هر اتحادیه اعتباری باید یک کمیته نظارت متشکل از حداقل سه نفر داشته باشد، مشروط بر اینکه تعداد اعضای کمیته فرد باشد، و هر یک از آنها باید عضو اتحادیه اعتباری باشند و توسط اعضای اتحادیه اعتباری انتخاب شوند. به عنوان جایگزین، هیئت مدیره میتواند یک کمیته حسابرسی را با رعایت الزامات بخش 14556 تأسیس کند.
مدیریت و عملیاتکمیته نظارت
Section § 14550
هر اتحادیه اعتباری باید یک کمیته نظارت با حداقل سه عضو داشته باشد که تعداد کل اعضای آن فرد باشد. هر عضو این کمیته باید قبلاً عضو اتحادیه اعتباری باشد و توسط اعضای آن انتخاب شود. یا به جای آن، هیئت مدیره میتواند یک کمیته حسابرسی تشکیل دهد که باید از قوانین بخش 14556 پیروی کند.
کمیته نظارت اتحادیه اعتباری اعضای کمیته نظارت کمیته با تعداد فرد
Section § 14551
کمیته نظارت یک اتحادیه اعتباری چندین مسئولیت مهم دارد. آنها میتوانند اعضای کمیته اعتباری، مدیر اعتباری، هیئت مدیره یا هر مقام مسئولی را در صورتی که در یک جلسه ویژه با رأی единоفق تصمیم بگیرند، تعلیق کنند. آنها همچنین میتوانند با رأی اکثریت، جلسهای از اعضا را برای رسیدگی به تخلفات یا رویههای ناامن فراخوانند. علاوه بر این، آنها اختیار بازرسی حسابهای مالی و اوراق بهادار اتحادیه اعتباری را دارند.
کمیته میتواند به طور موقت هرگونه جای خالی را تا جلسه سالانه بعدی اعضا پر کند. اگر یک عضو کمیته سه جلسه متوالی را بدون عذر موجه از دست بدهد یا به مدت ۱۲ ماه غیرفعال باشد، کمیته میتواند پست آن عضو را خالی اعلام کند.
کمیته نظارت میتواند:
(a)CA مالی Code § 14551(a) در هر زمان، با رأی единоفق، در جلسهای که برای این منظور تشکیل شده است، کمیته اعتباری، یا هر یک از اعضای آن، یا مدیر اعتباری، یا هر یک از اعضای هیئت مدیره، یا هر مقام مسئولی را تعلیق کند.
(b)CA مالی Code § 14551(b) با رأی اکثریت، جلسهای از اعضا را برای بررسی هرگونه تخلف از این بخش یا اساسنامه، یا هرگونه رویه اتحادیه اعتباری که به نظر کمیته، ناامن یا غیرمجاز هستند، فراخواند.
(c)CA مالی Code § 14551(c) اوراق بهادار، وجوه نقد و حسابهای اتحادیه اعتباری را بازرسی کند.
(d)CA مالی Code § 14551(d) جای خالیها را در کمیته نظارت تا جلسه سالانه بعدی اعضا پر کند.
(e)CA مالی Code § 14551(e) هر پستی را از یک عضو کمیته نظارت خالی اعلام کند، اگر آن عضو از سه جلسه عادی متوالی کمیته نظارت غایب باشد، مگر اینکه معذور باشد، یا به مدت ۱۲ ماه متوالی به عنوان عضو کمیته نظارت کاملاً غیرفعال باشد.
وظایف کمیته نظارت حکمرانی اتحادیه اعتباری اختیار تعلیق
Section § 14551.5
کمیته نظارت یک اتحادیه اعتباری وظیفه دارد قوانین و فرآیندهای اتحادیه را برای جلوگیری از کلاهبرداری و تضاد منافع بررسی کند. این کمیته باید هر اقدام لازم را برای انجام این مسئولیتها، همانطور که در بخشهای مربوطه مشخص شده است، انجام دهد.
کمیته نظارت، سیاستهای اتحادیه اعتباری، پیشگیری از کلاهبرداری، خودمعاملهگری، کنترلهای داخلی، رویههای بررسی، تضاد منافع، تدابیر حفاظتی، نظارت مالی، حاکمیت اتحادیه اعتباری، بخشهای (14551) و (14553)، مسئولیتها، حفاظت در برابر کلاهبرداری، رویههای کنترل
Section § 14552
اگر کمیته نظارت هر یک از اعضای کمیته اعتباری، هیئت مدیره یا سایر مسئولین را تعلیق کند، باید ظرف هفت روز به اعضا اطلاع دهد تا یک جلسه ویژه برگزار کنند. این جلسه به اعضا اجازه میدهد تا در مورد تعلیق، هرگونه اقدام بعدی را تصمیمگیری کنند.
کمیته نظارت اطلاعیه تعلیق اعضای کمیته اعتباری
Section § 14553
کمیته نظارت یک تعاونی اعتبار موظف است حداقل سالی یک بار دفاتر و سوابق آن تعاونی را حسابرسی کند. این حسابرسی شامل بررسی کامل عملیات تجاری و وضعیت مالی تعاونی اعتبار میشود.
آنها باید یافتههای خود را که شامل جزئیات داراییها و بدهیها، و وجوه ورودی و خروجی تعاونی اعتبار است، به هیئت مدیره گزارش دهند. این گزارشها در جلسه سالانه اعضا به اشتراک گذاشته شده و در سوابق تعاونی اعتبار نگهداری میشوند.
علاوه بر این، کمیته مجاز است هر زمان که لازم بداند، بازرسیهای اضافی از اوراق بهادار، وجه نقد و حسابهای تعاونی اعتبار انجام دهد. هرگونه یافته حاصل از این حسابرسیهای اضافی نیز باید به هیئت مدیره گزارش شود.
(a)CA مالی Code § 14553(a) کمیته نظارت باید حداقل سالی یک بار حسابرسی دفاتر و سوابق و بررسی امور و فعالیتهای تجاری اتحادیه اعتباری را انجام دهد یا ترتیب انجام آن را بدهد. کمیته نظارت باید گزارش کاملی از داراییها و بدهیها، دریافتها و پرداختهای اتحادیه اعتباری را به هیئت مدیره ارائه کند. این گزارشها باید در جلسه سالانه اعضا ارائه و در سوابق اتحادیه اعتباری بایگانی شوند.
(b)CA مالی Code § 14553(b) کمیته نظارت میتواند هرگونه بازرسی تکمیلی از اوراق بهادار، وجه نقد و حسابهای اتحادیه اعتباری یا حسابرسیهایی را که لازم بداند، انجام دهد یا ترتیب انجام آن را بدهد و گزارشهای آن حسابرسیها را به هیئت مدیره ارائه کند.
کمیته نظارت حسابرسی دفاتر تعاونی اعتبار
Section § 14554
این قانون بیان میکند که یک عضو کمیته نظارت در اتحادیه اعتباری نمیتواند هیچ سمت دیگری در همان اتحادیه اعتباری داشته باشد، از جمله عضویت در کمیته اعتباری، فعالیت به عنوان مدیر اعتباری، عضویت در هیئت مدیره، یا کار کردن به عنوان کارمند.
کمیته نظارت، کمیته اعتباری، مدیر اعتباری، هیئت مدیره، اتحادیه اعتباری، نقشهای کمیته، تضاد منافع، نقشهای دوگانه در اتحادیههای اعتباری، محدودیتهای استخدامی، حاکمیت اتحادیه اعتباری، تفکیک نقشها، محدودیتهای اعضا، ساختار سازمانی، قوانین عضویت در کمیته، محدودیتهای مشارکت در هیئت مدیره
Section § 14555
اگر کمیسر تشخیص دهد که کمیته نظارت یک اتحادیه اعتباری وظایف خود را به درستی انجام نمیدهد، میتواند تمام اعضای آن را از سمت خود برکنار کند. پس از آن، به هیئت مدیره اتحادیه اعتباری دستور خواهد داد تا یک جلسه فوقالعاده برای اعضا برگزار کند تا یک کمیته نظارت جدید انتخاب کنند که تا جلسه سالانه بعدی خدمت خواهد کرد.
اتحادیه اعتباری کمیته نظارت کمیسر
Section § 14556
این بخش به هیئت مدیره اجازه میدهد تا به جای کمیته نظارت، یک کمیته حسابرسی تشکیل دهد، مشروط بر اینکه از دستورالعملهای خاصی پیروی کنند. این تصمیم باید با رأی اکثریت اعضا تأیید شود. پس از تشکیل کمیته حسابرسی، کمیته نظارت منحل شده و اساسنامه اتحادیه اعتباری بر این اساس بهروزرسانی میشود.
کمیته حسابرسی باید حداقل سه عضو اتحادیه اعتباری داشته باشد و اکثریت آنها باید از مدیران باشند. اعضا نمیتوانند همزمان سمتهای خاص دیگری را در اتحادیه اعتباری داشته باشند. هیئت مدیره اختیار انتصاب یا عزل اعضای کمیته حسابرسی را دارد. اگر کمیته حسابرسی نتواند به مسئولیتهای خود عمل کند، یک بازرس کل میتواند خواستار تغییراتی در ترکیب آن شود.
وظیفه کمیته حسابرسی اطمینان از رعایت بخشهای خاص، حفظ یک برنامه حسابرسی داخلی مؤثر، و تضمین آموزش و بررسی کافی عملیات اتحادیه اعتباری است. هیئت مدیره میتواند کمیته حسابرسی را منحل کرده و کمیته نظارت را با رأیگیری مجدد اعضا بازگرداند.
(a)CA مالی Code § 14556(a) هیئت مدیره میتواند، با تصویب، یک کمیته حسابرسی به جای کمیته نظارت تشکیل دهد. کمیته حسابرسی که تمام الزامات این بخش را برآورده کند، تلقی خواهد شد که الزامات مربوط به کمیته نظارت مندرج در بخشهای 14550 تا 14555، شامل، یا در هر بند اساسنامه قابل اجرا را برآورده میکند.
(b)CA مالی Code § 14556(b) رأی هیئت مدیره برای تشکیل کمیته حسابرسی به جای کمیته نظارت باید با رأی اکثریت اعضای رأیدهنده تأیید شود. رأیگیری اعضا میتواند در هر جلسه عادی یا فوقالعاده اعضا، یا با رأی کتبی مشروط به بخش 7513 قانون شرکتها انجام شود. پس از رأی مثبت اعضا، کمیته نظارت پس از انتصاب یک کمیته حسابرسی و تصویب اصلاحات مناسب در اساسنامه اتحادیه اعتباری، مطابق با بند (e) بخش 14103، توسط هیئت مدیره، منحل شده تلقی خواهد شد.
(c)CA مالی Code § 14556(c) کمیته حسابرسی باید حداقل از سه نفر تشکیل شود، مشروط بر اینکه تعداد آن فرد باشد، که هر یک از آنها باید عضو اتحادیه اعتباری باشند و توسط اکثریت هیئت مدیره منصوب شوند.
(1)CA مالی Code § 14556(c)(1) صرفنظر از محدودیتهای بند (b) بخش 7212 قانون شرکتها، کمیته حسابرسی میتواند از مدیران، یا هم از مدیران و هم از غیرمدیران تشکیل شود، مشروط بر اینکه در هر زمان، حداقل اکثریت اعضای کمیته حسابرسی از مدیران تشکیل شده باشد.
(2)CA مالی Code § 14556(c)(2) عضو کمیته حسابرسی نباید به عنوان عضو کمیته اعتباری، به عنوان مدیر اعتباری، به عنوان رئیس هیئت مدیره، یا به عنوان کارمند اتحادیه اعتباری خدمت کند.
(3)CA مالی Code § 14556(c)(3) عضو کمیته حسابرسی میتواند با رأی اکثریت هیئت مدیره منصوب یا عزل شود و به صلاحدید هیئت مدیره خدمت خواهد کرد. عزل عضو کمیته حسابرسی که همزمان مدیر اتحادیه اعتباری نیز هست، به هر دلیلی، بر وضعیت او به عنوان مدیر تأثیری نخواهد گذاشت.
(4)CA مالی Code § 14556(c)(4) کمیسر، پس از تحقیق و تشخیص اینکه کمیته حسابرسی مطابق با این ماده عمل نمیکند، میتواند به هیئت مدیره دستور دهد که هر یک یا تمام اعضای کمیته حسابرسی را جایگزین کند.
(d)CA مالی Code § 14556(d) کمیته حسابرسی باید مسئولیتهای مندرج در بندهای (a) تا (c)، شامل، از بخش 14551 و بخشهای 14551.5، 14552 و 14553 را انجام دهد و باید:
(1)CA مالی Code § 14556(d)(1) اطمینان حاصل کند که اتحادیه اعتباری با بخش 14252 مطابقت دارد.
(2)CA مالی Code § 14556(d)(2) اطمینان حاصل کند که اتحادیه اعتباری یک برنامه حسابرسی داخلی مؤثر را حفظ میکند، شامل یک سیستم کنترلهای داخلی و افرادی با آموزش و تجربه کافی برای بررسی کافی و به موقع تمام حوزههای کلیدی عملیات اتحادیه اعتباری.
(e)CA مالی Code § 14556(e) هیئت مدیره میتواند، با تصویب بعدی، یک کمیته نظارت را به جای کمیته حسابرسی مجدداً تأسیس کند، که باید با رأی اعضا تأیید شود. کمیته حسابرسی پس از انتخاب کمیته نظارت توسط اعضا، منحل شده تلقی خواهد شد.
کمیته حسابرسی کمیته نظارت هیئت مدیره
