- - CA Kita At Buwis

Section § 19900

Esta ley permite a ciertas empresas en California optar por pagar un impuesto electivo específico sobre sus ingresos netos desde el 1 de enero de 2021 hasta el 1 de enero de 2026. La tasa se establece en 9.3% para el año en que realizan la elección. Su "ingreso neto calificado" incluye las porciones de ingresos compartidos y los pagos garantizados durante el año fiscal.

Este impuesto electivo es adicional a cualquier otro impuesto o tarifa que ya deban. Las empresas pueden incluir las participaciones de ingresos de socios, accionistas o miembros que estén de acuerdo, y la negativa de una persona no impedirá la elección. Una vez hecha, la decisión no se puede cambiar y debe presentarse correcta y a tiempo. Los cambios son efectivos para los años fiscales que comienzan desde el 1 de enero de 2021 hasta el 1 de enero de 2026.

(a)

(1) Para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2021 o después, y antes del 1 de enero de 2026, una entidad calificada que realice negocios en este estado, según se define en la Sección 23101, y que esté obligada a presentar una declaración conforme a la Sección 18633, 18633.5, o la subdivisión (a) de la Sección 18601, podrá optar por pagar anualmente un impuesto electivo de acuerdo con o medido por su ingreso neto calificado, definido en el párrafo (2), calculado a una tasa del 9.3 por ciento para el año fiscal para el cual se realiza la elección.

(2) Para los fines de esta sección, el “ingreso neto calificado” de una entidad calificada significa la suma de la participación prorrateada o la participación distributiva de los ingresos, y cualquier pago garantizado, según se describe en la Sección 707(c) del Código de Rentas Internas, en relación con los pagos garantizados, sujeto a impuestos bajo la Parte 10 (que comienza con la Sección 17001) para el año fiscal de cada contribuyente calificado, según se define en la Sección 17052.10.

(b)

(1) El impuesto electivo autorizado por esta parte será adicional a, y no en lugar de, cualquier otro impuesto o tarifa que deba pagarse conforme a la Parte 10 (que comienza con la Sección 17001) o la Parte 11 (que comienza con la Sección 23001).

(2) El impuesto electivo descrito en esta parte se evaluará y recaudará conforme a la Parte 10.2 (que comienza con la Sección 18401).

(3) A menos que el contexto requiera lo contrario, se aplicarán las definiciones establecidas en esta parte y las de la Parte 10 (que comienza con la Sección 17001), la Parte 10.2 (que comienza con la Sección 18401), o la Parte 11 (que comienza con la Sección 23001).

(c)

(1) La entidad calificada podrá incluir en su ingreso neto calificado la participación prorrateada o la participación distributiva de los ingresos de cualquiera de sus socios, accionistas o miembros con su consentimiento. Un socio, accionista o miembro que no dé su consentimiento no impedirá que la entidad calificada realice una elección para pagar el impuesto electivo.

(2) Todos los socios, accionistas y miembros de la entidad calificada estarán obligados por la elección realizada bajo esta parte para el año fiscal.

(d) La elección será irrevocable y deberá realizarse en una declaración original, presentada a tiempo, requerida bajo la Parte 10.2 (que comienza con la Sección 18401) para el año fiscal de la elección en la forma y manera prescritas por la Junta de Impuestos de Franquicia.

(e) Las enmiendas realizadas a esta sección por la Sección 14 del Capítulo 3 de los Estatutos de 2022 se aplicarán a los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2021 o después, y antes del 1 de enero de 2026.

impuesto electivo ingreso neto calificado empresas de California consentimiento de socios elección irrevocable tasa de impuesto del 9.3% participación prorrateada participación distributiva pagos garantizados Junta de Impuestos de Franquicia reparto de ingresos años fiscales 2021-2026 inclusión de ingresos tributación empresarial entidad calificada

(Amended by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 73. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19902

Ang batas na ito ay nagpapaliwanag kung ano ang itinuturing na 'kwalipikadong entidad' para sa mga layunin ng buwis. Ang 'kwalipikadong entidad' ay isang negosyo na binubuwisan tulad ng isang partnership o isang 'S' korporasyon, na ang mga may-ari ay eksklusibong mga korporasyon o mga nagbabayad ng buwis gaya ng nakasaad sa mga batas ng California. Gayunpaman, ang mga publicly traded partnership at mga entidad na nasa isang combined reporting group ay hindi itinuturing na 'kwalipikadong entidad.' Ang mga patakaran ay nalalapat mula Enero 1, 2021, hanggang sa katapusan ng 2025.

(a) Para sa mga layunin ng bahaging ito, ang “kwalipikadong entidad” ay nangangahulugang isang entidad na nakakatugon sa parehong sumusunod na kinakailangan para sa taon ng pagbubuwis:

(1) Ang entidad ay binubuwisan bilang isang partnership o “S” korporasyon.

(2) Ang mga kasosyo, shareholder, o miyembro ng entidad sa taon ng pagbubuwis na iyon ay eksklusibong mga korporasyon, gaya ng tinukoy sa Seksyon 23038, o mga nagbabayad ng buwis gaya ng tinukoy sa Seksyon 17004.

(b) Ang “kwalipikadong entidad” ay hindi dapat magsama ng alinman sa mga sumusunod:

(1) Mga publicly traded partnership, gaya ng tinukoy sa Seksyon 7704 ng Internal Revenue Code, gaya ng nakasaad noong Enero 1, 2021, na binago ng Seksyon 17008.5.

(2) Isang entidad na pinahihintulutan o kinakailangang mapabilang sa isang combined reporting group, gaya ng tinukoy sa talata (3) ng subdibisyon (b) ng Seksyon 25106.5 ng Titulo 18 ng California Code of Regulations.

(c) Ang mga susog na ginawa sa seksyong ito ng batas na nagdaragdag ng subdibisyong ito ay dapat ilapat para sa mga taon ng pagbubuwis na nagsisimula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2021, at bago ang Enero 1, 2026.

kwalipikadong entidad layunin ng buwis partnership S korporasyon mga kasosyo sa korporasyon mga nagbabayad ng buwis mga pagbubukod publicly traded partnership combined reporting group taon ng pagbubuwis mga depinisyon ng korporasyon mga update sa regulasyon ng buwis batas sa buwis ng California mga restriksyon sa pagmamay-ari ng entidad mga susog sa buwis 2021-2026

(Amended by Stats. 2022, Ch. 3, Sec. 15. (SB 113) Effective February 9, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19904

Ang batas na ito ay nagtatakda ng mga patakaran kung kailan dapat bayaran ang opsyonal na buwis para sa mga partikular na entidad. Para sa mga taon ng buwis na nagsisimula sa 2021, ang buwis ay dapat bayaran sa orihinal na takdang petsa ng deklarasyon. Mula 2022 hanggang 2026, bahagi ng buwis ay dapat bayaran sa Hunyo 15, at ang natitira ay sa takdang petsa ng deklarasyon. Kung hindi nabayaran ang paunang bayad sa Hunyo 15, hindi maaaring piliin ng entidad na bayaran ang opsyonal na buwis para sa taong iyon. Hindi binabago ng batas na ito ang anumang kasalukuyang kinakailangan sa pagsusumite. Ang Franchise Tax Board ay maaaring lumikha ng mga regulasyon upang suportahan ang batas na ito, at hindi sila saklaw ng karaniwang proseso ng paggawa ng patakaran.

(a) Ang opsyonal na buwis na pinahintulutan ng bahaging ito ay dapat bayaran at kolektahin tulad ng sumusunod:

(1) Para sa mga taon ng pagbubuwis na nagsisimula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2021, at bago ang Enero 1, 2022, sa o bago ang takdang petsa ng orihinal na deklarasyon na kinakailangang isumite ng kwalipikadong entidad alinsunod sa Bahagi 10.2 (simula sa Seksyon 18401) nang walang pagsasaalang-alang sa anumang pagpapalawig ng oras para sa pagsusumite ng deklarasyon, para sa taon ng pagbubuwis ng pagpili na ginawa alinsunod sa Seksyon 19900.

(2) Para sa bawat taon ng pagbubuwis na nagsisimula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2022, at bago ang Enero 1, 2026, tulad ng sumusunod:

(A) Sa o bago ang Hunyo 15 sa panahon ng taon ng pagbubuwis ng pagpili, isang halaga na katumbas ng, o mas malaki kaysa sa, alinman sa 50 porsyento ng opsyonal na buwis na binayaran noong nakaraang taon ng pagbubuwis o isang libong dolyar ($1,000), alinman ang mas malaki.

(B) Sa o bago ang takdang petsa ng orihinal na deklarasyon na kinakailangang isumite ng kwalipikadong entidad alinsunod sa Bahagi 10.2 (simula sa Seksyon 18401) nang walang pagsasaalang-alang sa anumang pagpapalawig ng oras para sa pagsusumite ng deklarasyon para sa taon ng pagbubuwis ng pagpili na ginawa alinsunod sa Seksyon 19900, isang halaga na katumbas ng halaga ng opsyonal na buwis sa ilalim ng subdibisyon (a) ng Seksyon 19900, minus ang bayad na ginawa sa o bago ang Hunyo 15 ng taon ng pagbubuwis alinsunod sa sub-paragrapo (A).

(b) Para sa bawat taon ng pagbubuwis na nagsisimula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2022, at bago ang Enero 1, 2026, kung walang bayad na ginawa tulad ng kinakailangan sa sub-paragrapo (A) ng talata (2) ng subdibisyon (a) sa porma at paraan na itinakda ng Franchise Tax Board, ang kwalipikadong entidad ay hindi maaaring gumawa ng pagpili sa ilalim ng Seksyon 19900 para sa taon ng pagbubuwis na iyon.

(c) Ang bahaging ito ay hindi magbabago ng anumang kinakailangan sa pagsusumite sa ilalim ng Bahagi 10 (simula sa Seksyon 17001), Bahagi 10.2 (simula sa Seksyon 18401), o Bahagi 11 (simula sa Seksyon 23001).

(d)

(1) Ang Franchise Tax Board ay maaaring magpatibay ng mga regulasyon na kinakailangan o angkop upang ipatupad ang bahaging ito.

(2) Ang Administrative Procedure Act (Kabanata 3.5 (simula sa Seksyon 11340) ng Bahagi 1 ng Dibisyon 3 ng Titulo 2 ng Government Code) ay hindi dapat ilapat sa anumang regulasyon, tuntunin, gabay, o pamamaraan na itinakda ng Franchise Tax Board alinsunod sa bahaging ito.

pagbabayad ng opsyonal na buwis takdang petsa mga taon ng pagbubuwis kwalipikadong entidad Franchise Tax Board nakaraang taon ng pagbubuwis pagpili sa ilalim ng Seksyon 19900 bayad sa Hunyo 15 mga deadline ng pagbabayad pagpaparehistro ng buwis mga kinakailangan sa pagsusumite pagsunod sa buwis mga panuntunan sa administratibo

(Amended by Stats. 2022, Ch. 705, Sec. 2. (SB 851) Effective September 28, 2022. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)

Section § 19906

Hukum ini akan berakhir pada 1 Desember 2026, kecuali jika bagian kode pajak federal tertentu dicabut sebelum tanggal tersebut. Jika Bagian 164(b)(6) dari Kode Pendapatan Internal, yang membatasi potongan pajak individu, dicabut sebelum 1 Desember 2026, hukum ini akan berakhir lebih cepat. Hukum tersebut kemudian akan menjadi tidak aktif mulai 1 Januari tahun berikutnya setelah pencabutan tersebut dan akan secara resmi dicabut pada 1 Desember tahun itu.

(a) Kecuali sebagaimana diatur dalam subdivisi (b), bagian ini akan tetap berlaku hanya sampai 1 Desember 2026, dan pada tanggal tersebut dicabut.

(b) Jika sebelum 1 Desember 2026, Bagian 164(b)(6) dari Kode Pendapatan Internal, yang berkaitan dengan pembatasan potongan individu untuk tahun pajak 2018 hingga 2025, sebagaimana bunyinya pada 1 Januari 2021, dicabut, bagian ini akan menjadi tidak berlaku untuk tahun pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Januari setelah Bagian 164(b)(6) dari Kode Pendapatan Internal, sebagaimana bunyinya pada 1 Januari 2021, dicabut, dan akan dicabut pada 1 Desember tahun pajak tersebut.

tanggal kedaluwarsa pencabutan undang-undang pajak potongan individu tahun pajak Bagian 164 Kode Pendapatan Internal pembatasan potongan pajak perubahan kode pajak klausa matahari terbenam tanggal tidak berlaku undang-undang pajak federal

(Added by Stats. 2021, Ch. 82, Sec. 15. (AB 150) Effective July 16, 2021. Repealed on or before December 1, 2026, by its own provisions. Note: Repeal affects Part 10.4, comprising sections 19900 to 19907.)

Section § 19907

Bagian ini menjelaskan bahwa ketika hukum pajak California merujuk pada "Internal Revenue Code," itu berarti Judul 26 dari Kode A.S. Ini mencakup semua perubahannya hingga tanggal tertentu yang sesuai dengan aturan untuk tahun pajak tertentu, sebagaimana didefinisikan di tempat lain dalam undang-undang.

Kode Pendapatan Internal Judul 26 amandemen Kode A.S. definisi tahun pajak referensi pajak California penyelarasan pajak federal interpretasi hukum pajak Bagian 17024.5 pembaruan kode pajak tanggal yang ditentukan untuk tahun pajak integrasi legislasi pajak

(Added by Stats. 2025, Ch. 231, Sec. 74. (SB 711) Effective October 1, 2025. Conditionally inoperative pursuant to Section 19906. Repealed on or before December 1, 2026, pursuant to Section 19906.)