캘리포니아에서는 평가관들이 세금을 매길 수 있는 모든 부동산의 가치를 정하는 일을 합니다. 이들은 세금을 계산하기 위해 해당 부동산의 실제 시장 가치(공정 시장 가치)를 기준으로 평가해야 합니다.

이 법은 소유주가 거주하는 단독주택의 가치를 평가할 때, 평가관이 토지 가치를 단독주택 부지로만 사용될 경우의 가치보다 높게 책정해서는 안 된다고 명시합니다. 이는 특히 단독주택 전용으로 구역 지정된 부동산이나 단독주택이 허용되는 농업 지역의 부동산에 적용됩니다. '소유주 거주 단독주택'은 과세 기준일에 소유주의 주된 거주지인 주택을 의미합니다.

이 조항은 세금 목적상 특수 용도 부동산을 원가법으로 평가할 때, 평가사가 해당 이윤이 존재하고 마모나 노후화로 상쇄되지 않았다는 시장 증거를 가지고 있지 않는 한 기업가적 이윤을 포함할 수 없다고 명시합니다. 정의된 특별 용어로는 '기업가적 이윤'이 있는데, 이는 개발자가 비용을 초과하여 기대하는 이득이거나 부동산의 공정 시장 가치와 총 비용 간의 차이를 말합니다. '총 비용'은 자재, 인건비, 허가 비용 등 직접 및 간접 비용을 모두 포함합니다. '특수 용도 부동산'은 독특한 특징 때문에 특정하고 제한된 용도로 설계된 부동산을 의미합니다.

이 법은 1984년부터 2026년까지 공공 또는 사유지에 있는 카운티 간 파이프라인 통행권에 대한 재산세 평가 방법을 정합니다. 평가액은 1975년 기준 연도 가치를 바탕으로 매년 인플레이션에 맞춰 조정되며, 재산 밀도에 따라 결정됩니다. 고밀도 지역은 마일당 2만 달러, 전환 밀도 지역은 마일당 1만 2천 달러, 저밀도 지역은 마일당 9천 달러입니다. 납세자가 동일한 통행권 내에 여러 파이프라인을 소유하는 경우, 추가 파이프라인당 50%의 가치가 더해지지만, 총 평가액은 해당 구간의 첫 번째 파이프라인 가치의 두 배를 초과할 수 없습니다. 파이프라인이 폐기되면 평가액이 크게 감소할 수 있습니다. 이 방법을 따르는 납세자는 이러한 평가액이 정확하다고 추정되므로 이의를 제기할 수 없으며, 평가 권리에 이의를 제기하는 계류 중인 소송은 기각됩니다.

이 법령은 카운티가 특히 과거 회계연도부터 2003-04 회계연도까지의 인증 항공기를 과세 목적으로 어떻게 평가하는지에 대해 다룹니다. 이는 주로 항공기의 원가와 추가 또는 수정 사항을 고려한 평가 방법을 설명합니다. 원가를 직접 확인할 수 없는 경우, 항공기 가격 안내서(Airliner Price Guide)와 같은 자료를 통해 가치를 산출할 수 있습니다. 또한 이 법은 시장 증거를 통한 노후화 조정과, 생산 중단된 항공기를 포함하여 다양한 회계 기간 및 항공기 유형에 대한 특정 규칙을 명시하고 있습니다.

카운티는 오류가 있거나 누락 평가가 필요한 경우가 아니라면 과거 평가를 조정할 의무가 없습니다. 또한 항공기 가격 안내서를 사용할 수 없게 될 경우를 대비한 조항도 있습니다. 주로 항공사인 납세자는 평가관에게 상세한 비용 정보를 제공해야 하며, 이를 제공하지 않을 경우 카운티가 자체적으로 가치를 결정할 수 있습니다.

이 조항은 캘리포니아의 카운티 재산세 감정관이 재산세 부과 목적상 유형 동산이나 사업용 부착물의 가치를 재조달원가 또는 대체원가 방식으로 평가할 때 지켜야 할 방법을 설명합니다. 이 법은 주 조세형평위원회에서 발표한 감가상각 계수를 사용하는 규칙을 정하고 있습니다. 구체적으로, 감정관은 신규 및 중고 재산에 대해 발표된 감가상각 계수를 평균해서는 안 됩니다. 하지만 납세자의 보고서에 해당 재산이 신규인지 중고인지 명시되어 있지 않은 경우에는 감정관이 해당 계수를 평균할 수 있습니다. 또한, 사용되는 모든 최소 감가상각 가치는 타당하게 설명할 수 있는 방식으로 계산되어야 합니다.

이 조항은 2005-06 회계연도부터 2016-17 회계연도까지 캘리포니아에서 특정 항공기 유형의 과세 가치를 결정하는 방법을 다룹니다. 이 법은 주력 제트기, 생산 화물기 및 지역 항공기의 공정 시장 가치를 계산하는 방법을 제공하며, 미리 정해진 계산 방식이나 시장 기반 감정평가 중 하나에 근거한 반증 가능한 추정을 허용합니다.

이 과정에는 항공기의 최초 비용을 고려하고, 개선 사항을 조정하며, 경제적 진부화를 반영하고, 산업별 재무 지표를 사용하여 가치 평가를 더욱 정교하게 하는 것이 포함됩니다.

또한 이 법은 항공기 유형 및 연령에 따른 조정 사항을 명시하고, 개조 화물기를 처리하는 방법과 산업 가격 가이드 사용 지침을 정하며, 가이드가 없을 경우에 대한 조항도 포함합니다. 가치 평가 과정에서 사용되는 항공기 유형 및 재무 지표에 대한 구체적인 정의도 제공됩니다.

주 균등화 위원회는 산업 전문가 및 캘리포니아 감정인 협회와 협력하여 비생산용 컴퓨터, 반도체 제조 장비, 바이오 제약 장비에 대한 재산 가치 평가 요소를 업데이트하기 위한 연구를 수행해야 합니다. 이 연구는 입법부가 자금을 지원하는 경우에만 진행됩니다.

연구가 수행되면, 그 결과는 새로운 재산 가치 추정으로 이어질 수 있으며, 이 추정치는 세금 목적상 완전 현금 가치로 간주됩니다. 그러나 세금 감정인과 납세자 모두 이러한 추정치에 이의를 제기할 증거를 제시할 수 있습니다. 추정치가 6년 이상 된 경우 개정되어야 하며, 그렇지 않으면 해당 과세 연도에 정확한 가치 평가 추정이 적용되지 않습니다.

이 법은 다양한 강제 가능한 제한을 고려하여 토지의 가치를 어떻게 평가해야 하는지 설명합니다. 토지를 평가할 때, 용도지역 지정, 정부 계약, 환경 제약, 그리고 용이권(예: 보존 또는 태양광 이용)과 같은 요소들이 고려되어야 합니다. 또한, 커뮤니티 토지 신탁이나 비영리 단체와 관련된 계약과 같이 저소득 및 중간 소득 가구를 위한 주택의 저렴성을 유지하는 특별 계약도 고려됩니다. 이 법은 이러한 제한들이 쉽게 변경되지 않을 것이며 그에 따라 가치가 평가되어야 한다는 추정을 설정합니다. 그러나 해당 지역의 유사한 제한 이력과 비교 가능한 토지 판매는 이러한 추정을 반박할 수 있습니다. 평가관은 제한이 가치에 거의 또는 전혀 영향을 미치지 않는 경우를 제외하고는 제한된 토지 가치를 제한 없는 토지 가치와 비교해서는 안 됩니다. 이 법령은 토지가 공정하게 평가되고 건전한 토지 이용 계획을 지원하도록 하는 것을 목표로 합니다.

이 법은 사정관 사무실의 정보 처리 방식에 대해 다룹니다. 대부분의 정보는 공개되지 않지만, 세금 면제를 받는 주택 소유자를 식별하는 정보 등 일부는 예외입니다. 이 법은 주로 공적인 목적을 위해 법 집행 기관이나 세무 기관과 같은 다른 정부 기관 및 공무원과 데이터를 공유하는 규칙을 정합니다.

납세자라면 시장 데이터와 자신의 재산이 어떻게 평가되었는지에 대한 세부 정보를 요청하여 볼 수 있습니다. 사본을 요청할 수도 있지만, 비용을 지불해야 할 수도 있습니다. 이 법은 타인의 재산에 대한 데이터를 누가 볼 수 있는지 엄격하게 통제합니다. 사정관이 귀하가 열람할 권리가 있는 정보를 보여주지 않고 이를 귀하에게 불리하게 사용하는 경우, 항소 절차를 지연시킬 수 있습니다.

체납 세금에 대한 주요 정보는 사회 보장 번호를 제외하고 세금 징수관과 공유될 수 있으며, 세금 징수관은 이 정보의 필요성을 증명해야 합니다. 사정관의 비용 회수는 이러한 거래에 포함됩니다.

이 법은 카운티 평가관에게 지난 2년간 카운티 내에서 발생한 재산 이전(공유 지분 제외)에 대한 최신 목록을 유지하도록 요구합니다. 이 목록은 지리적 구역별로 나뉘며 분기별로 업데이트됩니다. 목록에는 양도인과 양수인(가능한 경우), 재산 주소, 필지 번호, 이전 날짜, 그리고 평가관이 아는 경우 지불된 가격과 같은 세부 정보가 포함되어야 합니다.

이 목록에는 재산 소유자의 사적인 사업 정보나 재산에서 발생하는 소득 정보는 포함되어서는 안 됩니다. 누구든지 이 목록을 열람할 수 있지만, 행정 비용을 충당하기 위해 최대 10달러로 제한된 수수료가 부과될 수 있습니다. 이 법은 1970년 인구 조사 기준으로 인구 5만 명 미만의 카운티에는 적용되지 않습니다. 또한, 양수인이 제공한 정보 중 공개적으로 이용할 수 없는 특정 정보는 이 목록에 포함될 수 없습니다.

이 법은 재산 평가와 같은 카운티 감정평가사 사무실의 대부분의 기록이 공공 기록이며, 특정 민감한 정보를 제외하고는 열람이 가능해야 한다고 설명합니다. 주택 소유자 면제에 관한 기록 또한 공개되어야 합니다. 감정평가사는 재산 감정평가 및 시장 데이터를 다른 카운티 감정평가사 및 재산 소유자와 공유할 수 있습니다. 하지만 소유자나 그 대리인은 다른 사람의 재산이나 사업과 관련된 기록에 접근할 수 없으며, 법적 이의 제기 과정에서 법원이 명령하는 경우는 예외입니다.

법 집행 기관, 정부 공무원 및 특정 권한 있는 기관은 조사를 수행할 때 모든 기록에 접근할 수 있습니다. 재산 평가를 결정하는 데 도움이 되는 시장 데이터에는 매매 가격 및 관련 당사자에 대한 세부 정보가 포함되지만, 민감한 사업 문서는 제외됩니다. 이 법은 인구가 400만 명을 초과하는 카운티에 적용됩니다.

이 법은 감정평가사가 보유한 재산 특성 정보가 예외적인 경우를 제외하고는 일반적으로 공개되어 열람할 수 있음을 명시합니다. 여기에는 건축 연도, 면적, 방 개수, 용도지역, 편의 시설과 같은 세부 정보가 포함됩니다. 누군가 이 정보를 요청하면, 감정평가사는 정보를 제공하는 데 드는 비용(다양한 간접비 포함)을 충당하기 위한 수수료를 부과할 수 있습니다. 징수된 금액은 감정평가사의 정보 시스템을 유지하고 개선하는 데 사용됩니다. 또한 이 법은 정보가 정기적으로 업데이트되지 않을 수 있으며, 감정평가사나 카운티는 제공된 재산 데이터의 오류에 대해 책임지지 않는다는 점을 명확히 합니다.

이 법은 시 재정국이 부동산 양도세 부과 여부를 조사할 때, 재산세 평가관이 필요한 정보를 그들에게 공유해야 한다고 명시합니다. 재정국 직원은 서면으로 요청해야 하며, 세금 집행 목적으로 정보가 필요하다는 것을 맹세하고 확인해야 합니다. 공유되는 정보에는 사회 보장 번호가 포함되지 않으며, 비공개 정보는 기밀로 유지되어야 합니다. 정보 공유로 인해 평가관 사무실에 비용이 발생하면, 시는 해당 비용을 평가관에게 상환해야 합니다.

이 법령은 어떤 사람이 카운티 평가관에게 법적으로 준비하거나 보관할 의무가 없는 정보나 기록을 요청할 경우, 카운티가 해당 정보를 제공하는 데 드는 실제 비용과 관련된 수수료를 부과할 수 있다고 설명합니다. 이 비용에는 문서 복사부터 간접비 및 인건비까지 모든 것이 포함될 수 있습니다. 하지만 평가관은 법이 이미 공유하도록 요구하는 것 이상의 정보를 제공할 의무는 없습니다.

요청된 데이터가 재산 평가와 관련된 '시장 데이터'인 경우, 평가관은 재산 소유자 또는 그 대리인이 요청하면 이를 제공해야 합니다. 이 법은 주 조세평형위원회(State Board of Equalization)의 요청에는 이러한 수수료를 적용할 수 없도록 합니다.