이 부분에서 사용되는 "지방검사"는 감독관 위원회의 민사 법률 고문을 의미한다.
정정, 취소 및 환급일반 규정
Section § 4801
이 법은 이 조항에서 '세금'을 언급할 때, 카운티 세금과 동일한 방식과 시기에 함께 징수되는 부과금도 포함한다는 것을 명시합니다.
부과금 카운티 세금 세금 징수
Section § 4802
이 법은 이 조항에 한정하여 "지방검사"라는 용어를 정의합니다. 이 맥락에서, 이는 감독관 위원회에 민사 법률 자문을 제공하는 사람을 지칭합니다.
지방검사 민사 법률 고문 감독관 위원회
Section § 4804
이 법은 카운티 감독관 위원회가 결의안을 통과시켜 특정 카운티 공무원들이 위원회가 일반적으로 처리할 업무를 수행하도록 허용합니다. 단, 이 업무들이 헌법에 따라 위원회에 의무적으로 부여된 것이 아니어야 합니다. 이 결의안을 통해 위원회는 이러한 업무를 카운티 공무원이나 위원회에 위임할 수 있습니다. 결의안은 또한 어떤 특정 업무를 위임할 수 있는지 상세히 설명하고, 이 업무들이 어떻게 관리되어야 하는지에 대한 규칙을 정하며, 카운티 감사관이 이 위임에 따라 취해진 모든 조치를 기록하도록 요구합니다. 추가적으로, 위원회는 권한을 부여받은 사람들이 수행한 조치에 대해 검토하거나 정기 보고를 받을 수 있는 선택권을 가집니다.
카운티 감독관 결의 승인 직무 위임
Section § 4806
어떤 사람이 1939년 1월 1일 이전에 잘못 부과된 세금을 자발적으로 냈다면, 그 세금을 환급받거나 돌려받기 위한 법적 조치를 계속할 수 없습니다. 이는 징수된 세금이 미래의 세금 부과액을 줄이는 데 사용되었거나 공공 목적으로 지출된 경우에 해당합니다. 단순히 세금을 낼 때 이의를 제기했다고 해서 그 납부가 비자발적인 것이 되는 것은 아닙니다.
자발적 세금 납부 세금 환급 금지 오류 세금 부과
Section § 4807
이 법은 금지 명령이나 직무집행영장과 같은 법적 조치를 사용하여 지방 정부나 그 공무원이 재산세를 징수하는 것을 막을 수 없다고 말합니다. 하지만 파산 절차 중에 재산세가 징수되는 경우, 카운티는 합리적인 변호사 수임료를 청구할 수 있습니다.
재산세 징수 금지 명령 직무집행영장
Section § 4808
이 법은 납세자가 지역 재산세가 위법하거나 위헌적으로 부과 또는 징수되었다고 생각하는 경우, 연체된 재산세 고지서를 받은 후 30일 이내에 법원에 소송을 제기할 수 있도록 합니다. 소송은 재산이 위치한 카운티에 제기되어야 합니다.
재산 평가에 대한 불만이 있다면, 카운티 재산세 평가관을 고소해야 합니다. 문제가 세율이라면, 카운티의 감사관-회계관리관이 대상입니다. 주 조세형평위원회(State Board of Equalization)의 규칙과 관련된 문제라면, 해당 위원회도 고소될 수 있습니다.
이 법은 법원 결정이 나올 때까지 세금 납부를 중단하는 것을 허용하지 않으며, 모든 일반적인 세금 규정은 여전히 적용됩니다. 이 조치는 소송 제기일로부터 1년 이내에 발효된 규칙이나 법률 변경으로 인해 문제가 발생한 경우에만 가능합니다.
법원 소송 절차는 직무집행 영장(어떤 조치를 강제하거나 시정하도록 하는 법원 명령)을 받는 것과 유사합니다.
다른 법률 규정에도 불구하고, 납세자는 재산세 고지서 또는 그 할부금의 납부 기한 경과일로부터 30일 이내에, 재산이 소재하는 카운티의 지방법원에 현지에서 부과된 재산세가 위법하게 또는 위헌적으로 부과되거나 징수되었거나, 그렇게 부과되거나 징수될 예정임을 주장하면서 확인적 구제를 청구할 수 있다.
위법하거나 위헌적인 평가 방법 또는 유사한 사항을 주장하는 소송은 재산이 소재하는 카운티의 재산세 평가관을 피고로 지정해야 한다. 위헌적이거나 위법한 세율을 주장하는 소송은 해당 카운티의 감사관-회계관리관을 피고로 지정해야 한다. 소송이 주 조세형평위원회(State Board of Equalization)가 채택한 규칙 또는 규정의 유효성과 관련된 경우, 해당 위원회를 피고로 지정해야 한다. 이 조항에 따라 부여되는 구제는 부과되거나 징수된 또는 부과되거나 징수될 세금이 위헌적이거나 달리 법적으로 무효임을 선언하는 것으로 제한된다.
이 조항은 납세자가 법원의 결정이 있을 때까지 재산세 납부를 연기하도록 허용하는 것으로 해석되어서는 안 된다. 이 부문의 모든 부과 및 징수 조항은 이 조항의 영향을 받는 재산에 계속 적용된다.
이 조항은 주장되는 위법하거나 위헌적인 부과 또는 징수가 납세자가 소송을 제기한 날짜로부터 12개월 이내에 발효된 행정 규정 또는 법률 또는 헌법의 변경의 직접적인 결과로 발생하는 경우에만 적용된다.
이 조항에 따른 확인적 구제 판결을 얻기 위한 절차는 직무집행 영장(writ of mandate)을 얻기 위해 사용되는 절차와 동일하다.
재산세 분쟁 확인적 구제 위법한 부과
