- - CA مالی - Legalfina

Section § 90006

یہ سیکشن کیلیفورنیا کے محکمہ کے صارفین کی مالیاتی مصنوعات اور خدمات کو منظم کرنے کے اختیارات اور ذمہ داریوں کا خاکہ پیش کرتا ہے۔ محکمہ ریاستی اور وفاقی دونوں صارفین کے مالیاتی قوانین کو نافذ کر سکتا ہے، سماعتیں منعقد کر سکتا ہے، اور رپورٹیں جاری کر سکتا ہے۔ اسے قانونی کارروائیاں شروع کرنے اور آؤٹ ریچ پروگرام بنانے کا بھی اختیار حاصل ہے۔ جدت اور صارفین تک رسائی کو فروغ دینے کے لیے ایک فنانشل ٹیکنالوجی انوویشن آفس قائم کیا جائے گا۔ تاہم، وہ تاجر اور خوردہ فروش جو غیر مالیاتی اشیاء اور خدمات کے لیے کریڈٹ فراہم کرتے ہیں، عام طور پر اس نگرانی سے مستثنیٰ ہیں، جب تک کہ وہ قانون سے بچنے کا بہانہ نہ کر رہے ہوں۔

(a) محکمہ کیلیفورنیا کے صارفین کے مالیاتی قوانین کے تحت صارفین کی مالیاتی مصنوعات یا خدمات کی پیشکش اور فراہمی کو منظم کرے گا اور کیلیفورنیا کے صارفین کے مالیاتی قوانین کے تحت غیر خصوصی نگرانی اور نفاذ کا اختیار استعمال کرے گا۔ وفاقی صارفین کے مالیاتی قوانین کے تحت جہاں تک اجازت ہو، محکمہ وفاقی صارفین کے مالیاتی قوانین کے تحت غیر خصوصی نگرانی اور نفاذ کا اختیار استعمال کرے گا۔

(b) موجودہ افعال، اختیارات اور فرائض کے علاوہ، محکمہ کو اس قانون کے تحت اپنی ذمہ داریوں کو پورا کرنے میں درج ذیل تمام افعال، اختیارات اور فرائض حاصل ہوں گے:

(1) انتظامی اور دیوانی کارروائیاں شروع کرنا، اور ان دیوانی کارروائیوں کو ریاستی اور وفاقی عدالتوں میں چلانا۔

(2) سماعتیں منعقد کرنا اور مطبوعات، تحقیقات اور تحقیق کے نتائج، اور ایسی رپورٹیں جاری کرنا جو اس قانون کے مقاصد کو مؤثر بنانے میں مددگار ثابت ہو سکیں۔

(3) ایسے دیگر افعال انجام دینا جو قانون کے ذریعے مجاز یا مطلوب ہوں۔

(d)

(1) محکمہ فنانشل ٹیکنالوجی انوویشن آفس قائم کرے گا۔

(2) کمشنر صارفین کی مالیاتی مصنوعات یا خدمات کی منڈیوں کی تحقیقات، تحقیق، تجزیہ اور رپورٹ کر سکتا ہے۔

(3) کمشنر کم سہولت یافتہ صارفین اور کمیونٹیز کے لیے آؤٹ ریچ اور تعلیمی پروگرام تیار اور نافذ کر سکتا ہے۔

(4) کمشنر مالیاتی خدمات کے اندر جدت، مسابقت اور صارفین تک رسائی کو فروغ دینے کے لیے اقدامات تیار اور نافذ کر سکتا ہے۔

(e) غیر مالیاتی اشیاء اور خدمات کے تاجر، خوردہ فروش، اور دیگر فروخت کنندگان محکمہ کے اختیار سے مستثنیٰ ہیں، بشرطیکہ درج ذیل شرائط پوری ہوں:

(1) محکمہ اس ڈویژن کے تحت درج ذیل کے حوالے سے اختیار استعمال نہیں کر سکتا:

(A) کسی تاجر، خوردہ فروش، یا غیر مالیاتی اشیاء اور خدمات کے فروخت کنندہ کی طرف سے کسی صارف کو غیر مالیاتی شے یا خدمت کے حصول کے لیے نیک نیتی سے کریڈٹ کی توسیع، بشرطیکہ درج ذیل تمام شرائط پوری ہوں:

(i) فراہم کردہ کریڈٹ غیر مالیاتی شے یا خدمت کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو سے نمایاں طور پر زیادہ نہ ہو۔

(ii) تاجر، خوردہ فروش، یا فروخت کنندہ قرض کو فروخت یا کسی اور طریقے سے منتقل نہیں کرتا، سوائے وصولی کے مقاصد کے لیے واجب الادا قرض کی فروخت کے۔

(iii) غیر مالیاتی اشیاء اور خدمات کا تاجر، خوردہ فروش، یا فروخت کنندہ باقاعدگی سے کریڈٹ فراہم نہیں کرتا، جیسا کہ وفاقی ٹروتھ ان لینڈنگ ایکٹ (15 U.S.C. Sec. 1601 et seq.) اور اس کے تحت جاری کردہ ضوابط کے تحت تعریف کی گئی ہے۔

(B) شق (i) میں بیان کردہ کریڈٹ سے پیدا ہونے والے واجب الادا قرض کی وصولی یا فروخت۔

(2) پیراگراف (1) میں کوئی بھی چیز محکمہ کے اختیار کو اس حد تک محدود نہیں کرے گی جہاں محکمہ یہ پائے کہ غیر مالیاتی شے یا خدمت کی فروخت ایک چال کے طور پر کی گئی ہے، تاکہ اس عنوان کی دفعات سے بچا جا سکے یا انہیں نظرانداز کیا جا سکے۔

صارفین کی مالیاتی مصنوعات غیر خصوصی نگرانی انتظامی کارروائیاں دیوانی کارروائیاں فنانشل ٹیکنالوجی انوویشن آفس کمشنر کی ذمہ داریاں آؤٹ ریچ پروگرام مالیاتی خدمات میں جدت تاجر کے کریڈٹ کی چھوٹ نیک نیتی سے کریڈٹ کی توسیع منصفانہ مارکیٹ ویلیو کی شرط واجب الادا قرض کی فروخت چال صارفین کے مالیاتی قوانین نفاذ کا اختیار

(Added by Stats. 2020, Ch. 157, Sec. 7. (AB 1864) Effective January 1, 2021.)

Section § 90007

قانون کا یہ حصہ وضاحت کرتا ہے کہ ریاست کے مالیاتی ریگولیٹر کی طرف سے جمع کیے گئے فنڈز کو کیسے سنبھالا اور استعمال کیا جاتا ہے۔ سب سے پہلے، جمع کی گئی کوئی بھی رقم فنانشل پروٹیکشن فنڈ میں ڈالی جاتی ہے تاکہ متعلقہ قواعد و ضوابط کا انتظام کرنے میں مدد ملے۔ محکمہ ان کاروباروں کے لیے سالانہ فیس وصول کر سکتا ہے جنہیں رجسٹر ہونے کی ضرورت ہے، اور یہ فیس نگرانی کی سرگرمیوں سے متعلق اخراجات اور صارفین کو غیر منصفانہ مالیاتی طریقوں سے بچانے کے لیے استعمال ہوتی ہے۔

مزید برآں، اگر کسی معائنہ یا جانچ کی ضرورت ہو، تو معائنہ کا موضوع اخراجات کو پورا کرنے کا ذمہ دار ہوتا ہے۔ کمشنر قواعد و ضوابط کے نفاذ سے حاصل ہونے والے جرمانے اور تصفیوں سے حاصل ہونے والے فنڈز کو بھی اس سیکشن کے انتظام کی حمایت کے لیے استعمال کر سکتا ہے۔

اس ڈویژن کے تحت فنڈز کے حوالے سے:

(a) کمشنر کی طرف سے اس ڈویژن کے تحت جمع یا وصول کی گئی تمام رقوم ریاستی خزانچی کے پاس فنانشل پروٹیکشن فنڈ کے کھاتے میں جمع کی جائیں گی، جو اس طرح قائم کیا گیا ہے۔ فنانشل پروٹیکشن فنڈ میں موجود تمام رقوم، مقننہ کی منظوری پر، کمشنر کو اس ڈویژن کے انتظام کے مقاصد کے لیے دستیاب ہوں گی۔

(b) محکمہ سیکشن 90009 کے ذیلی تقسیم (a) کے تحت رجسٹر ہونے کے لیے درکار ہر ادارے کے لیے سالانہ رجسٹریشن فیس مقرر اور وصول کر سکتا ہے، جو ادارے کے سائز یا مارکیٹ میں شرکت کی بنیاد پر طے کی جا سکتی ہے۔ سالانہ رجسٹریشن فیس اس ڈویژن کے تحت رجسٹریشن جاری کرنے اور تحقیقات، معائنہ، جانچ، آڈٹ، اور نگرانی کی سرگرمیاں انجام دینے کے ضمن میں معقول ریگولیٹری اخراجات تک محدود ہوگی؛ اور رجسٹراروں کے حوالے سے اس ڈویژن کا انتظامی نفاذ اور فیصلہ سازی۔ اس ڈویژن کے انتظامی نفاذ کے لیے ریگولیٹری اخراجات اس ریاست میں مالیاتی مصنوعات اور خدمات کی فراہمی سے متعلق کسی بھی لین دین کے سلسلے میں صارفین کو غیر منصفانہ، فریب دہ، یا بدسلوکی پر مبنی کارروائیوں یا طریقوں سے تحفظ فراہم کرنے؛ رجسٹراروں کو غیر منصفانہ مقابلے سے تحفظ فراہم کرنے؛ احتساب اور شفافیت کو بہتر بنانے؛ اور صارفین کے مالیاتی قوانین کے مساوی نفاذ کو یقینی بنانے کے مقاصد کے لیے ہیں۔

(1) اس قانون کے اختیار کے تحت کیے گئے ایک احاطہ شدہ شخص کے ہر معائنہ اور جانچ کی لاگت جانچے گئے احاطہ شدہ شخص کی طرف سے محکمہ کو ادا کی جائے گی اور محکمہ ان اخراجات کی وصولی کے لیے کسی بھی مجاز عدالت میں کارروائی کر سکتا ہے۔ کسی بھی معائنہ یا جانچ کی لاگت کا تعین کرتے وقت، محکمہ مالی سال کے لیے اس ڈویژن کے تابع لائسنس یافتہ افراد یا دیگر افراد کے معائنہ یا جانچ کرنے والے تمام افراد کے لیے تخمینہ شدہ اوسط فی گھنٹہ لاگت، بشمول اوور ہیڈ، استعمال کر سکتا ہے۔

(2) اس ذیلی تقسیم میں کوئی بھی چیز کمشنر کے زیر انتظام کسی دوسرے قانون کے اختیار کے تحت کیے گئے امتحان کی لاگت کے تقاضوں کو تبدیل یا منسوخ نہیں کرے گی۔

(c)

(1) کمشنر اس ڈویژن کے انتظام کے لیے کمشنر کے زیر انتظام کسی بھی قانون کے نفاذ کے ذریعے حاصل کردہ فنڈز استعمال کرے گا، بشمول جرمانے، سزائیں، تصفیے، فیصلوں، یا دیگر ذرائع سے حاصل ہونے والی رقوم، قطع نظر اس کے کہ یہ فنڈز اس ڈویژن کے نفاذ سے پہلے یا بعد میں موصول ہوئے ہوں۔ یہ شق کسی دوسری ایجنسی کی طرف سے موصول ہونے والے جرمانے، سزاؤں، تصفیوں، یا فیصلوں پر لاگو نہیں ہوگی جب تک کہ تصفیہ، فیصلہ، یا کوئی معاہدہ واضح طور پر اس ڈویژن کے انتظام کے لیے فنڈز مختص نہ کرے۔

(2) کمشنر کے زیر انتظام کسی بھی قانون کے نفاذ کے ذریعے حاصل کردہ فنڈز کے علاوہ، کمشنر اس ڈویژن کے انتظام کے لیے ایسے فنڈز استعمال کر سکتا ہے جو کسی دوسرے صارف، قرض لینے والے، یا سرمایہ کار کے تحفظ کے قانون کے نفاذ کے ذریعے محکمہ کو حاصل، عطا، تفویض، یا کسی اور طریقے سے منسوب کیے گئے ہوں، قطع نظر اس کے کہ کارروائی براہ راست کمشنر یا کسی دوسری ایجنسی یا اہلکار کی طرف سے کی گئی ہو۔

(3) کسی زخمی شخص کو بحالی یا دیگر ضمنی امداد کے طور پر نامزد کردہ فنڈز اس ذیلی تقسیم کے تابع نہیں ہوں گے۔

(d) اس سیکشن کے تحت ادا کی گئی فیسیں اور تشخیصات ناقابل واپسی ہیں۔

مالیاتی تحفظ فنڈ، مالیاتی ریگولیٹر، سالانہ رجسٹریشن فیس، صارفین کا تحفظ، غیر منصفانہ مالیاتی طریقے، معائنہ کے اخراجات، نفاذ کے اخراجات، مالیاتی نگرانی، مارکیٹ میں شرکت، ریگولیٹری اخراجات، صارفین کے مالیاتی قوانین، قانونی تصفیے، مالیاتی مصنوعات، رجسٹریشن فیس، انتظامی نفاذ

(Added by Stats. 2020, Ch. 157, Sec. 7. (AB 1864) Effective January 1, 2021.)

Section § 90008

یہ قانون ایک محکمہ کو پابند کرتا ہے کہ وہ مالیاتی خدمات فراہم کرنے والوں، جنہیں یہاں "احاطہ شدہ اشخاص" کہا گیا ہے، کے بارے میں صارفین کی شکایات یا استفسارات کا فوری جواب دینے کے لیے طریقہ کار وضع کرے۔ احاطہ شدہ اشخاص کو بھی محکمہ کو صارفین کے کسی بھی مسئلے کے بارے میں فوری جواب دینا ہوگا، جس میں ان کے اقدامات اور حل کے منصوبے شامل ہوں۔

یہ تقاضے وفاقی قانون کے تحت تعریف شدہ صارف رپورٹنگ ایجنسیوں پر لاگو نہیں ہوتے۔ مزید برآں، مالیاتی خدمات فراہم کرنے والوں کو صارفین کو اپنی مالیاتی مصنوعات کے بارے میں تمام معلومات فراہم کرنی ہوں گی، سوائے کچھ مخصوص قسم کی خفیہ یا قانونی طور پر محفوظ معلومات کے، جیسے الگورتھم اور دھوکہ دہی کی روک تھام کا ڈیٹا۔

محکمہ کو مالیاتی خدمات فراہم کرنے والے کے خلاف کوئی بھی نفاذ کی کارروائی کرنے سے پہلے ان تقاضوں کو نافذ کرنے کے لیے قواعد بنانے ہوں گے۔

(a) محکمہ قواعد کے ذریعے معقول طریقہ کار وضع کرے گا تاکہ صارفین کو، جہاں مناسب ہو تحریری طور پر، کسی احاطہ شدہ شخص کے خلاف شکایات یا اس سے متعلق استفسارات کا بروقت جواب فراہم کیا جا سکے۔

(b) محکمہ قواعد کے ذریعے کسی احاطہ شدہ شخص سے مطالبہ کرے گا کہ وہ محکمہ کو صارف کی شکایت یا استفسار کے حوالے سے، جہاں مناسب ہو تحریری طور پر، بروقت جواب فراہم کرے، بشمول مندرجہ ذیل تمام:

(1) احاطہ شدہ شخص کی طرف سے صارف کی شکایت یا استفسار کا جواب دینے کے لیے اٹھائے گئے اقدامات۔

(2) احاطہ شدہ شخص کو صارف سے موصول ہونے والے جوابات۔

(3) احاطہ شدہ شخص کی طرف سے صارف کی شکایت یا استفسار کا جواب دینے کے لیے کیے گئے یا منصوبہ بند فالو اپ اقدامات۔

(c) ذیلی دفعات (a) اور (b) کسی احاطہ شدہ شخص پر اس حد تک لاگو نہیں ہوں گی کہ وہ فیئر کریڈٹ رپورٹنگ ایکٹ (15 U.S.C. Sec. 1681a(f)) کے ذریعے تعریف شدہ صارف رپورٹنگ ایجنسی ہو۔

(d) احاطہ شدہ اشخاص کی طرف سے صارفین کو معلومات کی فراہمی کے حوالے سے، مندرجہ ذیل تمام لاگو ہوں گے:

(1) ایک احاطہ شدہ شخص بروقت، معلومات کے لیے صارف کی درخواست کی تعمیل کرے گا جو اس احاطہ شدہ شخص کے کنٹرول یا قبضے میں ہو، اس صارف مالیاتی مصنوعات یا سروس کے بارے میں جو صارف نے اس احاطہ شدہ شخص سے حاصل کی تھی، بشمول معاون تحریری دستاویزات، صارف کے اکاؤنٹ کے حوالے سے۔

(2) پیراگراف (1) کے باوجود، اس سیکشن کے ذریعے کسی احاطہ شدہ شخص سے مطالبہ نہیں کیا جا سکتا کہ وہ صارف کو مندرجہ ذیل میں سے کوئی بھی معلومات فراہم کرے:

(A) خفیہ تجارتی معلومات، بشمول ایک الگورتھم جو کریڈٹ سکور یا دیگر رسک سکور یا پیش گوئی کنندگان اخذ کرنے کے لیے استعمال ہوتا ہے۔

(B) احاطہ شدہ شخص کی طرف سے دھوکہ دہی یا منی لانڈرنگ کو روکنے، یا دیگر غیر قانونی یا ممکنہ طور پر غیر قانونی طرز عمل کا پتہ لگانے یا اس کے بارے میں کوئی رپورٹ بنانے کے مقصد سے جمع کردہ معلومات۔

(D) غیر عوامی یا خفیہ معلومات، بشمول خفیہ نگرانی کی معلومات۔

(E) فیئر کریڈٹ رپورٹنگ ایکٹ (15 U.S.C. Sec. 1681 et seq.) کے مطابق جمع کی گئی، موصول کی گئی، برقرار رکھی گئی، ظاہر کی گئی، فروخت کی گئی، یا پروسیس کی گئی معلومات، لیکن صرف اس حد تک کہ ذیلی دفعہ (b) فیئر کریڈٹ رپورٹنگ ایکٹ کی کسی بھی دفعہ سے متصادم ہو، اور پھر صرف تضاد کی حد تک، یا اس حد تک کہ ذیلی دفعہ (b) ایک ایسی ضرورت عائد کرتی ہے جو بصورت دیگر یونائیٹڈ سٹیٹس کوڈ کے ٹائٹل 15 کے سیکشن 1681t(b) کے تحت ممنوع ہے۔

(3) یہ ذیلی دفعہ کسی صارف کریڈٹ رپورٹنگ ایجنسی پر لاگو نہیں ہوگی جو سول کوڈ کے سیکشن 1785.10 کے تابع ہو۔

(e) محکمہ ذیلی دفعات (a) اور (b) کو نافذ کرنے کے لیے قواعد و ضوابط جاری کرے گا اس سے پہلے کہ وہ ان دفعات کی خلاف ورزی پر کسی احاطہ شدہ شخص یا سروس فراہم کنندہ کے خلاف نفاذ کی کارروائی شروع کرے۔

صارفین کی شکایات مالیاتی خدمات فراہم کرنے والے بروقت جواب خفیہ معلومات صارفین کے استفسارات احاطہ شدہ شخص معاون دستاویزات دھوکہ دہی کی روک تھام کریڈٹ سکور الگورتھم صارفین کی مالیاتی مصنوعات محکمہ کے قواعد و ضوابط معلومات کا افشاء محفوظ معلومات نفاذ کی کارروائی صارفین کے حقوق

(Added by Stats. 2020, Ch. 157, Sec. 7. (AB 1864) Effective January 1, 2021.)

Section § 90009

یہ سیکشن کیلیفورنیا کے مالیاتی محکمہ کو صارفین کو مالیاتی خدمات پیش کرنے والے کاروباروں کی رجسٹریشن کے لیے قواعد وضع کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ کچھ ادارے رجسٹریشن سے مستثنیٰ ہیں اگر انہیں پہلے ہی لائسنس دیا گیا ہو۔ محکمہ کاروباروں کی نگرانی کر سکتا ہے تاکہ صارفین کو خطرات سے بچایا جا سکے، اور یہ کاروباروں سے ریکارڈ رکھنے اور پس منظر کی جانچ کرانے کا مطالبہ کر سکتا ہے۔

محکمہ ایسے مالیاتی طریقوں کی نشاندہی کر سکتا ہے اور ان کے خلاف کارروائی کر سکتا ہے جو غیر منصفانہ یا فریب دہ ہوں۔ تاہم، یہ صرف اعمال کو 'توہین آمیز' قرار دے سکتا ہے اگر وہ صارف کی سمجھ بوجھ میں نمایاں طور پر رکاوٹ ڈالیں یا ان کا استحصال کریں۔ قواعد اس بات کو یقینی بنا سکتے ہیں کہ مالیاتی خدمات کی تفصیلات واضح ہوں اور صارفین کو مؤثر طریقے سے ظاہر کی جائیں۔

محکمہ تجارتی مالیات اور چھوٹے کاروبار کی مالیاتی خدمات پر نگرانی کر سکتا ہے اور ڈیٹا جمع کر سکتا ہے، اور یہ قانونی چوری سے بچنے کے لیے ریاستی کریڈٹ کے اخراجات کی تشریح کر سکتا ہے۔

اگر قواعد کسی دوسری ایجنسی کے دائرہ اختیار سے اوورلیپ کرتے ہیں، تو محکمہ کو قواعد و ضوابط وضع کرنے سے پہلے اس ایجنسی کے ساتھ تعاون کرنا چاہیے۔ محکمہ کو نفاذ کی کارروائیاں کرنے سے پہلے قواعد و ضوابط قائم کرنے چاہئیں۔

(a)

(1) محکمہ صارفین کو مالیاتی مصنوعات یا خدمات پیش کرنے یا فراہم کرنے کے کاروبار میں مصروف ایک احاطہ شدہ شخص پر لاگو ہونے والی رجسٹریشن کی ضروریات کے حوالے سے قواعد وضع کر سکتا ہے، بشمول حلف نامہ جمع کرانے اور رجسٹریشن فیس کی ادائیگی کا تقاضا کرنا۔ محکمہ ملک گیر کثیر ریاستی لائسنسنگ سسٹم اور رجسٹری کے ذریعے رجسٹریشن کا تقاضا کر سکتا ہے۔

(2) پیراگراف (1) کے باوجود، محکمہ مندرجہ ذیل میں سے کسی سے بھی رجسٹریشن یا فیس کی ادائیگی کا تقاضا نہیں کرے گا:

(A) ایک احاطہ شدہ شخص جسے محکمہ نے کسی دوسرے قانون کے تحت لائسنس دیا ہو اور جو اس لائسنس کے دائرہ کار میں مالیاتی مصنوعات یا خدمات فراہم کر رہا ہو۔

(B) ایک احاطہ شدہ شخص جسے کسی دوسری ایجنسی نے لائسنس دیا ہو یا رجسٹر کیا ہو، جب تک کہ وہ احاطہ شدہ شخص کوئی ایسی مالیاتی مصنوعات یا خدمات پیش یا فراہم نہ کر رہا ہو جو اس ایجنسی کے زیر انتظام نہ ہو جس نے اسے لائسنس دیا یا رجسٹر کیا ہے۔

(C) ایک احاطہ شدہ شخص جسے محکمہ یا کسی وفاقی ایجنسی نے لائسنس دیا ہو اور جو ڈپازٹ لینے کی سرگرمیوں میں ملوث ہو، جب تک کہ وہ احاطہ شدہ شخص کوئی ایسی مالیاتی مصنوعات یا خدمات پیش یا فراہم نہ کر رہا ہو جو اس ایجنسی کے زیر انتظام نہ ہو جس نے اسے لائسنس دیا ہے۔

(b) ذیلی تقسیم (a) کے تحت رجسٹر ہونے کے لیے درکار افراد کی نگرانی پر مندرجہ ذیل طریقہ کار لاگو ہوتے ہیں:

(1) محکمہ احاطہ شدہ افراد کی نگرانی کو آسان بنانے اور صارفین کے لیے خطرات کا جائزہ لینے اور ان کا پتہ لگانے کے لیے قواعد وضع کر سکتا ہے۔

(2) محکمہ ایک احاطہ شدہ شخص سے ان افراد کی نگرانی کو آسان بنانے اور صارفین کے لیے خطرات کا جائزہ لینے اور ان کا پتہ لگانے کے مقاصد کے لیے ریکارڈ تیار کرنے، فراہم کرنے یا برقرار رکھنے کا تقاضا کر سکتا ہے۔

(3) محکمہ ایک احاطہ شدہ شخص کے حوالے سے قواعد وضع کر سکتا ہے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ ایسے افراد جائز ادارے ہیں اور صارفین کے تئیں اپنی ذمہ داریاں پوری کرنے کے قابل ہیں۔ ایسی ضروریات میں پرنسپلز، افسران، ڈائریکٹرز، یا اہم اہلکاروں کے لیے پس منظر کی جانچ اور بانڈنگ یا دیگر مناسب مالیاتی ضروریات شامل ہو سکتی ہیں۔

(c) محکمہ کسی بھی احاطہ شدہ شخص یا سروس فراہم کنندہ پر لاگو ہونے والے قواعد وضع کر سکتا ہے جو صارفین کے ساتھ کسی بھی مالیاتی مصنوعات یا خدمات کے لین دین یا ان کی پیشکش کے سلسلے میں غیر قانونی، غیر منصفانہ، فریب دہ، یا توہین آمیز اعمال یا طریقوں کی نشاندہی کرتے ہیں۔ ایسے قواعد صارفین کو ہونے والے نسبتی نقصان، زیر بحث عمل یا طریقہ کار کی تعدد، اور آیا ایسا عمل یا طریقہ کار غیر ارادی ہے یا کسی تکنیکی، کلیریکل، یا غیر مادی غلطی سے پیدا ہوتا ہے، پر غور کریں گے۔ اس سیکشن کے تحت قواعد میں ان اعمال یا طریقوں کو روکنے کے مقصد کے لیے ضروریات شامل ہو سکتی ہیں۔

(1) محکمہ "غیر منصفانہ" اور "فریب دہ" کی تشریح بزنس اینڈ پروفیشنز کوڈ کے سیکشن 17200 اور اس کے تحت کیس قانون کے مطابق کرے گا۔

(2) اس قانون کے تحت محکمہ کو صارفین کو مالیاتی مصنوعات یا خدمات کی فراہمی کے سلسلے میں کسی عمل یا طریقہ کار کو توہین آمیز قرار دینے کا کوئی اختیار نہیں ہوگا، جب تک کہ وہ عمل یا طریقہ کار یا تو:

(A) صارفین کو مالیاتی مصنوعات یا خدمات کی کسی شرط یا حالت کو سمجھنے کی صارف کی صلاحیت میں مادی طور پر مداخلت کرتا ہو۔

(B) مندرجہ ذیل میں سے کسی کے حوالے سے غیر معقول فائدہ اٹھاتا ہو:

(i) مصنوعات یا خدمات کے مادی خطرات، اخراجات، یا شرائط کے بارے میں صارف کی جانب سے سمجھ بوجھ کی کمی۔

(ii) صارفین کو مالیاتی مصنوعات یا خدمات کا انتخاب یا استعمال کرتے وقت صارف کی اپنے مفادات کا تحفظ کرنے کی نااہلی۔

(iii) صارف کا ایک احاطہ شدہ شخص پر معقول انحصار کہ وہ صارف کے مفادات میں کام کرے۔

(3) اصطلاح "توہین آمیز" کی تشریح ڈوڈ-فرینک وال سٹریٹ ریفارم اینڈ کنزیومر پروٹیکشن ایکٹ 2010 کے ٹائٹل X (12 U.S.C. Sec. 5481) کے مطابق کی جائے گی۔ کسی بھی تضاد کو صارف کے لیے زیادہ تحفظات اور زیادہ وسیع کوریج کے حق میں حل کیا جائے گا۔

(d) محکمہ کسی بھی احاطہ شدہ شخص پر لاگو ہونے والے قواعد وضع کر سکتا ہے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ کسی بھی صارفین کو مالیاتی مصنوعات یا خدمات کی خصوصیات، ابتدائی طور پر اور مصنوعات یا خدمات کی مدت کے دوران دونوں، صارفین کو مکمل، درست، اور مؤثر طریقے سے اس طرح سے ظاہر کی جائیں جو حقائق اور حالات کی روشنی میں صارفین کو مصنوعات یا خدمات سے وابستہ اخراجات، فوائد، اور خطرات کو سمجھنے کی اجازت دے۔

(e) محکمہ، ضابطے کے ذریعے، تجارتی مالیات کی پیشکش یا فراہمی کے سلسلے میں، جیسا کہ سیکشن 22800 کے ذیلی دفعہ (d) میں تعریف کی گئی ہے، یا چھوٹے کاروباری وصول کنندگان، غیر منافع بخش اداروں، اور خاندانی فارموں کو مالیاتی مصنوعات اور خدمات کی دیگر پیشکش یا فراہمی کے سلسلے میں غیر منصفانہ، فریب دہ، اور توہین آمیز افعال اور طریقوں کی تعریف کر سکتا ہے۔ قانون سازی میں تجارتی مالیات یا دیگر مالیاتی مصنوعات اور خدمات کی فراہمی پر ڈیٹا اکٹھا کرنا اور رپورٹنگ بھی شامل ہو سکتی ہے۔

(f)

(1) کسی بھی نگرانی، ریگولیٹری یا تشخیصی سرگرمی کو انجام دینے میں، محکمہ وقتاً فوقتاً کسی بھی احاطہ شدہ افراد اور سروس فراہم کنندگان کی تنظیم، کاروباری طرز عمل، منڈیوں، اور سرگرمیوں کے بارے میں معلومات اکٹھی کر سکتا ہے۔

(2) محکمہ صارفین کی مالیاتی خدمات کی منڈیوں میں حصہ لینے والے کسی بھی احاطہ شدہ افراد اور سروس فراہم کنندگان سے مطالبہ کر سکتا ہے کہ وہ محکمہ کے پاس، حلف کے تحت یا بصورت دیگر، اس شکل میں اور معقول مدت کے اندر جیسا کہ محکمہ قاعدے یا حکم کے ذریعے تجویز کر سکتا ہے، سالانہ یا خصوصی رپورٹس، یا مخصوص سوالات کے تحریری جوابات جمع کرائیں، جیسا کہ محکمہ کے لیے اپنی نگرانی، تشخیص، اور رپورٹنگ کی ذمہ داریوں کو پورا کرنے کے لیے ضروری ہو۔

(3) ریاستی کریڈٹ لاگت کی حدود، بشمول شرح اور فیس کی حدوں، کی قابل اطلاقیت کو واضح کرنے کے لیے، جو احاطہ شدہ افراد کی طرف سے صارفین کی مالیاتی مصنوعات اور خدمات کی پیشکش اور فراہمی پر لاگو ہوتی ہیں، محکمہ تمام کیلیفورنیا کریڈٹ لاگت کی دفعات کو صارفین کی مالیاتی مصنوعات اور خدمات پر ان کی قابل اطلاقیت کے حوالے سے تشریح اور نفاذ کر سکتا ہے، بشمول ان سے بچنے کو روکنے کے لیے۔ اس پیراگراف میں کوئی بھی چیز محکمہ کو کسی احاطہ شدہ شخص کی طرف سے صارف کو پیش کردہ یا دی گئی کریڈٹ کی توسیع پر لاگو ہونے والی سود کی حد مقرر کرنے کا اختیار دینے کے طور پر نہیں سمجھی جائے گی، سوائے اس کے کہ قانون کے ذریعے بصورت دیگر فراہم کیا گیا ہو۔

(g) اگر محکمہ اور کسی دوسری ایجنسی کے پاس مشترکہ اختیار ہے، تو محکمہ ایسے قوانین کے تحت ضوابط جاری کرنے سے پہلے اس ایجنسی سے مشاورت کرے گا۔ محکمہ یہ مشاورت مجوزہ قانون سازی کے نوٹس کے اجراء سے کم از کم 30 دن پہلے اور کسی بھی حتمی قاعدے کے اجراء سے کم از کم 30 دن پہلے کرے گا۔ کمشنر کسی دوسرے محکمہ یا ایجنسی کی طرف سے جاری کردہ کسی بھی ضابطے میں ترمیم یا اسے منسوخ نہیں کر سکتا۔

(h) محکمہ ذیلی دفعات (a)، (b)، اور (d) کو نافذ کرنے کے لیے ضوابط جاری کرے گا، اس سے پہلے کہ وہ ان دفعات کی خلاف ورزی پر کسی احاطہ شدہ شخص یا سروس فراہم کنندہ کے خلاف نفاذ کی کارروائی شروع کرے۔

صارفین کی مالیاتی خدمات کاروبار کی رجسٹریشن لائسنسنگ میں چھوٹ صارفین کا تحفظ غیر منصفانہ طریقے فریب دہ طریقے توہین آمیز طریقے مالیاتی مصنوعات کا انکشاف تجارتی مالیات چھوٹے کاروبار کی مالیاتی خدمات کریڈٹ لاگت کی حدود مشترکہ اختیار ضابطہ سازی مشاورت ریکارڈ رکھنے کی ضروریات پس منظر کی جانچ

(Added by Stats. 2020, Ch. 157, Sec. 7. (AB 1864) Effective January 1, 2021.)

Section § 90009.5

یہ قانون بعض مالیاتی خدمات فراہم کرنے والوں کے لیے رجسٹریشن کے قواعد بیان کرتا ہے، جس میں نفاذ اور قانون سازی کی نگرانی کے عمل پر زور دیا گیا ہے۔ اگر محکمہ احاطہ شدہ اداروں کے خلاف نفاذ کی کارروائی کرتا ہے، تو انہیں تین سال کے اندر رجسٹریشن کے قواعد وضع کرنا ہوں گے۔ یہ رجسٹریشن کے قواعد چار سال میں ختم ہو جائیں گے جب تک کہ قانون کے ذریعے ان کی توسیع نہ کی جائے، یا عوامی قانون سازی کے جائزے کے بعد انہیں کسی وسیع لائسنسنگ قانون میں شامل نہ کیا جائے۔ محکمہ کو اپنی ریگولیٹری سرگرمیوں اور منصوبوں کے بارے میں مقننہ کو سالانہ رپورٹ پیش کرنی ہوگی، جس میں نفاذ کی کارروائیاں، کاروباری ماڈلز کا جائزہ، ضابطوں کی تجاویز، رسائی کی کوششیں، اور ایک متعلقہ سیکشن سے اختیار کا استعمال شامل ہوگا۔ قانون ساز اضافی موضوعات کو شامل کرنے کا کہہ سکتے ہیں۔

(a) دفعہ 90009 کے ذیلی دفعہ (a) کے پیراگراف (1) کے باوجود، محکمہ ایک احاطہ شدہ شخص پر لاگو رجسٹریشن کے تقاضوں کے حوالے سے قواعد وضع کرے گا، جو اس ڈویژن کی خلاف ورزی کو نافذ کرنے کے لیے اپنی دوسری کارروائی کے آغاز کے تین سال سے زیادہ نہیں ہوگا۔ یہ کارروائی ان افراد کے خلاف ہوگی جو احاطہ شدہ شخص جیسی یا کافی حد تک مماثل صارفین کی مالیاتی مصنوعات یا خدمات فراہم کرتے ہیں۔

(b) وہ ضابطہ جس کے تحت ایک احاطہ شدہ شخص کو محکمہ کے ساتھ رجسٹر کرنا ضروری ہے، مطلوبہ رجسٹریشن کے ابتدائی سال کے چار سال بعد آنے والے کیلنڈر سال کے 1 جنوری کو غیر فعال ہو جائے گا، جب تک کہ مقننہ رجسٹریشن کی توسیع کے لیے کارروائی نہ کرے یا اس سرگرمی کے دائرہ کار کو، جس میں احاطہ شدہ شخص کو مشغول ہونے کا اختیار ہے، کسی نئے یا موجودہ لائسنسنگ قانون میں شامل نہ کرے۔ مقننہ ضابطے کی توسیع، نظر ثانی، یا ختم کرنے کی مطلوبہ یا قابل عمل ہونے پر رائے حاصل کرنے کے لیے عوامی سماعتیں منعقد کرے گی۔ اس سیکشن کے تحت مقننہ کی کارروائی کرنے میں ناکامی اس ڈویژن کے تحت محکمہ کے نفاذ کے اختیار پر اثر انداز نہیں ہوگی۔

(c) محکمہ ذیلی دفعہ (b) میں بیان کردہ ضابطے کے غیر فعال ہونے سے پہلے کے سال کے 1 دسمبر کو یا اس سے پہلے مقننہ کی متعلقہ کمیٹیوں کو، مطلوبہ رجسٹریشن کے ابتدائی سال سے لے کر پوری مدت کا احاطہ کرتے ہوئے، ان احاطہ شدہ افراد سے متعلق محکمہ کی سرگرمیوں کی ایک مکمل رپورٹ پیش کرے گا جنہیں ضابطے کے تحت رجسٹر کرنا ضروری ہے۔

(d) سال میں کم از کم ایک بار، 15 مارچ سے پہلے، کمشنر مقننہ کی متعلقہ کمیٹیوں کے سامنے پیش ہوگا اور ایک رپورٹ پیش کرے گا جس میں پچھلے سال اس ڈویژن کو نافذ کرنے کے لیے کی گئی تمام سرگرمیوں کا جائزہ لیا جائے گا اور آئندہ سال میں کی جانے والی تمام سرگرمیوں کو تفصیل سے خلاصہ کیا جائے گا۔ اس رپورٹ میں درج ذیل تمام چیزیں شامل ہوں گی، لیکن ان تک محدود نہیں ہوں گی:

(1) پچھلے سال اس ڈویژن کو نافذ کرنے کے لیے کی گئی تمام نفاذ کی کارروائیوں کا خلاصہ۔

(2) احاطہ شدہ افراد کے درمیان استعمال میں کاروباری ماڈلز کا جائزہ جو اس نے پچھلے سال مطالعہ کیے اور ان کاروباری ماڈلز کی تفصیل جو وہ آئندہ سال مطالعہ کرنے کا ارادہ رکھتا ہے۔

(3) ان تمام ضوابط کا جائزہ جو اس نے پچھلے سال تجویز کیے، یا حتمی شکل دی، یا جن پر اس نے عوامی رائے طلب کی اور ان تمام ضوابط کی تفصیل جو وہ آئندہ سال تجویز کرنے، حتمی شکل دینے، یا جن پر وہ عوامی رائے طلب کرنے کا ارادہ رکھتا ہے۔

(4) دفعہ 90006 کے ذیلی دفعہ (d) کے پیراگراف (1) میں شامل اختیار کا استعمال کرتے ہوئے پچھلے سال کی گئی تمام سرگرمیوں کا جائزہ اور ان سرگرمیوں کی تفصیل جن میں وہ آئندہ سال مشغول ہونے کا ارادہ رکھتا ہے۔

(5) دفعہ 90006 کے ذیلی دفعہ (d) کے پیراگراف (2) میں شامل اختیار کا استعمال کرتے ہوئے پچھلے سال کی گئی تمام رسائی کی کوششوں کا جائزہ اور ان موضوعات کی تفصیل جو وہ شامل کرنے کا ارادہ رکھتا ہے اور وہ گروپس جن تک وہ آئندہ سال رسائی کا ارادہ رکھتا ہے۔

(6) دفعہ 90006 کے ذیلی دفعہ (d) کے پیراگراف (3) میں شامل اختیار کا استعمال کرتے ہوئے پچھلے سال کی گئی تمام سرگرمیوں کا جائزہ اور ان سرگرمیوں کی تفصیل جو وہ آئندہ سال کرنے کا ارادہ رکھتا ہے۔

(7) کوئی بھی دوسرا موضوع جسے کمشنر متعلقہ سمجھے یا مقننہ کی متعلقہ کمیٹی کے چیئرمین کی طرف سے شامل کرنے کی درخواست کی جائے۔

مالیاتی خدمات کی رجسٹریشن نفاذ کی کارروائی صارفین کی مالیاتی مصنوعات قانون سازی کی نگرانی رجسٹریشن کی میعاد ختم ہونا عوامی سماعتیں ریگولیٹری سرگرمیاں سالانہ رپورٹ کاروباری ماڈل کا جائزہ ضابطوں کی تجاویز عوامی رائے رسائی کی کوششیں تعمیل کی رپورٹنگ قانون سازی کی رائے محکمہ کا اختیار

(Added by Stats. 2020, Ch. 157, Sec. 7. (AB 1864) Effective January 1, 2021.)