Mga Aplikasyon, Rehistrasyon, Permit Sa Pangkalahatan - Mga Accountant - Negosyo At Propesyon - CA

Section § 5070

Jika Anda ingin berpraktik sebagai Akuntan Publik Bersertifikat (CPA) atau memiliki firma yang menawarkan layanan akuntansi di California, Anda memerlukan izin dari dewan negara bagian. Izin ini hanya diberikan kepada mereka yang memiliki sertifikat CPA dan entitas terdaftar seperti kemitraan atau korporasi. Dewan juga dapat mendaftarkan firma dari negara bagian lain jika mereka memenuhi kriteria tertentu, terutama untuk mematuhi aturan praktik luar negara bagian. Untuk mendaftar, Anda perlu memberikan bukti kelayakan dan membayar biaya tertentu. Pemohon juga harus memberikan alamat email jika mereka memilikinya. Setelah mendapatkan izin, Anda akan mendapatkan sertifikat untuk menunjukkan bahwa Anda terdaftar.

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Section § 5070.1

Sheria hii inaruhusu wahasibu wa umma walioidhinishwa na wahasibu wa umma huko California kuweka leseni zao katika hadhi ya kustaafu ikiwa hawafanyi kazi tena. Ikiwa leseni iko katika hadhi ya kustaafu, mhasibu hawezi kujishughulisha na shughuli zozote zinazohitaji kibali. Bodi haitaruhusu leseni kustaafu ikiwa kuna masuala yoyote yanayosalia kama vile hatua za kinidhamu. Ikiwa mtu ana agizo la kudumu la kizuizi cha mazoezi lakini amekamilisha uangalizi wake, hii haitamzuia kustaafisha leseni yake. Hata hivyo, ikiwa atarejesha leseni yake kutoka hadhi ya kustaafu hadi hai, vizuizi vya awali vitatumika isipokuwa vimebadilishwa na bodi. Sheria inaeleza jinsi ya kuomba hadhi ya kustaafu, sifa zinazohitajika, na masharti ikiwa mtu anataka kurudi kwenye hadhi hai. Baadhi ya upyaishaji unaweza kusamehewa, lakini ada na elimu endelevu zinaweza kuwa muhimu kwa urejeshaji. Ikiwa leseni ilifutwa na kuwekwa katika hadhi ya kustaafu, kwa kawaida haiwezi tu kuamilishwa tena, na mtu huyo anaweza kuhitaji kuomba leseni mpya badala yake. Waombaji lazima watoe anwani yao ya barua pepe kwa bodi wanapoomba.

(a) Bodi inaweza kuanzisha, kwa kanuni, mfumo wa kuweka leseni katika hadhi ya kustaafu, baada ya maombi, kwa wahasibu wa umma walioidhinishwa na wahasibu wa umma ambao hawajishughulishi kikamilifu na utendaji wa uhasibu wa umma au shughuli yoyote inayowahitaji kuwa na leseni kutoka kwa bodi.

(b) Hakuna mwenye leseni aliye na leseni katika hadhi ya kustaafu atakayejishughulisha na shughuli yoyote inayohitaji kibali.

(c) Bodi itakataa maombi ya mwombaji ya kuweka leseni katika hadhi ya kustaafu ikiwa kibali kinakabiliwa na agizo lililosalia la bodi, kimesimamishwa, kimefutwa, au kinakabiliwa na hatua za kinidhamu chini ya sura hii.

(1) Kwa madhumuni ya kifungu hiki kidogo, agizo la kudumu la kizuizi cha mazoezi halitahesabiwa kama agizo lililosalia la bodi mradi mwenye leseni amekamilisha uangalizi kama sehemu ya agizo lolote la awali la nidhamu.

(2) Ikiwa leseni inakabiliwa na agizo la kudumu la kizuizi cha mazoezi wakati bodi inaidhinisha leseni kuwekwa katika hadhi ya kustaafu, agizo la kudumu la kizuizi cha mazoezi litarudishwa ikiwa leseni itarejeshwa kutoka hadhi ya kustaafu hadi hadhi hai na litabaki halali hadi bodi itakapobadilisha au kukomesha agizo la kudumu la kizuizi cha mazoezi.

(d)

(1) Mwenye leseni iliyofutwa kwa mujibu wa Sehemu ya 5070.7 anaweza kuomba kuwekwa kwa leseni hiyo katika hadhi ya kustaafu kwa mujibu wa kifungu kidogo (a).

(2) Baada ya kuidhinishwa kwa maombi yaliyofanywa kwa mujibu wa aya (1), bodi itatoa upya leseni hiyo katika hadhi ya kustaafu.

(3) Mwenye leseni iliyofutwa iliyowekwa katika hadhi ya kustaafu kati ya Januari 1, 1994, na Januari 1, 1999, ikijumuisha, hatahitajika kutimiza sifa zilizowekwa kwa mujibu wa kifungu kidogo (e), lakini atazingatia mahitaji mengine yote ya sehemu hii.

(e) Bodi itaweka sifa za chini kabisa za kuweka leseni katika hadhi ya kustaafu.

(f) Bodi inaweza kumsamehe mwenye leseni katika hadhi ya kustaafu kutoka kwa mahitaji ya upyaishaji yaliyoelezwa katika Sehemu ya 5070.5.

(g) Bodi itaweka sifa za chini kabisa za kurejesha leseni katika hadhi ya kustaafu hadi hadhi hai. Sifa hizi za chini kabisa zitajumuisha, lakini hazizuiliwi kwa, elimu endelevu na malipo ya ada kama ilivyoelezwa katika kifungu kidogo (h) cha Sehemu ya 5134.

(h) Bodi haitarejesha leseni iliyofutwa kwa mujibu wa sheria, kwa mujibu wa kifungu kidogo (a) cha Sehemu ya 5070.7, na kisha kuwekwa katika hadhi ya kustaafu kwa mujibu wa kifungu kidogo (d), hadi hadhi hai au isiyo hai. Badala yake, mtu huyo ataomba leseni mpya, kama ilivyoelezwa katika kifungu kidogo (c) cha Sehemu ya 5070.7, ili kurejesha leseni ya mtu huyo.

(i) Wakati wa maombi, ikiwa mwombaji ana anwani halali ya barua pepe, mwombaji atatoa anwani hiyo ya barua pepe kwa bodi.

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Section § 5070.2

Jika Anda memiliki izin profesional dan dipanggil untuk tugas militer aktif, Anda dapat meminta agar izin Anda ditangguhkan, yang dikenal sebagai 'status militer tidak aktif'. Namun, jika izin Anda telah dicabut atau dibatasi karena alasan apa pun, Anda tidak dapat mengajukan permohonan ini. Selama izin Anda tidak aktif, Anda tidak dapat menjalankan profesi Anda, tetapi Anda dibebaskan dari biaya perpanjangan, pendidikan berkelanjutan, dan tinjauan sejawat. Setelah layanan militer Anda berakhir, Anda akan memiliki waktu satu tahun untuk mengaktifkan kembali izin Anda dengan menunjukkan dokumen pemberhentian Anda, membayar biaya, dan memenuhi persyaratan yang tertunda. Dewan dapat membuat aturan untuk mengelola proses ini.

(a)

(1) Mulai 1 Januari 2014, pemegang izin dapat mengajukan permohonan agar izinnya ditempatkan dalam status militer tidak aktif jika pemegang izin tersebut sedang bertugas aktif, dan memberikan bukti yang cukup, sebagai anggota Garda Nasional California atau Angkatan Bersenjata Amerika Serikat.

(2) Dewan akan menolak permohonan pemohon untuk izin status militer tidak aktif jika izin yang dikeluarkan sesuai dengan Bagian 5070 dibatalkan atau jika ditangguhkan, dicabut, atau dibatasi secara punitif oleh dewan atau tunduk pada tindakan disipliner berdasarkan bab ini. Pada saat permohonan, jika pemohon memiliki alamat email yang valid, pemohon harus memberikan alamat email tersebut kepada dewan.

(b) Tidak ada pemegang izin dalam status militer tidak aktif yang boleh melakukan aktivitas apa pun yang memerlukan izin.

(c) Pemegang izin dalam status militer tidak aktif akan dibebaskan dari semua hal berikut:

(1) Pembayaran biaya perpanjangan dua tahunan yang dijelaskan dalam Bagian 5134.

(2) Persyaratan pendidikan berkelanjutan dari Bagian 5027.

(3) Persyaratan tinjauan sejawat dari Bagian 5076.

(d) Untuk mengubah status izin dari status militer tidak aktif sebelum diberhentikan dari tugas aktif sebagai anggota Garda Nasional California atau Angkatan Bersenjata Amerika Serikat, pemegang izin dalam status militer tidak aktif harus mematuhi semua persyaratan berikut:

(1) Membayar biaya perpanjangan dua tahunan saat ini yang dijelaskan dalam Bagian 5134.

(2) Memenuhi persyaratan pendidikan berkelanjutan sebagaimana ditentukan oleh dewan.

(3) Memenuhi persyaratan tinjauan sejawat sebagaimana ditentukan oleh dewan.

(e) Pemegang izin dalam status militer tidak aktif harus, dalam waktu satu tahun sejak diberhentikan dari tugas aktif sebagai anggota Garda Nasional California atau Angkatan Bersenjata Amerika Serikat, mematuhi semua persyaratan berikut:

(1) Memberikan bukti kepada dewan tentang tanggal pemberhentian.

(2) Membayar biaya perpanjangan dua tahunan saat ini yang dijelaskan dalam Bagian 5134.

(3) Memenuhi persyaratan pendidikan berkelanjutan sebagaimana ditentukan oleh dewan.

(4) Memenuhi persyaratan tinjauan sejawat sebagaimana ditentukan oleh dewan.

(f) Dewan dapat mengadopsi peraturan sebagaimana diperlukan untuk mengelola bagian ini.

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Section § 5070.5

Esta sección explica cuándo y cómo los contadores públicos certificados o contadores públicos deben renovar sus permisos. Los permisos vencen en el mes del cumpleaños del titular de la licencia al final del segundo año, a menos que se renueven. Los contadores deben solicitar la renovación, pagar una tarifa y demostrar que cumplen con los requisitos de educación continua. Las sociedades o corporaciones también deben renovar los permisos al final de su mes de emisión inicial en el segundo año, solicitando, pagando y demostrando cumplimiento. Los titulares de permisos deben informar y actualizar sus direcciones de correo electrónico ante la junta, y cualquier cambio debe comunicarse dentro de los 30 días.

(a)

(1) Un permiso emitido bajo este capítulo a un contador público certificado o a un contador público expira a las 12 de la medianoche del último día del mes del cumpleaños legal del titular de la licencia durante el segundo año de un período de dos años si no se renueva.

(2) Para renovar un permiso no vencido, el titular del permiso deberá, antes del momento en que el permiso expiraría de otro modo, solicitar la renovación en un formulario prescrito por la junta, pagar la tarifa de renovación prescrita por este capítulo y presentar pruebas satisfactorias a la junta de que el titular del permiso ha cumplido con las disposiciones de educación continua de este capítulo.

(3) Cada solicitante de renovación que tenga una dirección de correo electrónico válida deberá informar esa dirección de correo electrónico a la junta en el formulario de renovación descrito en el párrafo (1).

(b) Un permiso para ejercer como sociedad de contabilidad o corporación de contabilidad expira a las 12 de la medianoche del último día del mes en que se emitió inicialmente el permiso durante el segundo año de un período de dos años si no se renueva. Para renovar un permiso no vencido, el titular del permiso deberá, antes del momento en que el permiso expiraría de otro modo, solicitar la renovación en un formulario prescrito por la junta, pagar la tarifa de renovación prescrita por este capítulo y proporcionar pruebas satisfactorias a la junta de que la sociedad de contabilidad o corporación de contabilidad cumple con este capítulo.

(c) A más tardar el 1 de julio de 2020, cada titular de permiso que tenga una dirección de correo electrónico válida deberá proporcionar esa dirección de correo electrónico a la junta.

(d) Un titular de permiso deberá notificar a la junta dentro de los 30 días cualquier cambio en su dirección de correo electrónico registrada en la junta. La junta podrá periódicamente, según lo determine necesario, requerir a los titulares de permisos que confirmen que su dirección de correo electrónico registrada en la junta está actualizada.

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Section § 5070.6

Jika Anda memiliki izin yang sudah kedaluwarsa, Anda bisa memperbaruinya kapan saja dalam waktu lima tahun dengan mengajukan formulir perpanjangan, membayar biaya yang belum terbayar, dan menunjukkan bahwa Anda mematuhi persyaratan tertentu. Anda juga perlu membayar denda keterlambatan jika Anda memperbarui setelah izin kedaluwarsa. Saat mengajukan permohonan, pastikan untuk memberikan alamat email yang valid jika Anda memilikinya. Perpanjangan akan menjadi resmi setelah Anda menyelesaikan semua langkah ini, dan izin tersebut kemudian akan berlaku hingga batas waktu perpanjangan berikutnya.

Kecuali sebagaimana ditentukan lain dalam bab ini, izin yang telah kedaluwarsa dapat diperbarui kapan saja dalam waktu lima tahun setelah kedaluwarsanya setelah pengajuan permohonan perpanjangan pada formulir yang ditetapkan oleh dewan, pembayaran semua biaya perpanjangan yang telah jatuh tempo dan belum dibayar, serta pemberian bukti kepatuhan yang memuaskan dewan sebagaimana disyaratkan oleh Bagian (5070.5). Pada saat permohonan, jika pemohon memiliki alamat email yang valid, pemohon wajib memberikan alamat tersebut kepada dewan. Jika izin diperbarui setelah kedaluwarsanya, pemegangnya, sebagai syarat awal untuk perpanjangan, juga wajib membayar biaya keterlambatan yang ditetapkan oleh bab ini. Perpanjangan berdasarkan bagian ini akan berlaku efektif pada tanggal permohonan diajukan, pada tanggal biaya perpanjangan yang telah jatuh tempo dibayar, atau pada tanggal biaya keterlambatan, jika ada, dibayar, mana saja yang terakhir terjadi. Jika demikian diperbarui, izin akan tetap berlaku hingga tanggal yang ditentukan dalam Bagian (5070.5) yang berikutnya terjadi setelah tanggal efektif perpanjangan, di mana izin akan kedaluwarsa jika tidak diperbarui lagi.

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Section § 5070.7

Si un permiso profesional no se renueva dentro de los cinco años posteriores a su vencimiento, no se puede renovar ni restablecer, y el certificado del titular será cancelado, salvo en ciertos casos. Las sociedades o corporaciones con certificados cancelados solo pueden obtener uno nuevo si cumplen nuevamente con los requisitos de registro y pagan las tarifas correspondientes. Los contadores públicos certificados (CPA) con certificados cancelados pueden solicitar uno nuevo si son elegibles, pagan las tarifas necesarias y aprueban el examen requerido, el cual puede ser eximido si demuestran sus calificaciones. La junta puede prever exenciones de tarifas en algunos casos. Los permisos que han sido revocados no pueden renovarse, pero podrían ser restablecidos bajo ciertas condiciones.

(a) Un permiso que no se renueva dentro de los cinco años siguientes a su vencimiento no podrá ser renovado, restaurado o restablecido posteriormente, y el certificado del titular del permiso será cancelado inmediatamente al expirar el período de cinco años, salvo lo dispuesto en la subdivisión (e).

(b) Una sociedad o corporación cuyo certificado haya sido cancelado por aplicación de esta sección podrá obtener un nuevo certificado y permiso solo si cumple nuevamente con los requisitos establecidos en este capítulo relativos al registro y paga la cuota de registro y la cuota inicial del permiso.

(c) Un contador público certificado cuyo certificado sea cancelado por aplicación de esta sección podrá solicitar y obtener un nuevo certificado y permiso si el solicitante:

(1) No está sujeto a la denegación de un certificado y permiso conforme a la Sección 480.

(2) Paga todas las cuotas que se les exigirían si estuvieran solicitando el certificado y permiso por primera vez.

(3) Realiza y aprueba el examen que se les exigiría si estuvieran solicitando el certificado por primera vez. El examen podrá ser eximido en cualquier caso en que el solicitante demuestre a satisfacción de la junta que, con la debida consideración al interés público, está calificado para ejercer como contador público certificado.

(d) La junta podrá, mediante la regulación apropiada, prever la exención o el reembolso de la totalidad o parte de la cuota de solicitud en aquellos casos en que se emita un certificado sin examen conforme a esta sección.

(e) Los permisos revocados no podrán ser renovados, pero podrán ser restablecidos por la junta, sin importar el tiempo transcurrido desde la revocación del permiso, y con las condiciones y restricciones que la junta determine.

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Section § 5070.8

Jika izin akuntansi Anda ditangguhkan, Anda tetap harus memperbaruinya, tetapi Anda tidak dapat bekerja di bidang akuntansi sampai izin tersebut kembali berlaku. Jika izin Anda dicabut, izin tersebut tidak dapat diperbarui, tetapi jika Anda berhasil memulihkannya, Anda harus membayar biaya tertentu yang mencakup tarif pembaruan terakhir ditambah biaya keterlambatan apa pun sejak izin tersebut dicabut.

Izin yang telah ditangguhkan tunduk pada kedaluwarsa, dan harus diperbarui sebagaimana diatur dalam pasal ini, tetapi pembaruan tersebut tidak memberikan hak kepada pemegang izin, selama izin tersebut tetap ditangguhkan, dan sampai izin tersebut dipulihkan, untuk terlibat dalam praktik akuntansi, atau dalam aktivitas atau perilaku lain yang melanggar perintah atau putusan yang menyebabkan izin tersebut ditangguhkan.

Izin yang telah dicabut tunduk pada kedaluwarsa, tetapi tidak dapat diperbarui. Jika izin tersebut dipulihkan setelah kedaluwarsa, pemegang izin, sebagai syarat sebelum pemulihannya, harus membayar biaya pemulihan yang besarnya sama dengan biaya pembaruan yang berlaku pada tanggal pembaruan reguler terakhir sebelum tanggal pemulihan, ditambah biaya keterlambatan, jika ada, yang terakumulasi pada saat pencabutannya.

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Section § 5072

Jika Anda ingin menjalankan bisnis akuntansi sebagai persekutuan di California, Anda harus mendaftar ke dewan. Bisnis tersebut hanya dapat didaftarkan jika setidaknya satu mitra umum memiliki lisensi akuntan yang sah atau sedang mengajukan permohonan, dan semua mitra yang bekerja di California juga harus memiliki lisensi yang sesuai atau sedang mengajukan permohonan. Mitra mana pun yang bekerja di tempat lain harus menjadi akuntan bersertifikat yang memiliki reputasi baik di suatu negara bagian di AS. Selain itu, orang yang bertanggung jawab atas kantor mana pun di California harus menjadi akuntan berlisensi atau sedang mencari lisensi.

(a) Tidak seorang pun boleh melakukan praktik akuntansi sebagai persekutuan kecuali persekutuan tersebut terdaftar oleh dewan.

(b) Sebuah persekutuan, selain persekutuan komanditer, dapat didaftarkan oleh dewan untuk melakukan praktik akuntansi publik asalkan memenuhi persyaratan berikut:

(1) Setidaknya satu mitra umum harus memegang izin praktik yang sah sebagai akuntan publik bersertifikat, akuntan publik, atau korporasi akuntansi, atau harus menjadi pemohon sertifikat sebagai akuntan publik bersertifikat berdasarkan Bagian 5087 dan 5088, atau persekutuan tersebut harus terdaftar sesuai dengan subbagian (c) Bagian 5096.12.

(2) Setiap mitra yang terlibat di negara bagian ini dalam praktik akuntansi publik sebagaimana didefinisikan oleh Bagian 5051 harus memegang izin praktik yang sah di negara bagian ini atau telah mengajukan permohonan sertifikat sebagai akuntan publik bersertifikat berdasarkan Bagian 5087 dan 5088, kecuali untuk mitra dengan hak istimewa praktik sesuai dengan Bagian 5096.

(3) Setiap mitra yang tidak terlibat dalam praktik akuntansi publik di negara bagian ini harus menjadi akuntan publik bersertifikat yang memiliki reputasi baik di suatu negara bagian, kecuali sebagaimana diizinkan oleh Bagian 5079.

(4) Setiap manajer residen yang bertanggung jawab atas kantor firma di negara bagian ini harus menjadi pemegang lisensi yang memiliki reputasi baik di negara bagian ini, atau telah mengajukan permohonan sertifikat sebagai akuntan publik bersertifikat berdasarkan Bagian 5087 dan 5088.

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Section § 5073

Undang-undang ini menerangkan bagaimana perkongsian boleh mendaftar di California jika mereka ingin menggunakan gelaran tertentu seperti 'Akauntan Awam Bertauliah' atau 'Akauntan Awam' dalam nama mereka. Perkongsian perlu mengisi borang permohonan dan memberikan alamat e-mel. Bagi mereka yang menggunakan 'C.P.A.' atau 'C.P.A.s', perkongsian mesti mempunyai seorang rakan kongsi am yang merupakan akauntan awam bertauliah dan seorang lagi individu berlesen. Begitu juga, gelaran 'P.A.' atau 'P.A.s' memerlukan sekurang-kurangnya seorang akauntan awam dan seorang individu berlesen tambahan. Jika terdapat sebarang perubahan dalam rakan kongsi, perkongsian mesti memaklumkan lembaga dalam tempoh sebulan. Akhir sekali, pendaftaran yang bergantung pada seksyen kod tertentu akan tamat jika lembaga menolak permohonan tertentu yang berkaitan dengan perkongsian.

(a) Permohonan pendaftaran perkongsian hendaklah dibuat menggunakan borang yang ditetapkan oleh lembaga. Pada masa pendaftaran, jika perkongsian mempunyai alamat e-mel yang sah, perkongsian hendaklah memberikan alamat e-mel tersebut kepada lembaga. Lembaga hendaklah dalam setiap kes menentukan sama ada pemohon layak untuk pendaftaran.

(b) Perkongsian yang berdaftar sedemikian dan yang memegang permit sah yang dikeluarkan di bawah artikel ini dan yang mempunyai sekurang-kurangnya seorang rakan kongsi am yang berlesen untuk mengamalkan menggunakan gelaran “akauntan awam bertauliah” atau singkatan “C.P.A.” dan seorang lagi individu berlesen boleh menggunakan perkataan “akauntan awam bertauliah” atau singkatan “C.P.A.s” berkaitan dengan nama perkongsiannya.

(c) Perkongsian yang berdaftar sedemikian dan yang memegang permit sah yang dikeluarkan di bawah artikel ini dan yang mempunyai sekurang-kurangnya seorang rakan kongsi am yang berlesen untuk mengamalkan menggunakan gelaran “akauntan awam” atau singkatan “P.A.” dan seorang lagi individu berlesen boleh menggunakan perkataan “akauntan awam” atau singkatan “P.A.s” berkaitan dengan nama perkongsiannya.

(d) Pemberitahuan hendaklah diberikan kepada lembaga dalam tempoh satu bulan selepas kemasukan, atau pengeluaran, rakan kongsi daripada mana-mana perkongsian yang berdaftar sedemikian.

(e) Mana-mana pendaftaran perkongsian di bawah seksyen ini yang diberikan berdasarkan Seksyen 5087 dan 5088 hendaklah tamat serta-merta jika lembaga menolak permohonan di bawah Seksyen 5087 dan 5088 rakan kongsi am yang menandatangani permohonan pendaftaran sebagai perkongsian, atau mana-mana rakan kongsi yang terlibat secara peribadi dalam amalan perakaunan awam di negeri ini, atau mana-mana pengurus residen perkongsian yang bertanggungjawab ke atas pejabat di negeri ini.

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Section § 5076

Esta ley exige que las firmas de contabilidad en California hagan revisar su trabajo de contabilidad y auditoría por un programa de revisión por pares independiente reconocido por la junta, al menos cada tres años, para mantener su registro activo. La revisión por pares debe ser realizada por un individuo con licencia y no afiliado a la firma. Si una firma recibe una calificación de “insatisfactorio”, debe informar esto a la junta dentro de los 60 días. La junta puede usar estos informes para investigaciones. Las firmas no están obligadas a unirse a ninguna organización profesional, y el revisor por pares debe mantener la confidencialidad de la información del cliente, a menos que la ley lo permita. Además, se utiliza una aplicación web segura para gestionar los datos de la revisión por pares.

(a) Para renovar su registro en estado activo o convertirlo a estado activo, una firma, según se define en la Sección 5035.1, deberá tener un informe de revisión por pares de su práctica de contabilidad y auditoría aceptado por un programa de revisión por pares reconocido por la junta con una frecuencia no menor a cada tres años.

(b) Para los fines de este artículo, se aplican las siguientes definiciones:

(1) “Revisión por pares” significa un estudio, evaluación o revisión realizado de acuerdo con las normas profesionales del trabajo profesional de una firma, y puede incluir una evaluación de otros factores de acuerdo con los requisitos especificados por la junta en los reglamentos. El informe de revisión por pares deberá ser emitido por un individuo que tenga una licencia, certificado o permiso válido y vigente para ejercer la contabilidad pública de este estado o de otro estado y que no esté afiliado a la firma que se revisa.

(2) “Práctica de contabilidad y auditoría” incluye cualquier servicio que se haya realizado en los tres años anteriores utilizando normas profesionales definidas por la junta en los reglamentos.

(c) La junta adoptará los reglamentos necesarios para implementar, interpretar y especificar los requisitos de revisión por pares en esta sección, incluyendo, entre otros, reglamentos que especifiquen los requisitos para el reconocimiento por parte de la junta de un programa de revisión por pares, estándares para administrar una revisión por pares, extensiones de tiempo para cumplir con el requisito de revisión por pares, exclusiones del programa de revisión por pares y presentación de documentos.

(d) Nada en esta sección prohibirá a la junta iniciar una investigación e imponer disciplina contra una firma o licenciatario, ya sea como resultado de una queja que alegue violaciones de estatutos, reglas o reglamentos, o de información contenida en un informe de revisión por pares recibido por la junta.

(e) Una firma a la que se le emita un informe de revisión por pares con una calificación de “insatisfactorio”, según lo defina la junta en el reglamento, deberá presentar una copia de dicho informe a la junta. La junta establecerá en el reglamento el período de tiempo en que una firma debe presentar el informe a la junta. Este período no excederá los 60 días desde el momento en que el informe es aceptado por un proveedor de programa de revisión por pares reconocido por la junta hasta la fecha en que el informe se presenta a la junta.

(f)

(1) Un proveedor de programa de revisión por pares reconocido por la junta deberá presentar una copia a la junta de todos los informes de revisión por pares emitidos a firmas con licencia de California con una calificación de “insatisfactorio”. La junta establecerá en el reglamento el período de tiempo en que un proveedor de programa de revisión por pares reconocido por la junta deberá presentar el informe a la junta. Este período no excederá los 60 días desde el momento en que el informe es aceptado por un proveedor de programa de revisión por pares reconocido por la junta hasta la fecha en que el informe se presenta a la junta. Estos informes pueden presentarse a la junta electrónicamente.

(2) Nada en esta subdivisión requerirá que un proveedor de programa de revisión por pares reconocido por la junta, al administrar revisiones por pares en otro estado, viole las leyes de ese estado.

(g) La junta definirá en el reglamento una calificación de “insatisfactorio” para un informe de revisión por pares.

(h) Cualquier requisito impuesto por un programa de revisión por pares reconocido por la junta a una firma en relación con la finalización de una revisión por pares será independiente y adicional a cualquier acción de la junta de conformidad con esta sección.

(i) Cualquier informe de revisión por pares con una calificación de “insatisfactorio” presentado a la junta en relación con esta sección se recopilará con fines de investigación.

(j) Nada en esta sección afecta el descubrimiento o la admisibilidad de pruebas en una acción civil o penal.

(k) Nada en esta sección requiere que ninguna firma se convierta en miembro de ninguna organización profesional.

(l) Un revisor por pares no divulgará información sobre los licenciatarios o sus clientes obtenida durante una revisión por pares, a menos que esté específicamente autorizado de conformidad con esta sección, la Sección 5076.1, o los reglamentos prescritos por la junta.

(m) Un proveedor de programa de revisión por pares reconocido por la junta utilizará una aplicación web segura, como Facilitated State Board Access, para proporcionar a la junta información y datos objetivos relacionados con el progreso, la participación y los resultados de una revisión por pares, incluyendo informes de revisión por pares, estado de la revisión por pares y correspondencia entre el proveedor de revisión por pares reconocido por la junta y la firma.

(1) Las firmas deberán participar en la aplicación web segura utilizada por el proveedor de revisión por pares reconocido por la junta.

(2) Las firmas deberán autorizar a la junta el acceso a la aplicación web segura y autorizar al proveedor de programa de revisión por pares reconocido por la junta a cumplir con esta subdivisión.

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Section § 5076.1

Ang batas na ito ay nag-uutos sa lupon na magtalaga ng isang grupo ng mga sertipikadong pampublikong accountant, na tinatawag na komite sa pangangasiwa ng pagsusuri ng kasamahan, upang tumulong na matiyak na epektibo ang sapilitang pagsusuri ng kasamahan. Ang mga accountant na ito ay dapat may lisensya at nasa mabuting kalagayan sa California. Ang komite ay maaaring humingi ng impormasyon mula sa ilang itinalagang programa ng pagsusuri ng kasamahan upang matiyak na sinusunod nila ang mga pamantayan ng lupon. Kung hindi makikipagtulungan ang mga programang ito, maaari silang harapin ng aksyon mula sa lupon. Anumang datos na nakalap sa panahon ng mga pagsusuring ito ay hindi pampubliko maliban kung ito ay may kaugnayan sa legal o disiplinaryong paglilitis, o kung kinakailangan ng batas. Ang mga miyembro ng komiteng ito ay itinalaga para sa dalawang taong termino at maaaring maglingkod ng hanggang apat na magkakasunod na termino. Pinahihintulutan din ang lupon na magtakda ng karagdagang mga patakaran tungkol sa kung sino ang maaaring sumali sa komite at kung paano ito gumagana.

(a) Ang lupon ay magtatalaga ng isang komite sa pangangasiwa ng pagsusuri ng kasamahan (peer review oversight committee) na binubuo ng mga sertipikadong pampublikong accountant ng estadong ito na may lisensya na nasa mabuting kalagayan at awtorisadong magsagawa ng pampublikong pagtutuos (public accountancy) upang magbigay ng mga rekomendasyon sa lupon sa anumang bagay na pinahintulutan nitong kumilos upang matiyak ang pagiging epektibo ng sapilitang pagsusuri ng kasamahan.

(b) Ang komite ay maaaring humiling ng anumang impormasyon mula sa isang tagapagbigay ng programa ng pagsusuri ng kasamahan na kinikilala ng lupon na itinuturing na kinakailangan upang matiyak na ang tagapagbigay ay nangangasiwa ng mga pagsusuri ng kasamahan alinsunod sa mga pamantayang pinagtibay ng lupon sa mga regulasyon. Ang pagkabigo ng isang tagapagbigay ng programa ng pagsusuri ng kasamahan na kinikilala ng lupon na tumugon sa komite ay magreresulta sa pagtukoy ng komite sa tagapagbigay sa lupon para sa karagdagang aksyon. Anumang impormasyon na nakuha ng lupon, ng mga kinatawan nito, o ng komite sa pangangasiwa ng pagsusuri ng kasamahan kaugnay ng pagsusuri nito sa mga tagapagbigay ng programa ng pagsusuri ng kasamahan ay hindi magiging pampublikong rekord, at magiging exempt mula sa pampublikong pagsisiwalat, sa kondisyon, gayunpaman, ang impormasyong ito ay maaaring isiwalat sa ilalim ng alinman sa mga sumusunod na sitwasyon:

(1) Kaugnay ng mga paglilitis sa disiplina ng lupon.

(2) Kaugnay ng mga legal na paglilitis kung saan ang lupon ay isang partido.

(3) Bilang tugon sa isang opisyal na pagtatanong ng isang pederal o pang-estadong ahensya ng regulasyon ng pamahalaan.

(4) Bilang pagsunod sa isang subpoena o summons na maipapatupad sa pamamagitan ng utos ng korte.

(5) Kung hindi man ay partikular na kinakailangan ng batas.

(c) Ang mga miyembro ng komite ay itatalaga sa dalawang taong termino at maaaring maglingkod ng maximum na apat na magkakasunod na termino.

(d) Ang lupon ay maaaring magpatibay, kung kinakailangan, ng mga regulasyon na higit pang tumutukoy sa minimum na kwalipikasyon para sa pagtatalaga bilang miyembro ng komite at karagdagang mga elemento ng administratibo na idinisenyo upang matiyak ang pagiging epektibo ng sapilitang pagsusuri ng kasamahan.

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Section § 5078

Se um escritório de contabilidade certificado ou público neste estado não for gerido pelo próprio contador, então o trabalho nesse escritório precisa ser supervisionado por outro contador público certificado ou público.

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Section § 5079

En California, las firmas de contabilidad pueden tener propietarios que no son contadores públicos certificados (CPA) bajo ciertas condiciones. Estos propietarios no licenciados deben participar activamente en el negocio y no pueden presentarse como CPA. La mayoría de los propietarios de la firma y el poder de decisión deben permanecer en manos de los CPA licenciados. Los propietarios no licenciados deben informar cualquier problema legal o investigación que enfrenten. Esta no es información pública, excepto en contextos legales específicos. Todas las firmas deben confirmar su cumplimiento con estas reglas al registrarse o renovar su estatus, y la junta creará regulaciones para hacer cumplir estas disposiciones.

(a) No obstante cualquier otra disposición de este capítulo, cualquier firma legalmente dedicada a la práctica de la contaduría pública en este estado podrá tener propietarios que no estén licenciados como contadores públicos certificados o contadores públicos si se cumplen las siguientes condiciones:

(1) Los propietarios no licenciados serán personas naturales o entidades, tales como sociedades, corporaciones profesionales u otras, siempre que cada beneficiario final de una participación de capital en dicha entidad sea una persona natural que participe materialmente en el negocio llevado a cabo por la firma o una entidad controlada por la firma.

(2) Los propietarios no licenciados participarán materialmente en el negocio de la firma, o de una entidad controlada por la firma, y su participación de propiedad revertirá a la firma al cese de cualquier participación material.

(3) Los licenciados, en conjunto, directa o indirectamente, constituirán la mayoría de los propietarios, excepto que las firmas con dos propietarios podrán tener un propietario que no sea licenciado.

(4) Los licenciados, en conjunto, directa o indirectamente, poseerán más de la mitad del capital social y tendrán la mayoría de los derechos de voto.

(5) Los propietarios no licenciados no se presentarán como contadores públicos certificados o contadores públicos y cada firma licenciada deberá revelar la participación real o potencial de los propietarios no licenciados en los servicios prestados.

(6) Habrá un contador público certificado o contador público que tendrá la responsabilidad final de cada servicio de atestación de estados financieros y de compilación.

(7) Excepto según lo permita la junta en el ejercicio de su discreción, una persona no podrá convertirse en propietario no licenciado ni seguir siéndolo si la persona ha hecho cualquiera de lo siguiente:

(A) Haber sido condenado por cualquier delito, cuyo elemento sea la deshonestidad o el fraude, bajo las leyes de cualquier estado, de los Estados Unidos o de cualquier otra jurisdicción.

(B) Haber tenido una licencia profesional o el derecho a ejercer revocados o suspendidos por razones distintas al impago de cuotas o tarifas, o haber entregado voluntariamente una licencia o derecho a ejercer con cargos disciplinarios o una investigación disciplinaria pendiente, y no haber sido reincorporado por una agencia de licencias o reguladora de cualquier estado, o de los Estados Unidos, incluyendo, pero no limitado a, la Comisión de Bolsa y Valores o la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas, o de cualquier otra jurisdicción.

(b)

(1) Un propietario no licenciado de una firma licenciada deberá informar a la junta por escrito sobre la ocurrencia de cualquiera de los eventos establecidos en el párrafo (7) de la subdivisión (a) dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que el propietario no licenciado tenga conocimiento del evento. Una condena incluye la declaración inicial, el veredicto o el hallazgo de culpabilidad, las declaraciones de no contestación o el pronunciamiento de la sentencia por un tribunal de primera instancia, aunque dicha condena no sea firme o la sentencia no se imponga realmente hasta que se agoten las apelaciones.

(2) Un propietario no licenciado de California de una firma licenciada deberá informar a la junta por escrito sobre la ocurrencia de cualquiera de los siguientes eventos que ocurran a partir del 1 de enero de 2006, dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que el propietario no licenciado de California tenga conocimiento de los eventos:

(A) Cualquier notificación de la apertura o inicio de una investigación formal del propietario no licenciado por parte de la Comisión de Bolsa y Valores o su designado, o cualquier notificación de la Comisión de Bolsa y Valores a un propietario no licenciado solicitando una presentación Wells.

(B) Cualquier notificación de la apertura o inicio de una investigación del propietario no licenciado por parte de la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas o su designado.

(C) Cualquier notificación de la apertura o inicio de una investigación del propietario no licenciado por parte de otra agencia de licencias profesionales.

(3) El informe requerido por los párrafos (1) y (2) deberá ser firmado por el propietario no licenciado y establecer los hechos que constituyen el evento reportable. Si el evento reportable involucra la acción de una agencia administrativa o tribunal, el informe deberá identificar el nombre de la agencia o tribunal, el título del asunto y la fecha de ocurrencia del evento.

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Section § 5070

Section § 5070.1

Section § 5070.2

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Section § 5070.7

Section § 5070.8

Section § 5072

Section § 5073

Section § 5076

Section § 5076.1

Section § 5078

Section § 5079

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