در این بخش، اصطلاحات زیر معانی ذیل را خواهند داشت:
(a)CA مالی Code § 51000(a) «مشتری» به معنای مودی مالیاتی است که تسهیلکننده مبادله با او قراردادی را منعقد میکند که در بند فرعی (A) از بند (1) از زیربخش (b) توصیف شده است.
(b)Copy CA مالی Code § 51000(b)
(1)Copy CA مالی Code § 51000(b)(1) «تسهیلکننده مبادله» به معنای شخصی است که هر یک از اقدامات زیر را انجام میدهد:
(A)CA مالی Code § 51000(b)(1)(A) تسهیل میکند، در ازای دریافت هزینه، همانطور که در زیربخش (c) تعریف شده است، مبادله اموال همنوع را با انعقاد قراردادی با یک مودی مالیاتی که به موجب آن تسهیلکننده مبادله، حقوق قراردادی فروش ملک واگذار شده مودی مالیاتی واقع در این ایالت را از مودی مالیاتی کسب میکند و یک ملک جایگزین را به مودی مالیاتی به عنوان واسطه واجد شرایط، همانطور که این اصطلاح تحت بخش 1.1031(k)-1(g)(4) از مقررات خزانهداری تعریف شده است، منتقل میکند، یا با مودی مالیاتی قراردادی منعقد میکند تا مالکیت ملکی در این ایالت را به عنوان دارنده عنوان اقامتی مبادله (EAT)، همانطور که این اصطلاح در رویه درآمد خدمات درآمد داخلی 2000–37 تعریف شده است، به عهده بگیرد، یا با مودی مالیاتی قراردادی منعقد میکند تا به عنوان امین واجد شرایط یا نگهدارنده امانی واجد شرایط، همانطور که این اصطلاحات تحت بخش 1.1031(k)-1(g)(3) از مقررات خزانهداری تعریف شدهاند، عمل کند، مگر در مواردی که در بند (2) پیشبینی شده است.
(B)CA مالی Code § 51000(b)(1)(B) دفتری در این ایالت به منظور جذب مشتری به عنوان تسهیلکننده مبادله نگهداری میکند.
(C)CA مالی Code § 51000(b)(1)(C) خود را به عنوان تسهیلکننده مبادله معرفی میکند با تبلیغ هر یک از خدمات ذکر شده در بند (A) یا جذب مشتری در نشریات چاپی، پست مستقیم، تبلیغات تلویزیونی یا رادیویی، تماسهای تلفنی، فکس، یا سایر ارتباطات الکترونیکی که به عموم مردم در این ایالت با هدف ارائه هر یک از آن خدمات هدایت میشوند.
(2)CA مالی Code § 51000(b)(2) «تسهیلکننده مبادله» شامل هیچ یک از موارد زیر نمیشود:
(A)CA مالی Code § 51000(b)(2)(A) یک مودی مالیاتی یا شخص فاقد صلاحیت، همانطور که این اصطلاح تحت بخش 1.1031(k)-1(k) از مقررات خزانهداری تعریف شده است، که به دنبال واجد شرایط شدن برای مقررات عدم شناسایی سود بخش 1031 از قانون درآمد داخلی سال 1986، با اصلاحات بعدی، است.
(B)CA مالی Code § 51000(b)(2)(B) یک موسسه مالی که به عنوان سپردهگذار وجوه مبادله عمل میکند یا صرفاً به عنوان نگهدارنده امانی واجد شرایط یا امین واجد شرایط، همانطور که این اصطلاحات تحت بخش 1.1031(k)-1(g)(3) از مقررات خزانهداری تعریف شدهاند، عمل میکند و مبادلات را تسهیل نمیکند.
(C)CA مالی Code § 51000(b)(2)(C) یک شرکت بیمه عنوان، شرکت عنوان تحت پوشش، یا شرکت امانی که صرفاً به عنوان نگهدارنده امانی واجد شرایط یا امین واجد شرایط، همانطور که این اصطلاحات تحت بخش 1.1031(k)-1(g)(3) از مقررات خزانهداری تعریف شدهاند، عمل میکند و مبادلات را تسهیل نمیکند.
(D)CA مالی Code § 51000(b)(2)(D) شخصی که برای وکلا، حسابداران، متخصصان املاک و مستغلات، متخصصان مالیاتی، یا سایر متخصصان، سمینارها یا کلاسها را تبلیغ و تدریس میکند، یا به نحو دیگری ارائه میدهد، زمانی که هدف اصلی آموزش متخصصان در مورد مبادلات با تعویق مالیاتی یا آموزش آنها برای عمل به عنوان تسهیلکنندگان مبادله است.
(E)CA مالی Code § 51000(b)(2)(E) یک واسطه واجد شرایط، همانطور که این اصطلاح تحت مقررات خزانهداری 1.1031(k)-1(g)(4) تعریف شده است، که وجوه مبادله را از واگذاری ملک واگذار شده واقع در خارج از این ایالت نگهداری میکند.
(F)CA مالی Code § 51000(b)(2)(F) یک نهاد که در آن دارنده عنوان اقامتی مبادله (EAT) دارای 100 درصد سهم است و توسط EAT برای به عهده گرفتن مالکیت ملک در این ایالت استفاده میشود.
(c)CA مالی Code § 51000(c) «هزینه» به معنای هرگونه جبران خسارت، مستقیم یا غیرمستقیم، پولی یا غیرپولی، است که توسط یک شخص یا شخص مرتبط، همانطور که در بخش 267(b) یا 707(b) از قانون درآمد داخلی تعریف شده است، برای هرگونه خدماتی که مربوط به مبادله اموال همنوع یا جانبی آن است، دریافت میشود.
(d)CA مالی Code § 51000(d) «موسسه مالی» به معنای بانک، اتحادیه اعتباری، انجمن پسانداز و وام، بانک پسانداز، یا شرکت امانی است که تحت قوانین این ایالت یا ایالات متحده تاسیس شده و حسابهای آن توسط اعتبار کامل و تمام ایالات متحده، شرکت بیمه سپرده فدرال، صندوق بیمه سهام اتحادیه اعتباری ملی، یا سایر برنامههای مشابه یا جایگزین بیمه شدهاند.
(e)CA مالی Code § 51000(e) یک شخص با شخص مشخص شده دیگری «وابسته» است اگر آن شخص به طور مستقیم، یا غیرمستقیم از طریق یک یا چند واسطه، کنترل میکند، یا توسط آن کنترل میشود، یا تحت کنترل مشترک با شخص مشخص شده دیگر است.
(f)CA مالی Code § 51000(f) «شخص» به معنای یک فرد، یک شرکت سهامی، یک شرکت تضامنی، یک شرکت با مسئولیت محدود، یک سرمایهگذاری مشترک، یک انجمن، یک شرکت سهامی مشترک، یک تراست، یا هر شکل دیگری از یک نهاد حقوقی است و شامل نمایندگان و کارکنان آن شخص میشود.
(g)CA مالی Code § 51000(g) «استاندارد سرمایهگذار محتاط» به معنای قاعده سرمایهگذار محتاط است که در ماده 2.5 (شروع از بخش 16045) از فصل 1 از بخش 4 از تقسیم 9 از قانون وصایا و ترکه توصیف شده است.
