이 부분에 따라 누군가 주정부에 돈을 빚지고 있다면, 특정 상황에서는 그 빚이 먼저 갚아져야 합니다. 예를 들어, 그 사람이 파산했거나, 자산을 자발적으로 양도했거나, 사망 후 재산이 채무를 갚기에 부족하거나, 법에 의해 자산이 압류된 경우입니다.

하지만 이 우선권은 이전에 기록된 유치권이나 담보권을 무효화하지 않습니다.

또한, 서비스에 대한 채무는 주정부의 청구보다 우선합니다.

이 법은 세무 위원회가 세금을 체납한 사람을 대신하여 재산, 채권 또는 지급금을 보유한 개인이나 사업체에 압류 통지를 발행할 수 있도록 합니다. 통지가 송달되면, 수령인은 해당 자산에서 납세자의 세금, 이자 및 벌금에 해당하는 금액을 원천징수하여 세무 위원회에 송금해야 합니다.

그들은 전액이 납부되거나, 통지가 철회되거나, 1년이 경과할 때까지, 이 중 먼저 도래하는 시점까지 계속 원천징수해야 합니다. 원천징수할 금액은 통지에 명시된 금액과 그들의 통제 하에 있는 재산 및 향후 지급금의 합계 중 더 적은 금액입니다.

여기서 “지급금”은 임금과 은행 계좌 자금은 제외하지만, 독립 계약자에게 지급되는 금액, 로열티 및 기타 정기적 의무를 포함합니다. 은행의 경우, 통지는 자산이 보관된 지점에 전달되어야만 유효합니다.

이 법은 위원회가 이메일과 같은 전자적 수단을 통해 고용주에게 세금 관련 소득 압류 명령 및 기타 문서를 송달할 수 있도록 허용합니다. 하지만 이를 위해서는 고용주의 허락이 필요합니다. 고용주 또한 필요한 회신을 전자 통신을 이용하여 보낼 수 있습니다. 이러한 절차는 민사소송법의 특정 조항에 상세히 명시된 것과 동일하게 유효한 것으로 간주됩니다. 이 법은 법이 제정된 날짜 이후에 발행되는 모든 통지에 적용됩니다.

이 법은 고용주가 직원의 급여에서 세금을 원천징수하고도 그 돈을 세무 위원회에 보내지 않으면, 고용주가 보내지 않은 금액에 대해 책임이 있다고 명시합니다. 위원회로부터 통지를 받고도 고용주가 여전히 납부하지 않으면, 해당 금액은 세금 부족액으로 간주되며, 돈이 처음 원천징수된 날로부터 최대 7년 이내에 언제든지 부과될 수 있습니다. 이자는 돈이 처음 원천징수된 시점부터 부과됩니다. 위원회가 고용주에 대한 결정을 확정하면, 직원의 세금 계정에는 마치 돈이 원래 원천징수되었을 때 납부된 것처럼 해당 금액이 입금됩니다. 위원회의 결정이 확정되어 해당 금액이 개인의 계정에 입금되면, 이는 개인이 고용주로부터 그 돈을 돌려받을 수 있는 유일한 방법입니다.

이 법은 세무 위원회가 세금을 더 작고 정기적인 할부로 납부할 수 있는 계획을 세울 수 있도록 허용합니다. 이러한 합의를 하면, 납세자와 위원회 양측이 동의하는 경우 변경될 수 있습니다. 하지만 납부금을 제때 내지 않으면, 위원회는 계획을 취소할 수 있으며, 납세자는 즉시 모든 미납액을 지불해야 합니다. 위원회는 취소 이유를 설명하는 서신을 보내고, 결정에 대한 심사를 요청할 수 있다고 알려줄 것입니다.

만약 그렇게 되면, 심사가 진행되는 동안 납부를 유예받을 수 없습니다. 즉시 납부해야 하는 유일한 예외는 위원회가 세금을 달리 징수하기 어렵다고 판단하는 경우입니다. 또한, 최종 세금 통지를 받은 후 45일 이내에 납부 계획을 세우고 이를 준수하면, 사기가 아닌 한 벌금이 취소될 수 있습니다.

이 법은 세금, 이자 또는 벌금을 납부하지 못할 경우, 징수 비용 회수 수수료가 부과될 수 있다고 명시합니다. 이 수수료는 캘리포니아 조세 및 수수료 관리국이 채무를 징수하는 데 드는 비용을 반영합니다. 이 수수료는 잠재적인 징수 조치에 대해 경고하는 통지서를 보낸 경우에만 부과됩니다. 수수료 자체에는 이자가 붙지 않습니다.

만약 태만이나 부주의가 아닌, 납부하지 못한 타당한 이유가 있었다면 이 수수료를 내지 않아도 될 수 있습니다. 면제를 요청하려면 위증의 벌칙 하에 이유를 설명하는 진술서를 제출해야 합니다. 이 수수료는 다른 세금과 동일하게 취급되고 징수됩니다.

이 규정은 2011년 1월 1일 이후에 발송된 통지서에 적용되며, 이 수수료로 인한 자금은 일반 세금 수입과 동일한 계좌로 예치됩니다.