원천징수 공제 - 임금 원천징수세 - 실업 보험 - CA

Section § 13040

고용주는 직원이 제공하는 면제 증명서를 사용하여 세금을 원천징수할 때 적용할 세금 면제 수를 파악해야 합니다. 만약 증명서에 직원의 혼인 여부가 명확히 나와 있지 않다면, 고용주는 해당 직원을 미혼으로 간주해야 합니다.

만약 주 정부 부서가 고용주에게 면제 증명서가 적절한 면제 수를 정확하게 반영하지 않는다고 통보하는 경우, 고용주는 직원이 수정된 증명서를 제출할 때까지 어떠한 면제도 허용할 수 없습니다.

(a) 고용주는 제13020조에 따라 공제 및 원천징수되어야 하는 세금을 계산할 때 허용될 원천징수 면제 수를 결정하기 위해, 부서가 규정할 수 있는 형식과 정보를 포함하여 직원이 고용주에게 제출한 면제 증명서를 사용해야 한다. 그러나 고용주가 면제 증명서에서 직원의 혼인 여부를 확인할 수 없는 경우 해당 직원은 미혼으로 간주되어야 한다.

(b) 만약 부서가 이 조항에 따라 제출된 원천징수 면제 증명서가 허용 가능한 면제 수를 적절하게 반영하지 않는다고 판단하고 서면으로 고용주에게 통보하는 경우, 직원이 새로운 원천징수 면제 증명서를 제출할 때까지 원천징수 면제는 허용되지 않는다.

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Section § 13041

이 법은 귀하가 청구할 수 있는 원천징수 면제 수가 귀하의 원천징수 면제 증명서에 있는 정보에 근거한다고 명시합니다. 증명서가 없는 경우, 면제는 0개로 간주됩니다.

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Section § 13042

이 조항은 직원이 새로운 세금 원천징수 면제 증명서를 제출할 경우, 일반적으로 해당 증명서는 연중 특정 날짜(1월 1일, 5월 1일, 7월 1일, 10월 1일)인 '지위 결정일'로부터 최소 30일이 지난 후 지급되는 첫 급여부터 효력이 발생한다고 설명합니다. 하지만 고용주는 새로운 증명서를 제출된 날부터 즉시 적용하도록 선택할 수 있습니다.

이 부문에 따라 제출된 새로운 원천징수 면제 증명서는, 이전 증명서가 유효했던 경우, 해당 증명서가 제출된 날로부터 최소 30일이 경과한 첫 번째 지위 결정일 이후 또는 그 날에 이루어지는 최초의 임금 지급에 대해 효력이 발생한다. 다만, 고용주의 선택에 따라 해당 증명서는 해당 증명서가 제출된 날 이후 또는 그 날에 이루어지는 어떠한 임금 지급에 대해서도 효력이 발생할 수 있다.

이 조항의 목적상, “지위 결정일”이란 매년 1월 1일, 5월 1일, 7월 1일, 10월 1일을 의미한다.

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Section § 13043

이 조항은 캘리포니아 고용주가 보너스 및 초과 근무 수당과 같은 추가 임금을 포함하여 직원 임금에서 세금 공제 및 원천징수를 어떻게 처리해야 하는지를 다룹니다. 임금은 대리인을 통하거나 여러 기간에 걸쳐 지급되는 등 다양한 방식으로 지급될 수 있음을 설명합니다. 보너스나 스톡옵션과 같은 추가 임금을 지급할 때, 고용주는 세금 원천징수를 위한 두 가지 주요 선택지가 있습니다. 고정 비율을 사용하거나, 이러한 임금을 정규 소득과 합산하여 세액을 계산할 수 있습니다. 또한 이 법은 추가 임금에 미지급 임금, 수수료 및 기타 유형의 추가 소득이 포함되며, 이는 세금 원천징수 방식과 시기에 영향을 미친다고 명시합니다.

(a) 이 부문에 따라 공제 및 원천징수될 금액은 다음 각 호의 경우 고용주가 직원에게 임금을 지급할 때 조세법 제18663조에 따라 규정되어야 한다.

(1) 급여 기간 또는 기타 기간과 관련하여, 그 일부가 고용주가 직원에게도 임금을 지급하는 급여 기간 또는 기타 기간에 포함되는 경우.

(2) 급여 기간 또는 기타 기간과 관계없이, 고용주가 직원에게도 임금을 지급하는 급여 기간 또는 기타 기간의 만료 시 또는 그 이전에.

(3) 한 역년에서 시작하여 다른 역년에서 끝나는 기간과 관련하여.

(4) 다른 고용주가 직원에게 지급해야 할 임금을 통제, 수령, 보관, 처분하거나 지급하는 대리인, 수탁자 또는 기타 인을 통하여.

(b) 이 조의 목적상, 직원의 보수는 급여 기간에 지급된 임금과 추가 임금으로 구성될 수 있다.

추가 임금에는 보너스 지급액, 초과 근무 수당, 수수료, 판매 포상금, 소급 임금 인상을 포함한 미지급 임금, 그리고 동일하거나 다른 기간에 대해 지급되거나 특정 기간과 관계없이 지급되는 공제 불가능한 이사 비용 상환금이 포함되나 이에 국한되지 않는다.

(c) 정규 임금 지급 이후에 추가 임금이 지급되는 경우, 고용주는 지급된 추가 임금에서 원천징수할 개인 소득세를 (1) 면제 및 공제를 허용하지 않고 정규 임금 지급과 관계없이 조세법 제18663조 (b)항에 따라 고정 비율을 사용하거나, 또는 (2) 직원에게 지급된 정규 임금에 추가 임금을 합산하고 전체 금액에 대해 원천징수할 개인 소득세를 계산하는 방법으로 결정할 수 있다 (계산된 세금에서 정규 임금에서 원천징수된 세금을 뺀 금액은 추가 임금에서 원천징수되어야 한다). 추가 임금이 정규 임금과 동시에 지급되는 경우, 원천징수할 개인 소득세는 추가 임금과 정규 임금의 총액에 대해 계산되어야 하며, 추가 임금과 정규 임금의 총액이 정규 급여 기간에 대한 단일 임금 지급을 구성하는 것으로 간주하여 결정되어야 한다.

(d) 2002년 1월 1일 이후에 지급된 임금을 구성하는 스톡옵션 및 보너스 지급액의 경우, 고용주는 지급된 스톡옵션 및 보너스 지급액에서 원천징수할 개인 소득세를 (1) 면제 및 공제를 허용하지 않고 정규 임금 지급과 관계없이 조세법 제18663조 (c)항에 따라 고정 비율을 사용하거나, 또는 (2) 직원에게 지급된 정규 임금에 스톡옵션 및 보너스 지급액을 합산하고 전체 금액에 대해 원천징수할 개인 소득세를 계산하는 방법 중 하나로 결정할 수 있다 (계산된 세금에서 정규 임금에서 원천징수된 세금을 뺀 금액은 스톡옵션 및 보너스 지급액에서 원천징수되어야 한다). 스톡옵션 및 보너스 지급액이 정규 임금과 동시에 지급되는 경우, 원천징수할 개인 소득세는 스톡옵션 및 보너스 지급액과 정규 임금의 총액에 대해 계산되어야 하며, 스톡옵션 및 보너스 지급액과 정규 임금의 총액이 정규 급여 기간에 대한 단일 임금 지급을 구성하는 것으로 간주하여 결정되어야 한다.

세금 원천징수 추가 임금 보너스 지급 ...