Part 10.4

Section § 19900

Explanation

یہ قانون کیلیفورنیا میں مخصوص کاروباروں کو یکم جنوری 2021 سے یکم جنوری 2026 تک اپنی خالص آمدنی پر ایک مخصوص انتخابی ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ جس سال وہ انتخاب کرتے ہیں، اس کے لیے شرح 9.3% مقرر کی گئی ہے۔ ان کی "اہل خالص آمدنی" میں ٹیکس سال کے دوران آمدنی کے مشترکہ حصے اور ضمانت شدہ ادائیگیاں شامل ہیں۔ یہ انتخابی ٹیکس ان کے پہلے سے واجب الادا کسی بھی دوسرے ٹیکس یا فیس کے علاوہ ہے۔

کاروبار ان شراکت داروں، شیئر ہولڈرز، یا اراکین کی آمدنی کے حصوں کو شامل کر سکتے ہیں جو رضامند ہوں، اور کسی ایک شخص کا انکار انتخاب کو نہیں روکے گا۔ ایک بار انتخاب کرنے کے بعد، یہ فیصلہ تبدیل نہیں کیا جا سکتا اور اسے صحیح طریقے سے اور بروقت فائل کرنا ضروری ہے۔ یہ تبدیلیاں یکم جنوری 2021 سے شروع ہونے والے اور یکم جنوری 2026 تک کے ٹیکس سالوں کے لیے مؤثر ہیں۔

(a)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(a)
(1)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(a)(1) یکم جنوری 2021 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے اور یکم جنوری 2026 سے پہلے کے ٹیکس سالوں کے لیے، ایک اہل ادارہ جو اس ریاست میں کاروبار کر رہا ہے، جیسا کہ سیکشن 23101 میں بیان کیا گیا ہے، اور جسے سیکشن 18633، 18633.5، یا سیکشن 18601 کے ذیلی دفعہ (a) کے تحت گوشوارہ داخل کرنا ضروری ہے، وہ اپنے اہل خالص آمدنی کے مطابق یا اس کی پیمائش پر سالانہ انتخابی ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے، جیسا کہ پیراگراف (2) میں بیان کیا گیا ہے، جس کا حساب اس ٹیکس سال کے لیے 9.3 فیصد کی شرح سے کیا جائے گا جس کے لیے انتخاب کیا گیا ہے۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(a)(2) اس سیکشن کے مقاصد کے لیے، ایک اہل ادارے کی "اہل خالص آمدنی" سے مراد آمدنی کا متناسب حصہ یا تقسیم شدہ حصہ، اور کوئی بھی ضمانت شدہ ادائیگیاں ہیں، جیسا کہ اندرونی ریونیو کوڈ کے سیکشن 707(c) میں بیان کیا گیا ہے، جو ضمانت شدہ ادائیگیوں سے متعلق ہے، اور ہر اہل ٹیکس دہندہ کے ٹیکس سال کے لیے پارٹ 10 (سیکشن 17001 سے شروع ہونے والا) کے تحت ٹیکس کے تابع ہے، جیسا کہ سیکشن 17052.10 میں بیان کیا گیا ہے۔
(b)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(b)
(1)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(b)(1) اس حصے کے تحت مجاز انتخابی ٹیکس پارٹ 10 (سیکشن 17001 سے شروع ہونے والا) یا پارٹ 11 (سیکشن 23001 سے شروع ہونے والا) کے تحت ادا کیے جانے والے کسی بھی دوسرے ٹیکس یا فیس کے علاوہ ہوگا، نہ کہ اس کی جگہ پر۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(b)(2) اس حصے میں بیان کردہ انتخابی ٹیکس پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والا) کے تحت تشخیص اور وصول کیا جائے گا۔
(3)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(b)(3) جب تک کہ سیاق و سباق بصورت دیگر تقاضا نہ کرے، اس حصے میں اور پارٹ 10 (سیکشن 17001 سے شروع ہونے والا)، پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والا)، یا پارٹ 11 (سیکشن 23001 سے شروع ہونے والا) میں بیان کردہ تعریفیں لاگو ہوں گی۔
(c)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(c)
(1)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(c)(1) اہل ادارہ اپنی اہل خالص آمدنی میں اپنے کسی بھی شراکت دار، شیئر ہولڈرز، یا اراکین کی آمدنی کا متناسب حصہ یا تقسیم شدہ حصہ ان کی رضامندی پر شامل کر سکتا ہے۔ ایک شراکت دار، شیئر ہولڈر، یا رکن جو رضامندی نہیں دیتا، وہ اہل ادارے کو انتخابی ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کرنے سے نہیں روکتا۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(c)(2) اہل ادارے کے تمام شراکت دار، شیئر ہولڈرز، اور اراکین اس حصے کے تحت ٹیکس سال کے لیے کیے گئے انتخاب کے پابند ہوں گے۔
(d)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(d) یہ انتخاب ناقابل تنسیخ ہوگا اور اسے پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والا) کے تحت مطلوبہ اصل، بروقت داخل کردہ گوشوارے پر، انتخاب کے ٹیکس سال کے لیے، فرنچائز ٹیکس بورڈ کے ذریعہ تجویز کردہ شکل اور طریقے سے کیا جائے گا۔
(e)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19900(e) 2022 کے قوانین کے باب 3 کے سیکشن 14 کے ذریعہ اس سیکشن میں کی گئی ترامیم یکم جنوری 2021 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے اور یکم جنوری 2026 سے پہلے کے ٹیکس سالوں پر لاگو ہوں گی۔
انتخابی ٹیکس، اہل خالص آمدنی، کیلیفورنیا کے کاروبار، شراکت دار کی رضامندی، ناقابل تنسیخ انتخاب، 9.3% ٹیکس کی شرح، متناسب حصہ، تقسیم شدہ حصہ، ضمانت شدہ ادائیگیاں، فرنچائز ٹیکس بورڈ، آمدنی کی تقسیم، ٹیکس سال 2021-2026، آمدنی کی شمولیت، کاروباری ٹیکسیشن، اہل ادارہ
(Amended by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 73. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19902

Explanation

یہ قانون بیان کرتا ہے کہ ٹیکس کے مقاصد کے لیے 'اہل ادارہ' کیا ہوتا ہے۔ ایک 'اہل ادارہ' وہ کاروبار ہے جس پر شراکت داری یا 'ایس' کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگایا جاتا ہے، اور اس کے مالکان خصوصی طور پر کارپوریشنز یا ٹیکس دہندگان ہوتے ہیں جیسا کہ کیلیفورنیا کے قوانین میں بیان کیا گیا ہے۔ تاہم، عوامی طور پر تجارت کی جانے والی شراکت داریاں اور مشترکہ رپورٹنگ گروپ میں شامل ادارے 'اہل ادارے' نہیں سمجھے جاتے۔ یہ قواعد 1 جنوری 2021 سے 2025 کے آخر تک لاگو ہوتے ہیں۔

(a)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19902(a) اس حصے کے مقاصد کے لیے، "اہل ادارہ" سے مراد ایک ایسا ادارہ ہے جو ٹیکس سال کے لیے درج ذیل دونوں تقاضوں کو پورا کرتا ہے:
(1)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19902(a)(1) ادارے پر شراکت داری یا "ایس" کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19902(a)(2) اس ٹیکس سال میں ادارے کے شراکت دار، شیئر ہولڈرز، یا ممبران خصوصی طور پر کارپوریشنز ہیں، جیسا کہ سیکشن 23038 میں تعریف کی گئی ہے، یا ٹیکس دہندگان ہیں جیسا کہ سیکشن 17004 میں تعریف کی گئی ہے۔
(b)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19902(b) "اہل ادارہ" میں درج ذیل میں سے کوئی بھی شامل نہیں ہوگا:
(1)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19902(b)(1) عوامی طور پر تجارت کی جانے والی شراکت داریاں، جیسا کہ انٹرنل ریونیو کوڈ کے سیکشن 7704 میں تعریف کی گئی ہے، جیسا کہ یہ 1 جنوری 2021 کو تھا، اور سیکشن 17008.5 کے ذریعے ترمیم شدہ۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19902(b)(2) ایک ایسا ادارہ جسے کیلیفورنیا کوڈ آف ریگولیشنز کے ٹائٹل 18 کے سیکشن 25106.5 کے ذیلی تقسیم (b) کے پیراگراف (3) میں تعریف کردہ مشترکہ رپورٹنگ گروپ میں شامل ہونے کی اجازت ہے یا اس کی ضرورت ہے۔
(c)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19902(c) اس ذیلی تقسیم کو شامل کرنے والے ایکٹ کے ذریعے اس سیکشن میں کی گئی ترامیم ان ٹیکس سالوں پر لاگو ہوں گی جو 1 جنوری 2021 کو یا اس کے بعد شروع ہوتے ہیں، اور 1 جنوری 2026 سے پہلے۔
اہل ادارہ، ٹیکس کے مقاصد، شراکت داری، ایس کارپوریشن، کارپوریٹ شراکت دار، ٹیکس دہندگان، استثنیٰ، عوامی طور پر تجارت کی جانے والی شراکت داریاں، مشترکہ رپورٹنگ گروپ، ٹیکس سال، کارپوریشن کی تعریفیں، ٹیکس ریگولیشن کی اپ ڈیٹس، کیلیفورنیا ٹیکس قانون، ادارے کی ملکیت پر پابندیاں، ٹیکس ترامیم 2021-2026
(Amended by Stats. 2022, Ch. 3, Sec. 15. (SB 113) Effective February 9, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19904

Explanation

یہ قانون مخصوص اداروں کے لیے انتخابی ٹیکس کی ادائیگی کے وقت کے قواعد طے کرتا ہے۔ 2021 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے، ٹیکس اصل گوشوارے کی مقررہ تاریخ تک ادا کرنا ہوگا۔ 2022 سے 2026 تک، ٹیکس کا ایک حصہ 15 جون تک واجب الادا ہے، اور باقی گوشوارے کی مقررہ تاریخ تک واجب الادا ہے۔ اگر ابتدائی ادائیگی 15 جون تک نہیں کی جاتی، تو ادارہ اس سال کے لیے انتخابی ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب نہیں کر سکتا۔ یہ قانون موجودہ فائل کرنے کی کسی بھی ضرورت کو تبدیل نہیں کرتا۔ فرنچائز ٹیکس بورڈ اس قانون کی حمایت کے لیے قواعد و ضوابط بنا سکتا ہے، اور وہ معمول کے قواعد بنانے کے عمل کے پابند نہیں ہیں۔

(a)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(a) اس حصے کے تحت مجاز انتخابی ٹیکس حسب ذیل واجب الادا اور قابل ادائیگی ہوگا:
(1)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(a)(1) یکم جنوری 2021 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے اور یکم جنوری 2022 سے پہلے کے ٹیکس سالوں کے لیے، اصل گوشوارے کی مقررہ تاریخ کو یا اس سے پہلے جو اہل ادارہ پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والے) کے مطابق فائل کرنے کا پابند ہے، گوشوارہ فائل کرنے کے لیے وقت میں کسی توسیع کے بغیر، سیکشن 19900 کے مطابق کیے گئے انتخاب کے ٹیکس سال کے لیے۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(a)(2) یکم جنوری 2022 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے اور یکم جنوری 2026 سے پہلے کے ہر ٹیکس سال کے لیے، حسب ذیل:
(A)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(a)(2)(A) انتخاب کے ٹیکس سال کے دوران 15 جون کو یا اس سے پہلے، ایک ایسی رقم جو پچھلے ٹیکس سال میں ادا کیے گئے انتخابی ٹیکس کے 50 فیصد یا ایک ہزار ڈالر (1,000$) میں سے جو بھی زیادہ ہو، کے برابر یا اس سے زیادہ ہو۔
(B)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(a)(2)(B) اصل گوشوارے کی مقررہ تاریخ کو یا اس سے پہلے جو اہل ادارہ پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والے) کے مطابق فائل کرنے کا پابند ہے، گوشوارہ فائل کرنے کے لیے وقت میں کسی توسیع کے بغیر، سیکشن 19900 کے مطابق کیے گئے انتخاب کے ٹیکس سال کے لیے، ایک ایسی رقم جو سیکشن 19900 کے ذیلی دفعہ (a) کے تحت انتخابی ٹیکس کی رقم کے برابر ہو، جس میں ٹیکس سال کے 15 جون کو یا اس سے پہلے ذیلی پیراگراف (A) کے مطابق کی گئی ادائیگی کو کم کر دیا گیا ہو۔
(b)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(b) یکم جنوری 2022 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے اور یکم جنوری 2026 سے پہلے کے ہر ٹیکس سال کے لیے، اگر ذیلی دفعہ (a) کے پیراگراف (2) کے ذیلی پیراگراف (A) میں مطلوبہ ادائیگی فرنچائز ٹیکس بورڈ کی طرف سے مقرر کردہ شکل اور طریقے سے نہیں کی جاتی ہے، تو اہل ادارہ اس ٹیکس سال کے لیے سیکشن 19900 کے تحت انتخاب نہیں کر سکتا۔
(c)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(c) یہ حصہ پارٹ 10 (سیکشن 17001 سے شروع ہونے والے)، پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والے)، یا پارٹ 11 (سیکشن 23001 سے شروع ہونے والے) کے تحت فائل کرنے کی کسی بھی ضرورت کو تبدیل نہیں کرے گا۔
(d)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(d)
(1)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(d)(1) فرنچائز ٹیکس بورڈ ایسے قواعد و ضوابط اختیار کر سکتا ہے جو اس حصے کو نافذ کرنے کے لیے ضروری یا مناسب ہوں۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19904(d)(2) انتظامی طریقہ کار ایکٹ (گورنمنٹ کوڈ کے ٹائٹل 2 کے ڈویژن 3 کے پارٹ 1 کے چیپٹر 3.5 (سیکشن 11340 سے شروع ہونے والے)) فرنچائز ٹیکس بورڈ کی طرف سے اس حصے کے مطابق مقرر کردہ کسی بھی ضابطے، اصول، رہنما اصول، یا طریقہ کار پر لاگو نہیں ہوگا۔
انتخابی ٹیکس کی ادائیگی مقررہ تاریخ ٹیکس سال اہل ادارہ فرنچائز ٹیکس بورڈ پچھلا ٹیکس سال سیکشن 19900 کے تحت انتخاب 15 جون کی ادائیگی ادائیگی کی آخری تاریخیں ٹیکس رجسٹریشن فائل کرنے کی ضروریات ٹیکس کی تعمیل انتظامی قواعد
(Amended by Stats. 2022, Ch. 705, Sec. 2. (SB 851) Effective September 28, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19906

Explanation

یہ قانون 1 دسمبر 2026 کو ختم ہو جائے گا، جب تک کہ اس تاریخ سے پہلے وفاقی ٹیکس کوڈ کا کوئی مخصوص سیکشن منسوخ نہ کر دیا جائے۔ اگر انٹرنل ریونیو کوڈ کا سیکشن 164(b)(6)، جو انفرادی ٹیکس کٹوتیوں کو محدود کرتا ہے، 1 دسمبر 2026 سے پہلے منسوخ کر دیا جاتا ہے، تو یہ قانون جلد ختم ہو جائے گا۔ یہ قانون اس منسوخی کے بعد اگلے سال کی 1 جنوری سے غیر فعال ہو جائے گا اور اس سال کی 1 دسمبر کو باضابطہ طور پر منسوخ کر دیا جائے گا۔

(a)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19906(a) ذیلی تقسیم (b) میں فراہم کردہ کے علاوہ، یہ حصہ صرف 1 دسمبر 2026 تک نافذ العمل رہے گا، اور اس تاریخ سے منسوخ سمجھا جائے گا۔
(b)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19906(b) اگر 1 دسمبر 2026 سے پہلے، انٹرنل ریونیو کوڈ کا سیکشن 164(b)(6)، جو ٹیکس سال 2018 سے 2025 تک انفرادی کٹوتیوں کی حد سے متعلق ہے، جیسا کہ وہ 1 جنوری 2021 کو تھا، منسوخ کر دیا جاتا ہے، تو یہ حصہ ان ٹیکس سالوں کے لیے غیر فعال ہو جائے گا جو اس 1 جنوری کو یا اس کے بعد شروع ہوں گے جب انٹرنل ریونیو کوڈ کا سیکشن 164(b)(6)، جیسا کہ وہ 1 جنوری 2021 کو تھا، منسوخ کر دیا جائے گا، اور اس ٹیکس سال کی 1 دسمبر کو منسوخ کر دیا جائے گا۔
میعاد ختم ہونے کی تاریخ، ٹیکس قانون کی منسوخی، انفرادی کٹوتیاں، ٹیکس سال، انٹرنل ریونیو کوڈ سیکشن 164، ٹیکس کٹوتی کی حد، ٹیکس کوڈ میں تبدیلیاں، سن سیٹ شق، غیر فعال ہونے کی تاریخ، وفاقی ٹیکس قانون
(Added by Stats. 2021, Ch. 82, Sec. 15. (AB 150) Effective July 16, 2021. Repealed on or before December 1, 2026, by its own provisions. Note: Repeal affects Part 10.4, comprising sections 19900 to 19907.)

Section § 19907

Explanation
یہ سیکشن واضح کرتا ہے کہ جب کیلیفورنیا کا ٹیکس قانون "انٹرنل ریونیو کوڈ" کا حوالہ دیتا ہے، تو اس کا مطلب امریکی کوڈ کا ٹائٹل 26 ہے۔ اس میں ایک مخصوص تاریخ تک کی تمام تبدیلیاں شامل ہیں جو ایک مخصوص ٹیکس سال کے قواعد سے مطابقت رکھتی ہیں، جیسا کہ قانون میں کہیں اور بیان کیا گیا ہے۔
انٹرنل ریونیو کوڈ ٹائٹل 26 امریکی کوڈ میں ترامیم ٹیکس سال کی تعریف کیلیفورنیا ٹیکس کا حوالہ وفاقی ٹیکس کی ہم آہنگی ٹیکس قانون کی تشریح سیکشن 17024.5 ٹیکس کوڈ کی تازہ کاری ٹیکس سال کے لیے مخصوص تاریخ ٹیکس قانون سازی کا انضمام
(Added by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 74. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)