Chapter 5

Section § 38040

Explanation

Ang seksyong ito ay nagbibigay-kahulugan sa mga pangunahing termino na may kaugnayan sa financial at compliance audits. Ang 'financial and compliance audit' ay isang pagsusuri upang tingnan kung tumpak ang mga financial statement at sumusunod sa mga nauugnay na batas. Ang 'public accountants' ay tumutukoy sa mga certified o state-licensed na accountant, at ang 'independent auditors' naman ay ang mga accountant na walang koneksyon sa paksa ng audit.

Ang 'generally accepted auditing standards' ay mga gabay mula sa Comptroller General at batay sa mga pamantayan ng American Institute of Certified Public Accountants. Ang 'direct service contract' ay isang kontrata na ibinibigay ng isang ahensya ng estado. Ang 'nonprofit organization' ay kinabibilangan ng mga exempt sa buwis sa ilalim ng partikular na seksyon ng Internal Revenue Code o Revenue and Taxation Code.

Tulad ng ginamit sa kabanatang ito:
(a)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38040(a)  Ang “Financial and compliance audit” ay nangangahulugang isang sistematikong pagsusuri o pagtatasa upang matukoy ang bawat isa sa mga sumusunod:
(1)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38040(a)(1)  Kung ang mga financial statement ng isang organisasyong inaudit ay tumpak na nagpapakita ng financial position at ang mga resulta ng financial operations alinsunod sa generally accepted accounting principles.
(2)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38040(a)(2)  Kung ang organisasyon ay sumunod sa mga batas at regulasyon na maaaring magkaroon ng material na epekto sa mga financial statement.
(b)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38040(b)  Ang “Public accountants” ay nangangahulugang certified public accountants, o state licensed public accountants.
(c)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38040(c)  Ang “Independent auditors” ay nangangahulugang public accountants na walang direkta o indirektang relasyon sa mga function o aktibidad na ina-audit o sa negosyong isinasagawa ng sinuman sa mga opisyal o kontratista na ina-audit.
(d)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38040(d)  Ang “Generally accepted auditing standards” ay nangangahulugang ang mga auditing standard na nakasaad sa financial at compliance element ng “Standards for Audit of Governmental Organizations, Programs, Activities, and Functions” na inilabas ng Comptroller General ng Estados Unidos at isinasama ang mga audit standard ng American Institute of Certified Public Accountants.
(e)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38040(e)  Ang “Direct service contract” ay nangangahulugang anumang kontrata na ibinigay ng isang ahensya ng estado alinsunod sa Chapter 4 (commencing with Section 38030).
(f)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38040(f)  Ang “Nonprofit organization” ay nangangahulugang isang organisasyon na inilarawan sa Section 501(c)(3) ng Internal Revenue Code of 1986 na exempt sa pagbubuwis sa ilalim ng Section 501(a) ng kodigong iyon o anumang nonprofit, scientific o educational na organisasyon na kwalipikado sa ilalim ng Section 23701d ng Revenue and Taxation Code.
financial compliance audit katumpakan ng financial statements pagsunod sa batas kahulugan ng public accountants certified public accountants state licensed public accountants kahulugan ng independent auditors pamantayan sa audit pamantayan ng Comptroller General American Institute of Certified Public Accountants direct service contract mga kontrata ng ahensya ng estado kahulugan ng nonprofit organization pagiging exempt sa buwis Internal Revenue Code 501(c)(3)
(Amended by Stats. 2003, Ch. 185, Sec. 4. Effective January 1, 2004.)

Section § 38041

Explanation

Ang mga organisasyong hindi kumikita na may kontrata sa estado ay dapat sumailalim sa isang independiyenteng pagsusuri taun-taon upang matiyak ang pagsunod sa pananalapi. Kasama rito ang pagsusuri sa kanilang mga sistema ng pagtutuos at kung paano nila pinamamahalaan ang pera mula sa kontrata ng estado. Kung ang isang nonprofit ay tumatanggap ng mas mababa sa $25,000 taun-taon mula sa mga ahensya ng estado, kailangan lang silang suriin tuwing dalawang taon maliban kung may hinala ng pandaraya o paglabag sa batas.

Ang mga nonprofit ang responsable sa pagsasagawa ng mga pagsusuring ito gamit ang mga independiyenteng auditor at dapat sumunod sa itinakdang pamantayan sa pag-audit. Ang pagsusuri ay dapat makumpleto sa loob ng ilang buwan pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi. Bagama't ang mga ahensya ng estado ay maaari pa ring magsagawa ng sarili nilang mga pagsusuri, dapat nilang gamitin ang mga independiyenteng pagsusuri bilang batayan kung natutugunan nito ang karaniwang pamantayan.

Bukod pa rito, ang estado ang humahawak ng mga pagsusuri sa pagganap partikular para sa mga kontrata, at ang kapangyarihan ng estado na ipatupad ang mga batas at regulasyon ay nananatiling hindi apektado.

(a)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38041(a)  Taun-taon, magkakaroon ng iisang independiyenteng pagsusuri sa pananalapi at pagsunod ng mga organisasyong hindi kumikita na nakikipagkontrata sa estado sa ilalim ng isang kontrata sa direktang serbisyo. Anumang naturang pagsusuri ay dapat magsama ng pagsusuri ng mga sistema ng pagtutuos at kontrol ng kontratista ng direktang serbisyo at ng mga aktibidad ng kontratista upang sumunod sa mga kinakailangan sa pananalapi ng mga kontrata sa direktang serbisyo na natanggap ng kontratista mula sa ahensya ng estado. Ang mga pagsusuring isinagawa alinsunod sa seksyong ito ay dapat na mga pagsusuri ng kontratista, sa halip na mga pagsusuri ng indibidwal na kontrata o programa. Sa kaso ng sinumang kontratista na tumatanggap ng mas mababa sa dalawampu't limang libong dolyar ($25,000) bawat taon mula sa anumang ahensya ng estado, ang pagsusuring kinakailangan ng seksyong ito ay dapat isagawa tuwing dalawang taon, maliban kung may ebidensya ng pandaraya o iba pang paglabag sa batas ng estado na may kaugnayan sa kontrata sa direktang serbisyo. Ang gastos ng naturang pagsusuri ay maaaring isama sa mga kontrata sa direktang serbisyo hanggang sa katumbas na halaga na kinakatawan ng kontrata sa kabuuang kita ng kontratista.
(b)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38041(b)  Ang isang organisasyong hindi kumikita ay magkakaroon ng pananagutan para sa mga pagsusuri sa pananalapi at pagsunod ng organisasyong hindi kumikita at anumang mga subkontratista. Ang mga pagsusuri ay dapat gawin ng mga independiyenteng auditor alinsunod sa pangkalahatang tinatanggap na pamantayan sa pag-audit. Ang pagsusuri ay dapat makumpleto sa ika-15 araw ng ikalimang buwan pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi ng kontratista.
(c)Copy CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38041(c)
(1)Copy CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38041(c)(1)  Walang anuman sa kabanatang ito ang naglilimita sa awtoridad ng mga ahensya ng estado na magsagawa ng mga pagsusuri ng mga kontrata sa direktang serbisyo; sa kondisyon, gayunpaman, na kung ang mga independiyenteng pagsusuri na isinaayos ng mga kontratista ng direktang serbisyo ay nakakatugon sa pangkalahatang tinatanggap na pamantayan sa pag-audit, ang mga ahensya ng estado ay dapat umasa sa mga pagsusuring iyon at anumang karagdagang gawain sa pag-audit ay dapat bumuo sa gawaing nagawa na.
(2)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38041(c)(2)  Ang estado ay responsable sa pagsasagawa, o pagkontrata para sa pagsasagawa, ng mga pagsusuri sa pagganap ng kontrata na hindi mga pagsusuri sa pananalapi at pagsunod.
(3)CA Kalusugan at Kaligtasan Code § 38041(c)(3)  Walang anuman sa kabanatang ito ang naglilimita sa pananagutan o awtoridad ng estado na ipagpatupad ang batas ng estado o mga regulasyon, pamamaraan, o mga kinakailangan sa pag-uulat na lumilitaw alinsunod dito.
mga kontrata ng nonprofit independiyenteng pagsusuri sa pananalapi pagsusuri sa pagsunod pagsusuri ng kontrata ng estado pagsusuri ng sistema ng pagtutuos mga kinakailangan sa pananalapi pagsusuri ng kontratista pagsusuri ng subkontratista pamantayan sa pag-audit mga pagsusuri ng ahensya ng estado mga pagsusuri sa pagganap dalas ng pag-audit pagsunod sa pananalapi imbestigasyon sa pandaraya awtoridad sa pagpapatupad ng estado
(Added by Stats. 1982, Ch. 1462, Sec. 3.)