Part 10.4.1

Section § 19910

Explanation

یہ قانون کیلیفورنیا میں کچھ کاروباروں کو اجازت دیتا ہے کہ وہ 1 جنوری 2026 سے 1 جنوری 2031 تک اپنی خالص آمدنی پر ایک اختیاری ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کریں۔ یہ ٹیکس ان کی اہل خالص آمدنی پر 9.3% کی شرح سے شمار کیا جاتا ہے، جس میں شراکت داروں، شیئر ہولڈرز، یا ممبران کے آمدنی کے حصے اور ضمانت شدہ ادائیگیاں شامل ہیں۔ اس ٹیکس کی ادائیگی کا انتخاب ان کے واجب الادا کسی بھی دوسرے ٹیکس کے علاوہ ہے اور اسے مناسب فائلنگ کے ذریعے طے کیا جانا چاہیے۔ ایک بار جب کاروبار اس ٹیکس کی ادائیگی کا انتخاب کر لیتا ہے، تو تمام کاروباری شراکت داروں کو اس پر اتفاق کرنا ہوگا، اور یہ فیصلہ ایک بار ہونے کے بعد تبدیل نہیں کیا جا سکتا۔

(a)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(a)
(1)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(a)(1) ٹیکس کے قابل سالوں کے لیے جو 1 جنوری 2026 کو یا اس کے بعد شروع ہوتے ہیں، اور 1 جنوری 2031 سے پہلے، ایک اہل ادارہ جو اس ریاست میں کاروبار کر رہا ہے، جیسا کہ سیکشن 23101 میں بیان کیا گیا ہے، اور جسے سیکشن 18633، 18633.5، یا سیکشن 18601 کے ذیلی دفعہ (a) کے تحت گوشوارہ داخل کرنا ضروری ہے، سالانہ ایک انتخابی ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے جو اس کی اہل خالص آمدنی کے مطابق یا اس سے ماپا جائے گا، جیسا کہ پیراگراف (2) میں بیان کیا گیا ہے، جس کا حساب اس ٹیکس کے قابل سال کے لیے 9.3 فیصد کی شرح سے کیا جائے گا جس کے لیے انتخاب کیا گیا ہے۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(a)(2) اس سیکشن کے مقاصد کے لیے، ایک اہل ادارے کی "اہل خالص آمدنی" سے مراد آمدنی کا متناسب حصہ یا تقسیم شدہ حصہ، اور کوئی بھی ضمانت شدہ ادائیگیاں ہیں، جیسا کہ انٹرنل ریونیو کوڈ کے سیکشن 707(c) میں بیان کیا گیا ہے، جو ضمانت شدہ ادائیگیوں سے متعلق ہے، اور ہر اہل ٹیکس دہندہ کے ٹیکس کے قابل سال کے لیے پارٹ 10 (سیکشن 17001 سے شروع ہونے والا) کے تحت ٹیکس کے تابع ہے، جیسا کہ سیکشن 17052.11 میں بیان کیا گیا ہے۔
(b)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(b)
(1)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(b)(1) اس حصے کے ذریعے مجاز انتخابی ٹیکس پارٹ 10 (سیکشن 17001 سے شروع ہونے والا) یا پارٹ 11 (سیکشن 23001 سے شروع ہونے والا) کے تحت ادا کیے جانے والے کسی بھی دوسرے ٹیکس یا فیس کے علاوہ ہوگا، نہ کہ اس کی جگہ۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(b)(2) اس حصے میں بیان کردہ انتخابی ٹیکس پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والا) کے تحت تشخیص اور وصول کیا جائے گا۔
(3)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(b)(3) جب تک کہ سیاق و سباق بصورت دیگر تقاضا نہ کرے، اس حصے میں اور پارٹ 10 (سیکشن 17001 سے شروع ہونے والا)، پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والا)، یا پارٹ 11 (سیکشن 23001 سے شروع ہونے والا) میں بیان کردہ تعریفیں لاگو ہوں گی۔
(c)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(c)
(1)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(c)(1) اہل ادارہ اپنے کسی بھی شراکت دار، شیئر ہولڈر، یا ممبر کی رضامندی سے ان کی آمدنی کا متناسب حصہ یا تقسیم شدہ حصہ اپنی اہل خالص آمدنی میں شامل کر سکتا ہے۔ ایک شراکت دار، شیئر ہولڈر، یا ممبر جو رضامندی نہیں دیتا، وہ اہل ادارے کو انتخابی ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کرنے سے نہیں روکتا۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(c)(2) اہل ادارے کے تمام شراکت دار، شیئر ہولڈرز، اور ممبران اس حصے کے تحت ٹیکس کے قابل سال کے لیے کیے گئے انتخاب کے پابند ہوں گے۔
(d)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19910(d) انتخاب ناقابل تنسیخ ہوگا اور اسے پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والا) کے تحت انتخاب کے ٹیکس کے قابل سال کے لیے ایک اصل، بروقت داخل کردہ گوشوارے پر کیا جائے گا، جس کی شکل اور طریقہ کار فرنچائز ٹیکس بورڈ کے ذریعہ تجویز کردہ ہوگا۔
انتخابی ٹیکس، اہل خالص آمدنی، فرنچائز ٹیکس بورڈ، متناسب حصہ، تقسیم شدہ حصہ، ضمانت شدہ ادائیگیاں، شراکت داروں کی رضامندی، ناقابل تنسیخ انتخاب، بروقت داخل کردہ گوشوارہ، کاروباری شراکت دار، ٹیکس کی شرح، اضافی ٹیکس، ٹیکس کے قابل سال 2026-2031، آمدنی کا حساب، کیلیفورنیا کے کاروبار
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19912

Explanation

یہ قانون بیان کرتا ہے کہ ٹیکس کے مقاصد کے لیے 'اہل ادارہ' کیا ہوتا ہے۔ ایک اہل ادارے کو شراکت داری یا ایس کارپوریشن کے طور پر کام کرنا چاہیے اور اس کے شراکت دار یا شیئر ہولڈرز صرف کارپوریشنز یا مخصوص قسم کے ٹیکس دہندگان ہونے چاہئیں۔ تاہم، عوامی طور پر تجارت کی جانے والی شراکت داریاں اور وہ ادارے جنہیں کمبائنڈ رپورٹنگ گروپ میں شامل ہونا ضروری ہے، انہیں واضح طور پر اہل ادارے نہیں سمجھا جاتا۔

(a)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19912(a) اس حصے کے مقاصد کے لیے، "اہل ادارہ" سے مراد ایک ایسا ادارہ ہے جو ٹیکس سال کے لیے درج ذیل دونوں تقاضوں کو پورا کرتا ہے:
(1)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19912(a)(1) ادارے پر شراکت داری یا "ایس" کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19912(a)(2) اس ٹیکس سال میں ادارے کے شراکت دار، شیئر ہولڈرز، یا ممبران خصوصی طور پر کارپوریشنز ہوں، جیسا کہ سیکشن 23038 میں تعریف کی گئی ہے، یا ٹیکس دہندگان ہوں جیسا کہ سیکشن 17004 میں تعریف کی گئی ہے۔
(b)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19912(b) "اہل ادارہ" میں درج ذیل میں سے کوئی بھی شامل نہیں ہوگا:
(1)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19912(b)(1) عوامی طور پر تجارت کی جانے والی شراکت داریاں، جیسا کہ انٹرنل ریونیو کوڈ کے سیکشن 7704 میں تعریف کی گئی ہے، جیسا کہ یہ 1 جنوری 2021 کو تھا، جیسا کہ سیکشن 17008.5 کے ذریعے ترمیم کی گئی ہے۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19912(b)(2) ایک ایسا ادارہ جسے کمبائنڈ رپورٹنگ گروپ میں شامل ہونے کی اجازت ہے یا ضرورت ہے، جیسا کہ کیلیفورنیا کوڈ آف ریگولیشنز کے ٹائٹل 18 کے سیکشن 25106.5 کے ذیلی تقسیم (b) کے پیراگراف (3) میں تعریف کی گئی ہے۔
اہل ادارہ ٹیکس کے مقاصد شراکت داری ایس کارپوریشن ٹیکس سال شیئر ہولڈرز کارپوریشنز عوامی طور پر تجارت کی جانے والی شراکت داریاں کمبائنڈ رپورٹنگ گروپ سیکشن 23038 سیکشن 17004 انٹرنل ریونیو کوڈ کیلیفورنیا کوڈ آف ریگولیشنز ٹیکس ادارے ادارے کے تقاضے
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19914

Explanation

یہ سیکشن بتاتا ہے کہ ایک اہل ادارے کے لیے انتخابی ٹیکس کب اور کیسے واجب الادا ہے۔ سب سے پہلے، ٹیکس سال کی 15 جون تک، ادارے کو یا تو پچھلے سال ادا کردہ رقم کا 50 فیصد یا 1,000 ڈالر ادا کرنا ہوگا، جو بھی زیادہ ہو۔ پھر، انہیں باقی ماندہ رقم اپنے اصل ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ تک ادا کرنی ہوگی، کسی بھی توسیع کو مدنظر رکھے بغیر۔

اگر ادارہ یہ ادائیگیاں کرنے میں ناکام رہتا ہے یا مطلوبہ رقم سے کم ادا کرتا ہے، تو وہ پھر بھی اس سال کے لیے ٹیکس ادا کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے۔ تمام ادائیگیاں فرنچائز ٹیکس بورڈ کی ہدایت کے مطابق کی جانی چاہئیں۔ یہ سیکشن دیگر ٹیکس فائلنگ کی ضروریات کو تبدیل نہیں کرتا۔ آخر میں، فرنچائز ٹیکس بورڈ اس سیکشن کو نافذ کرنے کے لیے قواعد مقرر کر سکتا ہے، اور وہ قواعد ریاستی قواعد و ضوابط اختیار کرنے کے معمول کے طریقہ کار کے پابند نہیں ہیں۔

(a)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19914(a) اس حصے کے تحت مجاز انتخابی ٹیکس مندرجہ ذیل طریقے سے واجب الادا اور قابل ادائیگی ہوگا:
(1)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19914(a)(1) انتخاب کے ٹیکس سال کے دوران 15 جون کو یا اس سے پہلے، پچھلے ٹیکس سال میں ادا کیے گئے انتخابی ٹیکس کے 50 فیصد کے برابر یا اس سے زیادہ رقم، یا ایک ہزار ڈالر ($1,000)، جو بھی زیادہ ہو۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19914(a)(2) اصل گوشوارے کی مقررہ تاریخ کو یا اس سے پہلے جو اہل ادارہ کو پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والے) کے مطابق فائل کرنا ضروری ہے، سیکشن 19910 کے تحت کیے گئے انتخاب کے ٹیکس سال کے لیے گوشوارہ فائل کرنے کے وقت میں کسی بھی توسیع کو مدنظر رکھے بغیر، سیکشن 19910 کی ذیلی دفعہ (a) کے تحت انتخابی ٹیکس کی رقم کے برابر رقم، جس میں پیراگراف (1) کے مطابق ٹیکس سال کی 15 جون کو یا اس سے پہلے کی گئی ادائیگی کم کی جائے گی۔
(b)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19914(b) ذیلی دفعہ (a) کے باوجود، اگر ذیلی دفعہ (a) کے پیراگراف (1) یا (2) کے مطابق کوئی ادائیگی نہیں کی جاتی، یا اگر ایسی ادائیگی کی جاتی ہے جو ذیلی دفعہ (a) کے پیراگراف (1) یا (2) کے مطلوبہ رقم سے کم ہے، تو ایک اہل ادارہ اس ٹیکس سال کے لیے سیکشن 19910 کے تحت انتخاب کر سکتا ہے۔
(c)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19914(c) اس دفعہ کے تحت کی گئی تمام ادائیگیاں فرنچائز ٹیکس بورڈ کی طرف سے تجویز کردہ شکل اور طریقے سے کی جائیں گی۔
(d)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19914(d) یہ حصہ پارٹ 10 (سیکشن 17001 سے شروع ہونے والے)، پارٹ 10.2 (سیکشن 18401 سے شروع ہونے والے)، یا پارٹ 11 (سیکشن 23001 سے شروع ہونے والے) کے تحت کسی بھی فائلنگ کی ضروریات کو تبدیل نہیں کرے گا۔
(e)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19914(e)
(1)Copy CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19914(e)(1) فرنچائز ٹیکس بورڈ اس حصے کو نافذ کرنے کے لیے ضروری یا مناسب قواعد و ضوابط اختیار کر سکتا ہے۔
(2)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19914(e)(2) انتظامی طریقہ کار ایکٹ (گورنمنٹ کوڈ کے ٹائٹل 2 کے ڈویژن 3 کے پارٹ 1 کے چیپٹر 3.5 (سیکشن 11340 سے شروع ہونے والے)) فرنچائز ٹیکس بورڈ کی طرف سے اس حصے کے تحت تجویز کردہ کسی بھی ضابطے، اصول، رہنما اصول، یا طریقہ کار پر لاگو نہیں ہوگا۔
انتخابی ٹیکس اہل ادارہ ادائیگی کی آخری تاریخ فرنچائز ٹیکس بورڈ ٹیکس سال اصل گوشوارہ ادائیگی کے رہنما اصول ٹیکس کا انتخاب ادائیگی کی ضروریات قواعد و ضوابط کا نفاذ انتظامی طریقہ کار ایکٹ ٹیکس فائلنگ کی ضروریات 15 جون کی ادائیگی پچھلا ٹیکس سال ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19916

Explanation

یہ سیکشن صرف اس صورت میں کام کرنا شروع کرے گا اگر ایک مخصوص ٹیکس قانون (انٹرنل ریونیو کوڈ کا سیکشن 164(b)(6)) کی مدت بڑھا دی جائے۔ عام طور پر، یہ قوانین 1 دسمبر 2031 تک نافذ رہیں گے، جب تک کہ وہ ٹیکس قانون پہلے منسوخ نہ کر دیا جائے۔ اگر ٹیکس قانون 2031 کے اختتام سے پہلے منسوخ کر دیا جاتا ہے، تو یہ قوانین اگلے 1 جنوری سے غیر فعال ہو جائیں گے، اور اس سال کے 1 دسمبر کو باضابطہ طور پر ختم کر دیے جائیں گے۔

(a)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19916(a) یہ حصہ صرف اس صورت میں فعال ہوگا اگر انٹرنل ریونیو کوڈ کے سیکشن 164(b)(6) کا عمل، جو ٹیکس سال 2018 سے 2025 تک کے لیے انفرادی کٹوتیوں پر حد سے متعلق ہے، بڑھا دیا جائے۔
(b)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19916(b) ذیلی تقسیم (c) میں فراہم کردہ کے علاوہ، یہ حصہ صرف 1 دسمبر 2031 تک نافذ العمل رہے گا، اور اس تاریخ سے منسوخ سمجھا جائے گا۔
(c)CA آمدنی اور ٹیکسیشن Code § 19916(c) اگر 1 دسمبر 2031 سے پہلے انٹرنل ریونیو کوڈ کا سیکشن 164(b)(6) منسوخ کر دیا جاتا ہے، تو یہ حصہ ان ٹیکس سالوں کے لیے غیر فعال ہو جائے گا جو انٹرنل ریونیو کوڈ کے سیکشن 164(b)(6) کی منسوخی کے بعد آنے والے 1 جنوری کو یا اس کے بعد شروع ہوتے ہیں، اور یہ حصہ اس سال کے 1 دسمبر سے منسوخ سمجھا جائے گا۔
انفرادی کٹوتیاں ٹیکس سال انٹرنل ریونیو کوڈ سیکشن 164(b)(6) کٹوتی کی حد میعاد ختم ہونے کی تاریخ 2018-2025 ٹیکس قانون ٹیکس قانون کی توسیع منسوخی کی شرط ٹیکس قانون سازی کی ٹائم لائن غیر فعال ہونے کا محرک
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally repealed by its own provisions. Note: Repeal affects Part 10.4.1, commencing with Section 19910.)