이 법은 납세자 권리 옹호자(Taxpayers’ Rights Advocate)를 두도록 규정하고 있습니다. 이 옹호자는 납세자의 불만과 문제를 해결하는 데 도움을 주며, 특히 이사회 직원의 부당한 대우와 관련된 문제에 중점을 둡니다. 옹호자는 납세자에게 회복할 수 없는 손실이 발생하는 것을 막기 위해 특정 조치를 중단시킬 수 있으며, 이러한 중단 기간 동안 법적 조치의 기한(소멸시효)은 일시적으로 정지됩니다. 하지만 조치가 일시적으로 중단되더라도 벌금과 이자는 계속해서 부과됩니다. 옹호자는 이사회의 사무총장에게 직접 보고합니다.

이 법은 위원회가 납세자와 위원회 직원을 돕기 위한 교육 및 정보 프로그램을 개발하고 운영하도록 의무화합니다.

이 프로그램은 새로 등록된 납세자, 감사 및 준수 관련 위원회 직원 등 여러 그룹에 중점을 둡니다.

이 프로그램에는 신규 납세자에게 그들의 책임을 이해하기 쉬운 서면으로 알리는 것, 다양한 정부 기관의 세미나에 참여하는 것, 일반적인 실수를 명확하게 강조하기 위해 현재 납세자 교육 자료를 업데이트하는 것, 그리고 새로운 법률 및 반복되는 납세자 문제에 대한 직원의 지속적인 교육이 포함됩니다.

또한, 사용되는 모든 전자 매체에는 위원회 위원이나 감사관의 음성, 사진 또는 이름이 포함되어서는 안 됩니다.

이 법은 이사회에 납세자 권리 옹호자 및 유사 단체들과 협력하여 세금 분쟁 처리 속도를 높이기 위한 계획을 수립하도록 요구합니다. 이 계획은 청원 및 환급 청구를 해결하기 위한 표준 기한을 설정하고, 통상적인 시간보다 더 오래 걸리는 모든 사건을 더 면밀히 검토해야 합니다.

이 조항은 직원 변호사 또는 세무 감사관과 함께 진행되는 항소 직원 검토 회의가 어떻게 진행되어야 하는지를 설명합니다. 첫째, 이 회의는 납세자에게 편리한 위원회 사무실에서 열려야 합니다. 둘째, 회의는 녹음될 수 있지만, 납세자는 사전에 통보받아야 하며 녹음본 사본을 받아야 합니다. 마지막으로, 납세자는 이러한 회의에 자신의 변호사, 회계사 또는 지정된 대리인을 동반할 권리가 있습니다.

납세자가 위원회 심리에 참여하는 경우, 특정 조건을 충족하면 일부 비용을 돌려받을 수 있습니다. 위원회 결정이 확정된 후 1년 이내에 이 비용을 청구해야 합니다. 또한 위원회는 직원의 조치가 불합리했다고 판단해야만 이 상환을 승인할 수 있습니다.

위원회는 위원회 직원의 입장이 정당했는지 여부를 평가합니다. 특정 통지나 청구가 발행된 후에 발생한 비용에 대해서만 상환받을 수 있습니다. 직원이 일부 쟁점에 대해서만 불합리했다면, 해당 부분에 대해서만 상환받게 됩니다.

제안된 상환액은 효력이 발생하기 최소 10일 전부터 대중이 열람할 수 있어야 합니다. 이 규정은 2000년 1월 1일 이후에 제기된 청구에 적용됩니다.

이 법은 위원회 직원이나 공무원이 세무 행정과 관련 없는 이유로 사람들을 조사하거나 감시하는 권한을 사용하지 못하도록 합니다.

이 규칙을 어기면 주 공무원법에 따라 해고를 포함한 징계를 받을 수 있습니다. 하지만 이 규칙은 조직 범죄 수사나, 디젤 연료세 위반을 포함한 여러 위반 사항이 있을 때 정보를 교환하는 것을 막지 않습니다.

조사는 개인이나 조직에 대한 질의를 의미하며, 감시는 전자적 수단, 관찰 또는 정보원을 통한 모니터링을 포함합니다.

이 법은 캘리포니아 조세 및 수수료 관리국(CDTFA)이 미납 세금에 대한 재산의 법적 청구인 압류를 언제, 어떻게 해제해야 하는지 설명합니다. 재산을 팔아서 얻는 돈보다 판매 비용이 더 많이 드는 경우, 압류를 해제해야 합니다. 납세자 권리 옹호자는 압류가 납세자의 건강이나 복지를 위협한다고 판단하면 압류 해제를 명령하거나 최대 2,300달러를 납세자에게 반환하도록 명령할 수도 있습니다.

2,300달러는 소비자 물가 지수 변동에 따라 매년 인플레이션에 맞춰 조정될 수 있으며, 이러한 조정이 언제 발효되는지에 대한 규칙이 있습니다. 압류된 재산은 납세자에게 법적 면제 사항을 알리기 전까지는 팔 수 없습니다.

이 법은 정부가 세금 징수를 위해 압류한 재산을 납세자에게 돌려줘야 하는 조건을 설명합니다. 재산 또는 그 매각 대금은 세금 압류가 불법이었거나, 납세자가 세금 채무를 갚기 위한 분할 납부 계획을 잘 이행하고 있거나, 재산을 돌려주는 것이 세금 징수 절차에 도움이 되거나 주와 납세자 모두에게 이익이 되는 경우에 반환되어야 합니다. 또한, 반환된 재산은 제60633.1조에 따른 다른 특정 규정의 적용을 받을 수 있습니다.

납세자가 이사회(board)의 실수로 인해 은행 수수료나 기타 비용을 부담하게 된 경우, 해당 비용에 대한 상환을 요청할 수 있습니다. 여기에는 잘못된 압류나 처리 문제와 같은 실수로 인한 은행 또는 기타 당사자의 수수료가 포함됩니다. 상환을 받으려면 납세자는 실수가 이사회의 오류 때문이었음을 입증해야 하며, 실수가 발생하기 전에 이사회의 문의에 응답했어야 합니다. 합당한 이유가 있는 경우 이 응답 의무는 면제될 수 있습니다.

상환 청구는 수수료가 발생한 날로부터 90일 이내에 제출해야 합니다. 이사회는 청구를 접수한 날로부터 30일 이내에 응답해야 하며, 청구를 거부하는 경우 서면으로 그 이유를 설명해야 합니다.

이 조항은 부서가 미납 세금에 대한 유치권을 제출하거나 기록하기 최소 30일 전에 납세자에게 예비 통지를 보내야 한다고 규정합니다. 이 통지는 납세자에게 유치권의 법적 근거, 가장 빠른 제출일, 그리고 유치권 제출을 막을 수 있는 방법을 알려주어야 합니다. 하지만 긴급한 세금 결정의 경우에는 이 통지가 필요하지 않습니다. 만약 유치권이 실수로 제출되었다면, 부서는 즉시 이를 해제하고 납세자와 기록 기관에 알려야 합니다. 납세자는 해제 통지서를 주요 신용 보고 기관에 보내달라고 요청할 수도 있습니다. 또한, 부서는 세금 징수에 도움이 되거나 주, 납세자 또는 기타 이해관계자에게 이익이 되는 경우 유치권을 해제하거나 변경할 수 있습니다. 이 규칙의 최근 변경 사항은 기존 법률을 바꾸는 것이 아니라 명확히 하는 것입니다.

이 법 조항은 세금 관련 문제로 개인의 면허가 취소되거나 정지되기 전에, 위원회가 납세자에게 서면 통지를 보내야 한다고 명시합니다. 이 통지에는 정지 날짜가 명확히 기재되어야 하며, 최소 60일 전에 발송되어야 합니다.

이 법은 이사회 임원이나 직원이 정해진 절차를 무모하게 무시하여 납세자에게 피해를 입혔을 경우, 납세자가 캘리포니아 주를 상대로 손해배상을 청구할 수 있도록 합니다. 주정부의 책임이 인정되면, 주정부는 납세자에게 실제 손해액과 법원 비용, 전문가 증인 비용 등 합리적인 소송 비용을 배상해야 합니다. 다만, 변호사 수임료는 특별한 사유가 없는 한 상한선이 있습니다. 법원은 손해배상액을 정할 때 납세자 본인의 과실이 손해에 기여했는지도 고려합니다. 만약 납세자의 소송이 경솔하다고 판단되면, 법원은 최대 1만 달러의 벌금을 부과할 수 있으며, 이 벌금은 세금처럼 징수됩니다.

이 법은 캘리포니아에서 세금 분쟁을 해결하는 방법을 규정하며, 법정 밖에서 합의하여 법적 비용을 절감하는 것을 목표로 합니다. 이러한 합의는 부서, 수석 변호사, 그리고 법무장관이 감독하는 협상을 포함하며, 법무장관은 $11,500을 초과하는 모든 합의 제안을 검토해야 합니다. 더 작은 합의는 법무장관의 감독 없이 국장이 더 신속하게 승인할 수 있습니다.

$500을 초과하는 합의의 경우, 납세자 이름과 합의 세부 사항을 포함하는 공개 기록을 보관해야 하지만, 민감한 정보는 기밀로 유지됩니다. 입증된 사기가 없는 한 모든 합의는 최종적입니다. 또한, 이러한 합의에 대한 규칙은 절차를 신속하게 처리하기 위해 광범위한 정부 절차 없이 만들어집니다.

예산상의 이유로 합의 프로그램은 신속하게 이행되어야 하며, 2024년부터는 새로운 합의에 대해 법의 업데이트된 지침을 따라야 합니다.

이 법은 2007년 1월 1일부터 세무 부서 국장 또는 그 대리인이 최종 세금 채무를 해결할 수 있도록 허용합니다. 이러한 채무에는 세금, 이자, 벌금 및 기타 금액이 포함됩니다.

조정 제안은 주로 중단되거나 양도된 사업체에 대해 이루어지며, 납세자는 더 이상 지배적 지분을 가지고 있지 않습니다. 사업체가 중단되거나 양도되지 않았더라도, 디젤 연료세 환급을 징수하지 않는 것과 같은 다른 조건이 충족되면 특정 사업체는 여전히 자격이 있을 수 있습니다.

납세자가 이전에 유사한 조정을 받았거나 유사한 사업체와 관련되어 있는 경우에는 조정이 이루어질 수 없습니다. 부서는 최대 1년 동안 지속되는 할부 납부 계획을 설정할 수 있으며, 주의 이익을 보호하기 위해 담보 합의를 요구할 수 있습니다. 조정 후 5년 동안 신고서를 제출하는 것과 같은 양호한 상태를 유지하기 위한 규정이 있으며, 납세자가 중범죄 세금 탈세로 유죄 판결을 받은 경우 제안에 대한 제한이 있습니다.

납세자는 제안된 금액이 자신이 지불할 수 있는 최대 금액이며, 더 많은 자산을 취득할 가능성이 없음을 입증해야 합니다. 사기 또는 세금 탈세 벌금이 관련된 제안은 납세자가 사기에 책임이 없었던 경우를 제외하고는 최소 제안 금액을 요구합니다. 조정 결정은 최종적이며 항소할 수 없습니다.

승인된 경우, 500달러를 초과하는 조정은 기밀 무역 정보를 제외하고 공개적으로 기록됩니다. 납세자가 정보를 숨기거나 조정 조건을 준수하지 않으면 제안은 취소될 수 있습니다. 처벌 가능한 위반에는 자산 은닉 또는 문서 보류가 포함되며, 벌금 또는 징역형을 포함한 처벌이 따릅니다. 마지막으로, 이 법은 상세한 정의를 명시하고 있으며 2028년 1월 1일에 만료될 예정입니다.

이 법은 부서장이 특정 조건 하에 세금 채무를 합의하거나 화해할 수 있도록 허용합니다. 사업이 폐쇄되거나 양도되었고 제안을 하는 납세자가 유사한 사업에 대한 지배적 이해관계를 가지고 있지 않은 경우, 화해 자격이 있을 수 있습니다. 그러나 해당 기간 동안 납세자가 중범죄 세금 회피로 유죄 판결을 받은 경우에는 제안이 고려되지 않습니다. 납세자는 자신이 제시한 금액 이상을 지불할 수 없으며, 이것이 주의 최선의 이익에 부합함을 입증해야 합니다. 사기 또는 회피 벌칙금이 있는 경우, 합명회사에서 사기 책임이 다른 사람에게 귀속될 수 있음을 입증하지 않는 한, 제안은 최소한 미납 세금과 벌칙금을 포함해야 합니다. 부서가 제안을 수락하지 않기로 한 결정은 항소할 수 없습니다. 제안이 수락되거나 거부되면 납세자에게 서면으로 통지되며, 거부된 경우 초기 납부 금액은 채무에 사용되거나 환불될 수 있습니다. 500달러를 초과하는 화해 기록은 민감하거나 기밀 사업 정보 없이 1년 동안 공개됩니다. 허위 정보가 제공되거나 화해 조건이 위반되면 제안은 취소될 수 있습니다. 이 과정에서 자산을 은닉하거나 문서를 위조하는 경우 형사 처벌이 적용됩니다. 이 법은 2028년 1월 1일부터 시행됩니다.