이 법은 재산 평가를 위한 지역 세금 명부에 무엇이 포함되어야 하는지를 설명합니다. 명부에는 재산 소유자의 이름과 주소(알려진 경우)가 기재되어야 하지만, 이메일 주소는 포함되지 않습니다. 토지는 법적 세부 사항과 함께 설명되어야 하며, 재산을 사용할 권리인 점유권리도 명시되어야 합니다. 동산도 기재되어야 하지만, 세부 사항이 부족하다고 해서 기재가 무효화되지는 않습니다. 토지, 개선물, 그리고 임대 재산과 같은 모든 권리에 대한 평가액을 보여주어야 합니다. 또한, 재산의 특정 지역(세입 구역)을 나열하고, 무형자산을 제외한 과세 가치를 합산합니다.

이 법은 토지와 그 위에 있는 건물이나 개량물에 대해 가치를 따로 평가하고 세금도 따로 부과해야 한다고 규정하고 있습니다.

이 법은 건물과 같이 과세 대상이 되는 개선물이 원래는 면세인 토지 위에 있을 때, 그러한 개선물은 여전히 재산 기록에 과세 대상으로 등재되어야 한다고 명시합니다.

하지만, 면세 토지 자체에는 세금 가치가 부여되어서는 안 되며, 그 토지는 개선물에 대한 세금에 대해 책임을 지지 않습니다.

이 법은 토지가 이미 재산세 대장에 등재되어 있다면 다시 등재할 필요가 없다고 설명합니다. 하지만 어떤 사람이 해당 토지에 대한 세금을 납부할 책임이 있는 사람으로 이름을 올리고 싶다면, 현재 기록된 소유자의 이름과 함께 자신의 이름을 세금 기록에 추가해 달라고 요청할 수 있습니다.

그렇게 하려면, 그들은 평가관에게 특정 서류를 제출하여 해당 재산에 대한 자신의 주장을 증명해야 합니다. 이 서류에는 소유권을 보여주는 공증된 등기나 판결, 재산에 대한 담보 이익을 보여주는 공증된 문서, 또는 재산을 점유하고 있으며 시효취득을 통해 소유권을 주장하려는 의사를 담은 서명된 선언서가 포함됩니다.

이 법은 재산 소유자의 이름이 공공 기록이나 세금 매각 과정에서 잘못 기재되었더라도, 그 오류가 소유자가 자신이 납세 의무자임을 알아내는 것을 방해하지 않는 한, 과세 평가나 매각을 무효화하지 않는다고 명시합니다. 이는 부동산과 무담보 재산 목록에 있는 재산 모두에 적용됩니다.

매년 7월 1일까지 카운티 재산 평가관은 재산세 평가 명부를 완성하고, 모든 과세 대상 재산을 적절하게 평가했음을 확인하는 선서 진술서에 서명해야 합니다. 이 선서 진술서는 재산을 공정하게 평가했으며 편견 없이 모든 법적 의무를 준수했음을 명시합니다.

평가관이 이 선서 진술서를 작성해야 하지만, 그렇게 하지 않는다고 해서 평가 자체가 무효가 되는 것은 아닙니다. 또한, 평가관은 자신의 대리인들에게 유사한 선서 진술서에 서명하도록 요구할 수 있습니다.

재산세 평가관이 지역 재산세 명부 작성을 마치면, 그 명부를 감사관에게 넘겨주어야 합니다.

이 법은 평가관이 재산 소유자에게 그들의 재산 평가 가치가 전년도보다 증가했는지 알려주도록 요구합니다. 재산 소유자는 이러한 증가에 대해 우편 또는 이메일로 통지받아야 하며, 평가에 이의를 제기하는 방법과 관련 절차에 대한 정보도 받아야 합니다. 하지만 일반적인 인플레이션(최대 2%)이나 평가 비율 변경으로 인한 증가는 통지 의무가 면제됩니다. 이러한 통지를 받지 못했더라도 평가의 유효성이나 납부해야 할 세금에는 영향을 미치지 않습니다.

개인 재산이 담보 재산 목록에 등재되어 있고 그 평가액이 1,000달러(가구류 제외)를 초과하는 경우, 재산 평가관은 7월 15일까지 재산 소유자에게 해당 재산의 전체 가치와 평가 가치를 통지할 수 있습니다. 이 통지에는 평가에 사용된 비율이 포함됩니다.

만약 소유자가 이 통지를 받지 못한 경우, 다른 조항에 설명된 절차와 유사하게 이의 제기(항의) 하에 세금을 납부하고 평가의 조정 또는 균등화를 요청할 수 있습니다.

이 법은 캘리포니아의 재산 소유주가 새로 책정되거나 인상된 재산 가치에 대한 세금 통지서를 받지 못한 경우, '이의를 제기하며' 재산세를 납부할 수 있다고 명시합니다. 이는 세금 평가에 동의하지 않으며 재고되기를 원한다는 의미입니다. 공식적으로 이의를 제기하려면, 평가액 감액을 위한 청원서를 카운티 위원회에 제출해야 합니다. 위원회는 이 이의 제기를 논의하기 위한 청문회를 개최할 수 있습니다. 위원회가 평가액이 너무 높았다는 데 동의하면, 이를 조정하고 새로운 평가액에 따른 정확한 세금이 적용됩니다. 이 새로운 세금이 처음에 부과된 금액보다 적은 경우, 재산 소유주는 더 낮은 금액만 납부하면 되며, 이미 납부했다면 차액은 취소되거나 환불됩니다.

카운티는 이의 제기된 세금 납부액을 특별 계좌에 보류할 수 있지만, 의무는 아닙니다. 이는 재산 소유주가 잘못되었다고 생각하는 세금 고지서에 대해 분할 납부 세금에 대한 이의 제기를 반복할 필요 없이 이의를 제기할 수 있는 절차를 제공합니다.

이 법은 카운티 평가관이 감독관 위원회의 승인을 받아 우편 외 다른 방법으로 재산 평가 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 여기에는 신문에 게시하거나 온라인에 올리는 것이 포함될 수 있습니다. 매우 큰 카운티의 경우, 평가관은 카운티를 최대 5개의 공고 구역으로 나누어 매년 한 구역의 전체 자료를 게시하고, 모든 구역의 평가 변경 사항은 매년 인쇄할 수 있습니다. 공고 매체 선택은 체납세 목록을 게시하는 것과 유사한 규칙을 따릅니다. 중요한 점은, 재산 소유자가 이 정보를 받지 못하더라도 평가나 세금 부과가 무효화되지 않는다는 것입니다.