이 법은 보고서를 제출해야 하는 사람이 납부해야 할 금액을 회피하기 위해 고의로 허위 보고서를 제출하는 경우 경범죄를 저지르는 것이라고 명시합니다. 또한, 허위 보고서 제출을 돕거나 조언하는 사람도, 보고서를 제출하는 사람이 사기를 인지하지 못했더라도 경범죄를 저지르는 것입니다. 이러한 위반에 대한 처벌은 다른 조항인 섹션 7153에 명시되어 있습니다.

이 법 조항은 어떤 사람이 고의로 세금 보고, 평가 또는 납부를 회피하고 미납 세금이 1년 동안 총 2만 5천 달러 ($25,000) 이상인 경우 중범죄에 해당한다고 명시합니다. 처벌은 5천 달러 ($5,000)에서 2만 달러 ($20,000) 사이의 벌금, 16개월, 2년 또는 3년의 징역, 또는 법원의 결정에 따라 벌금과 징역 모두가 될 수 있습니다.

이 법 조항은 캘리포니아에서 세금 납부를 회피하기 위해 자동 판매 억제 장치(재퍼) 또는 팬텀웨어(phantom-ware)로 알려진 장치를 사용, 구매, 판매 또는 소유하는 것을 불법으로 규정합니다. 이러한 장치들은 판매 데이터를 조작하여 사업 거래를 허위로 보고하고 세금을 회피하는 데 사용됩니다. 이러한 의도로 이 장치들을 사용하다 적발된 사람은 경범죄로 유죄가 되며, 벌금 및 가능한 징역형을 포함한 처벌을 받게 됩니다. 이 법은 관련 장치의 수에 따라 벌금을 명시하고 있는데, 3개 이하의 장치에 대해서는 최대 5,000달러, 3개를 초과하는 장치에 대해서는 최대 10,000달러입니다. 세금 회피를 방지하기 위한 기술 개발 목적으로만 이러한 장치를 소유하는 법인은 이 조항에 따라 처벌받지 않습니다. 또한, 이 조항은 '재퍼', '전자 금전 등록기', '팬텀웨어(phantom-ware)'와 같은 주요 용어를 정의하여 이러한 장치가 무엇을 의미하는지 명확히 합니다. 이 외에도 다른 법률에 따라 기소될 수 있음을 명시하고 있습니다.

누군가 필요한 세금 허가를 제때 받지 않아 세금 납부를 회피하려고 하면, 허가 없이 사업을 운영한 기간 동안 납부해야 할 세금의 50%를 벌금으로 부과받을 수 있습니다. 하지만 월별 세금 책임액이 (1,000)달러 이하인 경우에는 이 벌금이 적용되지 않습니다.

또한 이 규정은 차량, 선박 또는 항공기에 대한 세금에는 적용되지 않는데, 이는 해당 세금이 다른 벌금 규정의 적용을 받는 경우입니다.

이 법은 캘리포니아 주를 상대로 한 세금 관련 소송에서 승소할 경우, 법률 비용을 보전받을 수 있다고 명시하고 있습니다. 하지만 이는 먼저 행정 절차를 통해 문제를 해결하려고 시도한 경우에만 적용됩니다. 또한, 비용은 다른 관련 당사자와 연결되어서는 안 되며, 사건을 불필요하게 지연시켜서도 안 됩니다. 법률 비용에는 법원 수수료, 전문가 증인 비용, 변호사 수수료가 포함될 수 있지만, 각 항목에 대해 청구할 수 있는 금액에는 제한이 있습니다.

'승소 당사자'가 되려면 캘리포니아 주의 입장이 정당화되지 않았음을 입증하고, 쟁점 금액 또는 주요 쟁점에서 실질적으로 승소했음을 보여야 합니다. 법원이 달리 정하지 않는 한, 여러 사건은 단순화를 위해 하나의 민사 절차로 취급될 수 있습니다. 비용 지급 결정은 일반적인 사건 판결과 마찬가지로 항소할 수 있습니다. 마지막으로, 캘리포니아 주의 '입장'에는 해당 사건으로 이어진 행정 기관의 조치 또는 부작위도 포함됩니다.