이 법은 카운티 감사관이 세금 평가 명부를 세금 징수관에게 전달하는 절차와 책임을 설명합니다. 9월 넷째 월요일까지 감사관은 주 균형 위원회(State Board of Equalization)의 수정 사항을 포함하여 명부의 정확성을 확인하는 진술서를 세금 징수관에게 제출해야 합니다. 명부가 기계로 작성된 경우에도 유사한 절차를 따르며, 전자 시스템의 역할을 명시합니다. 감사관은 또한 평가관과 협력하고 세금 징수관의 동의를 받아 세금 고지서를 준비해야 하며, 모든 것이 법률에 따라 처리되도록 보장해야 합니다. 최종 확정된 세금 금액은 감사관의 서약 진술서와 함께 10월 16일까지 전달되어야 합니다.

이 법은 재산세 징수가 세금 징수원의 책임임을 명시합니다.

캘리포니아의 담보 재산세 명부에 기재된 재산세는 11월 1일이 납부 기한입니다. 여기에는 모든 동산세가 포함됩니다. 부동산의 경우, 세금의 절반이 납부 기한입니다. 추가 센트가 있는 경우, 두 번째 할부금으로 표시되어 있지 않으면 지금 납부해야 합니다.

매년 11월 1일까지, 세금 징수관은 재산세 납부 기한, 연체 시기, 그리고 연체 시 적용되는 벌금을 사람들에게 알리는 공고를 게시해야 합니다. 이 공고는 또한 모든 세금을 첫 번째 납부 기한에 납부할 수 있다는 점과 이러한 납부가 이루어질 수 있는 장소와 시간을 설명합니다.

작년에 부동산을 구매했거나, 새로 지었거나, 상속받았다면, 귀하의 세금 고지서에는 재산세 감면 옵션과 세금 납부를 유예하는 방법에 대한 정보가 포함되어야 합니다.

이 규정은 인구 4백만 명 이상의 대규모 카운티에는 의무적이며, 소규모 카운티에는 지방 공무원의 승인에 따라 선택 사항입니다.

캘리포니아의 모든 세금 고지서에는 세금을 제때 납부하지 않으면 추가 요금이 부과된다는 안내문이 포함되어야 합니다. 이러한 추가 요금에는 연체료, 각종 비용, 미납 세금 환매에 대한 벌금, 그리고 환매 수수료가 포함될 수 있습니다.

이 조항은 감독관 위원회가 부서, 공무원 또는 직원의 특정 청구에 대한 책임을 공식적으로 면제해 줄 수 있도록 합니다. 또한 위원회는 카운티 감사관에게 이 청구들을 그에 따라 조정하여 더 이상 해당 당사자에게 부과되지 않도록 지시할 수 있습니다.

이 법은 캘리포니아 카운티가 원할 경우, 카운티에 납부해야 할 세금에서 발생하는 최대 20달러의 소액 차이를 조정하기 위해 특별 기금을 사용할 수 있도록 허용합니다. 이는 납세자가 세금을 20달러 이하로 더 내거나 덜 냈을 때, 카운티가 복잡한 서류 작업 없이 이 기금을 사용하여 이를 바로잡을 수 있다는 의미입니다. 차액의 금액과 해당 납세자 정보는 적절히 기록되어야 합니다.

조정은 수동 보고서나 수표 없이 전자 회계 시스템을 통해 이루어질 수 있습니다. 만약 납세자가 20달러 이하를 초과 납부한 경우, 그 초과액은 특별 계정에 예치되거나 납세자에게 환불될 수 있습니다.

이 법은 각 카운티 세금 고지서 또는 첨부 명세서에 특정 정보가 포함되도록 요구합니다. 여기에는 재산의 전체 평가액, 세율, 특별세, 면제액, 총 납부세액 및 납부 방법 안내가 포함됩니다.

또한, 평가액에 이의를 제기하는 방법에 대한 세부 사항도 포함되어 있으며, 비공식 검토를 받을 권리와 공식적인 감면을 신청하는 방법 등이 있습니다.

교육구가 특별세 면제를 제공하는 경우, 고지서에는 세금 징수관 웹사이트에서 더 많은 정보를 얻을 수 있다는 내용이 명시되어야 합니다. 이 법은 2020년 1월 1일부터 시행되었습니다.

이 법은 납세자가 자신이 소유한 모든 재산에 대한 통합 세금 명세서를 9월 1일까지 요청할 수 있도록 허용합니다. 단, 해당 카운티의 세금 징수관이 이 규정을 따르기로 결정한 경우에 한합니다. 세금 징수관은 납세자에게 이러한 선택권과 관련 규칙을 알려야 합니다. 요청 시 납세자는 각 재산을 공식적인 필지 번호로 기재해야 합니다. 특정 필지에 대해 한 명의 재산 소유자만이 통합 명세서를 요청하고 받을 수 있으며, 요청은 5년간의 세금에 대해 유효합니다. 세금 징수관은 명세서 작성 비용을 충당하기 위해 수수료를 부과할 수 있습니다. 그러나 통합 명세서는 정보 제공용일 뿐 실제 세금 고지서를 대체하지 않습니다. 또한, 세금 징수관은 이러한 통합 명세서에 대해 법적 책임을 지지 않으며, 이 옵션은 해당 카운티의 세금 징수관이 공식적으로 동의한 경우에만 존재합니다.

이 법은 세금 징수관이 세금 체납된 재산과 그렇지 않은 재산에 대해 별도의 세금 고지서를 발행하도록 요구합니다. 만약 두 가지 유형의 재산이 하나의 평가에 함께 포함되어 있다면, 세금 징수관은 평가관에게 이를 개별적으로 평가해달라고 요청할 수 있습니다. 평가관은 10일 이내에 이를 수행하고 평가 결과를 감사관에게 알려야 합니다.

세금을 현금으로 내거나 영수증을 요청하면, 세금 징수관은 무료로 영수증을 발급해 주어야 합니다. 이 영수증에는 납부한 금액, 납부된 세금이 어느 회계연도와 어떤 할부금에 해당하는지, 그리고 납부와 관련된 재산의 설명이 포함됩니다.

이 법은 카운티가 작년에 '주택 소유자 면제'라는 세금 혜택을 받은 주택 소유자에게 재산세 고지서를 보낼 때, 통지서도 함께 보내야 한다고 설명합니다. 이 통지서는 주택 소유자가 언제 그 세금 혜택을 잃을 수 있는지, 자격이 없는데도 면제를 계속 주장할 경우 어떤 벌칙을 받을 수 있는지, 그리고 더 이상 자격이 없을 때 평가관에게 알려야 할 책임이 무엇인지 설명합니다. 주택 소유자가 통지서를 받지 못하더라도, 면제를 주장해서는 안 되는 경우 평가관에게 알려야 합니다.

카운티가 세금 고지서를 보낼 때, 두 가지 특정 법률에 명시된 대로 노인들을 위한 재산세 지원에 대한 안내문을 포함해야 합니다. 이 안내문은 프랜차이즈 세금 위원회에서 작성합니다.

하지만 이 요건은 주정부가 이러한 지원 프로그램에 자금을 제공하는 경우에만 적용됩니다. 자금이 없으면 안내문을 포함할 필요가 없습니다. 주정부 자금 지원이 재개되면 이 요건은 다시 시작됩니다.

최소한 12개월에 한 번, 감사관이 승인한 날짜에, 세금 징수관은 이전 기간에 징수된 모든 돈에 대해 감사관에게 보고해야 합니다. 같은 날, 그들은 징수된 모든 돈이 법에 따라 제대로 지급되었음을 확인하는 선서 진술서를 제출해야 합니다.

또한, 매년 세금 징수관은 마지막 보고 이후의 모든 거래 및 영수증에 대한 상세한 항목별 내역을 제공해야 합니다. 만약 카운티가 4주 단위의 기계화된 보고 시스템을 사용한다면, 해당 의무는 지역 조례가 허용하는 바에 따라 이 시스템에 맞춰 수행될 수 있습니다.

캘리포니아에서 부동산세 2차분을 4월 10일 오후 5시 또는 영업 종료 시간까지 내지 않으면 연체됩니다. 그 이후에는 10퍼센트의 벌금을 내야 합니다.

재산세 두 번째 할부 납부가 늦어지면, 세금 징수관은 연체된 세금을 처리하는 데 최대 55달러의 수수료를 부과할 수 있습니다. 이 수수료는 연체된 세금에 대한 기록을 준비하고 통지를 보내는 비용을 충당합니다.

이 요금은 부동산, 점유권(타인의 재산을 사용할 권리), 그리고 부동산에 연결된 동산을 포함한 다양한 유형의 재산에 적용됩니다. 재산이 특별 부과금으로 인해 명부에 등재되어 있고 명시된 가치가 없는 경우에도 이 수수료가 적용됩니다.

6월 1일 이전에 감사관은 미납 세금 목록(체납 명부)을 모든 재산세 목록(담보 명부)과 대조하여 확인해야 합니다. 감사관이 미납 목록이 정확하다고 판단하면, 미납 세금과 벌금을 합산하고, 세금 징수관에게 해당 금액을 인정해주며, 그와 모든 세금 및 벌금을 정산해야 합니다.

미납 세금이 있는 경우, 세금 징수관은 재무관으로부터 받은 영수증을 감사관에게 제출하고, 부족한 금액이 있으면 즉시 보고해야 합니다. 모든 재산세 목록은 세금 징수관이 보관합니다.

정산 후 3일 이내에 감사관은 몇 가지 의무를 가집니다. 감사관은 연체 세금 목록에 벌금과 비용을 계산하고 기록해야 합니다. 그런 다음, 연체 세금에서 미납된 금액을 징수하는 책임을 세금 징수관에게 부여해야 합니다. 또한, 감사관은 세금 징수관에게 인증된 연체 세금 목록을 제공해야 합니다.

세금 납부가 밀렸을 경우, 캘리포니아의 세금 징수관은 감독 위원회의 승인을 받아 부분 납부를 받을 수 있습니다. 이 납부액은 먼저 벌금, 이자, 그리고 비용을 충당하며, 남은 금액은 실제로 내야 할 세금에 사용됩니다. 여전히 납부되지 않은 금액은 다른 모든 연체 금액과 마찬가지로 계속해서 연체된 세금으로 간주됩니다.

이 법은 재산 소유자가 특정 다른 규정에 따른 세금 감면 자격 여부를 카운티 재산 평가관이 결정하기를 기다리는 동안 벌금 없이 재산세 납부를 연기할 수 있도록 합니다. 이 유예를 받으려면 소유자는 첫 세금 고지서를 받은 날로부터 1년 이내에, 그리고 2024년 1월 1일 이전에 신청해야 합니다.

유예된 세금은 평가관이 재산을 재평가하고 새 고지서를 보내거나, 재산이 감면 자격이 없다고 결정하고 소유자에게 통지하면 납부해야 합니다. 납부 기한까지 세금이 미납되면 연체료가 부과됩니다.

이 규정은 인구가 4백만 명을 초과하는 카운티에만 적용되며, 더 작은 카운티가 이를 채택하기로 결정하는 경우는 예외입니다. 이 규정은 2026년 1월 1일에 만료될 예정입니다.