세금 체납된 재산을 환매하려면, 미국 통화로 과거 미납 세금, 관련 연체료 및 비용, 그리고 체납 발생 시점에 따른 특정 환매 수수료를 모두 합산하여 지불해야 합니다. 체납 시점에 따라 수수료는 달라집니다: 1947년 6월 13일 이전 체납은 수수료가 없으며, 1947년 6월 13일부터 1969년 6월 13일까지는 $1.50, 1969년 6월 13일부터 1979년 1월 1일까지는 $2, 1979년 1월 1일부터 1984년 1월 1일까지는 $5, 그리고 그 이후 체납은 $15입니다.

이 법은 체납된 세금으로 인해 압류된 부동산을 되찾을 때 부과되는 벌금이 어떻게 계산되는지 설명합니다. 세금이 체납으로 선언된 해의 7월 1일부터, 체납된 세금에 대해 납부될 때까지 매월 1.5%의 벌금이 부과됩니다. 만약 월말이 주말이나 공휴일인 경우, 벌금은 다음 영업일에 적용됩니다. 매년 그 이후에도 이 1.5%의 벌금은 미납 세금에 대해 계속 부과됩니다. 만약 카운티 사무실이 다음 영업일에 일찍 문을 닫거나 하루 종일 문을 닫는 경우, 벌금 부과 시점 계산을 위해 그 날은 공휴일로 간주됩니다. 행정 심리나 파산 절차에서는 이러한 벌금이 이자 비용으로 처리됩니다.

이 법은 재산이 현재 과세 대장에 등재되어 있지 않을 때 세금 징수관이 무엇을 할 수 있는지 설명합니다. 징수관은 재산을 환매하는 사람이 해당 재산이 과세 대장에 있었던 것처럼 현재 세금과 벌금을 내도록 하거나, 감정평가사가 제공한 재산 평가액을 기준으로 현재 세금, 벌금, 비용 및 환매 금액을 내도록 요구할 수 있습니다. 하지만, 이 규정은 재산이 세금 압류 증서가 아닌 다른 방법으로 주 또는 공공 기관에 의해 취득되어 현재 과세 대장에 없는 경우에는 적용되지 않습니다.

세금 관련 문제를 정산한 후, 체납 명부라고 불리는 미납 세금, 벌금 및 비용 기록은 세금 징수관에게 보관됩니다. 감사관은 이후 세금 징수관에게 이 미납 금액에 대해 책임을 묻게 됩니다.

어떤 사람이 세금 체납 상태로 지정된 재산의 세금을 모두 납부하면, 요청 시 세금 징수관은 해당 재산이 환매되었음을 보여주는 증명서를 발급해야 합니다. 이 증명서에는 체납 연도, 재산 설명, 납부된 금액, 납부자 이름, 환매일 등 특정 세부 정보가 포함되어야 합니다.

물리적인 증명서가 발행되지 않더라도, 모든 필수 정보는 대중이 쉽게 접근하고 이해할 수 있는 형태로 저장되어야 합니다.

이 조항은 세금 납부 증명서 처리 절차를 설명합니다. 납부가 이루어지면, 세금 징수관은 증명서와 돈을 받고, 각 증명서에 대한 영수증을 발행합니다. 납부하는 사람은 증명서 한 장을 받고, 다른 한 장은 세무서에 보관됩니다. 필요한 경우, 평가관이나 감사관은 추가 증명서를 요청할 수 있습니다.

이 조항은 세금 체납 재산이 세금 매각 전에 환매될 때 징수되는 수수료를 설명합니다. 환매 금액 외에도, 세금 징수관은 이해관계인에게 통지하고, 매각 통지 취소를 기록하며, 환매가 매각 예정일에 임박하여 이루어질 경우 매각 준비를 위해 카운티가 지출한 비용을 충당하기 위한 수수료를 부과합니다. 만약 재산이 매각 전에 환매되지만, 통지 또는 공고 비용이 발생한 후라면, 세금 징수관은 해당 비용을 충당하기 위한 추가 수수료를 징수할 수 있습니다.

재산이 환매되면 매각 통지는 무효가 되며, 세금 징수관은 이러한 변경 사항을 공식적으로 기록해야 합니다. 이러한 수수료는 카운티에서 정하며 정부 규정을 준수해야 합니다.

세금 징수관이 부동산 환매에 필요한 금액을 잘못 계산하여 과소 납부가 발생한 경우, 징수관은 4년 이내에 부족액을 청구할 수 있습니다. 징수관은 마지막으로 알려진 주소로 등기우편 또는 내용증명 우편을 통해 부동산 소유자에게 통지해야 합니다.

통지서에는 오류에 대한 세부 정보, 초기 납부액이 부족했다는 설명, 남은 잔액 명시, 그리고 30일 이내에 잔액이 납부되지 않으면 정기 세금 고지서에 추가되어 다른 세금처럼 징수될 것이라는 경고가 포함되어야 합니다.

환매 부족액이 통지 후 30일 이내에 납부되지 않으면, 다음 해의 재산에 대한 세금 유치권으로 전환됩니다. 이는 해당 부동산의 담보세 명부에 추가되어 일반 재산세처럼 징수된다는 의미입니다. 하지만, 이러한 이전 전에 해당 부동산이 매매되거나 새로운 대출을 받게 되면, 유치권은 이전 소유자의 무담보세 명부에 대신 기재됩니다.

명부에는 부족액과 소포 번호에 대한 메모로 이를 명확히 표시해야 합니다. 이 메모는 명부 자체에 있거나 부족액을 나열하는 별도의 문서에 참조될 수 있습니다. 카운티는 이러한 기록을 유지하는 방법을 선택할 수 있으며, 때로는 체납세 요약서를 목록 문서로 사용할 수도 있습니다.