이 법 조항은 특정 비용을 세금 공제할 수 없다고 명시합니다. 특히, 새로운 건물을 짓거나 재산 또는 부동산의 가치를 높이는 영구적인 개선에 드는 비용은 공제할 수 없습니다. 하지만 공제가 허용되는 예외 사항들이 있습니다: 광산 개발, 토양 및 수자원 보존, 농업용 비료, 연구 및 실험, 특정 유형의 재산 비용 공제, 그리고 장애인 및 노약자를 위한 장벽 제거 비용 등입니다. 또한, 이미 공제가 이루어진 재산의 복원에 사용된 금액도 공제할 수 없습니다.

이 캘리포니아 세법 조항은 대부분의 사업체가 내국세법의 연방 규정에 따라 특정 비용을 재고 가치에 포함해야 한다고 명시합니다. 2019년 1월 1일부터는 연방 세금 감면 및 일자리 법의 변경 사항도 달리 명시되지 않는 한 이러한 비용에 적용됩니다. 이 조항 때문에 사업체가 회계 처리 방법을 변경하는 경우, 주 세금 위원회의 허가를 받아야 합니다. 연방 규정의 특정 부분이 여기에 적용되지 않지만, 사업체는 원할 경우 2018년 과세연도에 이 조항을 적용하도록 선택할 수 있습니다.

이 법은 캘리포니아 소득세가 부과되지 않는 소득 유형과 관련된 비용에 대해서는 세금 공제를 받을 수 없다고 규정합니다. 만약 당신이 '공동 지배 집단'—서로 연결된 사업체들—의 일원이고, 당신의 집단에 속한 보험사에 특정 유형의 이자나 비용을 지불하는 경우, 특정 기준을 충족하면 해당 비용을 공제할 수 없습니다. 여기에는 집단 내 특정 종류의 금융 거래에서 발생하는 이자가 포함됩니다. 또한 특정 금융 거래와 관련된 재산 비용도 포함됩니다. 중요하게도, '적격 시장성 채무 상품'—채권과 같이 공개적으로 거래되는 채무—과 관련된 비용에는 이러한 제한이 적용되지 않습니다. 또한, 공제 불허 금액은 당신의 집단 내 배당금 지급과 관련된 특정 계산에 따라 달라질 수 있습니다.

이 조항은 하이브리드 법인을 이용하거나 하이브리드 거래에 참여하는 관계자 간의 거래에 대한 특정 규칙이 적용되도록 보장합니다. 하이브리드 거래는 여러 국가가 동일한 금융 약정을 다르게 취급하는 국경 간 거래를 포함할 수 있습니다. 하이브리드 법인은 한 국가에서는 법인으로 취급되지만 다른 국가에서는 파트너십과 같은 투명 법인으로 취급되는 조직입니다. 이 조항의 목표는 이러한 상이한 취급으로 인해 발생할 수 있는 잠재적인 세금 혜택을 방지하는 것입니다.

이 조항은 2017년 세금 감면 및 일자리 법 중 고용주가 특정 직원 복리후생 비용을 얼마나 공제할 수 있는지 제한하는 부분이 여기서는 적용되지 않는다는 것을 설명합니다.

이 법은 기업 인수합병을 통한 세금 회피나 탈루를 막기 위한 것입니다. 만약 어떤 사람이 법인의 지배권을 얻거나, 어떤 법인이 다른 법인의 재산을 취득했는데, 그 주된 목적이 부당한 공제나 세액공제를 받아 세금을 피하려는 것이라면, 그러한 혜택은 인정되지 않습니다. 여기서 '지배권'은 의결권 있는 주식의 50% 이상 또는 전체 주식 가치의 50% 이상을 소유하는 것을 의미합니다.

또한, 한 법인이 다른 법인을 인수한 후 2년 이내에 주로 세금 회피를 목적으로 청산하는 경우, 프랜차이즈 세금 위원회는 관련 세금 혜택을 불허할 수 있습니다. 위원회는 세금 회피를 막기 위해 관련된 당사자들 간의 소득과 공제액을 조정할 권한을 가집니다.

이 법은 일반적으로 은행이 아닌 다른 사람이 정당으로부터 받을 수 없는 부실 채권을 공제하려고 할 때, 그렇게 할 수 없다고 말합니다. 여기서 '정당'은 단순히 정당뿐만 아니라 정당의 위원회, 그리고 정치 선거 운동에 참여하는 모든 단체를 포함합니다.

이 법은 발생주의 회계를 사용하는 사업체에 대해서는 예외를 둡니다. 만약 어떤 사업체가 그 해 총 채권 중 30% 이상이 정당으로부터 발생한 채권이고, 그 채권을 회수하기 위해 상당한 노력을 기울였다면, 여전히 부실 채권으로 공제할 수 있을 수도 있습니다.

이 법률은 어떤 사람의 소득이 범죄적 영리 활동이나 그와 밀접하게 관련된 행위에서 발생한 경우, 세금을 계산할 때 해당 소득에서 어떠한 비용도 공제할 수 없다고 명시합니다. 여기에는 해당 활동과 관련된 매출원가 공제를 허용하지 않는 것도 포함됩니다. 그러나 이러한 공제 제한은 캘리포니아 법원에서 해당 활동이 불법임을 선언하는 이전의 최종 판결이 있었을 때만 적용되며, 이 결정은 세무 당국에 구속력이 있습니다.

이 법률은 특정 날짜 기준으로 아직 종결되지 않은 과세 연도에 적용되며, 수년에 걸친 개정 사항들은 각각 자체적인 적용 발효일을 가집니다. 이는 소멸시효나 기판력과 같은 제한이 없어 아직 열려 있는 과세 연도에 법률이 적용되도록 보장합니다.

이 법은 캘리포니아의 불량 주택에 대해 특정 기준을 충족하지 않는 한 이자나 감가상각 같은 세금 공제를 받을 수 없다고 명시합니다. 불량 주택은 정부 기관에 따라 건강, 안전 또는 건축 법규를 심각하게 위반한 부동산을 의미합니다.

문제가 정해진 기간 내에 해결되지 않으면 정부는 세무 당국에 통보하여 귀하의 세금 공제에 영향을 미칠 수 있습니다. 자연재해로 인한 재산 피해나 적극적으로 재산을 수리하려는 경우에는 예외가 적용됩니다. 또한, 이 규칙은 법 변경으로 인해 불량 주택이 된 경우에도 중대한 위험을 초래하지 않는 한 적용되지 않습니다.

규정을 준수하지 않는 부동산을 판매하는 경우, 새로운 소유자의 정보를 기관에 알려야 합니다. 규제 기관은 매년 위반 건수 및 이의 제기 건수를 포함한 집행 조치를 보고해야 합니다. 대출 기관과 관련된 연방 관련 거래와 같은 일부 면제 사항이 적용됩니다.

이 조항은 기업이 다른 회사의 주식이나 자산을 인수하기 위해 돈을 빌렸을 때(부채) 공제할 수 있는 이자 금액에 제한을 둡니다. 만약 기업이 이러한 부채에 대해 지불하는 이자가 5백만 달러를 초과하면, 그 금액을 초과하는 부분은 공제할 수 없습니다. 법은 '기업 인수 부채'를 다른 회사의 중요한 부분, 특히 주식이나 자산을 매입하는 데 사용된 부채로 정의합니다.

이 용어는 또한 부채가 후순위이거나 주식으로 전환될 수 있는 등 위험하게 구성된 경우를 포함합니다. 또한, 기업은 부채가 기업 인수 부채에 해당하는지 판단하기 위해 부채 대 자기자본 비율 및 수익과 같은 재무 건전성을 평가해야 합니다. 발행 기업이 기업 그룹의 일부인 경우, 이러한 계산에는 전체 그룹의 재무 상태가 고려될 수 있습니다. 은행 및 금융 사업체에는 부채 및 이자 계산을 조정하기 위한 특별 규칙이 적용됩니다.

3년을 초과하는 채무, 의결권 주식 비율, 지배권 정의와 같은 특정 시나리오도 해당 부채가 기업 인수 부채로 간주될 수 있는지 판단하기 위해 명시되어 있습니다. 단순히 재융자를 통해 새로운 채무를 생성하는 것에 대해서는 엄격한 규칙이 적용됩니다. 전반적으로 이 조항은 기업이 인수를 위해 위험한 부채를 떠안고 이자 공제 제한을 받지 않음으로써 세금을 회피할 수 없도록 보장하는 것입니다.

이 법은 기업이 자체 전환사채 또는 유사한 채무를 재매입할 때의 세금 공제에 초점을 맞춥니다. 구체적으로, 기업이 주식으로 전환 가능한 채권을 다시 사들일 때, 재매입 가격이 원래 발행 가격에 일반적인 콜 프리미엄을 더한 것보다 높으면, 지급된 프리미엄을 공제할 수 없습니다. 다만, 추가 비용이 전환 기능 때문이 아니라 차입 때문임을 증명할 수 있다면 예외입니다. 조정된 발행 가격은 재매입 전에 인식된 할인 또는 프리미엄에 따라 달라집니다. 1969년 4월 22일 이전에 체결된 계약에 따라 정해진 콜 프리미엄으로 재매입된 채권에는 예외가 적용됩니다. 변경 사항은 2015년 1월 1일부터 유효합니다.

캘리포니아 조세법의 이 조항은 임상 시험 비용 및 연구 활동과 관련된 특정 연방 세액 공제를 캘리포니아 주 세법과 연계합니다. 구체적으로, 이 조항은 일반적으로 국세법 제280C조를 따르지만, 주 세법에 맞추기 위해 예외를 둡니다. 2017년 감세 및 일자리 법에 의해 연구 활동 공제에 적용된 변경 사항은 달리 명시되지 않는 한 적용되지 않으며, 특정 참조 조항들은 캘리포니아 세법에 맞게 업데이트됩니다.

건물을 철거하는 경우, 철거 비용이나 건물 철거로 인한 손실에 대해 세금 공제를 청구할 수 없습니다. 대신, 이러한 비용은 건물이 있던 토지의 가치에 추가됩니다.

이 조항은 다른 과세 연도를 선택하는 개인 서비스 법인의 직원 소유주에게 지급되는 특정 금액을 제한하는 국세법 제280H조의 규정들이, 달리 명시되지 않는 한 1989년 1월 1일부터 시작되는 과세 연도에 적용된다고 명시합니다.

부동산을 소유하고 있는데 법에서 요구하는 정보를 제공하지 않거나, 허위, 오해의 소지가 있거나 불완전한 정보를 제공하면 해당 부동산과 관련된 특정 세금 공제를 받을 수 없습니다. 여기에는 이자, 세금, 감가상각 또는 상각 공제가 포함됩니다.

이러한 공제 금지는 필요한 정보 제출 마감일로부터 60일 후에 시작하여 모든 제출 요건을 준수할 때까지 지속됩니다. 연중 일부 기간 동안만 미준수 상태인 경우, 미준수 기간의 각 완전한 월에 비례하여 공제가 거부됩니다.

이 법 조항은 법인 우대 항목, 즉 법인에게 주어지는 특정 세금 혜택을 다루는 내국세법의 특별 규정을 채택합니다. 하지만 이 규정들 내의 참조 조항에 대해 특정 조정을 합니다. 내국세법의 '제263(c)조'를 참조하는 대신, 캘리포니아 법규 제24423조에 명시된 공제를 참조하도록 변경합니다.