(a)CA 금융 Code § 14657(a) 신용협동조합은 자격 있는 자선 단체에 자선 기부금 및 기부를 제공하는 수단으로 이 조항에 따라 자선 기부 계좌(CDA)에 투자할 수 있습니다. 신용협동조합이 (b)항의 모든 조건을 충족하는 CDA에 투자하는 경우, 이 조항의 다른 투자 제한으로부터 자유롭게 투자할 수 있습니다.
(b)Copy CA 금융 Code § 14657(b)
(1)Copy CA 금융 Code § 14657(b)(1) 일반적으로 인정되는 회계 원칙에 따라 작성된 신용협동조합의 재무상태표에 기재된 바와 같이, 모든 CDA에 대한 신용협동조합의 총 투자 장부가액은 계좌 존속 기간 동안 항상 신용협동조합 순자산의 5%를 초과하지 않아야 하며, 이는 매 분기별 콜 보고서 주기마다 측정됩니다. 신용협동조합은 이 한도 위반 발생 시 30일 이내에 총 계좌를 최대 총 자금 조달 한도에 부합하도록 해야 합니다.
(2)CA 금융 Code § 14657(b)(2) CDA의 자산은 분리된 수탁 계좌 또는 특수 목적 법인에 보관되어야 하며, CDA로 명확히 식별되어야 합니다.
(3)CA 금융 Code § 14657(b)(3) 신용협동조합이 신탁 수단을 사용하여 CDA를 설정하기로 선택하는 경우, 수탁자는 연방 규제 기관 또는 주 금융 규제 기관의 규제를 받아야 합니다. 신용협동조합 자체를 제외하고 CDA에 대한 투자 결정을 내릴 권한이 있는 규제된 수탁자 또는 기타 개인이나 법인(관리자)은 다음 중 하나여야 합니다: (A) 등록된 투자 자문사; 또는 (B) 연방 규제 기관 또는 주 금융 규제 기관의 규제를 받아야 합니다.
(4)CA 금융 Code § 14657(b)(4) CDA 당사자들, 일반적으로 자금을 제공하는 신용협동조합과 계좌의 수탁자 또는 기타 관리자는 계좌를 통제하는 약관을 서면 합의서에 문서화해야 합니다. 합의서의 약관은 이 조항과 일치해야 합니다. 이사회는 이 조항과 일치하는 CDA의 생성, 자금 조달 및 관리를 규율하는 서면 정책을 채택해야 하며, 매년 정책을 검토하고 수시로 정책을 수정할 수 있습니다. 신용협동조합의 CDA 합의서 및 정책은 최소한 다음의 모든 사항을 준수해야 합니다:
(A)CA 금융 Code § 14657(b)(4)(A) CDA가 자격 있는 자선 단체에만 자선 기부금 및 기부를 해야 한다고 규정해야 합니다.
(B)CA 금융 Code § 14657(b)(4)(B) CDA 수탁자 또는 기타 관리자가 계좌를 관리함에 있어 따라야 하는 투자 전략 및 위험 허용 범위를 문서화해야 합니다.
(C)CA 금융 Code § 14657(b)(4)(C) 신용협동조합이 자선 단체에 대한 배분 및 계좌 청산을 포함하되 이에 국한되지 않으며, CDA의 모든 측면을 일반적으로 인정되는 회계 원칙에 따라 회계 처리해야 한다고 규정해야 합니다.
(D)Copy CA 금융 Code § 14657(b)(4)(D)
(5)Copy CA 금융 Code § 14657(b)(4)(D)(5)항에 규정된 바와 같이, CDA의 수탁자 또는 관리자가 자격 있는 자선 단체에 배분을 해야 하는 빈도를 명시해야 합니다.
(5)CA 금융 Code § 14657(b)(5) 신용협동조합은 하나 이상의 자격 있는 자선 단체에 최소 5년에 한 번, 그리고 CDA 종료 시, 그 기간에 관계없이 최대 5년 기간 동안 계좌 자산 총 수익률의 최소 51%를 배분해야 합니다. 종료 시점을 제외하고, 신용협동조합은 최대 5년의 각 기간 동안 자선 단체에 대한 CDA 배분이 얼마나 자주 이루어져야 하는지 선택할 수 있습니다. 신용협동조합은 최대 5년 기간 동안 정기적인 배분을 하거나, 해당 기간 말에 요구되는 단일 배분만 할 수 있습니다. 신용협동조합은 최소 배분 빈도 및 금액을 초과하여 기부할 수 있습니다.
(6)CA 금융 Code § 14657(b)(6) CDA 종료 시, 신용협동조합은 남은 계좌 자산을 현금으로 배분받거나 남은 계좌 자산을 현물로 배분받을 수 있습니다. 단, 해당 자산이 신용협동조합에 허용되는 투자 대상인 경우에만 가능합니다.
(c)CA 금융 Code § 14657(c) 이 조항의 목적상, 다음 정의가 적용됩니다:
(1)CA 금융 Code § 14657(c)(1) “계열사”는 신용협동조합이 직간접적으로 소유 지분을 가지고 있는 법인을 의미합니다. “계열사”는 직원 복리후생 자금 조달로 인한 소유권에는 적용되지 않습니다.
(2)CA 금융 Code § 14657(c)(2) “자선 기부금 및 기부”는 신용협동조합이 직원, 장비, 자금 또는 기타 자원의 기부를 통해 자격 있는 자선 단체를 돕기 위해 제공하는 선물입니다.
(3)CA 금융 Code § 14657(c)(3) “자선 기부 계좌” 또는 “CDA”는 (b)항에 명시된 조건을 충족하는 하이브리드 자선 및 투자 수단입니다.
(4)CA 금융 Code § 14657(c)(4) “현물 배분”은 계좌 종료 시, 신용협동조합이 자산 청산으로 인한 현금 대신 남은 CDA 자산을 원래 형태로 수령하는 것을 의미합니다.
(5)CA 금융 Code § 14657(c)(5) “자격 있는 자선 단체”는 내국세법 (Internal Revenue Code) 501(c)(3)조에 따라 면세 대상으로 인정되는 자선 단체 또는 기타 비영리 법인을 의미합니다.
(6)CA 금융 Code § 14657(c)(6) “등록된 투자 자문사”는 1940년 투자 자문사법 (Investment Advisers Act of 1940)에 따라 증권거래위원회 (Securities Exchange Commission)에 등록된 투자 자문사를 의미합니다.
(7)CA 금융 Code § 14657(c)(7) “총 수익률”은 최대 5년의 특정 기간 동안 CDA의 모든 투자에 대한 실제 수익률을 의미하며, 실현된 이자, 자본 이득, 배당금 및 배분을 포함합니다. 단, CDA를 설정한 신용협동조합 또는 그 계열사에 지급되지 않은 계좌 수수료 및 비용은 제외합니다.
