이 법은 특정 세금 규정에서 '담배'가 무엇으로 간주되는지 정의합니다. 기본적으로 '담배'는 담배가 주성분인 흡연용 궐련으로, 종이 또는 이와 유사한 포장지를 가지고 있습니다. 유일한 예외는 포장지가 대부분 담배로 만들어지고, 그 궐련 천 개당 무게가 3파운드를 초과하는 경우입니다.

이 법 조항은 캘리포니아에서 "미과세 담배 제품"으로 간주되는 것이 무엇인지 정의합니다. 두 가지 시나리오를 포함합니다. 첫째, 세금이 부과되는 방식으로 아직 유통되지 않은 담배 제품입니다. 둘째, 처음에는 세금이 부과되었으나 이후 반품되어 유통업자가 특정 세금 공제, 환급 또는 크레딧을 청구할 수 있게 된 담배 제품입니다.

'판매'라는 단어는 어떤 방식으로 이루어지든 상관없이, 가치 있는 다른 것과 교환하여 무언가를 주고받는 모든 상황을 의미합니다. 이는 물건을 팔거나, 교환하거나, 또는 다른 어떤 방식으로든 주고받는 것을 포함할 수 있습니다.

이 조항은 '사람'이라는 용어를 매우 광범위하게 정의하여, 개인뿐만 아니라 회사, 신탁과 같은 다양한 종류의 조직과 단체, 심지어 주나 지방자치단체와 같은 정부 기관까지도 포함합니다. 기본적으로, 하나의 단위로 활동하는 거의 모든 그룹이나 단체는 이 법에 따라 '사람'으로 간주될 수 있습니다.

이 조항에 따른 "배급업자"는 1959년 7월 1일 이후의 담배 또는 1989년 1월 1일 이후의 담배 제품의 배급에 관여하는 모든 사람을 의미하며, 이는 "배급"이라는 정의된 용어에 따릅니다. 또한 캘리포니아 외부에서 주 내 소비자에게 배송될 담배 또는 담배 제품을 판매하거나 주문을 받는 모든 사람도 포함됩니다.

“이 주에서” 또는 “주에서”라는 용어는 캘리포니아 경계 내의 모든 지역을 지칭합니다. 여기에는 이 경계 내에서 미국 정부가 소유하거나 미국 정부에 양도된 모든 토지도 포함됩니다.

이 법은 '운송인'을 캘리포니아 안으로 또는 내에서 특정 담배 제품을 운송하는 모든 사람으로 정의합니다. 구체적으로, 주 세금 인지가 없는 담배와 특정 캘리포니아 세금이 납부되지 않은 담배 품목을 포함합니다. 하지만, 면허를 받은 유통업자, 일반 운송업자, 그리고 세금이 납부되지 않은 연방 보증 또는 세관 규정 하에 담배 제품을 운송하는 사람들은 제외됩니다.

이 조항은 '도매업자'를 캘리포니아에서 담배나 담배 제품을 재판매 목적으로 판매하지만, 면허를 받은 유통업자는 아닌 사람으로 정의합니다. 여기에는 인지나 미터 인영이 부착된 담배를 판매하는 사람과 이미 해당 세금이 납부된 담배 제품을 판매하는 사람이 포함됩니다.

이 조항은 '도매 원가'를 유통업자가 담배 제품에 대해 어떠한 할인이나 거래 장려금을 적용받기 전에 지불하는 가격으로 정의합니다.

"수입업자"는 미국 외에서 만들어진 담배 또는 담배 제품을 구매하여 미국 내에서 처음으로 판매하거나 유통할 계획인 사람을 말합니다.