- - CA Gobiyerno - Legalfina

Section § 13885

Esta lei destaca o papel crucial dos auditores internos nas agências estaduais para garantir a responsabilização pública, especialmente após eventos como escândalos corporativos e novas leis federais, como a Lei Sarbanes-Oxley. Ela sublinha a necessidade de os auditores permanecerem independentes e de garantirem que as suas conclusões são comunicadas aos níveis governamentais corretos para proteger o dinheiro e a confiança públicos.

A Assembleia Legislativa constata e declara o seguinte:

(a) Escândalos corporativos recentes e legislação federal, como a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 (P.L. 107-204), chamam a atenção para a importância da atividade de auditoria interna para a responsabilização pública e a governança.

(b) Garantir a independência dos auditores internos das agências estaduais e que as suas conclusões sejam comunicadas aos níveis apropriados de governo é fundamental para salvaguardar os fundos públicos e a confiança pública.

auditoria interna responsabilização pública escândalos corporativos independência dos auditores agências estaduais Lei Sarbanes-Oxley confiança pública independência do auditor relatórios governamentais salvaguarda de fundos públicos conclusões de auditoria governança legislação federal atividade de auditoria governo estadual

(Added by Stats. 2006, Ch. 452, Sec. 4. Effective January 1, 2007.)

Section § 13886

Undang-undang ini mewajibkan setiap dewan atau majelis yang mengelola lembaga negara, yang melakukan atau mengawasi audit internal, untuk membentuk komite audit. Komite tersebut harus mengikuti pedoman dari American Institute of Certified Public Accountants, khususnya yang terdapat dalam 'AICPA Audit Committee Toolkit: Government Organizations.'

Istilah 'badan pengelola' mengacu pada kelompok seperti dewan, komisi, atau majelis yang mengawasi lembaga negara.

(a) Setiap badan pengelola yang mengawasi lembaga negara yang melakukan atau meninjau audit internal harus membentuk komite audit yang secara umum memenuhi kerangka kerja yang direkomendasikan oleh American Institute of Certified Public Accountants, sebagaimana diuraikan dalam publikasi berjudul “AICPA Audit Committee Toolkit: Government Organizations.”

(b) Untuk tujuan bab ini, “badan pengelola” berarti dewan, komisi, dewan pengawas, majelis, atau badan serupa lainnya yang mengawasi lembaga negara.

komite audit audit internal AICPA Toolkit Komite Audit organisasi pemerintah pengawasan lembaga negara badan pengelola dewan pengawas komisi majelis kerangka kerja audit Institut Akuntan Publik Bersertifikat Amerika

(Added by Stats. 2006, Ch. 452, Sec. 4. Effective January 1, 2007.)

Section § 13886.5

Bu yasa, Kontrolör, Finans Direktörü, onların personeli ve iç denetçileri olan tüm devlet kurumları tarafından yürütülen iç denetimlerin belirli standartlara uymasını gerektirir. Bu standartlar, uygun olana bağlı olarak İç Denetçiler Enstitüsü veya Sayıştay tarafından yayımlanan Devlet Denetim Standartları tarafından belirlenir. Yasa ayrıca, bu standartların farklı denetim uygulamaları gerektirebilecek başka hiçbir yasa veya yönetmeliği geçersiz kılmadığını da açıkça belirtir.

(a) Kontrolör, Finans Direktörü ve bunların ilgili personelleri ile kendi iç denetçileri olan veya iç denetimler ya da iç denetim faaliyetleri yürüten tüm devlet kurumları, uygun olduğu şekilde, İç Denetçiler Enstitüsü tarafından belirlenen veya Amerika Birleşik Devletleri Sayıştayı tarafından yayımlanan Devlet Denetim Standartları'nın genel ve belirtilen iç denetim standartları uyarınca iç denetim faaliyeti yürütmek zorundadır.

(b) Bu maddede yer alan hiçbir şey, iç denetçilerin belirli bir kuruluşa uygulanabilecek diğer yasa ve yönetmeliklere uygun olarak iç denetimler ve denetim faaliyetleri yürütme haklarını veya yükümlülüklerini sınırlamayı amaçlamamaktadır.

iç denetim standartları İç Denetçiler Enstitüsü Devlet Denetim Standartları Sayıştay iç denetim faaliyeti devlet kurumları iç denetçileri iç denetim yapmak Kontrolör denetim rolü Finans Direktörü denetimi denetim yönetmelikleri denetim uygulamaları devlet denetim uyumu iç denetim yasaları denetim faaliyetleri finans denetimi

(Added by Stats. 2006, Ch. 452, Sec. 4. Effective January 1, 2007.)

Section § 13887

Esta sección describe cómo deben llevarse a cabo las operaciones de auditoría interna para garantizar la independencia y la objetividad. Para las agencias estatales sin un órgano de gobierno, el auditor interno principal debe informar al jefe o subjefe de la agencia y proporcionarles los hallazgos a ellos y al asesor legal general. Las operaciones de auditoría deben ser independientes de la unidad que se está auditando.

Para las agencias con un órgano de gobierno, el auditor interno principal es responsable ante el comité de auditoría, debe informar los hallazgos al comité y al asesor legal general, y debe mantener la independencia operativa de la unidad que se está auditando.

(a) Para lograr la independencia y objetividad conforme a la Sección 13886, para cualquier agencia estatal que no rinda cuentas a un órgano de gobierno, las operaciones del auditor interno deberán cumplir con todos los siguientes requisitos:

(1) El auditor interno principal será responsable ante el jefe o subjefe de la agencia estatal.

(2) El auditor interno principal informará los hallazgos y recomendaciones de auditoría realizados bajo su jurisdicción al jefe o subjefe de la agencia estatal y al asesor legal general de la agencia estatal, si corresponde.

(3) Las operaciones deberán estar organizativamente fuera de la función de personal o de gestión de línea de la unidad bajo auditoría.

(b) Para lograr la independencia y objetividad según lo exigen los estándares identificados en la Sección 13886, para cualquier agencia estatal supervisada por un órgano de gobierno, las operaciones de auditoría interna deberán cumplir con todos los siguientes requisitos:

(1) El auditor interno principal será responsable ante el comité de auditoría del órgano de gobierno.

(2) El auditor interno principal informará los hallazgos y recomendaciones de auditoría realizados bajo su jurisdicción al comité de auditoría y al asesor legal general del órgano de gobierno.

(3) Las operaciones deberán estar organizativamente fuera de la función de personal o de gestión de línea de la unidad bajo auditoría.

auditor interno independencia objetividad agencia estatal órgano de gobierno hallazgos de auditoría auditor interno principal comité de auditoría asesor legal general gestión de personal función de gestión de línea operaciones de auditoría requisitos de informe independencia organizacional

(Added by Stats. 2006, Ch. 452, Sec. 4. Effective January 1, 2007.)

Section § 13887.5

Această lege descrie procesul pe care un șef auditor intern al unei agenții de stat din California ar trebui să-l urmeze dacă consideră că managementul superior ignoră constatări sau recomandări semnificative de audit, sau acceptă prea mult risc. Dacă managementul nu abordează preocupările, auditorul trebuie mai întâi să discute problema cu managementul superior și cu consilierul juridic general al agenției. Dacă problema rămâne nerezolvată, aceștia raportează pe lanțul ierarhic de management, posibil la biroul Guvernatorului sau la ofițerul constituțional relevant.

Dacă problema nu este încă rezolvată și este o chestiune critică care afectează finanțele sau serviciile statului, auditorul trebuie să informeze Comitetul Comun de Audit Legislativ și Auditorul de Stat, care vor investiga. Legea protejează auditorii care raportează aceste probleme în conformitate cu Legea Protecției Avertizorilor din California.

(a) Când șeful auditor intern al unei agenții de stat consideră că managementul superior din agenția de stat a acceptat un nivel de risc rezidual care poate fi inacceptabil pentru organizație sau că managementul superior nu a luat altfel măsuri adecvate ca răspuns la o constatare sau recomandare a auditorilor săi interni, șeful auditor intern va discuta problema cu managementul superior și cu consilierul juridic general al agenției de stat. Dacă acea decizie privind riscul rezidual sau necesitatea unei acțiuni adecvate ca răspuns la o constatare sau recomandare de audit, sau ambele, nu rezolvă problema, șeful auditor intern și consilierul juridic general vor raporta în comun problema la următorul nivel superior de management, așa cum se referă la agenția de stat, incluzând, dar fără a se limita la, președintele organismului de conducere care supraveghează agenția de stat, secretarul agenției, biroul Guvernatorului sau ofițerul constituțional corespunzător.

(b) Dacă decizia privind riscul rezidual sau necesitatea unei acțiuni adecvate ca răspuns la o constatare sau recomandare de audit care ar putea avea un impact semnificativ asupra operațiunilor fiscale ale statului, performanței unui program guvernamental semnificativ sau livrării unui serviciu guvernamental semnificativ, sau a altor servicii guvernamentale semnificative sau critice similare, așa cum este determinat de șeful auditor intern, nu este încă rezolvată după efectuarea divulgărilor cerute conform subdiviziunii (a), șeful auditor intern va raporta problema Comitetului Comun de Audit Legislativ și Auditorului de Stat. La direcția Comitetului Comun de Audit Legislativ, Auditorul de Stat va investiga o divulgare făcută conform subdiviziunii (b) și va raporta rezultatele investigației în conformitate cu Capitolul 6.5 (commencing with Section 8543) din Divizia 1. Cerințele de divulgare ale acestei subdiviziuni nu se aplică niciunui șef auditor intern care raportează și face divulgări unui comitet de audit, așa cum este descris în subdiviziunea (b) of Section 13887.

(c) Orice șef auditor intern care face o divulgare conform acestei secțiuni va primi toată protecția disponibilă în conformitate cu Legea Protecției Avertizorilor din California (Articolul 3 (commencing with Section 8547) din Capitolul 6.5 din Divizia 1).

șef auditor intern management superior risc rezidual constatări de audit recomandări de audit agenție de stat lanț ierarhic de management Comitetul Comun de Audit Legislativ Auditor de Stat Legea Protecției Avertizorilor din California program guvernamental semnificativ operațiuni fiscale organism de conducere consilier juridic general comitet de audit

(Added by Stats. 2006, Ch. 452, Sec. 4. Effective January 1, 2007.)

Section § 13888

Điều luật này cho phép các kiểm toán viên nội bộ làm việc cho các cơ quan nhà nước báo cáo cho Kiểm toán viên Nhà nước nếu họ tin rằng ban quản lý cơ quan đang can thiệp vào công việc của họ, gây áp lực buộc họ thay đổi kết quả kiểm toán, hoặc không phản ứng thích đáng với các phát hiện kiểm toán. Nếu Kiểm toán viên Nhà nước xác định các cáo buộc là đúng, họ phải báo cáo các phát hiện của mình theo các thủ tục cụ thể. Ngoài ra, bất kỳ kiểm toán viên nội bộ nào báo cáo các vấn đề như vậy đều được bảo vệ theo Đạo luật Bảo vệ Người Tố giác California.

(a) Nếu một nội kiểm toán viên được một cơ quan nhà nước tuyển dụng có niềm tin thiện chí rằng ban quản lý cơ quan đang can thiệp vào khả năng của nội kiểm toán viên hoặc các nội kiểm toán viên trong việc tuân thủ các quy định của phần này, rằng nội kiểm toán viên hoặc các nội kiểm toán viên đang chịu áp lực sửa đổi hoặc giới hạn các phát hiện hoặc khuyến nghị, hoặc rằng ban quản lý cấp cao không thực hiện hành động thích hợp để đáp lại một phát hiện hoặc khuyến nghị kiểm toán, nội kiểm toán viên có thể báo cáo thông tin hỗ trợ niềm tin thiện chí đó cho Kiểm toán viên Nhà nước.

(b) Kiểm toán viên Nhà nước có thể điều tra bất kỳ báo cáo nào được thực hiện theo tiểu mục (a) và nếu các cáo buộc được chứng minh là có cơ sở, sẽ báo cáo các phát hiện của mình theo Chương 6.5 (bắt đầu từ Điều 8545) của Phần 1.

(c) Bất kỳ nội kiểm toán viên nào thực hiện báo cáo theo điều này sẽ nhận được tất cả sự bảo vệ có sẵn theo Đạo luật Bảo vệ Người Tố giác California (Điều 3 (bắt đầu từ Điều 8547) của Chương 6.5 của Phần 1).

kiểm toán viên nội bộ can thiệp của cơ quan nhà nước báo cáo thiện chí áp lực về phát hiện kiểm toán ban quản lý cấp cao không hành động điều tra của Kiểm toán viên Nhà nước bảo vệ người tố giác Đạo luật Bảo vệ Người Tố giác California tuân thủ kiểm toán áp lực kiểm toán nội bộ sửa đổi khuyến nghị kiểm toán báo cáo can thiệp của ban quản lý hành động đối với phát hiện kiểm toán minh bạch kiểm toán cơ quan nhà nước áp lực sửa đổi phát hiện kiểm toán

(Added by Stats. 2006, Ch. 452, Sec. 4. Effective January 1, 2007.)