- - CA Korporasyon

Section § 3500

Ang mga korporasyong may layuning panlipunan ay kailangang magpadala ng taunang ulat sa mga shareholder sa loob ng 120 araw pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi. Kasama rito ang mga pahayag ng pananalapi, na maaaring na-audit o sertipikado ng isang opisyal ng kumpanya, at isang detalyadong talakayan ng pamamahala tungkol sa mga layunin at aksyon ng korporasyon para sa espesyal na layunin nito. Ang talakayan ay dapat sumaklaw sa mga nakaraang at hinaharap na layunin, mga aksyon na ginawa, mga gastos, at mga panukala sa pagganap. Ang mga ulat na ito ay dapat makarating sa mga shareholder nang hindi bababa sa 15 araw bago ang taunang pagpupulong. Kung walang ulat na naipadala, maaaring humiling ang mga shareholder nito, at dapat sumunod ang mga korporasyon sa loob ng 30 araw. Bukod pa rito, ang mga shareholder na nagmamay-ari ng hindi bababa sa 5% ay maaaring humiling ng pansamantalang pahayag ng pananalapi para sa ilang partikular na panahon.

(a) Ang lupon ng isang korporasyong may layuning panlipunan ay magiging sanhi upang maipadala ang isang taunang ulat sa mga shareholder hindi lalampas sa 120 araw pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi. Ang taunang ulat ay dapat maglaman ng (1) isang balanse ng pananalapi sa pagtatapos ng taon ng pananalapi na iyon at isang pahayag ng kita at isang pahayag ng daloy ng salapi para sa taon ng pananalapi na iyon, na sinamahan ng anumang ulat doon ng mga independiyenteng accountant o, kung walang ulat, ang sertipiko ng isang awtorisadong opisyal ng korporasyong may layuning panlipunan na ang mga pahayag ay inihanda nang walang audit mula sa mga libro at talaan ng korporasyon, at (2) ang impormasyong kinakailangan ng subdibisyon (b).

(b) Ang lupon ay magiging sanhi upang maibigay kasama ng taunang ulat, isang talakayan at pagsusuri ng pamamahala (special purpose MD&A) tungkol sa nakasaad na layunin o mga layunin ng korporasyong may layuning panlipunan tulad ng itinakda sa mga artikulo nito alinsunod sa talata (2) ng subdibisyon (b) ng Seksyon 2602, at, sa lawak na naaayon sa makatwirang mga kinakailangan sa pagiging kumpidensyal, ay magiging sanhi upang ang special purpose MD&A ay maging magagamit sa publiko sa pamamagitan ng pag-post nito sa Internet Web site ng korporasyong may layuning panlipunan o sa pamamagitan ng pagbibigay nito sa pamamagitan ng katulad na elektronikong paraan. Ang special purpose MD&A ay dapat magsama ng impormasyong tinukoy sa subdibisyong ito at anumang iba pang impormasyon na pinaniniwalaan ng mga opisyal at direktor ng korporasyong may layuning panlipunan na makatwirang kinakailangan o angkop para sa pag-unawa sa mga pagsisikap ng korporasyong may layuning panlipunan kaugnay ng espesyal na layunin o mga layunin nito. Ang special purpose MD&A ay dapat ding magsama ng sumusunod na impormasyon:

(1) Pagkilala at talakayan ng pangkalahatang mga layunin ng korporasyong may layuning panlipunan na nauugnay sa espesyal na layunin o mga layunin nito, at isang pagkilala at paliwanag ng anumang mga pagbabagong ginawa sa mga layuning iyon ng espesyal na layunin sa loob ng taon ng pananalapi.

(2) Pagkilala at talakayan ng mga materyal na aksyon na ginawa ng korporasyong may layuning panlipunan sa loob ng taon ng pananalapi upang makamit ang mga layunin nito ng espesyal na layunin, ang epekto ng mga aksyon na iyon, kabilang ang mga sanhi ng ugnayan sa pagitan ng mga aksyon at ng mga naiulat na resulta, at ang lawak kung saan nakamit ng mga aksyon na iyon ang mga layunin ng espesyal na layunin para sa taon ng pananalapi.

(3) Pagkilala at talakayan ng mga materyal na aksyon, kabilang ang nilalayon na epekto ng mga aksyon na iyon, na inaasahang gagawin ng korporasyong may layuning panlipunan sa maikling panahon at mahabang panahon patungkol sa pagkamit ng mga layunin nito ng espesyal na layunin.

(4) Isang paglalarawan ng proseso para sa pagpili, at isang pagkilala at paglalarawan ng, ang pinansyal, pagpapatakbo, at iba pang mga panukala na ginamit ng korporasyong may layuning panlipunan sa loob ng taon ng pananalapi para sa pagsusuri ng pagganap nito sa pagkamit ng mga layunin nito ng espesyal na layunin, kabilang ang isang paliwanag kung bakit pinili ng korporasyong may layuning panlipunan ang mga panukala na iyon at pagkilala at talakayan ng kalikasan at dahilan para sa anumang materyal na pagbabago sa mga panukala na iyon na ginawa sa loob ng taon ng pananalapi.

(5) Pagkilala at talakayan ng anumang materyal na pagpapatakbo at kapital na gastos na natamo ng korporasyong may layuning panlipunan sa loob ng taon ng pananalapi sa pagpapatuloy ng pagkamit ng mga layunin ng espesyal na layunin, isang pagtatantya na may mabuting pananampalataya ng anumang karagdagang materyal na pagpapatakbo o kapital na gastos na inaasahang matatamo ng korporasyong may layuning panlipunan sa susunod na tatlong taon ng pananalapi upang makamit ang mga layunin nito ng espesyal na layunin, at iba pang materyal na gastos ng mga mapagkukunan na natamo ng korporasyong may layuning panlipunan sa loob ng taon ng pananalapi, kabilang ang oras ng empleyado, sa pagpapatuloy ng pagkamit ng mga layunin ng espesyal na layunin, kabilang ang isang talakayan ng lawak kung saan ang kapital na iyon o paggamit ng iba pang mga mapagkukunan ay nagsisilbi ng mga layunin maliban at bilang karagdagan sa pagpapatuloy ng pagkamit ng mga layunin ng espesyal na layunin.

(c) Maliban kung maaaring mapatawad sa ilalim ng subdibisyon (h) ng Seksyon 1501.5, ang mga ulat na tinukoy sa mga subdibisyon (a) at (b) ay dapat ipadala sa mga shareholder nang hindi bababa sa 15 araw, o, kung ipinadala sa pamamagitan ng bulk mail, 35 araw, bago ang taunang pagpupulong ng mga shareholder na gaganapin sa susunod na taon ng pananalapi. Ang kinakailangan na ito ay hindi maglilimita sa kinakailangan para sa pagdaraos ng isang taunang pagpupulong tulad ng kinakailangan ng Seksyon 600.

(d) Kung walang taunang ulat para sa huling taon ng pananalapi ang naipadala sa mga shareholder, ang korporasyong may layuning panlipunan ay dapat, sa nakasulat na kahilingan ng sinumang shareholder na ginawa nang higit sa 120 araw pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi na iyon, maghatid o magpadala sa taong gumawa ng kahilingan sa loob ng 30 araw kasunod ng kahilingan, ang mga pahayag na kinakailangan ng mga subdibisyon (a) at (b) para sa taon ng pananalapi na iyon.

(e) Seorang pemegang saham atau pemegang saham yang memegang sekurang-kurangnya 5 peratus daripada saham terbitan mana-mana kelas syarikat tujuan sosial boleh membuat permintaan bertulis kepada syarikat tujuan sosial untuk penyata pendapatan syarikat tujuan sosial bagi tempoh tiga bulan, enam bulan, atau sembilan bulan tahun fiskal semasa yang berakhir lebih daripada 30 hari sebelum tarikh permintaan dan kunci kira-kira syarikat tujuan sosial pada akhir tempoh tersebut dan, sebagai tambahan, jika tiada laporan tahunan untuk tahun fiskal terkini telah dihantar kepada pemegang saham, penyata yang dirujuk dalam subbahagian (a) dan (b) berkaitan dengan tahun fiskal tersebut. Penyata tersebut hendaklah dihantar atau diposkan kepada orang yang membuat permintaan dalam tempoh 30 hari selepas permintaan. Satu salinan penyata hendaklah disimpan dalam fail di pejabat utama syarikat tujuan sosial selama 12 bulan dan hendaklah dipamerkan pada setiap masa yang munasabah kepada mana-mana pemegang saham yang menuntut pemeriksaan penyata atau satu salinan hendaklah diposkan kepada pemegang saham. Penyata pendapatan suku tahunan dan kunci kira-kira yang dirujuk dalam subbahagian ini hendaklah disertakan dengan laporan mengenainya, jika ada, daripada mana-mana akauntan bebas yang dilantik oleh syarikat tujuan sosial atau sijil pegawai yang diberi kuasa syarikat tujuan sosial bahawa penyata kewangan disediakan tanpa audit daripada buku dan rekod syarikat tujuan sosial.

taunang ulat korporasyong may layuning panlipunan taon ng pananalapi shareholder pahayag ng pananalapi talakayan at pagsusuri ng pamamahala layunin ng espesyal na layunin gastos sa pagpapatakbo at kapital panukala sa pagganap layunin ng korporasyon kahilingan ng shareholder special purpose MD&A ulat ng independiyenteng accountant pangangasiwa sa pananalapi pagbubunyag ng korporasyon

(Amended by Stats. 2014, Ch. 694, Sec. 64. (SB 1301) Effective January 1, 2015.)

Section § 3501

Undang-undang ini menghendaki lembaga pengarah sebuah perbadanan tujuan sosial untuk menghantar laporan khusus kepada pemegang saham dalam tempoh 45 hari jika peristiwa tertentu berlaku. Laporan itu mesti didedahkan kepada umum, selagi peraturan kerahsiaan dihormati. Ia harus meliputi sebarang perbelanjaan penting yang menyokong matlamat khas perbadanan, melainkan jika telah dibincangkan dalam laporan tahunan. Perbelanjaan ini boleh dalam apa jua jenis, seperti operasi atau modal, dan mesti dibincangkan jika ia mungkin menjejaskan kewangan perbadanan secara negatif. Selain itu, laporan itu harus merangkumi sebarang keputusan lembaga pengarah atau pengurusan untuk menghentikan atau menahan perbelanjaan yang bertujuan untuk memajukan matlamat khas perbadanan dan boleh memberi impak positif. Ia juga harus meliputi situasi di mana lembaga pengarah memutuskan bahawa tujuan khas telah dicapai atau tidak lagi relevan.

(a) Lembaga pengarah hendaklah menyebabkan laporan semasa tujuan khas dihantar kepada pemegang saham tidak lewat daripada 45 hari selepas berlakunya mana-mana satu atau lebih daripada peristiwa yang dinyatakan dalam subseksyen (b) atau (c), dan, setakat yang konsisten dengan keperluan kerahsiaan yang munasabah, hendaklah menyebabkan laporan semasa tujuan khas itu disediakan secara awam dengan menyiarkannya di laman web Internet perbadanan tujuan sosial atau menyediakannya melalui cara elektronik yang serupa.

(b) Melainkan jika telah dilaporkan sebelum ini dalam laporan tahunan terkini, laporan semasa tujuan khas hendaklah mengenal pasti dan membincangkan, secara terperinci yang munasabah, apa-apa perbelanjaan atau kumpulan perbelanjaan berkaitan atau terancang, tidak termasuk pampasan pegawai dan pengarah, yang dibuat untuk memajukan objektif tujuan khas, sama ada perbelanjaan operasi, perbelanjaan modal, atau perbelanjaan sumber korporat lain, termasuk, tetapi tidak terhad kepada, masa pekerja, sama ada perbelanjaan itu langsung atau tidak langsung, dan sama ada perbelanjaan itu dikategorikan sebagai overhed atau sebaliknya di mana perbelanjaan itu mempunyai atau mungkin mempunyai kesan buruk yang material ke atas keputusan operasi atau keadaan kewangan perbadanan tujuan sosial untuk tempoh fiskal suku tahunan atau tahunan.

(c) Melainkan jika telah dilaporkan sebelum ini dalam laporan tahunan terkini, laporan semasa tujuan khas hendaklah mengenal pasti dan membincangkan, secara terperinci yang munasabah, apa-apa keputusan oleh lembaga pengarah atau tindakan oleh pengurusan untuk melakukan mana-mana yang berikut:

(1) Menahan perbelanjaan atau kumpulan perbelanjaan berkaitan atau terancang, sama ada sementara atau kekal, yang sepatutnya dibuat untuk memajukan tujuan khas seperti yang dipertimbangkan dalam laporan tahunan terkini, sama ada perbelanjaan terancang itu adalah perbelanjaan operasi, perbelanjaan modal, atau perbelanjaan sumber korporat lain, termasuk, tetapi tidak terhad kepada, masa pekerja, sama ada perbelanjaan terancang itu langsung atau tidak langsung, dan sama ada perbelanjaan terancang yang akan dibuat akan dikategorikan sebagai overhed atau sebaliknya, dalam apa jua keadaan, di mana perbelanjaan terancang itu mungkin mempunyai kesan positif yang material ke atas impak perbadanan tujuan sosial dalam memajukan objektif tujuan khasnya, seperti yang dipertimbangkan dalam laporan tahunan terkini.

(2) Menentukan bahawa tujuan khas telah dipenuhi atau tidak lagi perlu diteruskan, sama ada sementara atau kekal.

laporan semasa tujuan khas pemegang saham kerahsiaan perbelanjaan korporat perbadanan tujuan sosial impak kewangan keputusan lembaga pengarah tindakan pengurusan impak buruk material laporan tahunan pendedahan awam perbelanjaan modal perbelanjaan operasi overhed objektif tujuan khas

(Amended by Stats. 2014, Ch. 694, Sec. 65. (SB 1301) Effective January 1, 2015.)

Section § 3502

Undang-undang ini menguraikan persyaratan bagi korporasi tujuan sosial (KTS) mengenai cara mereka harus melaporkan kegiatan dan informasi keuangan mereka. KTS tidak diwajibkan untuk merinci setiap pengeluaran spesifik, tetapi harus menyediakan informasi yang cukup agar investor yang wajar dapat memahami tujuan dan pencapaian mereka. Jika KTS mengikuti praktik terbaik untuk pelaporan, mereka dianggap telah memenuhi persyaratan kecuali terbukti sebaliknya dengan ketidakakuratan yang signifikan. Mereka harus menghindari pelanggaran undang-undang sekuritas, dan laporan mereka harus jelas, ringkas, dan jujur mengenai prospek masa depan. Laporan keuangan untuk KTS yang lebih kecil (di bawah 100 pemegang saham) tidak harus mengikuti aturan akuntansi standar selama laporan tersebut jelas mengenai aset dan kewajiban. Korporasi dengan sekuritas yang terdaftar di bawah aturan federal tertentu dapat memenuhi persyaratan pelaporan dengan mematuhi aturan tersebut. Pengadilan dapat menegakkan kepatuhan dan memberikan biaya kepada pemegang saham jika KTS gagal memenuhi persyaratan yang dibenarkan. Undang-undang ini berlaku untuk KTS domestik dan asing yang berbasis di California, dan laporan harus disimpan secara elektronik setidaknya selama sepuluh tahun.

(a) Tidak ada satu pun yang terkandung dalam subbagian (b) Pasal 3500 atau Pasal 3501 yang akan mewajibkan perincian atau itemisasi setiap pengeluaran relevan yang telah terjadi, atau direncanakan atau tindakan yang diambil atau direncanakan, oleh korporasi. Manajemen dan dewan harus menggunakan kebijaksanaan mereka dalam menyediakan informasi tersebut, termasuk rincian yang wajar yang akan dianggap penting oleh investor yang wajar dalam memahami tujuan, tindakan, dampak, ukuran, alasan, dan hasil operasi korporasi sebagaimana kaitannya dengan sifat dan pencapaian tujuan tujuan khusus.

(b) Apabila praktik terbaik muncul untuk menyediakan informasi yang diwajibkan oleh subbagian (b) Pasal 3500 atau Pasal 3501, penggunaan praktik terbaik tersebut akan menciptakan praduga bahwa korporasi tujuan sosial telah menyebabkan semua informasi yang diwajibkan oleh ketentuan-ketentuan tersebut disediakan. Praduga ini hanya dapat dibantah dengan menunjukkan bahwa pelaporan tersebut mengandung salah pernyataan fakta material atau kelalaian fakta material.

(c) Terlepas dari subbagian (b) Pasal 3500 dan Pasal 3501, dalam keadaan apa pun korporasi tujuan sosial tidak diwajibkan untuk menyediakan informasi yang akan mengakibatkan pelanggaran undang-undang sekuritas negara bagian atau federal atau undang-undang lain yang berlaku.

(d) Korporasi tujuan sosial serta pejabat dan direkturnya secara tegas dikecualikan dari tanggung jawab atas setiap dan semua pernyataan berwawasan ke depan yang diberikan dalam laporan yang diwajibkan oleh subbagian (b) Pasal 3500 dan Pasal 3501, selama pernyataan-pernyataan tersebut diberikan dengan itikad baik. Pernyataan dianggap berwawasan ke depan sebagaimana istilah tersebut didefinisikan dalam undang-undang sekuritas federal.

(e) MD&A tujuan khusus dan setiap laporan terkini tujuan khusus harus ditulis dalam bahasa Inggris yang sederhana dan harus disediakan dengan cara yang efisien dan mudah dipahami, menghindari pengulangan dan pengungkapan informasi yang tidak material.

(f) Kecuali ditentukan lain oleh anggaran dasar atau anggaran rumah tangga, dan jika disetujui oleh dewan direksi, laporan yang disebutkan dalam Pasal 3500 dan 3501 serta materi pendamping apa pun yang dikirim sesuai dengan pasal ini dapat dikirim melalui transmisi elektronik oleh korporasi.

(g) Laporan keuangan setiap korporasi tujuan sosial dengan kurang dari 100 pemegang saham tercatat, yang ditentukan sebagaimana diatur dalam Pasal 605, yang diwajibkan untuk disediakan oleh Pasal 3500 dan 3501 tidak diwajibkan untuk disusun sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum jika laporan tersebut secara wajar menyajikan aset dan kewajiban serta pendapatan dan beban korporasi tujuan sosial dan mengungkapkan dasar akuntansi yang digunakan dalam penyusunannya.

(h) Persyaratan yang dijelaskan dalam Pasal 3500 akan terpenuhi jika korporasi dengan kelas sekuritas beredar yang terdaftar berdasarkan Pasal 12 Undang-Undang Bursa Efek tahun 1934 memenuhi Pasal 240.14a-16 Judul 17 Kode Peraturan Federal, sebagaimana diubah dari waktu ke waktu, sehubungan dengan kewajiban korporasi untuk menyediakan laporan tahunan kepada pemegang saham sesuai dengan Pasal 240.14a-3(b) Judul 17 Kode Peraturan Federal, dan menyertakan informasi yang diwajibkan oleh subbagian (b) Pasal 3500 dalam laporan tahunan tersebut.

(i) Persyaratan yang dijelaskan dalam Pasal 3501 akan terpenuhi jika korporasi dengan kelas sekuritas beredar yang terdaftar berdasarkan Pasal 12 Undang-Undang Bursa Efek tahun 1934 memenuhi Pasal 240.13a-13 Judul 17 Kode Peraturan Federal, sebagaimana diubah dari waktu ke waktu, sehubungan dengan kewajiban korporasi untuk menyediakan laporan triwulanan kepada pemegang saham, dan menyertakan informasi yang diwajibkan oleh subbagian (b) Pasal 3501 dalam laporan triwulanan tersebut.

(j) Selain sanksi yang diatur dalam divisi ini, pengadilan tinggi di kabupaten yang berwenang akan menegakkan kewajiban membuat dan mengirimkan atau menyerahkan informasi dan laporan keuangan yang diwajibkan oleh Pasal 3500 dan 3501 dan, atas dasar alasan yang kuat, dapat memperpanjang waktu untuk itu.

(k) Dalam setiap tindakan atau proses hukum sehubungan dengan Pasal 3500 atau 3501, jika pengadilan menemukan kegagalan korporasi tujuan sosial untuk mematuhi persyaratan pasal-pasal tersebut tanpa pembenaran, pengadilan dapat memberikan sejumlah uang yang cukup untuk mengganti biaya wajar yang dikeluarkan oleh pemegang saham, termasuk biaya pengacara, sehubungan dengan tindakan atau proses hukum tersebut.

(l) Pasal 3500 dan Pasal 3501 berlaku untuk setiap korporasi tujuan sosial domestik dan juga untuk korporasi tujuan sosial asing yang memiliki kantor pusat di California atau yang secara teratur mengadakan rapat dewan direksinya di negara bagian ini.

(m) Semua laporan dan pemberitahuan yang diwajibkan oleh Pasal 3500 dan Pasal 3501 harus disimpan oleh korporasi tujuan sosial, dalam bentuk elektronik untuk jangka waktu tidak kurang dari 10 tahun.

korporasi tujuan sosial investor yang wajar persyaratan pelaporan pernyataan berwawasan ke depan transmisi laporan secara elektronik laporan keuangan praktik terbaik kepatuhan undang-undang sekuritas laporan pemegang saham penegakan pengadilan penggantian biaya persyaratan bahasa Inggris sederhana KTS domestik dan asing pemeliharaan catatan elektronik MD&A tujuan khusus

(Amended by Stats. 2022, Ch. 617, Sec. 42. (SB 1202) Effective January 1, 2023.)

Section § 3503

Bahagian ini menjadikan mana-mana pegawai, pengarah, pekerja, atau ejen sebuah perbadanan tujuan sosial bertanggungjawab secara peribadi jika mereka melakukan perkara seperti memberikan laporan atau dokumen palsu mengenai perbadanan tersebut dengan mengetahui ia tidak benar, memalsukan rekod, atau meninggalkan butiran penting dalam laporan yang dikehendaki, dengan niat untuk mengelirukan. Sesiapa sahaja yang terjejas oleh tindakan menipu mereka boleh menuntut ganti rugi daripada mereka.

Mana-mana pegawai, pengarah, pekerja, atau ejen sebuah perbadanan tujuan sosial yang melakukan mana-mana perkara berikut akan bertanggungjawab secara bersama dan berasingan untuk semua kerosakan yang timbul daripadanya kepada perbadanan tujuan sosial atau mana-mana orang yang cedera oleh tindakan tersebut yang bergantung pada tindakan tersebut atau kepada kedua-duanya:

(a) Membuat, mengeluarkan, menyampaikan, atau menerbitkan mana-mana prospektus, laporan, termasuk laporan yang dikehendaki menurut Seksyen 3500 dan 3501, pekeliling, sijil, penyata kewangan, kunci kira-kira, notis awam, atau dokumen berkenaan perbadanan tujuan sosial atau sahamnya, aset, liabiliti, modal, dividen, perniagaan, pendapatan, atau akaun yang palsu dalam mana-mana aspek material, mengetahui ia palsu, atau mengambil bahagian dalam pembuatan, pengeluaran, penyampaian, atau penerbitan daripadanya dengan pengetahuan bahawa perkara yang sama adalah palsu dalam aspek material.

(b) Membuat atau menyebabkan dibuat dalam buku, minit, rekod, atau akaun sebuah perbadanan tujuan sosial mana-mana catatan yang palsu dalam mana-mana butiran material mengetahui ia palsu.

(c) Membuang, memadam, mengubah, atau membatalkan mana-mana catatan dalam mana-mana buku atau rekod perbadanan tujuan sosial, dengan niat untuk menipu.

(d) Berkenaan dengan laporan yang dikehendaki menurut subseksyen (b) Seksyen 3500 dan Seksyen 3501, meninggalkan untuk menyatakan mana-mana fakta material yang perlu untuk menjadikan kenyataan yang terkandung di dalamnya, berdasarkan keadaan di mana kenyataan tersebut dibuat, tidak mengelirukan dalam aspek material, mengetahui peninggalan tersebut mengelirukan.

perbadanan tujuan sosial liabiliti pegawai laporan palsu penyata kewangan palsu liabiliti bersama dan berasingan tindakan menipu memalsukan rekod peninggalan fakta material niat menipu liabiliti ganti rugi tanggungjawab peribadi salah nyata material tadbir urus korporat salah laku kewangan pemalsuan dokumen

(Amended by Stats. 2014, Ch. 694, Sec. 67. (SB 1301) Effective January 1, 2015.)