اگر آپ ایک ٹیکس دہندہ ہیں جو عطیہ کردہ زرعی مصنوعات کی نقل و حمل کے لیے ادائیگی کرتے ہیں، تو آپ اپنے نقل و حمل کے اخراجات کے 50% کے برابر ٹیکس کریڈٹ حاصل کر سکتے ہیں۔ یہ کریڈٹ 1 جنوری 1996 سے دستیاب ہے۔

اگر کئی لوگ نقل و حمل کے اخراجات میں حصہ ڈالتے ہیں، تو کریڈٹ ہر شخص کے حصے کے مطابق تقسیم کیا جائے گا۔ تاہم، اگر آپ یہ کریڈٹ دعویٰ کرتے ہیں، تو آپ ان اخراجات کو اپنے ٹیکس میں کٹوتی نہیں کر سکتے۔

کریڈٹ حاصل کرنے کے لیے، آپ کو اس فلاحی ادارے سے ایک سرٹیفکیٹ درکار ہوگا جہاں آپ نے سامان پہنچایا تھا، جس میں عطیہ اور نقل و حمل کے بارے میں تفصیلات ہوں۔ اگر آپ کا کریڈٹ آپ کے ٹیکس بل سے زیادہ ہے، تو آپ اسے اگلے سالوں میں منتقل کر سکتے ہیں جب تک کہ یہ استعمال نہ ہو جائے۔

یہ قانون کا سیکشن کیلیفورنیا میں تحقیقی سرگرمیوں کے لیے ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے، جس میں کریڈٹ کی رقم کا تعین کرنے کے لیے وفاقی انٹرنل ریونیو کوڈ سے مخصوص فیصد کو تبدیل کیا گیا ہے۔ 1 جنوری 1987 کے بعد شروع ہونے والے قابل ٹیکس سالوں کے لیے، مخصوص ٹائم فریمز کی بنیاد پر مختلف ترامیم لاگو ہوتی ہیں، جو وفاقی فیصد کو نمایاں طور پر تبدیل کرتی ہیں۔ 1997 سے پہلے، تحقیقی سرگرمیوں کے خلاف کریڈٹ میں مقررہ ترامیم تھیں جو وفاقی فیصد کو 8% اور 12% تک کم کرتی تھیں۔

1997 سے 1999 تک اور 1999 کے بعد 2025 تک مزید تبدیلیوں نے ان شرحوں کو مختلف طریقے سے ایڈجسٹ کیا۔ قانون واضح کرتا ہے کہ اہل ہونے کے لیے تحقیق کیلیفورنیا کے اندر کی جانی چاہیے، جس میں مصنوعات کی جمالیات کو بہتر بنانے یا معدنی ذخائر کی تحقیقات کا مقصد رکھنے والی تحقیق شامل نہیں ہے۔ اس میں بائیو فارماسیوٹیکل اور بائیو ٹیکنالوجی کی تحقیق کے لیے خصوصی دفعات شامل ہیں، انہیں ٹیکس کریڈٹ کے لیے تسلیم کیا گیا ہے اور اس میں خیراتی تحقیقی ہسپتالوں جیسی مخصوص تنظیمیں شامل ہیں۔ ٹیکس سے زیادہ کوئی بھی کریڈٹ مستقبل کے ٹیکسوں کو کم کرنے کے لیے آگے لے جایا جا سکتا ہے۔

یہ قانون آجروں کو ایمپلائمنٹ ڈویلپمنٹ ڈیپارٹمنٹ کے ذریعے تصدیق شدہ ملازمین کو ادا کی گئی اجرت پر 10% ٹیکس کریڈٹ پیش کرتا ہے۔ تصدیق ملازم کے کام شروع کرنے سے پہلے حاصل کی جانی چاہیے یا اس کی درخواست کی جانی چاہیے۔ یہ کریڈٹ ہر ملازم کے لیے سالانہ $600 تک محدود ہے، اور صرف $3,000 تک کی اجرت پر لاگو ہوتا ہے۔ اس کا دعویٰ ایسے افراد کو ادا کی گئی اجرت کے لیے نہیں کیا جا سکتا جو کمپنی کے بڑے حصہ داروں کے زیر کفالت ہیں یا پہلے بغیر تصدیق کے ملازم تھے۔ اگر کسی ملازم کی تصدیق منسوخ کر دی جاتی ہے، تو منسوخی کے بعد ادا کی گئی اجرت کریڈٹ کے لیے اہل نہیں ہوگی۔ آجر اپنی ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کے چار سال کے اندر اس کریڈٹ کو لاگو نہ کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ یہ کریڈٹ ملازم کے کام شروع کرنے کی تاریخ سے 24 ماہ تک لاگو ہوتا ہے، اور انٹرنل ریونیو کوڈ کے تحت جانشین آجروں کے لیے خصوصی قواعد موجود ہیں۔ اجرت میں مزدور تنازعات سے متعلق یا 31 دسمبر 1993 کے بعد شروع ہونے والا کام شامل نہیں ہے۔

یہ قانون کاروباروں کو محکمہ اصلاحات کے ساتھ مشترکہ منصوبے کے پروگرام میں کام کرنے والے قیدیوں کو سال کے دوران ادا کی گئی اجرت کے لیے 10% ٹیکس کریڈٹ حاصل کرنے کی اجازت دیتا ہے۔

محکمہ اصلاحات کو ہر سال اس پروگرام میں شامل تمام کمپنیوں کی فہرست فرنچائز ٹیکس بورڈ کو بھیجنی ہوگی، جس میں ہر کمپنی کا وفاقی آجر شناختی نمبر شامل ہو۔

یہ قانون کیلیفورنیا میں مخصوص نامزد اقتصادی علاقوں یا مردم شماری کے علاقوں میں کل وقتی ملازمین کو ملازمت دینے والے کاروباروں کے لیے ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے۔ یہ کریڈٹ 2014 سے 2026 تک کے ٹیکس سالوں پر لاگو ہوتا ہے اور مخصوص شرائط کے تحت اس میں توسیع کی جا سکتی ہے۔ اہل ہونے کے لیے، آجر کو ایک عارضی کریڈٹ ریزرویشن کی ضرورت ہوتی ہے اور اسے کم از کم اجرت کے حوالے سے مخصوص حدود کے اندر اجرت ادا کرنی چاہیے۔ کریڈٹ کی رقم کل وقتی ملازمت میں اضافے اور ایک مقررہ فیصد پر منحصر ہوتی ہے۔ اس قانون میں مستثنیات ہیں اور یہ بعض صنعتوں (جیسے ریٹیل اور فوڈ سروس) کو خارج کرتا ہے اور اہلیت برقرار رکھنے کے لیے مخصوص رپورٹنگ کا تقاضا کرتا ہے۔ کچھ ملازمین کے لیے یہ حصہ 2026 کے بعد بھی فعال رہتا ہے اگر انہیں اس سال سے پہلے کسی نامزد علاقے میں ملازمت دی گئی ہو۔

آجروں کو ملازمت کے ریکارڈ برقرار رکھنے اور فرنچائز ٹیکس بورڈ کو سالانہ رپورٹیں فراہم کرنی چاہئیں۔ اگر کسی ملازم کی ملازمت مخصوص شرائط کے تحت وقت سے پہلے ختم کر دی جاتی ہے، تو کاروبار کو ٹیکس کریڈٹ واپس کرنا پڑ سکتا ہے۔ اگر کریڈٹ موجودہ ذمہ داری سے زیادہ ہو تو اسے مستقبل کے ٹیکسوں کو پورا کرنے کے لیے آگے بڑھایا جا سکتا ہے۔ اہلیت کے معیار اور تعمیل کے قواعد سخت ہیں، جو دعویٰ کردہ کریڈٹس کے لیے مناسب دستاویزات پر زور دیتے ہیں۔

یہ سیکشن اہل چھوٹے کاروباری مالکان کو، جنہوں نے پچھلے قانون کے تحت عارضی ٹیکس کریڈٹ ریزرویشن حاصل کیا تھا، سال 2020 کے لیے اپنی ٹیکس ریٹرن میں ترمیم کرنے کی اجازت دیتا ہے تاکہ وہ اس کریڈٹ کا دعویٰ کر سکیں۔ اگرچہ انہوں نے اسے اصل میں بروقت دعویٰ نہیں کیا تھا، وہ اب بھی اس کے لیے درخواست دے سکتے ہیں۔ 'اہل چھوٹے کاروباری مالک' کی صحیح تعریف پہلے والے قانون کے مطابق ہے۔ یہ شق صرف 1 دسمبر 2025 تک کارآمد ہے، جس کے بعد اسے منسوخ کر دیا جائے گا۔

یہ قانون کیلیفورنیا میں ان آجروں کو ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے جو بے گھر سمجھے جانے والے افراد یا متعلقہ خدمات حاصل کرنے والے افراد کو 1 جنوری 2022 سے 1 جنوری 2027 تک ملازمت دیتے ہیں۔ ہر اہل کارکن کے لیے، کریڈٹ کی رقم سال میں کام کیے گئے گھنٹوں پر منحصر ہے: 500-999 گھنٹوں کے لیے $2,500، 1,000-1,499 گھنٹوں کے لیے $5,000، 1,500-1,999 گھنٹوں کے لیے $7,500، اور 2,000 یا اس سے زیادہ گھنٹوں کے لیے $10,000۔ تاہم، ایک آجر کی طرف سے دعوی کردہ کل کریڈٹ سالانہ $30,000 سے زیادہ نہیں ہو سکتا۔

اہل ہونے کے لیے، آجروں کو کم از کم اجرت کا 120% ادا کرنا ہوگا اور ملازمت پر رکھے گئے افراد کے لیے اہلیت کا ثبوت فراہم کرنا ہوگا، جو ملازمت کے وقت بے گھر ہوں یا اس سے 180 دن پہلے بے گھر رہے ہوں، اور ان کے پاس درست سرٹیفیکیشن ہو۔ کل مختص کریڈٹ سالانہ $30 ملین پر محدود ہے، علاوہ ازیں پچھلے سال کے کوئی بھی غیر استعمال شدہ کریڈٹ۔ غیر استعمال شدہ کریڈٹ اگلے سال تک دو سال تک منتقل کیے جا سکتے ہیں۔

یہ پروگرام 1 دسمبر 2027 کو ختم ہونے والا ہے، جب تک کہ نئی قانون سازی کے ذریعے اسے بڑھا نہ دیا جائے۔

یہ قانون ٹیکس دہندگان کو ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے جو ریاست، مقامی حکومتوں، یا مخصوص غیر منافع بخش تنظیموں کو مخصوص تاریخوں کے درمیان جائیداد کے اہل عطیات دیتے ہیں، یہ متعین مدتیں 30 جون 2026 سے پہلے ختم نہیں ہوں گی۔

ایک اہل عطیہ کو وائلڈ لائف کنزرویشن بورڈ سے منظور شدہ ہونا چاہیے۔ اگر کوئی شراکت داری یا ایس کارپوریشن ایسا عطیہ کرتی ہے، تو کریڈٹ شراکت داروں یا شیئر ہولڈرز کے درمیان ان کے حصص کے مطابق تقسیم کیا جاتا ہے۔

یکم جنوری 2015 سے پہلے کیے گئے عطیات کے لیے، غیر استعمال شدہ کریڈٹ کو اگلے ٹیکس سال اور اس کے بعد سات سال تک آگے لے جایا جا سکتا ہے۔ اس تاریخ کو یا اس کے بعد کیے گئے عطیات کے لیے، آگے لے جانے کی مدت 14 سال تک بڑھ جاتی ہے۔ یہ ٹیکس کریڈٹ عطیہ کردہ جائیداد سے متعلق کسی بھی دوسرے کریڈٹ یا کٹوتی کی جگہ لیتا ہے۔

یہ قانون امریکہ کی فضائیہ کے لیے نئے جدید اسٹریٹجک طیاروں پر کام کرنے والے اہل ٹھیکیداروں اور ذیلی ٹھیکیداروں کو 2016 سے 2031 تک مکمل وقتی ملازمین کو ادا کی گئی اجرتوں پر 17.5% ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ اہل ہونے کے لیے، ملازم کے کام کا ایک بڑا حصہ براہ راست اس منصوبے سے متعلق ہونا چاہیے، جو کیلیفورنیا میں انجام دیا جائے۔ ہر سال دعویٰ کیے جانے والے کل کریڈٹس پر حدود موجود ہیں، جو سالانہ 25 ملین ڈالر سے شروع ہوتی ہیں اور 15ویں سال تک 31 ملین ڈالر تک بڑھ جاتی ہیں۔ اگر ٹیکس کریڈٹس واجب الادا ٹیکس سے زیادہ ہو جائیں، تو انہیں آئندہ سالوں میں استعمال کیا جا سکتا ہے۔ کریڈٹس کو ان معاہدوں کی بولی کی لاگت میں شامل کیا جانا چاہیے، اور فی اجرت صرف ایک کریڈٹ کی اجازت ہے۔ ٹیکس دہندگان کو بروقت فائل کرنا ہوگا اور فرنچائز ٹیکس بورڈ کی طرف سے مقرر کردہ رہنما اصولوں پر عمل کرنا ہوگا، جو پہلے آئیے پہلے پائیے کی بنیاد پر تقسیم کا انتظام کرتا ہے۔ یہ سیکشن یکم دسمبر 2031 کے بعد غیر مؤثر ہو جائے گا۔

کیلیفورنیا کا یہ قانون یکم جنوری 2026 سے یکم جنوری 2036 تک ٹرانسمیشن منصوبوں میں شامل مخصوص ٹیکس دہندگان کے لیے ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے۔ اہل ٹیکس دہندگان اپنے اہل اخراجات کے 20 فیصد کے برابر کریڈٹ حاصل کر سکتے ہیں، جو ہر سال 20 ملین ڈالر تک ہو سکتا ہے۔ اہل اخراجات میں ان منصوبوں سے متعلق منصوبہ بندی، ڈیزائن، تعمیر اور اجرت کے اخراجات شامل ہیں۔ اگر کریڈٹ ان کی ٹیکس ذمہ داری سے زیادہ ہو جاتا ہے، تو وہ اضافی رقم کو سات سال تک آگے لے جا سکتے ہیں۔ جو ٹیکس دہندگان یہ کریڈٹ دعویٰ کرتے ہیں، وہ اہل منصوبے کے لیے ایکویٹی پر منافع بھی حاصل نہیں کر سکتے۔ کیلیفورنیا انفراسٹرکچر اینڈ اکنامک ڈویلپمنٹ بینک کو منظور شدہ ٹرانسمیشن منصوبوں کی اطلاع فرنچائز ٹیکس بورڈ کو دینی ہوگی۔ یہ قانون یکم دسمبر 2036 کو خود بخود منسوخ ہو جائے گا۔

کیلیفورنیا کا یہ ٹیکس قانون کا سیکشن ان کاروباروں کے لیے ٹیکس کریڈٹ پیش کرتا ہے جو معذور افراد کے لیے رسائی کو بہتر بنانے پر رقم خرچ کرتے ہیں۔ 1 جنوری 1996 سے شروع ہو کر، کاروبار اپنے اہل رسائی کے اخراجات کے نصف کے برابر کریڈٹ حاصل کر سکتے ہیں، جو سالانہ $250 تک ہو سکتا ہے۔ اگر کریڈٹ واجب الادا ٹیکس سے زیادہ ہو جائے، تو کمپنیاں اضافی رقم کو آئندہ سالوں میں منتقل کر سکتی ہیں جب تک کہ یہ مکمل طور پر استعمال نہ ہو جائے۔

یہ قانون ٹیکس دہندگان کو اجازت دیتا ہے کہ وہ کچھ ٹیکس کریڈٹس کو ایک ہی کارپوریٹ گروپ میں شامل وابستہ کارپوریشنز کو تفویض کر سکیں۔ یہ کریڈٹس وصول کنندہ کمپنی کی طرف سے ایک مخصوص ٹیکس سال سے شروع ہونے والے اپنے ٹیکسوں کو پورا کرنے کے لیے استعمال کیے جا سکتے ہیں۔ ایک بار جب کوئی کریڈٹ تفویض ہو جاتا ہے، تو اسے دوبارہ تفویض یا کسی اور فریق کو فروخت نہیں کیا جا سکتا۔ یہ انتظام ناقابل تنسیخ ہے، یعنی ایک بار ہو جانے کے بعد اسے واپس نہیں لیا جا سکتا، اور منتقلی کے لیے کسی ادائیگی کی ضرورت نہیں ہے۔ اگر کوئی ادائیگی ہوتی ہے، تو اسے کٹوتی کے قابل نہیں سمجھا جائے گا اور نہ ہی آمدنی سمجھا جائے گا۔ فرنچائز ٹیکس بورڈ ان کریڈٹ تفویضات کے رپورٹنگ کے عمل کی نگرانی کرتا ہے اور تعمیل کو یقینی بنانے کے لیے قواعد و ضوابط جاری کر سکتا ہے۔ اگر کوئی مسئلہ ہو جیسے کہ ناقابل قبول کریڈٹ، تو ٹیکس دہندہ اور وصول کنندہ کمپنی دونوں ذمہ دار ہوں گے، اور بورڈ کو آڈٹ کا حق حاصل ہے۔ 2013 کے وسط تک، بورڈ کو ان کریڈٹ تفویضات کے استعمال اور اقتصادی اثرات پر رپورٹ کرنا تھی۔

یہ قانون کیلیفورنیا میں لائسنس یافتہ کینابیس کاروباروں کے لیے 2023 سے 2028 تک ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے۔ وہ کچھ اخراجات پر 25% واپس حاصل کر سکتے ہیں، جو ہر سال $250,000 تک ہو سکتا ہے۔ اہل اخراجات میں کل وقتی ملازمین کی تنخواہیں شامل ہیں جو کم از کم اجرت کے 150% اور 350% کے درمیان کماتے ہیں، حفاظتی سازوسامان، تربیت، اور افرادی قوت کی ترقی۔ اہل ہونے کے لیے، کاروباروں کو جولائی میں یا ان کے مالی سال شروع ہونے کے 30 دنوں کے اندر فرنچائز ٹیکس بورڈ سے کریڈٹ ریزرویشن کی درخواست کرنی ہوگی۔ تمام کاروباروں کے لیے دستیاب کل کریڈٹ قانون کے نفاذ کی مدت کے دوران $20 ملین تک محدود ہے۔ اگر کاروبار موجودہ ٹیکس سال میں پورا کریڈٹ استعمال نہیں کر سکتے، تو وہ اسے آئندہ سالوں میں منتقل کر سکتے ہیں جب تک کہ یہ استعمال نہ ہو جائے۔ تاہم، کریڈٹ کی رقم ان اخراجات کے لیے کاروبار کی طرف سے دعوی کی جانے والی کسی بھی دوسری کٹوتی کو کم کر دیتی ہے۔ یہ قانون 1 دسمبر 2028 کو ختم ہونے والا ہے۔

یہ قانون 2023 سے 2028 تک ہر سال بعض منظور شدہ کینابیس ایکویٹی لائسنس ہولڈرز کے لیے $10,000 کا ٹیکس کریڈٹ پیش کرتا ہے۔ اہل ہونے کے لیے، ٹیکس دہندہ کو بزنس اینڈ پروفیشنز کوڈ کے تحت فیس معافی اور التوا کے پروگرام کا حصہ ہونا چاہیے۔ محکمہ کینابیس کنٹرول ٹیکس کے انتظام کے لیے ان اہل افراد کی فہرست برقرار رکھے گا۔ اگر کریڈٹ کی رقم واجب الادا ٹیکس سے زیادہ ہو، تو اسے آئندہ سات سال تک آگے لے جایا جا سکتا ہے۔ فرنچائز ٹیکس بورڈ اس قانون کو نافذ کرنے کے لیے قواعد بنا سکتا ہے، جسے کینابیس ایکویٹی ٹیکس کریڈٹ کے نام سے جانا جائے گا اور یہ دسمبر 2028 میں ختم ہو جائے گا۔

یہ قانون اہل ٹیکس دہندگان کو کیلیفورنیا میں اہل موشن پکچرز تیار کرنے کے لیے ٹیکس کریڈٹ حاصل کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ یہ کریڈٹ اہل پیداواری اخراجات کا ایک فیصد ہوتا ہے، عام پروڈکشنز کے لیے 20% اور کیلیفورنیا منتقل ہونے والی ٹی وی سیریز یا آزاد فلموں کے لیے 25%۔ اہل ہونے کے لیے، بجٹ، پروڈکشن کے مقام اور دیگر عوامل کے بارے میں مخصوص معیار کو پورا کرنا ضروری ہے، اور کیلیفورنیا فلم کمیشن کو ایک کریڈٹ سرٹیفکیٹ جاری کرنا ہوگا۔ ٹیکس دہندگان مخصوص شرائط کے تحت کریڈٹس کو تفویض یا فروخت کر سکتے ہیں، عام طور پر منسلک کارپوریشنز کو یا، آزاد فلموں کی صورت میں، غیر متعلقہ فریقوں کو۔ سخت رپورٹنگ اور تصدیق کی ضروریات موجود ہیں، بشمول کیلیفورنیا فلم کمیشن کو تفصیلی پروڈکشن اور مالی معلومات فراہم کرنے کی ضرورت، جس کا آڈٹ بھی کیا جا سکتا ہے۔ یہ قانون مالی مراعات فراہم کرکے کیلیفورنیا کو فلم پروڈکشنز کے لیے ایک مطلوبہ مقام کے طور پر نمایاں کرتا ہے۔

اگر آپ 2017 اور 2028 کے درمیان کیلیفورنیا میں ٹیکس ادا کر رہے ہیں، تو آپ کالج ایکسیس ٹیکس کریڈٹ فنڈ میں عطیہ دے کر ٹیکس میں چھوٹ حاصل کر سکتے ہیں۔ یہ کریڈٹ آپ کے اس سال کے عطیے کا 50% ہوگا۔ ریاست بھر میں ان کریڈٹس کی کل رقم 500 ملین ڈالر سے زیادہ نہیں ہو سکتی۔ کیلیفورنیا ایجوکیشنل فیسیلٹیز اتھارٹی اس کا انتظام کرتی ہے، اور پہلے آؤ پہلے پاؤ کی بنیاد پر ٹیکس کریڈٹ دیتی ہے۔ اگر آپ کا ٹیکس کریڈٹ آپ کے واجب الادا ٹیکس سے زیادہ ہے، تو آپ باقی ماندہ کریڈٹ کو اگلے سال یا اس کے بعد پانچ سال تک استعمال کر سکتے ہیں۔ یاد رکھیں، اگر آپ کو عطیے پر پہلے ہی کریڈٹ مل چکا ہے تو آپ اسے اپنے ٹیکس سے منہا نہیں کر سکتے۔ اس ٹیکس کریڈٹ آپشن کو باضابطہ طور پر کالج ایکسیس ٹیکس کریڈٹ کہا جاتا ہے اور یہ 1 دسمبر 2028 کے بعد دستیاب نہیں ہوگا۔

اگر آپ ایک اہل کسان یا پیداوار کنندہ ہیں جو کیلیفورنیا میں ایک فوڈ بینک کو مخصوص غذائی اشیاء عطیہ کرتے ہیں، تو آپ 2017 سے 2026 تک کے ٹیکس سالوں کے لیے عطیہ کردہ خوراک کی قیمت کے 15% کے برابر ٹیکس کریڈٹ حاصل کر سکتے ہیں۔ اہل عطیات میں تازہ زرعی پیداوار اور بعض پراسیس شدہ غذائیں جیسے ڈبہ بند اشیاء، ڈیری، اور روٹی شامل ہیں۔ اہل ہونے کے لیے، عطیہ دہندگان کو پرچون فروش نہیں ہونا چاہیے اور انہیں یہ اشیاء خود اگانی یا پراسیس کرنی چاہیے۔

عطیہ کردہ اشیاء کی قیمت ان کی تھوک قیمت پر مبنی ہوتی ہے۔ اگر آپ یہ کریڈٹ کلیم کرتے ہیں، تو آپ کو عطیہ کی رقم کی بنیاد پر کسی بھی کٹوتی کو ایڈجسٹ کرنا ہوگا۔ آپ کو فرنچائز ٹیکس بورڈ کو عطیہ کا ثبوت بھی فراہم کرنا ہوگا۔ اگر کریڈٹ آپ کے ٹیکس بل سے زیادہ ہو جاتا ہے تو اسے چھ اضافی سالوں تک آگے لے جایا جا سکتا ہے، اور یہ قانون 2027 کے بعد ختم ہو جائے گا۔

کیلیفورنیا کا یہ ٹیکس قانون 2014 سے 2030 تک کاروباروں کے لیے ٹیکسوں کے خلاف ایک کریڈٹ فراہم کرتا ہے، جس کا مقصد ریاست کے اندر ملازمتوں کی تخلیق اور برقرار رکھنے کی حوصلہ افزائی کرنا ہے۔ اہل ہونے کے لیے، کمپنیوں کو GO-Biz کے ساتھ ایک معاہدہ کرنا ہوگا، جو ملازمتوں کی تخلیق، ملازمین کے معاوضے، کیلیفورنیا میں سرمایہ کاری، اور کاروبار کی اسٹریٹجک اہمیت جیسے عوامل کا جائزہ لیتا ہے۔ زیادہ بے روزگاری یا غربت والے علاقوں میں منصوبوں کو ترجیح دی جاتی ہے۔

GO-Biz ان معاہدوں پر بات چیت کرتا ہے اور انہیں منظور کرتا ہے، اور اگر شرائط پوری نہ ہوں تو اسے کریڈٹ واپس لینے کا اختیار حاصل ہے۔ یہ قانون رپورٹنگ اور آن لائن ایوارڈ شدہ کریڈٹس کی تفصیلات پوسٹ کرنے کے ذریعے شفافیت کا بھی تقاضا کرتا ہے۔ کاروباروں کو کریڈٹ برقرار رکھنے کے لیے مقررہ معیار پر عمل کرنا ہوگا، جس میں ملازمت کی تربیت فراہم کرنا اور منصفانہ لیبر طریقوں کو یقینی بنانا شامل ہے۔ غیر استعمال شدہ کریڈٹ پانچ سال تک آگے بڑھائے جا سکتے ہیں، اور کل سالانہ کریڈٹ مختص ایک مقررہ رقم پر محدود ہے جس میں چھوٹے کاروباروں اور اقتصادی طور پر پسماندہ علاقوں میں اضافی تحفظات شامل ہیں۔

اس قانون کا مقصد ان کاروباروں کو ترغیب دے کر اقتصادی ترقی کو فروغ دینا ہے جو مقامی معیشت میں حصہ ڈالتے ہیں اور منصفانہ روزگار کے معیارات پر عمل کرتے ہیں، جس میں شفافیت اور احتساب پر توجہ دی گئی ہے۔

یہ سیکشن 2021 سے 2027 تک تاریخی عمارتوں کی بحالی کے لیے ٹیکس کریڈٹس کی اجازت دیتا ہے۔ ٹیکس دہندگان اہل بحالی کے اخراجات پر 20% کریڈٹ حاصل کر سکتے ہیں، اور اگر کچھ شرائط پوری ہوتی ہیں، جیسے کہ فاضل جائیداد پر واقع ہونا یا سستی رہائش شامل ہونا، تو یہ شرح بڑھ کر 25% ہو سکتی ہے۔ ان کریڈٹس کے لیے کیلیفورنیا ٹیکس کریڈٹ الاٹمنٹ کمیٹی اور تاریخی تحفظ کے دفتر کے ذریعے درخواست کا عمل درکار ہے۔ کریڈٹ اس سال لیا جاتا ہے جب ڈھانچہ فعال ہو جاتا ہے، اور اگر یہ واجب الادا ٹیکس سے زیادہ ہو، تو اسے سات سال تک آگے لے جایا جا سکتا ہے۔ شراکت داریوں پر کچھ شرائط لاگو ہوتی ہیں، تاکہ شراکت داروں کے درمیان کریڈٹس کی مناسب تخصیص یقینی بنائی جا سکے۔ اس پروگرام میں کریڈٹس پر سالانہ حد مقرر ہے اور چھوٹے منصوبوں کے لیے ایک حصہ مختص کیا گیا ہے۔ قواعد و ضوابط اور درخواستیں اقتصادی فوائد جیسے ملازمتوں کی تخلیق اور ٹیکس آمدنی میں اضافے کا جائزہ لیں گی۔

یہ کیلیفورنیا کا قانون پروڈکشن کمپنیوں کو ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے جو کیلیفورنیا میں موشن پکچرز تیار کرتی ہیں۔ یکم جنوری 2016 کے بعد بننے والی فلموں کے لیے، اہل اخراجات پر 20% سے 25% تک کا ٹیکس کریڈٹ دستیاب ہے، جو اس بات پر منحصر ہے کہ آیا پروڈکشن ایک آزاد فلم ہے، ایک ٹی وی سیریز جو کیلیفورنیا منتقل ہوئی ہے، یا اس میں کیلیفورنیا میں بصری اثرات اور موسیقی کی ریکارڈنگ جیسی سرگرمیاں شامل ہیں۔

کریڈٹ کا دعویٰ صرف اس صورت میں کیا جا سکتا ہے جب کسی دوسرے متعلقہ سیکشن کے تحت اسی طرح کا کریڈٹ نہ لیا گیا ہو۔ رقم کیلیفورنیا فلم کمیشن کے کریڈٹ سرٹیفکیٹ کے ذریعے محدود ہے۔ اگر کریڈٹ ٹیکس کی ذمہ داری سے زیادہ ہو جائے، تو اسے مخصوص شرائط کے تحت منسلک کارپوریشنوں کو تفویض کیا جا سکتا ہے یا فروخت کیا جا سکتا ہے۔ پروڈیوسرز کو کیلیفورنیا فلم کمیشن کو اخراجات اور ملازمتوں کی تخلیق سے متعلق تفصیلی معلومات فراہم کرنی ہوں گی، جو کریڈٹ کی تقسیم کی نگرانی کرتا ہے اور ملازمتوں کے تناسب اور کیریئر کی تیاری کی ضروریات کی تعمیل کو یقینی بناتا ہے۔

کیلیفورنیا میں فلم بندی کی سرگرمیوں کو برقرار رکھنے اور ملازمتوں کی بھرتی کے طریقوں کی حمایت کے لیے قواعد وضع کیے گئے ہیں۔ یہ قانون تفصیلی رپورٹنگ اور تعمیل کی جانچ پڑتال کا تقاضا کرتا ہے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ کریڈٹ ریاست کی معیشت کو فائدہ پہنچاتے ہیں۔

یہ قانونی دفعہ بیان کرتی ہے کہ اگرچہ ایک کریڈٹ ایک نظر انداز شدہ سنگل ممبر لمیٹڈ لائبلٹی کمپنی (LLC) سے پیدا ہوتا ہے، اسے پھر بھی ایک ایسے کارپوریشن کو تفویض کیا جا سکتا ہے جو اس LLC کا مالک ہے یا اس کی منسلک کارپوریشن کو۔ یہ اس صورت میں بھی لاگو ہوتا ہے جب LLC کو ایک اہل ٹیکس دہندہ نہ سمجھا جائے یا اگر کریڈٹ LLC کی ٹیکس کی ذمہ داری سے تجاوز کر جائے۔ یہاں "منسلک کارپوریشن" سے مراد متعلقہ دفعات میں دی گئی تعریف ہے۔ تاہم، یہ صرف اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب یہ کریڈٹس یکم جنوری 2025 تک فرنچائز ٹیکس بورڈ کے پاس فائل کیے گئے ٹیکس ریٹرن پر تفویض کیے گئے اور دعویٰ کیے گئے ہوں۔

کیلیفورنیا کا یہ قانون فلم اور ٹی وی پروڈیوسرز کو ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے جو اپنی پروڈکشنز کیلیفورنیا میں بناتے ہیں۔ اس میں مختلف قسم کی پروڈکشنز شامل ہیں، جن میں فیچرز، منی سیریز، ٹیلی ویژن سیریز، اور آزاد فلمیں شامل ہیں۔ اہل پروڈکشنز اہل اخراجات کا 20% سے 25% کے درمیان کریڈٹ حاصل کر سکتی ہیں۔ کیلیفورنیا فلم کمیشن اس بات کا انتخاب کرنے کا ذمہ دار ہے کہ کون سی پروڈکشنز مخصوص معیار کی بنیاد پر یہ کریڈٹ حاصل کرتی ہیں، بشمول ملازمتوں کی تخلیق (ملازمتوں کا تناسب) اور تنوع کی کوششیں۔ ایسی پروڈکشنز کی حمایت پر توجہ دی جاتی ہے جو تنوع کے ورک پلان استعمال کرتی ہیں، بصری اثرات پر خرچ کرتی ہیں، اور روایتی لاس اینجلس زون سے باہر کام کرتی ہیں۔ سرٹیفائیڈ اسٹوڈیو تعمیراتی مقامات پر فلمائی گئی فلموں کے لیے بھی ایک شق ہے جو زیادہ کریڈٹ فیصد حاصل کر سکتی ہے۔ یہ قانون مقامی ٹیلنٹ کو فروغ دیتا ہے اور تفریحی صنعت کے ذریعے کیلیفورنیا کی معیشت کو فروغ دینے کا ہدف رکھتا ہے۔

پروڈیوسرز کو کریڈٹ کے لیے درخواست دینی ہوگی، جس میں بجٹ، ملازمتوں میں تنوع، اور دیگر پروڈکشن کی تفصیلات دکھانی ہوں گی۔ اگر کریڈٹ ٹیکس کی ذمہ داری سے زیادہ ہوں، تو انہیں آٹھ سال تک آگے لے جایا جا سکتا ہے۔ پروڈیوسرز مخصوص شرائط کے تحت ان کریڈٹس کو فروخت یا تفویض بھی کر سکتے ہیں۔ یہ قانون کریڈٹ کے لیے اہلیت برقرار رکھنے کے لیے ساؤنڈ اسٹیج کی تعمیر کے لیے مقامی افرادی قوت اور ہنر مند مزدوروں کے استعمال پر زور دیتا ہے۔

یہ قانون 2025 سے شروع ہونے والے کیلیفورنیا میں اہل موشن پکچرز کی تیاری کے لیے ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے۔ کریڈٹ کی رقم پروڈکشن کی قسم اور اس کے حالات پر منحصر ہے۔ مثال کے طور پر، فیچر فلمیں اور منتقل شدہ ٹی وی سیریز اہل اخراجات کا 35-40% کریڈٹ حاصل کر سکتی ہیں، جس میں کل خرچ کی گئی رقم پر حدود ہیں۔ آزاد فلموں کے لیے ایک الگ حد ہے۔ پروڈکشنز کو کچھ شرائط پوری کرنی ہوں گی، جیسے روزگار میں تنوع کے اہداف اور بجٹ کا کم از کم حصہ کیلیفورنیا میں خرچ کرنا۔

ٹیکس دہندگان اپنے کریڈٹس کو منتقل یا فروخت بھی کر سکتے ہیں، اس کے لیے شرائط لاگو ہوں گی کہ یہ کیسے کیا جا سکتا ہے۔ کیلیفورنیا فلم کمیشن کریڈٹس کے انتظام کو سنبھالتا ہے، جس میں اخراجات کی تصدیق، تنوع کے ورک پلانز کی منظوری، اور مختصات کا انتظام شامل ہے۔ پسماندہ کمیونٹیز کے کارکنوں کو فلم اور ٹیلی ویژن پروڈکشنز میں روزگار کے لیے اہل بنانے کے لیے تربیتی پروگرام بھی موجود ہیں۔