신청, 등록, 허가 일반 - 회계사 - 사업 및 전문직 - CA

Section § 5070

캘리포니아에서 공인회계사(CPA)로 활동하거나 회계 서비스를 제공하는 회사를 운영하려면 주 위원회로부터 허가를 받아야 합니다. 이 허가는 CPA 자격증 소지자와 합명회사나 법인과 같이 등록된 법인에게만 발급됩니다. 위원회는 특정 기준을 충족하는 경우, 주로 타주 업무 규정을 준수하기 위해 다른 주에 있는 회사도 등록할 수 있습니다. 등록하려면 자격 증명을 제출하고 특정 수수료를 납부해야 합니다. 신청자는 유효한 이메일 주소가 있는 경우 이를 제공해야 합니다. 허가를 받으면 등록되었음을 증명하는 증명서를 받게 됩니다.

(a) 이 주에서 공공 회계 업무에 종사할 수 있는 허가는 이 장에 따라 발급된 공인회계사 자격증 소지자와 위원회의 승인을 받은 신청에 따라 이 장에 따라 위원회에 등록된 합명회사, 법인 및 기타 개인에게만 위원회에 의해 발급됩니다. 다른 법률에도 불구하고, 위원회는 (1) 캘리포니아에서 서비스를 제공하는 공인회계사가 업무 특권을 가질 자격이 있고, (2) 해당 법인이 법적 조직 형태를 제외하고 이 주에 등록하기 위한 다른 모든 요건을 충족하는 경우, 섹션 5096.12에 명시된 등록 요건을 충족하도록 허용하기 위해 다른 주의 법률에 따라 조직되고 공공 회계 업무를 수행할 권한이 있는 법인을 등록할 수 있습니다.

(b) 모든 등록 신청자는 신청자가 등록 자격이 있음을 입증하는 만족스러운 증거를 제출해야 하며, 제8조 (섹션 5130부터 시작)에 규정된 수수료를 납부해야 합니다. 허가를 받은 모든 합명회사, 법인 및 기타 개인은 지불해야 할 다른 수수료 외에, 제8조 (섹션 5130부터 시작)에 규정된 초기 허가 수수료를 납부해야 합니다.

(c) 유효한 이메일 주소를 가진 각 신청자는 신청 또는 등록 시 해당 이메일 주소를 위원회에 보고해야 합니다.

(d) 위원회로부터 공인회계사 또는 공공회계사로 업무를 수행할 수 있는 허가를 받은 각 합명회사, 법인 및 기타 개인은 해당 등록을 증명하는 적절한 증명서를 제공받아야 합니다.

공인회계사 CPA 허가증 공공 회계 업무 ...

Section § 5070.1

이 법은 캘리포니아의 공인회계사 및 일반회계사가 더 이상 업무를 수행하지 않을 경우 면허를 은퇴 상태로 전환할 수 있도록 허용합니다. 면허가 은퇴 상태인 경우, 회계사는 허가가 필요한 어떠한 활동에도 종사할 수 없습니다. 위원회는 징계 조치와 같은 미결 문제가 있는 경우 면허를 은퇴 상태로 전환하는 것을 허용하지 않습니다. 영구 제한적 업무 명령을 받았지만 보호관찰을 완료한 경우, 이는 면허를 은퇴 상태로 전환하는 것을 막지 않습니다. 그러나 면허를 은퇴 상태에서 활동 상태로 복원하는 경우, 위원회에 의해 수정되지 않는 한 이전의 제한 사항이 적용됩니다. 이 법은 은퇴 상태 신청 방법, 필요한 자격 요건, 그리고 활동 상태로 복귀하려는 경우의 조건을 다룹니다. 일부 갱신은 면제될 수 있지만, 복원을 위해서는 수수료와 계속 교육이 필요할 수 있습니다. 면허가 취소된 후 은퇴 상태로 전환된 경우, 일반적으로 단순히 재활성화될 수 없으며, 해당 개인은 대신 새로운 면허를 신청해야 할 수도 있습니다. 신청자는 신청 시 위원회에 이메일 주소를 제공해야 합니다.

(a) 위원회는 공공회계 업무 또는 위원회로부터 면허를 받아야 하는 어떠한 활동에도 적극적으로 종사하지 않는 공인회계사 및 일반회계사를 대상으로, 신청 시 면허를 은퇴 상태로 전환하는 시스템을 규정으로 수립할 수 있다.

(b) 은퇴 상태의 면허를 가진 면허 소지자는 허가가 필요한 어떠한 활동에도 종사해서는 안 된다.

(c) 위원회는 해당 허가가 위원회의 미결 명령의 대상이거나, 정지, 취소되었거나, 본 장에 따른 징계 조치의 대상인 경우, 면허를 은퇴 상태로 전환하려는 신청자의 신청을 거부해야 한다.

(1) 본 항의 목적상, 면허 소지자가 원래의 징계 명령의 일부로 보호관찰을 완료한 경우, 영구 제한적 업무 명령은 위원회의 미결 명령으로 간주되지 않는다.

(2) 위원회는 면허를 은퇴 상태로 전환하는 것을 승인할 때 면허가 영구 제한적 업무 명령의 대상인 경우, 면허가 은퇴 상태에서 활동 상태로 복원되면 영구 제한적 업무 명령은 복원되어야 하며, 위원회가 영구 제한적 업무 명령을 수정하거나 종료할 때까지 유효하게 유지되어야 한다.

(d)

(1) 5070.7조에 따라 취소된 면허의 소지자는 (a)항에 따라 해당 면허를 은퇴 상태로 전환하는 것을 신청할 수 있다.

(2)

(1)호에 따라 제출된 신청이 승인되면, 위원회는 해당 면허를 은퇴 상태로 재발급해야 한다.

(3) 1994년 1월 1일부터 1999년 1월 1일 사이에 은퇴 상태로 전환된 취소된 면허의 소지자는 (e)항에 따라 설정된 자격 요건을 충족할 필요가 없지만, 본 조의 다른 모든 요건에는 적용을 받는다.

(e) 위원회는 면허를 은퇴 상태로 전환하기 위한 최소 자격 요건을 설정해야 한다.

(f) 위원회는 은퇴 상태의 면허 소지자를 5070.5조에 명시된 갱신 요건으로부터 면제할 수 있다.

(g) 위원회는 은퇴 상태의 면허를 활동 상태로 복원하기 위한 최소 자격 요건을 설정해야 한다. 이러한 최소 자격 요건에는 계속 교육과 5134조 (h)항에 규정된 수수료 납부가 포함되지만 이에 국한되지 않는다.

(h) 위원회는 5070.7조 (a)항에 따라 법률의 적용으로 취소된 후 (d)항에 따라 은퇴 상태로 전환된 면허를 활동 또는 비활동 상태로 복원해서는 안 된다. 해당 개인은 면허를 복원하기 위해 5070.7조 (c)항에 명시된 바와 같이 새로운 면허를 신청해야 한다.

(i) 신청 시, 신청자에게 유효한 이메일 주소가 있는 경우, 신청자는 해당 이메일 주소를 위원회에 제공해야 한다.

은퇴 상태 공인회계사 일반회계사 ...

Section § 5070.2

전문 허가증을 소지한 사람이 현역 군 복무를 하게 되면, '군 복무 비활동 상태'로 알려진 허가증 보류를 신청할 수 있습니다. 하지만 허가증이 어떤 이유로든 취소되거나 제한된 경우에는 이를 신청할 수 없습니다. 허가증이 비활동 상태인 동안에는 해당 전문직 활동을 할 수 없지만, 갱신 수수료, 계속 교육, 동료 심사 의무는 면제됩니다. 군 복무가 끝나면, 전역 서류를 제출하고 수수료를 납부하며 필요한 요건을 충족하여 1년 이내에 허가증을 재개해야 합니다. 위원회는 이 과정을 관리하기 위한 규칙을 제정할 수 있습니다.

(a)

(1) 2014년 1월 1일부터, 허가증 소지자가 캘리포니아 주 방위군 또는 미군 소속으로서 현역 복무 중이며 이에 대한 충분한 증거를 제공하는 경우, 자신의 허가증을 군 복무 비활동 상태로 전환 신청할 수 있습니다.

(2) 섹션 5070에 따라 발급된 허가증이 취소되었거나, 위원회에 의해 정지, 취소되거나 달리 징벌적으로 제한되었거나, 본 장에 따라 징계 조치의 대상인 경우, 위원회는 신청자의 군 복무 비활동 상태 허가증 신청을 거부해야 합니다. 신청 시, 신청자가 유효한 이메일 주소를 가지고 있는 경우, 신청자는 해당 이메일 주소를 위원회에 제공해야 합니다.

(b) 군 복무 비활동 상태의 허가증 소지자는 허가증이 필요한 어떠한 활동에도 종사해서는 안 됩니다.

(c) 군 복무 비활동 상태의 허가증 소지자는 다음의 모든 사항에서 면제됩니다.

(1) 섹션 5134에 명시된 격년 갱신 수수료 납부.

(2) 섹션 5027의 계속 교육 요건.

(3) 섹션 5076의 동료 심사 요건.

(d) 캘리포니아 주 방위군 또는 미군 소속으로서 현역 복무에서 전역하기 전에 군 복무 비활동 상태에서 허가증 상태를 전환하려면, 군 복무 비활동 상태의 허가증 소지자는 다음의 모든 요건을 준수해야 합니다.

(1) 섹션 5134에 명시된 현재의 격년 갱신 수수료를 납부합니다.

(2) 위원회가 정한 계속 교육 요건을 충족합니다.

(3) 위원회가 정한 동료 심사 요건을 충족합니다.

(e) 군 복무 비활동 상태의 허가증 소지자는 캘리포니아 주 방위군 또는 미군 소속으로서 현역 복무 전역일로부터 1년 이내에 다음의 모든 요건을 준수해야 합니다.

(1) 위원회에 전역일 증거를 제공합니다.

(2) 섹션 5134에 명시된 현재의 격년 갱신 수수료를 납부합니다.

(3) 위원회가 정한 계속 교육 요건을 충족합니다.

(4) 위원회가 정한 동료 심사 요건을 충족합니다.

(f) 위원회는 본 섹션을 관리하기 위해 필요한 규정을 채택할 수 있습니다.

군 복무 비활동 상태 현역 복무 캘리포니아 주 방위군 ...

Section § 5070.5

이 조항은 공인회계사 또는 공공회계사가 언제, 어떻게 허가를 갱신해야 하는지 설명합니다. 허가는 갱신되지 않으면 2년차 말에 면허 소지자의 생일이 있는 달에 만료됩니다. 회계사는 갱신 신청을 하고, 수수료를 납부하며, 계속 교육 요건을 충족했음을 증명해야 합니다. 회계법인 또는 회계법인(주식회사)도 2년차에 최초 허가 발급월 말에 신청, 납부, 준수 증명을 통해 허가를 갱신해야 합니다. 허가 소지자는 위원회에 이메일 주소를 보고하고 최신 상태로 유지해야 하며, 변경 사항은 30일 이내에 위원회에 통지해야 합니다.

(a)

(1) 본 장에 따라 공인회계사 또는 공공회계사에게 발급된 허가는 갱신되지 않을 경우 2년 임기 중 두 번째 해에 면허 소지자의 법적 생일이 있는 달의 마지막 날 자정에 만료된다.

(2) 만료되지 않은 허가를 갱신하려면 허가 소지자는 허가가 달리 만료될 시간 전에 위원회가 정한 양식으로 갱신을 신청하고, 본 장에서 정한 갱신 수수료를 납부하며, 허가 소지자가 본 장의 계속 교육 규정을 준수했음을 위원회에 만족스러운 증거로 제시해야 한다.

(3) 유효한 이메일 주소를 가진 각 갱신 신청자는 (1)항에 명시된 갱신 양식에 해당 이메일 주소를 위원회에 보고해야 한다.

(b) 회계법인 또는 회계법인(주식회사)으로 업무를 수행하기 위한 허가는 갱신되지 않을 경우 2년 임기 중 두 번째 해에 허가가 최초 발급된 달의 마지막 날 자정에 만료된다. 만료되지 않은 허가를 갱신하려면 허가 소지자는 허가가 달리 만료될 시간 전에 위원회가 정한 양식으로 갱신을 신청하고, 본 장에서 정한 갱신 수수료를 납부하며, 회계법인 또는 회계법인(주식회사)이 본 장을 준수하고 있음을 위원회에 만족스러운 증거로 제시해야 한다.

(d) 허가 소지자는 위원회에 등록된 이메일 주소 변경 사항이 있을 경우 30일 이내에 위원회에 통지해야 한다. 위원회는 필요하다고 판단하는 경우 주기적으로 허가 소지자에게 위원회에 등록된 이메일 주소가 최신 상태임을 확인하도록 요구할 수 있다.

허가 갱신 공인회계사 공공회계사 ...

Section § 5070.6

만료된 허가가 있다면, 갱신 신청서를 제출하고, 미납된 수수료를 모두 납부하며, 특정 요건을 준수하고 있음을 보여줌으로써 만료일로부터 5년 이내 언제든지 갱신할 수 있습니다. 허가 만료일 이후에 갱신하는 경우, 연체료도 내야 합니다. 신청할 때, 유효한 이메일 주소가 있다면 위원회에 꼭 알려주세요. 갱신은 신청서 제출일, 미납 수수료 납부일, 또는 연체료 납부일 중 가장 늦은 날짜에 공식적으로 효력을 발휘하며, 허가는 다음 갱신 기한까지 유효합니다.

본 장에 달리 규정된 경우를 제외하고, 만료된 허가는 위원회가 정한 양식에 따라 갱신 신청서를 제출하고, 발생한 모든 미납 갱신 수수료를 납부하며, 섹션 (5070.5)에 따라 위원회가 만족할 만한 준수 증거를 제공함으로써 만료일로부터 5년 이내 언제든지 갱신될 수 있다. 신청 시, 신청인에게 유효한 이메일 주소가 있는 경우, 신청인은 해당 주소를 위원회에 제공해야 한다. 허가가 만료일 이후에 갱신되는 경우, 허가 소지자는 갱신의 선행 조건으로 본 장에 규정된 연체료도 납부해야 한다. 본 섹션에 따른 갱신은 신청서가 제출된 날, 발생한 갱신 수수료가 납부된 날, 또는 연체료(있는 경우)가 납부된 날 중 가장 늦게 발생하는 날에 효력이 발생한다. 그렇게 갱신된 경우, 허가는 갱신 효력 발생일 이후에 도래하는 섹션 (5070.5)에 명시된 날짜까지 유효하며, 그 날짜에 다시 갱신되지 않으면 만료된다.

만료 허가 갱신 5년 갱신 기간 갱신 신청서 양식 ...

Section § 5070.7

전문직 허가증이 만료 후 5년 이내에 갱신되지 않으면, 특정 경우를 제외하고는 갱신되거나 재개될 수 없으며, 소지자의 자격증은 취소됩니다. 자격증이 취소된 합명회사나 법인은 등록 요건을 충족하고 수수료를 다시 납부해야만 새로운 자격증을 받을 수 있습니다. 자격증이 취소된 공인회계사(CPA)는 자격이 있고, 필요한 수수료를 납부하며, 필수 시험에 합격하면 새로운 자격증을 신청할 수 있으며, 자격을 입증하면 시험이 면제될 수도 있습니다. 위원회는 특정 경우에 수수료 면제를 규정할 수 있습니다. 철회된 허가증은 갱신될 수 없지만, 특정 조건 하에 재개될 수 있습니다.

(a) 허가증이 만료 후 5년 이내에 갱신되지 않으면 그 이후에는 갱신, 복원 또는 재개될 수 없으며, (e)항에 규정된 경우를 제외하고 해당 허가증 소지자의 자격증은 5년 기간 만료 즉시 취소된다.

(b) 이 조항의 적용으로 자격증이 취소된 합명회사 또는 법인은 등록과 관련하여 이 장에 명시된 요건을 다시 충족하고 등록 수수료와 최초 허가증 수수료를 납부하는 경우에만 새로운 자격증과 허가증을 취득할 수 있다.

(c) 이 조항의 적용으로 자격증이 취소된 공인회계사는 신청인이 다음을 충족하는 경우 새로운 자격증과 허가증을 신청하여 취득할 수 있다:

(1) 제480조에 따라 자격증 및 허가증 거부 대상이 아닐 것.

(2) 당시 자격증과 허가증을 처음 신청하는 경우에 요구될 모든 수수료를 납부할 것.

(3) 당시 자격증을 처음 신청하는 경우에 요구될 시험에 응시하여 합격할 것. 신청인이 공익을 충분히 고려하여 공인회계사로서 업무를 수행할 자격이 있음을 위원회에 만족스럽게 입증하는 경우에는 시험이 면제될 수 있다.

(d) 위원회는 적절한 규정을 통해 이 조항에 따라 시험 없이 자격증이 발급되는 경우 신청 수수료의 전부 또는 일부 면제 또는 환불을 규정할 수 있다.

(e) 철회된 허가증은 갱신될 수 없으나, 허가증이 철회된 이후 경과된 기간에 관계없이 위원회에 의해 재개될 수 있으며, 위원회가 정하는 조건과 제한에 따른다.

허가증 만료 자격증 취소 합명회사 등록 ...

Section § 5070.8

회계사 허가증이 정지된 경우, 여전히 갱신해야 하지만 허가증이 정상 상태로 돌아올 때까지는 회계 업무를 할 수 없습니다. 허가증이 취소된 경우 갱신할 수 없지만, 재개되는 경우 마지막 갱신 요금과 취소 당시 발생한 연체료를 포함한 특정 수수료를 지불해야 합니다.

정지된 허가증은 만료될 수 있으며, 이 조항에 따라 갱신되어야 한다. 그러나 그러한 갱신은 허가증이 정지된 상태로 유지되고 재개될 때까지는 허가증 소지자에게 회계 업무에 종사하거나, 허가증이 정지된 명령 또는 판결을 위반하는 다른 활동이나 행위를 할 수 있는 권한을 부여하지 않는다.

취소된 허가증은 만료될 수 있으나 갱신될 수 없다. 만료 후 재개되는 경우, 허가증 소지자는 재개의 선행 조건으로, 재개되는 날짜 이전의 마지막 정기 갱신일에 유효했던 갱신 수수료와 동일한 금액에 취소 당시 발생한 연체료(있는 경우)를 더한 금액의 재개 수수료를 지불해야 한다.

회계사 허가증 허가증 정지 허가증 만료 ...

Section § 5072

캘리포니아에서 파트너십 형태로 회계 사업을 운영하려면 위원회에 등록해야 합니다. 사업체는 최소 한 명의 무한책임사원이 유효한 회계사 면허를 가지고 있거나 신청 중인 경우에만 등록될 수 있으며, 캘리포니아에서 일하는 모든 파트너도 적절하게 면허를 가지고 있거나 신청 중이어야 합니다. 다른 곳에서 일하는 파트너는 미국 내 어느 주에서든 유효한 자격을 가진 공인회계사여야 합니다. 또한, 캘리포니아에 있는 모든 사무실의 책임자는 면허를 가진 회계사이거나 면허를 신청 중이어야 합니다.

(a) 누구도 해당 파트너십이 위원회에 등록되지 않는 한 파트너십 형태로 회계 업무에 종사해서는 안 된다.

(b) 합자회사를 제외한 파트너십은 다음 요건을 충족하는 경우 위원회에 공공 회계 업무에 종사하기 위해 등록될 수 있다:

(1) 최소 한 명의 무한책임사원은 공인회계사, 공공회계사 또는 회계법인으로서 유효한 업무 허가증을 소지하거나, 섹션 5087 및 5088에 따라 공인회계사 자격증 신청자이거나, 해당 파트너십이 섹션 5096.12의 (c)항에 따라 등록되어야 한다.

(2) 섹션 5051에 정의된 바와 같이 이 주 내에서 공공 회계 업무에 종사하는 각 파트너는 이 주에서 업무를 수행할 유효한 허가증을 소지하거나 섹션 5087 및 5088에 따라 공인회계사 자격증을 신청했어야 한다. 단, 섹션 5096에 따른 업무 특권을 가진 파트너는 제외한다.

(3) 이 주 내에서 공공 회계 업무에 종사하지 않는 각 파트너는 섹션 5079에 의해 허용되는 경우를 제외하고 어느 주에서든 유효한 자격을 가진 공인회계사여야 한다.

(4) 이 주에 있는 해당 법인 사무실의 각 상주 관리자는 이 주의 유효한 자격을 가진 면허 소지자이거나 섹션 5087 및 5088에 따라 공인회계사 자격증을 신청했어야 한다.

회계 파트너십 등록 무한책임사원 면허 공공 회계 업무 ...

Section § 5073

이 법은 파트너십이 '공인회계사' 또는 '회계사'와 같은 특정 명칭을 이름에 사용하고자 할 경우 캘리포니아에서 어떻게 등록할 수 있는지 설명합니다. 파트너십은 신청 양식을 작성하고 이메일 주소를 제공해야 합니다. 'C.P.A.' 또는 'C.P.A.s'를 사용하는 경우, 파트너십은 공인회계사인 일반 파트너 한 명과 다른 면허 소지자 한 명을 두어야 합니다. 마찬가지로, 'P.A.' 또는 'P.A.s' 명칭은 최소 한 명의 회계사와 추가 면허 소지자 한 명을 필요로 합니다. 파트너 변경이 있을 경우, 파트너십은 한 달 이내에 위원회에 알려야 합니다. 마지막으로, 특정 법규 조항에 의거한 등록은 위원회가 파트너십과 관련된 특정 신청을 거부할 경우 종료됩니다.

(a) 파트너십 등록 신청은 위원회에서 정한 양식에 따라야 한다. 등록 시, 파트너십에 유효한 이메일 주소가 있는 경우, 해당 이메일 주소를 위원회에 제공해야 한다. 위원회는 각 경우에 신청자가 등록 자격이 있는지 여부를 결정해야 한다.

(b) 그렇게 등록되고 본 조항에 따라 발급된 유효한 허가를 보유하며, '공인회계사' 또는 약어 'C.P.A.'라는 명칭을 사용하여 업무를 수행할 수 있는 면허를 가진 최소 한 명의 일반 파트너와 한 명의 추가 면허 소지자가 있는 파트너십은 파트너십 명칭과 관련하여 '공인회계사' 또는 약어 'C.P.A.s'라는 단어를 사용할 수 있다.

(c) 그렇게 등록되고 본 조항에 따라 발급된 유효한 허가를 보유하며, '회계사' 또는 약어 'P.A.'라는 명칭을 사용하여 업무를 수행할 수 있는 면허를 가진 최소 한 명의 일반 파트너와 한 명의 추가 면허 소지자가 있는 파트너십은 파트너십 명칭과 관련하여 '회계사' 또는 약어 'P.A.s'라는 단어를 사용할 수 있다.

(d) 그렇게 등록된 파트너십에서 파트너의 가입 또는 탈퇴 후 1개월 이내에 위원회에 통지해야 한다.

(e) 섹션 5087 및 5088에 의거하여 승인된 본 조항에 따른 파트너십 등록은, 파트너십 등록 신청서에 서명한 일반 파트너, 또는 본 주에서 공공 회계 업무에 개인적으로 종사하는 파트너, 또는 본 주에 있는 사무실을 담당하는 파트너십의 상주 관리자의 섹션 5087 및 5088에 따른 신청을 위원회에서 거부하는 경우 즉시 종료된다.

파트너십 등록 C.P.A. 공인회계사 ...

Section § 5076

이 법률은 캘리포니아의 회계 법인이 활동적인 등록 상태를 유지하기 위해 최소 3년마다 이사회(board)가 인정한 독립적인 동료 검토 프로그램에 의해 회계 및 감사 업무를 검토받도록 요구합니다. 동료 검토는 면허를 소지하고 검토 대상 법인과 관련이 없는 개인이 수행해야 합니다. 만약 법인이 '실패' 등급을 받으면, 해당 보고서를 60일 이내에 이사회(board)에 제출해야 합니다. 이사회(board)는 이 보고서를 조사 목적으로 활용할 수 있습니다. 법인은 어떠한 전문 조직의 회원도 될 필요가 없으며, 동료 검토자는 법률에 의해 허용되지 않는 한 고객 정보를 기밀로 유지해야 합니다. 또한, 동료 검토 데이터 관리를 위해 보안 웹 기반 애플리케이션이 사용됩니다.

(a) 섹션 5035.1에 정의된 법인(firm)은 활동 상태로 등록을 갱신하거나 활동 상태로 전환하기 위해, 이사회(board)가 인정한 동료 검토 프로그램에 의해 회계 및 감사 업무에 대한 동료 검토 보고서가 3년마다 한 번 이상 수락되어야 한다.

(b) 이 조항의 목적상, 다음 정의가 적용된다.

(1) “동료 검토”란 법인의 전문 업무에 대해 전문 표준에 따라 수행되는 연구, 평가 또는 검토를 의미하며, 이사회(board)가 규정에서 명시한 요건에 따라 다른 요소에 대한 평가를 포함할 수 있다. 동료 검토 보고서는 이 주 또는 다른 주에서 공공 회계 업무를 수행할 수 있는 유효하고 현재의 면허, 증명서 또는 허가증을 소지한 개인이 발행해야 하며, 검토 대상 법인과 관련이 없어야 한다.

(2) “회계 및 감사 업무”는 이사회(board)가 규정에서 정의한 전문 표준을 사용하여 지난 3년간 수행된 모든 서비스를 포함한다.

(c) 이사회(board)는 이 섹션의 동료 검토 요건을 이행, 해석 및 구체화하는 데 필요한 규정을 채택해야 하며, 여기에는 이사회(board)의 동료 검토 프로그램 인정 요건, 동료 검토 관리 표준, 동료 검토 요건 이행을 위한 기간 연장, 동료 검토 프로그램 제외 및 문서 제출에 관한 규정이 포함되지만 이에 국한되지 않는다.

(d) 이 섹션의 어떠한 내용도 이사회(board)가 법인 또는 면허 소지자에 대해 조사를 개시하고 징계를 부과하는 것을 금지하지 않으며, 이는 법규, 규칙 또는 규정 위반을 주장하는 불만 사항의 결과이거나 이사회(board)가 받은 동료 검토 보고서에 포함된 정보로부터 비롯될 수 있다.

(e) 이사회(board)가 규정에서 정의한 “실패” 등급의 동료 검토 보고서를 받은 법인은 해당 보고서 사본을 이사회(board)에 제출해야 한다. 이사회(board)는 법인이 보고서를 이사회(board)에 제출해야 하는 기간을 규정으로 정해야 한다. 이 기간은 이사회(board)가 인정한 동료 검토 프로그램 제공자가 보고서를 수락한 시점부터 보고서가 이사회(board)에 제출되는 날짜까지 60일을 초과할 수 없다.

(f)

(1) 이사회(board)가 인정한 동료 검토 프로그램 제공자는 캘리포니아 면허 법인에 발행된 “실패” 등급의 모든 동료 검토 보고서 사본을 이사회(board)에 제출해야 한다. 이사회(board)는 이사회(board)가 인정한 동료 검토 프로그램 제공자가 보고서를 이사회(board)에 제출해야 하는 기간을 규정으로 정해야 한다. 이 기간은 이사회(board)가 인정한 동료 검토 프로그램 제공자가 보고서를 수락한 시점부터 보고서가 이사회(board)에 제출되는 날짜까지 60일을 초과할 수 없다. 이 보고서들은 이사회(board)에 전자적으로 제출될 수 있다.

(2) 이 하위 조항의 어떠한 내용도 이사회(board)가 인정한 동료 검토 프로그램 제공자가 다른 주에서 동료 검토를 관리할 때 해당 주의 법률을 위반하도록 요구하지 않는다.

(g) 이사회(board)는 규정에서 동료 검토 보고서의 “실패” 등급을 정의해야 한다.

(h) 이사회(board)가 인정한 동료 검토 프로그램이 동료 검토 완료와 관련하여 법인에 부과하는 모든 요건은 이 섹션에 따른 이사회(board)의 조치와는 별개이며 추가적인 것이다.

(i) 이 섹션과 관련하여 이사회(board)에 제출된 “실패” 등급의 동료 검토 보고서는 조사 목적으로 수집되어야 한다.

(j) 이 섹션의 어떠한 내용도 민사 또는 형사 소송에서 증거의 발견 또는 허용성에 영향을 미치지 않는다.

(k) 이 섹션의 어떠한 내용도 어떤 법인에게도 전문 조직의 회원이 되도록 요구하지 않는다.

(l) 동료 검토자는 동료 검토 중에 얻은 면허 소지자 또는 그들의 고객에 관한 정보를 공개해서는 안 되며, 이 섹션, 섹션 5076.1 또는 이사회(board)가 정한 규정에 따라 특별히 허가된 경우는 예외이다.

(m) 이사회(board)가 인정한 동료 검토 프로그램 제공자는 Facilitated State Board Access와 같은 보안 웹 기반 애플리케이션을 활용하여 동료 검토의 진행 상황, 참여 및 결과와 관련된 객관적인 정보와 데이터를 이사회(board)에 제공해야 하며, 여기에는 동료 검토 보고서, 동료 검토 상태, 그리고 이사회(board)가 인정한 동료 검토 제공자와 법인 간의 서신이 포함된다.

(1) 법인은 이사회(board)가 인정한 동료 검토 제공자가 활용하는 보안 웹 기반 애플리케이션에 참여해야 한다.

(2) 법인은 이사회(board)가 보안 웹 기반 애플리케이션에 접근할 수 있도록 승인해야 하며, 이사회(board)가 인정한 동료 검토 프로그램 제공자가 이 하위 조항을 준수하도록 승인해야 한다.

동료 검토 회계 및 감사 업무 활동 상태 ...

Section § 5076.1

이 법은 이사회가 공인회계사들로 구성된 '동료 검토 감독 위원회'를 임명하여 의무적인 동료 검토가 효과적으로 이루어지도록 돕도록 요구합니다. 이 회계사들은 캘리포니아에서 면허를 소지하고 양호한 상태를 유지해야 합니다. 위원회는 특정 지정된 동료 검토 프로그램으로부터 정보를 요청하여 이들이 이사회의 기준을 따르는지 확인할 수 있습니다. 만약 이 프로그램들이 협조하지 않으면, 이사회로부터 조치를 받을 수 있습니다. 이러한 검토 과정에서 수집된 어떠한 자료도 법적 또는 징계 절차와 관련되거나 법률에 의해 요구되는 경우가 아니면 공개되지 않습니다. 이 위원회 위원들은 2년 임기로 임명되며, 최대 4회 연속으로 재직할 수 있습니다. 이사회는 또한 위원회에 누가 참여할 수 있는지, 그리고 위원회가 어떻게 운영되는지에 대한 추가 규칙을 정할 수 있습니다.

(a) 이사회는 의무적인 동료 검토의 효과성을 보장하기 위해 이사회가 조치할 권한이 있는 모든 사안에 대해 이사회에 권고를 제공하도록, 양호한 상태의 면허를 유지하고 공공 회계 업무를 수행할 권한이 있는 이 주의 공인회계사들로 구성된 동료 검토 감독 위원회를 임명해야 한다.

(b) 위원회는 이사회가 규정에서 채택한 기준에 따라 제공자가 동료 검토를 수행하고 있음을 보장하기 위해 필요하다고 판단되는 이사회에서 인정한 동료 검토 프로그램 제공자로부터 어떠한 정보라도 요청할 수 있다. 이사회에서 인정한 동료 검토 프로그램 제공자가 위원회에 응답하지 않을 경우, 위원회는 해당 제공자를 이사회에 회부하여 추가 조치를 취하도록 한다. 이사회, 그 대표자 또는 동료 검토 감독 위원회가 동료 검토 프로그램 제공자에 대한 검토와 관련하여 얻은 모든 정보는 공개 기록이 아니며 공개 대상에서 제외된다. 단, 이 정보는 다음 각 호의 경우에 공개될 수 있다:

(1) 이사회의 징계 절차와 관련하여.

(2) 이사회가 당사자인 법적 절차와 관련하여.

(3) 연방 또는 주 정부 규제 기관의 공식적인 문의에 대한 응답으로.

(4) 법원 명령에 의해 집행 가능한 소환장 또는 소환에 따라.

(5) 법률에 의해 달리 특별히 요구되는 경우.

(c) 위원회 위원은 2년 임기로 임명되며, 최대 4회 연속 임기를 수행할 수 있다.

(d) 이사회는 필요에 따라 위원회 위원 임명을 위한 최소 자격 요건과 의무적인 동료 검토의 효과성을 보장하기 위해 고안된 추가적인 행정적 요소를 더욱 명확히 정의하는 규정을 채택할 수 있다.

동료 검토 감독 위원회 공인회계사 의무적 동료 검토 ...

Section § 5078

캘리포니아 주 내의 공인회계사 또는 공공회계사 사무실이 해당 회계사 본인에 의해 직접 운영되지 않는 경우, 그 사무실의 업무는 다른 공인회계사 또는 공공회계사에 의해 감독되어야 합니다.

회계 사무실 관리 감독 요건 공인회계사 ...

Section § 5079

캘리포니아에서는 특정 조건 하에 공인회계사(CPA)가 아닌 소유자를 회계 법인이 둘 수 있습니다. 이러한 비면허 소유자는 사업에 적극적으로 참여해야 하며, 자신을 CPA라고 주장할 수 없습니다. 법인의 소유권과 의사결정권의 대부분은 면허를 가진 CPA에게 있어야 합니다. 비면허 소유자는 자신이 직면한 법적 문제나 조사를 보고해야 합니다. 이 정보는 특정 법적 상황을 제외하고는 공개되지 않습니다. 모든 법인은 등록 또는 갱신 시 이러한 규칙을 준수하고 있음을 확인해야 하며, 이사회는 이러한 규정을 시행하기 위한 규칙을 제정할 것입니다.

(a) 이 장의 다른 어떤 규정에도 불구하고, 이 주에서 공인회계 업무를 합법적으로 수행하는 모든 법인은 다음 조건이 충족되는 경우 공인회계사 또는 공공회계사로 면허를 받지 않은 소유자를 둘 수 있다:

(1) 비면허 소유자는 자연인 또는 합자회사, 전문 법인 등과 같은 법인이어야 하며, 단, 해당 법인의 지분 이익에 대한 각 최종 실질 소유자는 해당 법인 또는 해당 법인이 지배하는 법인에서 수행하는 사업에 실질적으로 참여하는 자연인이어야 한다.

(2) 비면허 소유자는 해당 법인 또는 해당 법인이 지배하는 법인의 사업에 실질적으로 참여해야 하며, 실질적인 참여가 중단되면 그들의 소유권 지분은 해당 법인으로 귀속된다.

(3) 면허 소유자는 직간접적으로 또는 실질적으로 전체 소유자의 과반수를 구성해야 하며, 단, 소유자가 두 명인 법인의 경우 한 명의 소유자는 비면허 소유자일 수 있다.

(4) 면허 소유자는 직간접적으로 또는 실질적으로 자본금의 절반 이상을 보유해야 하며 과반수의 의결권을 가져야 한다.

(5) 비면허 소유자는 자신을 공인회계사 또는 공공회계사로 사칭해서는 안 되며, 각 면허 법인은 제공되는 서비스에 비면허 소유자의 실제 또는 잠재적 참여를 공개해야 한다.

(6) 각 재무제표 증명 및 편집 서비스 업무에 대해 최종적인 책임을 지는 공인회계사 또는 공공회계사가 있어야 한다.

(7) 이사회(board)가 재량권을 행사하여 허용하는 경우를 제외하고, 어떤 사람도 다음 중 어느 하나를 행한 경우 비면허 소유자가 되거나 비면허 소유자로 남아 있을 수 없다:

(A) 어느 주, 미국 또는 다른 관할권의 법률에 따라 부정직 또는 사기를 구성 요소로 하는 범죄로 유죄 판결을 받은 경우.

(B) 회비 또는 수수료 미납 이외의 사유로 전문 면허 또는 업무 수행 권한이 취소되거나 정지된 경우, 또는 징계 혐의 또는 징계 조사가 계류 중인 상태에서 면허 또는 업무 수행 권한을 자발적으로 포기한 경우, 그리고 어느 주 또는 미국(증권거래위원회 또는 상장회사회계감독위원회 포함하되 이에 국한되지 않음) 또는 다른 관할권의 면허 또는 규제 기관에 의해 복권되지 않은 경우.

(b)

(1) 면허 법인의 비면허 소유자는 (a)항 (7)호에 명시된 사건이 발생한 경우, 해당 사건을 인지한 날로부터 30일 이내에 서면으로 이사회에 보고해야 한다. 유죄 판결은 항소 절차가 모두 소진될 때까지 해당 유죄 판결이 확정되지 않거나 형이 실제로 부과되지 않더라도, 최초의 변론, 유죄 평결 또는 인정, 무죄 주장(pleas of no contest), 또는 재판 법원의 선고를 포함한다.

(2) 면허 법인의 캘리포니아 비면허 소유자는 2006년 1월 1일 이후에 발생한 다음 사건 중 어느 하나가 발생한 경우, 해당 사건을 인지한 날로부터 30일 이내에 서면으로 이사회에 보고해야 한다:

(A) 증권거래위원회 또는 그 지정인이 비면허 소유자에 대한 공식 조사를 개시하거나 시작한다는 통지, 또는 증권거래위원회가 비면허 소유자에게 Wells 제출을 요청하는 통지.

(B) 상장회사회계감독위원회 또는 그 지정인이 비면허 소유자에 대한 조사를 개시하거나 시작한다는 통지.

(C) 다른 전문 면허 기관이 비면허 소유자에 대한 조사를 개시하거나 시작한다는 통지.

(3)

(1)항 및 (2)항에 따라 요구되는 보고서는 비면허 소유자가 서명하고 보고 대상 사건을 구성하는 사실을 명시해야 한다. 보고 대상 사건이 행정 기관 또는 법원의 조치와 관련된 경우, 보고서는 해당 기관 또는 법원의 명칭, 사건의 제목 및 사건 발생 일자를 명시해야 한다.

(4) 다른 법률 규정에도 불구하고, (2)항에 따라 이사회에 접수된 보고서는 캘리포니아 공공기록법(정부법 제1편 제10부(제7920.000조부터 시작))에 따라 대중에게 공개되지 않는다. 단, (A) 공식 고발이 제기된 후 이사회의 징계 절차 중, (B) 이사회가 당사자인 법적 조치 중, (C) 주 또는 연방 기관의 공식 문의에 대한 응답으로, (D) 법원 명령에 의해 집행 가능한 소환장 또는 소환에 대한 응답으로, 또는 (E) 법률에 의해 달리 특별히 요구되는 경우는 제외한다.

(5) 이 항의 어떤 내용도 다른 비면허 소유자에 의해 또는 그에 대해 (a)항 (7)호 또는 이 항 (2)호에 명시된 사건의 발생을 이사회에 보고할 의무를 면허 소유자 또는 비면허 소유자에게 부과하지 않는다.

(c) 이 조의 목적상, 다음 정의가 적용된다:

(1) “면허 소유자”란 이 주에 있는 공인회계사 또는 공공회계사 또는 다른 주에서 유효한 자격을 가진 공인회계사를 의미한다.

(2) “실질적 참여”란 정기적이고, 지속적이며, 상당한 활동을 의미한다.

(d) 비면허 소유자를 둔 모든 법인은 등록 및 갱신 시점에 이 조를 준수하고 있음을 증명해야 한다.

(e) 이사회는 이 조를 시행, 해석 또는 구체화하기 위한 규정을 채택해야 한다.

회계 법인 비면허 소유자 공인회계사 ...

회계사

회계사신청, 등록, 허가 일반