Part 10.4.1

Section § 19910

Explanation

Hukum ini memungkinkan bisnis tertentu di California untuk memilih membayar pajak opsional atas pendapatan bersih mereka dari 1 Januari 2026 hingga 1 Januari 2031. Pajak ini dihitung sebesar 9,3% dari pendapatan bersih yang memenuhi syarat, yang mencakup bagian pendapatan dan pembayaran yang dijamin dari mitra, pemegang saham, atau anggota. Pilihan untuk membayar pajak ini adalah tambahan dari pajak lain yang mereka miliki dan harus diputuskan melalui pengajuan yang tepat. Setelah bisnis memilih untuk membayar pajak ini, semua rekan bisnis harus menyetujuinya, dan keputusan tersebut tidak dapat diubah setelah dibuat.

(a)Copy CA Kita at Buwis Code § 19910(a)
(1)Copy CA Kita at Buwis Code § 19910(a)(1) Untuk tahun pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2026, dan sebelum 1 Januari 2031, entitas yang memenuhi syarat yang melakukan bisnis di negara bagian ini, sebagaimana didefinisikan dalam Bagian 23101, dan yang diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak berdasarkan Bagian 18633, 18633.5, atau subbagian (a) dari Bagian 18601, dapat memilih untuk membayar pajak pilihan setiap tahun sesuai dengan atau diukur berdasarkan pendapatan bersih yang memenuhi syarat, sebagaimana didefinisikan dalam paragraf (2), dihitung dengan tarif 9,3 persen untuk tahun pajak di mana pilihan tersebut dibuat.
(2)CA Kita at Buwis Code § 19910(a)(2) Untuk tujuan bagian ini, “pendapatan bersih yang memenuhi syarat” dari entitas yang memenuhi syarat berarti jumlah bagian pro rata atau bagian distribusi pendapatan, dan setiap pembayaran yang dijamin, sebagaimana dijelaskan oleh Bagian 707(c) dari Kode Pendapatan Internal, yang berkaitan dengan pembayaran yang dijamin, yang dikenakan pajak berdasarkan Bagian 10 (dimulai dengan Bagian 17001) untuk tahun pajak setiap wajib pajak yang memenuhi syarat, sebagaimana didefinisikan dalam Bagian 17052.11.
(b)Copy CA Kita at Buwis Code § 19910(b)
(1)Copy CA Kita at Buwis Code § 19910(b)(1) Pajak pilihan yang diizinkan oleh bagian ini akan menjadi tambahan, dan bukan pengganti, pajak atau biaya lain yang wajib dibayar berdasarkan Bagian 10 (dimulai dengan Bagian 17001) atau Bagian 11 (dimulai dengan Bagian 23001).
(2)CA Kita at Buwis Code § 19910(b)(2) Pajak pilihan yang dijelaskan dalam bagian ini akan dinilai dan dipungut berdasarkan Bagian 10.2 (dimulai dengan Bagian 18401).
(3)CA Kita at Buwis Code § 19910(b)(3) Kecuali jika konteksnya mensyaratkan lain, definisi yang ditetapkan dalam bagian ini dan yang ada dalam Bagian 10 (dimulai dengan Bagian 17001), Bagian 10.2 (dimulai dengan Bagian 18401), atau Bagian 11 (dimulai dengan Bagian 23001) akan berlaku.
(c)Copy CA Kita at Buwis Code § 19910(c)
(1)Copy CA Kita at Buwis Code § 19910(c)(1) Entitas yang memenuhi syarat dapat memasukkan dalam pendapatan bersih yang memenuhi syarat bagian pro rata atau bagian distribusi pendapatan dari setiap mitranya, pemegang sahamnya, atau anggotanya atas persetujuan mereka. Mitra, pemegang saham, atau anggota yang tidak menyetujui tidak menghalangi entitas yang memenuhi syarat untuk membuat pilihan untuk membayar pajak pilihan.
(2)CA Kita at Buwis Code § 19910(c)(2) Semua mitra, pemegang saham, dan anggota entitas yang memenuhi syarat akan terikat oleh pilihan yang dibuat berdasarkan bagian ini untuk tahun pajak.
(d)CA Kita at Buwis Code § 19910(d) Pilihan tersebut tidak dapat dibatalkan dan harus dibuat pada pengembalian pajak asli yang diajukan tepat waktu yang diwajibkan berdasarkan Bagian 10.2 (dimulai dengan Bagian 18401) untuk tahun pajak pilihan dalam bentuk dan cara yang ditentukan oleh Dewan Pajak Waralaba.
pajak pilihan pendapatan bersih yang memenuhi syarat dewan pajak waralaba bagian pro rata bagian distribusi pembayaran yang dijamin persetujuan mitra pilihan yang tidak dapat dibatalkan pengembalian pajak yang diajukan tepat waktu rekan bisnis tarif pajak pajak tambahan tahun pajak 2026-2031 perhitungan pendapatan bisnis California
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19912

Explanation

Esta ley explica qué es una "entidad calificada" para fines de impuestos. Una entidad calificada debe funcionar como una sociedad o una corporación S y tener solo corporaciones o tipos específicos de contribuyentes como sus socios o accionistas. Sin embargo, las sociedades que cotizan en bolsa y las entidades que deben unirse a un grupo de declaración combinada no se consideran entidades calificadas.

(a)CA Kita at Buwis Code § 19912(a) Para los propósitos de esta parte, "entidad calificada" significa una entidad que cumple con ambos de los siguientes requisitos para el año fiscal:
(1)CA Kita at Buwis Code § 19912(a)(1) La entidad tributa como una sociedad o corporación "S".
(2)CA Kita at Buwis Code § 19912(a)(2) Los socios, accionistas o miembros de la entidad en ese año fiscal son exclusivamente corporaciones, según se definen en la Sección 23038, o contribuyentes según se definen en la Sección 17004.
(b)CA Kita at Buwis Code § 19912(b) "Entidad calificada" no incluirá ninguna de las siguientes:
(1)CA Kita at Buwis Code § 19912(b)(1) Sociedades cotizadas en bolsa, según se definen en la Sección 7704 del Código de Rentas Internas, tal como estaba redactada el 1 de enero de 2021, según fue modificada por la Sección 17008.5.
(2)CA Kita at Buwis Code § 19912(b)(2) Una entidad a la que se le permite o se le exige formar parte de un grupo de declaración combinada, según se define en el párrafo (3) de la subdivisión (b) de la Sección 25106.5 del Título 18 del Código de Regulaciones de California.
entidad calificada fines fiscales sociedad corporación S año fiscal accionistas corporaciones sociedades cotizadas en bolsa grupo de declaración combinada Sección 23038 Sección 17004 Código de Rentas Internas Código de Regulaciones de California entidades fiscales requisitos de entidad
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19914

Explanation

Esta sección explica cómo y cuándo debe pagarse el impuesto electivo para una entidad calificada. Primero, antes del 15 de junio del año fiscal, la entidad debe pagar el 50% de lo que pagó el año anterior o $1,000, lo que sea mayor. Luego, debe pagar el monto restante antes de la fecha límite de su declaración de impuestos original, siguiendo las pautas sin considerar ninguna prórroga.

Si la entidad no realiza estos pagos o paga menos de lo requerido, aún puede optar por pagar el impuesto de ese año. Todos los pagos deben hacerse según lo indique la Junta de Impuestos de Franquicia. Esta sección no modifica otros requisitos de presentación de impuestos. Finalmente, la Junta de Impuestos de Franquicia puede establecer reglas para implementar esta sección, y esas reglas no están sujetas a los procedimientos estatales habituales para la adopción de reglamentos.

(a)CA Kita at Buwis Code § 19914(a) El impuesto electivo autorizado por esta parte deberá pagarse de la siguiente manera:
(1)CA Kita at Buwis Code § 19914(a)(1) A más tardar el 15 de junio durante el año fiscal de la elección, una cantidad igual o superior al 50 por ciento del impuesto electivo pagado el año fiscal anterior o mil dólares ($1,000), lo que sea mayor.
(2)CA Kita at Buwis Code § 19914(a)(2) A más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración original que la entidad calificada debe presentar conforme a la Parte 10.2 (que comienza con la Sección 18401) sin considerar ninguna prórroga para la presentación de la declaración del año fiscal de la elección realizada conforme a la Sección 19910, una cantidad igual al monto del impuesto electivo según la subdivisión (a) de la Sección 19910, menos el pago realizado a más tardar el 15 de junio del año fiscal conforme al párrafo (1).
(b)CA Kita at Buwis Code § 19914(b) No obstante la subdivisión (a), si no se realiza ningún pago según lo requerido por el párrafo (1) o (2) de la subdivisión (a), o si se realiza un pago inferior al monto requerido por el párrafo (1) o (2) de la subdivisión (a), una entidad calificada podrá realizar la elección conforme a la Sección 19910 para ese año fiscal.
(c)CA Kita at Buwis Code § 19914(c) Todos los pagos realizados conforme a esta sección se harán en la forma y manera prescritas por la Junta de Impuestos de Franquicia.
(d)CA Kita at Buwis Code § 19914(d) Esta parte no modificará ningún requisito de presentación conforme a la Parte 10 (que comienza con la Sección 17001), la Parte 10.2 (que comienza con la Sección 18401) o la Parte 11 (que comienza con la Sección 23001).
(e)Copy CA Kita at Buwis Code § 19914(e)
(1)Copy CA Kita at Buwis Code § 19914(e)(1) La Junta de Impuestos de Franquicia podrá adoptar reglamentos que sean necesarios o apropiados para implementar esta parte.
(2)CA Kita at Buwis Code § 19914(e)(2) La Ley de Procedimiento Administrativo (Capítulo 3.5 (que comienza con la Sección 11340) de la Parte 1 de la División 3 del Título 2 del Código de Gobierno) no se aplicará a ningún reglamento, norma, directriz o procedimiento prescrito por la Junta de Impuestos de Franquicia conforme a esta parte.
impuesto electivo entidad calificada fecha límite de pago Junta de Impuestos de Franquicia año fiscal declaración original pautas de pago elección de impuestos requisitos de pago implementación de reglamentos Ley de Procedimiento Administrativo requisitos de presentación de impuestos pago del 15 de junio año fiscal anterior fecha límite de declaración de impuestos
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally operative pursuant to Section 19916. Conditionally repealed pursuant to Section 19916.)

Section § 19916

Explanation

Ang seksyong ito ay magsisimulang gumana lamang kung ang isang partikular na panuntunan sa buwis (Seksyon 164(b)(6) ng Internal Revenue Code) ay palawigin. Karaniwan, ang mga panuntunang ito ay mananatili hanggang Disyembre 1, 2031, maliban kung ang panuntunan sa buwis na iyon ay unang mapawalang-bisa. Kung ang panuntunan sa buwis ay mapawalang-bisa bago matapos ang 2031, ang mga panuntunang ito ay magiging hindi aktibo simula sa sumunod na Enero 1, at opisyal na magtatapos sa Disyembre 1 ng taong iyon.

(a)CA Kita at Buwis Code § 19916(a) Ang bahaging ito ay magiging epektibo lamang kung ang pagpapatupad ng Seksyon 164(b)(6) ng Internal Revenue Code, na may kaugnayan sa limitasyon sa mga indibidwal na bawas para sa mga taon ng pagbubuwis 2018 hanggang 2025, ay palawigin.
(b)CA Kita at Buwis Code § 19916(b) Maliban sa itinatadhana sa subdibisyon (c), ang bahaging ito ay mananatiling may bisa lamang hanggang Disyembre 1, 2031, at sa petsang iyon ay pinawawalang-bisa.
(c)CA Kita at Buwis Code § 19916(c) Kung bago ang Disyembre 1, 2031, ang Seksyon 164(b)(6) ng Internal Revenue Code ay pinawawalang-bisa, ang bahaging ito ay magiging hindi epektibo para sa mga taon ng pagbubuwis na nagsisimula sa o pagkatapos ng Enero 1 pagkatapos na mapawalang-bisa ang Seksyon 164(b)(6) ng Internal Revenue Code, at ang bahaging ito ay pawawalang-bisa simula Disyembre 1 ng taong iyon.
mga indibidwal na bawas mga taon ng pagbubuwis Seksyon 164(b)(6) ng Internal Revenue Code limitasyon sa bawas petsa ng pagtatapos panuntunan sa buwis 2018-2025 pagpapalawig ng panuntunan sa buwis kondisyon ng pagpapawalang-bisa timeline ng batas sa buwis trigger ng pagiging hindi epektibo
(Added by Stats. 2025, Ch. 17, Sec. 17. (SB 132) Effective June 27, 2025. Conditionally repealed by its own provisions. Note: Repeal affects Part 10.4.1, commencing with Section 19910.)