이 법은 캘리포니아에서 '부동산' 또는 '부동산 재산'으로 간주되는 것을 정의합니다. 여기에는 토지에 대한 소유권이나 권리, 토지에서 발견되는 광물 및 입목과 같은 자원, 그리고 토지에 대한 모든 개량물이 포함됩니다.

'개량물'은 건물이나 기타 부동산에 추가된 영구적인 부착물과 같은 것을 의미합니다.

이 맥락에서 '개량물'이란 건물, 구조물, 울타리처럼 토지에 지어지거나 부착된 모든 것을 의미합니다. 또한 과일나무, 견과류나무 또는 덩굴식물과 같이 자연적으로 자란 것이 아닌 특정 식물도 포함하지만, 어린 대추야자나무는 과세에서 제외됩니다.

이 법은 임시적인 것으로, 특정 법규 장이 발효되면 폐지될 예정입니다.

이 캘리포니아 법은 토지에 대한 '개량물'이 무엇을 의미하는지 정의합니다. 이러한 개량물에는 토지에 부착된 건물, 구조물, 부착물 및 울타리가 포함되며, 과일, 견과류 또는 관상용으로 심어진 특정 유형의 나무와 덩굴도 포함됩니다. 단, 자연적으로 자라거나 세금이 면제되는 것은 제외됩니다. 8세 미만의 대추야자나무는 특별히 제외됩니다. 이 법은 챕터 4.5와 관련된 특정 조건이 충족될 때 발효됩니다.

이 법은 '동산'을 부동산이 아닌 모든 종류의 재산으로 정의합니다. 하지만 이 정의는 Chapter 4.5부터 시작하는 다른 법률들이 발효될 때까지 일시적으로 적용되며, 그 시점에 이 정의는 폐지될 것입니다.

동산은 섹션 83.5에서 다르게 명시하지 않는 한, 부동산이 아닌 모든 재산을 의미합니다. 이 조항은 섹션 88에 따라 챕터 4.5라고 불리는 특정 법률 부분이 적용되기 시작할 때 효력이 발생합니다.

이 법은 '점유권'을 타인의 권리와 독립적이고, 영속적이며, 배타적인 방식으로 토지나 개량물을 점유할 수 있는 권리로 정의합니다. '독립적'이란 재산에 대한 자율적인 통제권을 가지는 것을 의미하고, '영속적'이란 정해진 기간 동안 사용하는 것을 말하며, '배타적'이란 재산을 향유하고 관리할 수 있는 능력을 의미하며, 특정 상황에서는 단독 점유 또는 공유 사용을 포함할 수 있습니다. 면세 토지 위의 과세 대상 개량물도 점유권으로 간주됩니다. 또한, 가스, 석유 및 기타 물질을 채굴하기 위한 임차권은 세금 목적상 담보로 간주되지만, 점유권으로 분류되지는 않습니다. 이러한 권리와 관련된 체납 세금에 대한 징수 절차도 명시되어 있습니다.

이 조항은 일반적으로 세금이 면제되는 임대 재산에 대한 특정 종류의 소유권 이익의 과세 가치를 계산하는 방법을 설명합니다. 그러한 재산을 임대하는 경우, 과세 가치는 임대의 시장 가치와 임대에 대해 남은 지불액을 비교하여 결정됩니다. 이 법은 1955년 특정 법원 결정 이전에 형성된 소유권 이익에만 적용되며, 석유 및 가스 개발 임대는 제외합니다. 또한, 그러한 이익이 갱신되거나 연장된 경우에는 이 규칙의 적용을 받지 않습니다.

이 법은 면제 재산에서 석유, 가스 및 기타 탄화수소를 생산하는 것과 관련된 임차권 재산을 세금 목적으로 어떻게 평가하는지 정합니다. 이 법은 면세 기관과 공유하는 로열티나 소득의 가치를 포함하지 않고, 이러한 자원을 추출할 권리를 평가하는 데 중점을 둡니다. 이 법은 특히 1955년 특정 법원 판결 시점부터 1963년 7월 26일까지 생성되거나 갱신된 석유 및 가스 이권에 적용됩니다.

이 법은 갱신 시 평가액 증가를 이유로 로열티를 줄일 수 없는 경우에만 적용됩니다. 만약 평가관들이 평가를 처리한 방식 때문에 로열티율이 이미 감소되었다면, 이 법은 적용되지 않습니다.

주 또는 지방 정부가 과세 대상 점유 이익을 발생시킬 수 있는 민간 당사자와 계약을 체결할 때, 재산세 부과 가능성에 대한 통지를 포함해야 합니다. 이 통지를 포함하지 않더라도 계약은 여전히 유효하지만, 민간 당사자가 세금 의무를 알지 못했다면 손해배상을 청구할 수 있습니다.

법은 민간 당사자가 세금에 대해 몰랐다고 추정하며(반증되지 않는 한), 민간 당사자가 알았더라면 계약을 체결하지 않았을 것이라고 증명할 필요는 없습니다. '점유 이익'은 다른 법 조항에서 정의된 특정 유형의 이익을 의미하며, 이 맥락에서 '손해배상'은 계약 기간 동안의 해당 세금 금액을 뜻합니다.

이 법 조항은 케이블 및 비디오 서비스와 관련된 특정 재산권이 도로 및 용이권과 같은 공공 구역을 사용할 때 그 가치를 어떻게 결정하는지 설명합니다. 이를 점유권이라고 합니다. 이 법은 가치를 평가하는 세 가지 주요 방법을 제시합니다: 유사한 판매 사례를 살펴보는 방법, 재산에서 발생하는 소득을 계산하는 방법, 또는 비용을 측정하는 방법입니다. 이러한 점유권의 가치를 평가하는 선호되는 방법은 지불된 임대료를 적절한 자본화율로 적용하여 고려하는 것입니다. 사용되는 임대료 부분은 점유권 자체의 가치를 반영하거나 적절한 경제적 임대료여야 합니다.

비교 판매라는 덜 일반적인 방법을 선택할 경우, 해당 평가는 자동으로 정확하다고 추정되지 않습니다. 또한, 라이선스, 가입자 계약, 영업권과 같은 무형의 사업 요소는 직접적으로 과세되지 않습니다. 그러나 이러한 무형 자산은 재산이 효과적으로 사용되기 위해 존재해야 하므로, 점유권의 가치를 산정할 때 고려될 수 있습니다.

소유권 변경이 있는 경우, 새로운 소유주는 판매 가격 및 수익 세부 정보와 같은 특정 재정 정보를 세금 평가관에게 제공해야 합니다. 이 정보를 제공하지 않으면 최대 5,000달러의 벌금이 부과될 수 있습니다.

이 법은 캘리포니아의 공공 소유 공항에서 항공사 운영자에 대한 세금 계산 방식과 관련이 있습니다. 항공사 운영자는 공항 재산에 대해 제외된 이익과 추가적인 과세 대상 이익을 모두 가진다고 명시합니다. 1998-99 회계연도부터의 세금 평가에 대해, 특정 재산 평가는 가치를 결정하기 위해 직접 소득 접근법을 사용해야 하며, 이는 이전 연도의 착륙료를 기반으로 한 특정 계산을 포함합니다. 또한 소유권 변경 및 점유 기간이 과세 대상 이익에 어떻게 그리고 언제 영향을 미치는지에 대한 규칙을 설정합니다. 구체적인 내용은 경제 임대료 계산 방법, 소비자물가지수에 따른 조정, 그리고 착륙 중량의 변화가 이러한 이익의 기준 가치에 어떻게 영향을 미칠 수 있는지 등을 포함합니다.

'주정부 평가 재산'이란 캘리포니아 헌법 제13조 제19항에 따라 위원회(board)가 평가해야 하는 모든 재산을 말합니다. 이 재산은 또한 지방세 납부 대상이 됩니다.

이 조항은 세금 부과 대상 재산 목록인 '재산세 평가 목록(assessment roll)'의 여러 부분을 정의합니다. '담보 목록(secured roll)'은 세금이 부동산에 대한 유치권으로 작용하여 세금 납부가 보장되는 재산을 포함합니다. '무담보 목록(unsecured roll)'은 그러한 유치권이 없는 재산을 포함합니다. '지방 목록(local roll)'은 카운티 평가관이 평가하는 담보 목록과 무담보 목록을 모두 포함합니다. '위원회 목록(board roll)'은 주(State)에서 평가한 재산만을 위한 담보 목록의 일부입니다.

이 법은 특정 당국의 허가를 받아, 확장 명부 및 요약 목록과 같이 일반적으로 종이 문서에 나타나는 세금 데이터를 전자 시스템에 저장할 수 있도록 합니다. 물리적 기록이 없는 경우, 모든 필요한 정보는 전자 기록에 입력되어야 합니다. 이 정보는 대중이 쉽게 접근하고 이해할 수 있는 방식으로 저장되어야 합니다.

이 조항은 과세 목적상 재산의 "전액 현금 가치" 또는 "공정 시장 가치"를 어떻게 결정하는지 설명합니다. 일반적으로 이는 구매자와 판매자 모두 해당 재산의 용도와 법적 제한에 대한 모든 관련 세부 정보를 알고 있는 공정한 시장에서 재산이 팔릴 가격을 의미합니다. 재산이 판매된 경우, 공정한 거래였다면 구매 가격이 시장 가치로 추정됩니다. 여러 필지가 관련된 복잡한 판매의 경우, 가격은 가치에 따라 배분됩니다. 특별 규정은 사업 영업권과 같은 무형 자산이 과세 대상 재산 가치를 높이는 것을 배제합니다. 하지만 용도 지역 지정이나 위치와 같이 재산과 직접적으로 관련된 요소는 가치 평가에 포함되어야 합니다.

이 법 조항은 캘리포니아에서 부동산의 '전액 현금 가치'가 어떻게 결정되는지 설명하며, 이는 재산세에 영향을 미칩니다. '전액 현금 가치'는 본질적으로 특정 날짜의 공정 시장 가치이며, 이는 1975년 담보권 설정일이거나 그 이후에 부동산이 매매되거나, 신축되거나, 소유권이 변경된 경우 더 늦은 날짜일 수 있습니다. 이 가치는 '기준 연도 가치'가 되지만, 건설 중인 부동산은 완공될 때까지 기준 연도 가치를 얻지 못합니다. 1975년의 가치가 정확하지 않거나 제대로 평가되지 않았다면, 1980년 6월까지, 또는 더 큰 카운티의 경우 1981년 6월까지 새로운 가치를 설정할 수 있습니다. 1975년에 누락된 세금에 대해서는 해당 부동산에 1975년 가치에 인플레이션을 반영하여 조정된 금액으로 과세할 수 있습니다. 정기적인 재평가가 이 기준 연도 가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 법은 또한 초기 평가 후 인플레이션에 따라 부동산 가치를 조정하는 규칙을 포함합니다.

"완전 가치"라는 용어는 재산의 공정 시장 가치 또는 완전 현금 가치를 의미합니다. 또한 이 법규나 헌법에 의해 정해진 다른 가치 기준을 의미할 수도 있습니다.

법률적으로, 재산에 대한 "권리"란 해당 재산을 완전히 소유하는 것(법적 권리)이거나, 그 재산으로부터 이익을 얻을 권리(형평법상 권리)를 가지는 것을 의미합니다.

이 법은 '카운티 위원회'라는 용어를, 카운티 균등화 위원회로서의 역할을 수행할 때의 카운티 감독관 위원회로 정의합니다.

이 조항은 "과세 기관"을 주, 카운티, 시와 같은 모든 정부 기관으로 정의합니다. 또한 재산 가치를 평가하여 그 가치에 따라 세금이나 요금을 징수하는 지구도 포함됩니다.

이 조항은 부동산에 대한 '체납된 세금'이 무엇을 포함하는지 설명합니다. 이는 주로 두 가지를 합한 금액입니다. 첫째, 부동산이 채무 불이행 상태로 선언되었을 때 해당 부동산에 대한 청구권(담보권)으로 설정되어 있던 미납 세금입니다. 둘째, 채무 불이행 연도부터 그 이후의 모든 미납 세금으로, 세금 기록에 명시된 금액입니다. 하지만, 해당 부동산이 주 또는 다른 공공 기관(세금 매각을 통한 것이 아닌)에 의해 소유되어 특정 연도에 평가되지 않았다면, 그 세금은 납부할 필요가 없습니다. 평가되지 않은 연도의 세금 금액은 부동산 환매 시점의 가치를 기준으로 결정됩니다.

이 법은 “현행 명부”라는 용어를 기존 세금 담보가 설정된 재산들을 포함하는 공식 목록으로 정의하며, 이는 해당 재산들에 세금이 미납되어 있음을 의미합니다.

'세금 체납 재산'은 세금 징수관에 의해 공식적으로 체납 상태로 선언된, 미납 세금이 있는 부동산을 말합니다. 이 용어는 '재산세 매각' 또는 '주에 세금으로 양도된'과 같은 오래된 용어들을 대체합니다. 또한, 주에 대한 매각 및 양도에 대한 언급을 업데이트하여, 미납 세금으로 인해 해당 재산을 매각하는 절차를 나타냅니다.

이 조항은 '평가관'이 카운티에서 재산 평가를 담당하는 사람을 의미하며, 그 사람의 공식 직함이 무엇이든 상관없다고 설명합니다.

이 법은 '사업 재고'를 통상적인 사업 활동에서 판매 또는 임대를 목적으로 하는 상품으로 정의합니다. 여기에는 원자재와 재공품, 판매 또는 임대를 목적으로 보유하는 동물 및 농작물, 그리고 식량이나 섬유 생산에 사용되는 동물이 포함됩니다. 또한, 면허를 소지한 계약자가 보유하고 있지만 아직 부동산에 사용되지 않은 상품도 포함됩니다.

하지만 담보권 설정일에 이미 임대 또는 대여된 상품, 판매 또는 임대 목적이 아닌 기계류 및 사무 장비, 그리고 임대인이 사용했던 임대용 품목은 제외됩니다. 또한 캘리포니아에서 법적으로 판매 또는 임대될 수 없는 품목도 제외됩니다.

이 조항은 캘리포니아주의 선박 및 해양 활동과 관련된 여러 용어를 정의합니다. "선박"은 항공기를 제외하고 수상 운송에 사용되는 모든 수상 운송 수단을 말합니다. "등록 선박"은 유효한 해상 문서를 소지하거나 캘리포니아에 등록된 선박을 의미하며, 세금 면제 대상 선박은 포함하지 않습니다. "미국 선박"은 미국 법률에 따라 인정되는 등록 선박입니다. "등록항"은 선박의 해상 문서에 기재된 본거지 항구입니다. "해상 문서"는 공식 등록 및 면허 서류를 의미합니다. "이 주 내에서"는 캘리포니아주의 경계 내 지역을 말합니다. "천연자원"은 바다와 해저에서 나오는 생물 및 비생물 자원을 모두 포함합니다. "해양 연구 선박"은 미국 해안경비대에 의해 해당 용도로 인증된 선박입니다.

비담보 재산은 세금 납부를 보장할 만큼 충분한 부동산 담보가 없거나, 처음에 세금을 담보했던 재산이 정부 기관에 의해 취득되어 해당 세금을 비담보 재산 목록으로 옮겨야 하는 모든 재산을 의미합니다.

이 법 조항은 캘리포니아에서 재산의 평가액과 세율이 시간이 지남에 따라 어떻게 계산되고 조정되는지 설명합니다. 1981-82 회계연도 이전에는 평가액이 재산의 완전 가치의 25%였지만, 그 이후에는 완전 가치의 100%가 되었습니다. 세율 또한 해당 회계연도를 기점으로 다르게 계산되었는데, 평가액의 일부에서 완전 가치의 백분율로 변경되었습니다. 서로 다른 연도의 세율, 평가액 또는 재산세 수입을 일관된 기준으로 비교하기 위해서는 특정 계산을 적용해야 합니다. 연도나 초기 계산 방식에 관계없이 세율을 일관되게 비교할 수 있도록 특정 전환 계수가 제공됩니다.

세금이나 부과금이 공식적으로 기록되면, 다른 법률에 어떤 내용이 있더라도 상관없이 이 장의 모든 규칙을 따라야 합니다.