쉽게 말해, 이 법은 개인이 세금을 체납하면, 마치 그 사람에게 법원 판결이 내려진 것처럼 취급된다는 의미입니다. 이는 세금 채무에 판결이 집행되는 것과 비슷한 강력한 법적 효력을 부여합니다.

이 법은 토지의 일부가 15년 이상 임대되고 임대차 계약에 따라 세입자가 재산세를 납부해야 하는 경우, 임대된 토지와 나머지 토지를 별도로 평가해야 한다고 명시합니다. 이는 임대 구역의 경계가 칸막이 벽을 제외하고는 건물을 가로지르지 않고, 각 필지가 도로에 접해 있는 한, 세금 납부 기한 이전에 세입자나 토지 소유주가 요청해야 합니다. 별도 평가는 임대차가 종료되거나 누군가 더 일찍 중단을 요청할 때까지 계속됩니다.

지역 세금 평가관은 세금 고지서와 통지서를 집주인에게 보낼지 세입자에게 보낼지 결정할 수 있습니다. 만약 집주인에게 보내는 경우, 세입자의 마지막으로 알려진 주소로도 보내야 합니다.

이 법 조항은 콘도미니엄이나 타운하우스와 같은 계획 개발 내 부동산에 대한 재산세가 어떻게 평가되는지 설명합니다. 각 부동산 또는 토지는 개별적으로 가치 평가되며, 세금 평가는 개별 부동산의 가치와 커뮤니티 공간과 같은 공유 공간의 일부를 포함합니다.

자격을 갖추려면 해당 부동산이 하나의 세금 코드 구역 내에 완전히 위치해야 하며, 공유 공간을 사용할 권리가 부동산 소유자에게 속해야 합니다. 이 조항은 1984년에 변경된 사항 이후에 설립된 계획 개발 내 부동산에 적용됩니다.

이 법은 제안된 콘도미니엄 프로젝트의 개별 유닛이 콘도미니엄이 공식적으로 생성되기 전에 어떻게 재산세 목적으로 별도로 평가될 수 있는지를 설명합니다. 이러한 별도 평가를 허용하려면 세분 최종 지도, 콘도미니엄 계획, 선언서와 같은 특정 필수 문서가 기록되어야 합니다. 유닛이 별도로 평가되면, 세금 유치권은 전체 부동산이 아닌 해당 유닛 자체에만 적용됩니다. 그러나 부동산 소유자는 콘도미니엄 계획을 기록할 때 별도 평가 면제를 요청할 수 있습니다. 별도 평가는 1990년 1월 1일 이후에 기록된 개발에 대해 이러한 절차적 단계가 준수될 경우에만 적용됩니다.

이 법은 공동 아파트 프로젝트나 주택 협동조합과 같은 특정 유형의 공유 주택 프로젝트가 어떻게 세금에 대해 개별적으로 평가될 수 있는지에 대해 설명합니다. 소유자나 주주가 요청하면, 그들의 특정 부동산 지분이 개별적으로 평가되며, 이는 미래의 소유자에게도 영향을 미칩니다. 이 평가는 소유자가 부동산의 특정 구역에 거주할 수 있는 권리와 공용 구역에 대한 지분을 기반으로 합니다. 개별 평가가 이루어지기 전에, 소유자들은 통지를 받고 그들의 단체 규칙에 따라 동의해야 합니다. 평면도와 같은 필요한 서류도 제출되어야 합니다. 이러한 방식으로 평가된 세금은 두 번에 나누어 납부할 수 있으며, 납부되지 않으면 미납 세금에 대한 일반적인 절차를 따를 수 있습니다. 평가관은 이러한 주택 단체에 이러한 세금 규정에 대해 알려야 합니다.

이 조항은 캘리포니아에서 타임셰어 부동산이 재산세 목적으로 어떻게 평가되는지에 대해 다룹니다. 서면 요청이 접수되면, 평가관은 요청일로부터 60일이 지난 첫 담보권 설정일부터 각 타임셰어를 개별적으로 세금 평가합니다. 일단 부동산이 개별적으로 평가되면, 이후 평가에서도 계속 개별적으로 평가됩니다. 요청은 해당 조직의 지침에 따라 승인되었음을 증명해야 하며, 평면도 및 소유권 기록을 포함한 특정 서류가 첨부되어야 합니다.

개별 평가는 완전 소유권(fee simple interest)을 가진 타임셰어 부동산에만 적용되며, 임차권(leasehold interest)을 가진 타임셰어 부동산에는 적용되지 않습니다. 개별적으로 평가된 부동산에 대한 세금은 해당 부분에만 담보권이 설정되며, 미납 시 무담보 상태로 전환될 수 있습니다. 카운티는 이러한 요청 처리 비용으로 실제 비용을 초과하지 않는 범위 내에서 수수료를 부과할 수 있습니다.

이 법은 캘리포니아에서 타임셰어 프로젝트가 세금 목적으로 어떻게 개별적으로 평가될 수 있는지 설명합니다. 서면 요청이 접수되면, 평가관은 특정 조건이 충족될 경우 개별 타임셰어 지분을 분리하여 평가해야 합니다. 여기에는 조직 문서의 승인을 받고 평면도 및 소유자 목록과 같은 필수 정보를 제공하는 것이 포함됩니다. 일단 프로젝트가 개별적으로 평가되면, 종료 요청이 없는 한 계속해서 그렇게 유지됩니다. 세금은 타임셰어 프로젝트의 총 평가액을 기준으로 계산되며, 조직 또는 소유자 협회에 단일 고지서로 발송됩니다. 카운티는 이러한 평가 처리에 대한 수수료를 부과할 수 있습니다. 이 법은 특정 유형의 타임셰어 부동산 또는 프로젝트에는 적용되지 않습니다. 또한, 이 법은 특정 조건 하에 개별 평가에서 단일 평가로의 변경을 허용합니다.

이 법은 모바일홈 공원의 주식이나 지분 양도와 같이 소유권 변경이 발생했을 때, 해당 공원의 부동산을 개별적으로 평가하는 방법을 설명합니다. 공원의 운영 이사회가 요청하고 필요한 정보를 제공하면, 평가관은 요청 후 60일이 지난 첫 과세 기준일부터 개별 평가를 시작합니다. 이 개별 평가는 미래 소유자에게도 계속 적용됩니다.

공원은 매년 소유권 변경에 대한 업데이트를 제출해야 합니다. 이 과정에 대한 수수료는 실제 비용을 기준으로 하며 소유자들 사이에 분담됩니다. 카운티는 이 수수료를 징수하고 공원 법인에 단일 세금 고지서를 보내지만, 각 소유자의 부담액을 상세히 명시합니다.

중요한 점은, 이 법이 토지 분할 지도법(Subdivision Map Act) 준수를 요구하지 않으며, 평가관의 승인 외에 다른 정부 기관의 승인이 필요하지 않다는 것입니다. 모든 평가는 공원 법인 명의로 합산되지만, 소유자별로 세분화됩니다. 공원의 운영 이사회는 각 소유자의 세금 및 수수료 분담액을 징수할 책임이 있습니다.

이 법은 개인 재산에 대한 세금이 동일인이 소유한 부동산에 어떻게 유치권이 될 수 있는지 설명합니다. 유치권 설정일에 개인 재산이 부동산에 있고 유치권이 재산세 목록에 기재되어 있다면, 해당 부동산은 개인 재산세에 대한 책임이 있습니다. 그러나 개인 재산세 평가가 완료되기 전에 부동산이 다른 사람에게 팔렸고, 구매자가 그 시점에 개인 재산을 소유하지 않았다면, 해당 세금은 부동산에 대한 유치권이 되지 않고 무담보로 징수됩니다.

세금 목록에 유치권이 표시되지 않더라도 개인 재산세가 무효화되지는 않지만, 세금은 무담보로 징수됩니다. 또한, 유치권이 다른 사람의 재산에 잘못 기록된 경우, 연체료는 12월 10일까지 또는 12월 10일이 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일까지 부과되지 않습니다.

이 법은 가스나 석유 같은 자원 채굴을 위한 임대차 계약과 관련된 개인 재산 및 시설물에 대한 세금이 임대차 계약 자체의 가치로 담보될 수 있다고 설명합니다. 이 세금이 제때 납부되지 않으면, 세금 체납 후 3년 이내에 무담보 재산과 유사하게 해당 재산을 압류하고 매각할 수 있습니다. 또한, 세금을 체납한 사람들에게 법적 조치를 취할 수도 있습니다. 특정 기한까지 세금이 미납 상태로 남아있으면, 해당 세금은 담보세금 명부에서 무담보세금 명부로 옮겨집니다. 이 변경 사항은 1973-74년에 법이 개정될 당시 이미 체납되었던 세금에도 적용됩니다.

이 법은 수도 배수 시스템의 일부인 시설물이 다른 사람 소유의 토지에 있더라도 어떻게 세금이 부과되는지 설명합니다. 이러한 시설물은 담보 재산세 명부에 평가되지만, 시설물이 있는 토지에 대한 유치권은 발생시키지 않습니다. 이 사실은 세금 기록에 명확히 기재됩니다.

만약 이 시설물에 대한 세금이 기한 내에 납부되지 않으면, 세금 징수관은 일반적으로 무담보 세금에 사용되는 징수 방법을 사용할 수 있습니다. 채무 불이행이 선언될 때까지 이 세금이 계속 미납되면, 벌금과 비용을 포함한 납세 의무는 무담보 재산세 명부로 이전됩니다.

이 조항은 부유식 주택에 대한 세금 평가에 대해 설명합니다. 일반적으로 이 세금은 재산세와 동일하게 취급됩니다. 하지만 예외가 있습니다. 만약 세금이 소유주의 부동산으로 담보되지 않고 재산세 납부 기한까지 미납된 경우, '무담보' 방식의 다른 절차를 통해 징수될 수 있습니다. 이 세금이 공식적으로 체납으로 간주되는 시점까지도 납부되지 않으면, 무담보 세금 목록으로 이전되며, 여기에는 벌금이 포함될 수 있습니다. 또한, 소유주는 해당 카운티에서 이 옵션을 특별히 허용하지 않았더라도 재산세처럼 이 세금을 두 번에 나누어 납부할 수 있습니다.

이 법은 타인의 재산을 사용하거나 점유할 권리인 점유권에 대한 세금이나 재산에 대한 개량물에 부과되는 세금이 해당 점유권이나 개량물에 대한 선취특권, 즉 법적 청구권이 된다고 명시합니다. 해당 토지가 면세 대상이 아닌 경우, 이 선취특권은 공식 재산 기록에 명시되어야 합니다.

이 법은 세금 징수관이 부동산으로 담보되지 않은 특정 유형의 재산에 대한 미납 세금에 대해 통지서를 제출할 수 있도록 합니다. 무담보 재산, 운송 중인 물품 또는 특정 개량물에 대한 세금이 납부되지 않았거나, 재산 소유자의 과실이 아닌 누락 평가가 있는 경우, 세금 징수관은 카운티 등기소에 증명서를 제출하여 세금 채무를 기록할 수 있습니다. 이 증명서에는 체납액, 재산 소유자의 이름, 최종 주소와 같은 세부 정보가 포함됩니다. 카운티 등기소는 이 등기 사실을 30일 이내에 재산 소유자에게 통지해야 하며, 무담보 재산에 세금 유치권이 설정되었음을 명확히 경고해야 합니다.

이 법은 세금 유치권 증명서가 제출되면, 해당 증명서에 이름이 기재된 사람이 소유한 카운티 내의 모든 동산 및 부동산에 유치권이 설정된다는 것을 설명합니다. 이 유치권은 판결 유치권과 유사하게 작용하며, 더 빨리 해제되지 않는 한 10년간 지속됩니다. 하지만, 무담보 재산에 대한 유치권은 해당 유치권의 존재를 모르고 재산을 구매하거나 이해관계를 가진 사람에게는 효력이 없습니다.

이 유치권은 원래 유치권이 만료되기 전에 다른 증명서를 제출함으로써 추가로 10년 연장될 수 있습니다. 세금 징수관은 다른 판결 유치권과 마찬가지로 이 유치권을 집행할 수 있으며, 민사소송법에 명시된 절차에 따라 재산 매각이 이루어질 수 있습니다.

이 법 조항은 기록된 세금 증명서로 인해 발생한 유치권이 어떻게 해제될 수 있는지 설명합니다. 유치권은 미납 세금(벌금 및 이자 포함)을 납부하고, 유치권이 기록된 각 카운티에 해제 기록 수수료를 지불함으로써 해제될 수 있습니다. 또는 세금이 공식적으로 취소되면, 기록 수수료 없이 유치권이 해제됩니다. 두 경우 모두, 절차를 완료하려면 해제 또는 소멸 증명서가 기록되어야 합니다.

달리 명시되지 않는 한, 매년 1월 1일 오전 12시 1분에 세금이 부과될 회계연도를 위해 세금 유치권이 효력을 발생합니다.

이 법은 부동산에 대한 유치권으로 선언된 세금이나 공공 개선 평가는 해당 부동산에 대한 다른 어떤 유치권보다도 가장 높은 우선순위를 가진다고 명시합니다. 이는 해당 부동산에 부과된 대출이나 채무와 같은 다른 어떤 청구권보다도 우선하며, 다른 청구권이 언제 발생했는지와는 상관없다는 의미입니다.

이 법은 세금 판결이 언제 해결된 것으로 간주되고 관련 유치권이 해제되는지 설명합니다. 세금이 납부되거나 공식적으로 취소될 때, 또는 재산이 세금 유치권을 충당하기 위해 매각될 때 판결이 만족됩니다. 하지만 해당 세금에 대한 세금 증명서를 단순히 매각하는 것은 세금을 납부하거나 취소하는 것으로 간주되지 않습니다.

이 법 조항은 부동산에 대한 유치권이 잘못 등기된 것으로 판단될 경우, 해당 유치권을 해제하는 절차를 설명합니다. 세금 징수관이 미납 세금이나 수수료에 대한 유치권이 잘못 설정되었다고 판단하면, 그들은 “무효 유치권 해제”라고 명시된 문서를 발행해야 합니다. 이 문서는 세금 징수관 또는 그의 대리인이 서명하며, 유치권이 잘못된 이유를 상세히 설명합니다.

등기소는 이 문서를 접수하여 공식적으로 기록 등기한 후, 유치권 해제를 소유자에게 알리기 위해 원본을 부동산 소유자에게 보냅니다. '지방 공공 단체'라는 용어는 카운티, 시 또는 구역과 같은 기관을 지칭합니다.