کرنا، مالیاتی ادارہ، ہولڈنگ کمپنی، لاپرواہی سے نظر اندازی، مالیاتی ضابطے کے اقدامات، ادائیگی

Section § 554

اگر کمشنر کسی ادارے کا کنٹرول سنبھالنے کے لیے مداخلت کرتا ہے یا کسی شخص کے خلاف بغیر کسی پیشگی اطلاع کے کارروائی کرتا ہے، تو اسے فوری طور پر متعلقہ فریق کو ایک تحریری وضاحت فراہم کرنی ہوگی۔ یہ دستاویز کمشنر کی کارروائیوں کی وجوہات کی تفصیل بتاتی ہے۔ اگر کمشنر کسی ادارے کا کنٹرول سنبھالتا ہے، تو اسے کنٹرول سنبھالنے کو جائز قرار دینے کے لیے ٹھوس ثبوت ہونا ضروری ہے۔

کمشنر کی کارروائیاں، ادارے پر قبضہ، تحریری حکم، پیشگی اطلاع، سماعت، متعلقہ ادارہ، متعلقہ شخص، کارروائی کی بنیاد، واضح ثبوت، قانونی جواز، ریگولیٹری مداخلت