همانطور که در این بخش استفاده شده است، «انتقال الکترونیکی وجوه» به معنای هرگونه انتقال وجوه است، به غیر از تراکنشی که توسط چک، حواله، یا سند کاغذی مشابه آغاز شده باشد، و از طریق یک پایانه الکترونیکی، ابزار تلفنی، یا رایانه یا نوار مغناطیسی آغاز میشود تا به یک موسسه مالی دستور دهد، راهنمایی کند، یا اجازه دهد که حسابی را بستانکار یا بدهکار کند.
وصول مالیاتوسیله پرداخت
Section § 2501
این بخش از قانون بیان میکند که مالیاتها باید با استفاده از روشهایی پرداخت شوند که طبق قوانین این فصل مجاز هستند.
روشهای پرداخت مالیات وسایل پرداخت مجاز گزینههای پرداخت
Section § 2502
این قانون بیان میکند که مالیاتها را میتوان با ارز رسمی دولتی یا هر نوع پرداختی که دولت ایالات متحده برای مالیات میپذیرد، پرداخت کرد. با این حال، مأمور وصول مالیات این اختیار را دارد که اگر پرداخت مالیات بر دارایی با سکه انجام شود، آن را نپذیرد. این شامل هرگونه جریمه، بهره یا هزینههای اضافی مربوط به آن مالیاتها نیز میشود.
روشهای پرداخت مالیات، پول رایج قانونی، ارز آمریکا، اختیار مأمور وصول مالیات، پرداختهای مالیات بر دارایی، سکهها، جریمههای مالیاتی، بهره مالیاتی، هزینههای مالیاتی، رد پرداخت، ارز دولتی، گزینههای پرداخت مالیات، مالیات بر دارایی، پذیرش پرداخت توسط ایالات متحده، رویههای وصول مالیات
Section § 2503
اگر مالیاتی برای یک هدف خاص جمعآوری میشود، باید به شکل یا نوع خاصی از وجوه پرداخت شود که توسط مقامات تعیین شده است.
مالیات هدفمند روش پرداخت وصول مالیات
Section § 2503.1
این قانون تعریف میکند که «انتقال الکترونیکی وجوه» چیست. برخلاف تراکنشهای کاغذی سنتی مانند چک، این به معنای جابجایی پول به صورت الکترونیکی است. این کار میتواند از طریق دستگاههایی مانند خودپردازها، تلفنها، رایانهها یا نوارهای مغناطیسی انجام شود. این فرآیند شامل دستور دادن به یک بانک برای اضافه کردن یا کم کردن مبلغی از یک حساب است.
انتقال الکترونیکی وجوه انتقال وجوه پایانه الکترونیکی
Section § 2503.2
این قانون به مسئولان جمعآوری مالیات شهر یا شهرستان در کالیفرنیا اجازه میدهد که به صلاحدید خود، پرداختهای الکترونیکی را برای تراکنشهای مربوط به مالیات، مانند فروشهای مالیاتی یا بازخریدها، بپذیرند. اگر کسی در اقساط مالیاتی اخیر مبلغ ۵۰,۰۰۰ دلار یا بیشتر پرداخت کند، مسئول جمعآوری مالیات میتواند از او بخواهد که پرداختهای بعدی را به صورت الکترونیکی انجام دهد. هنگام پرداخت الکترونیکی، مودیان مالیاتی باید هرگونه اسناد لازم را طبق درخواست ارائه دهند. هزینه پذیرش پرداختهای الکترونیکی به عنوان هزینه اداری محسوب میشود، مگر اینکه پرداخت ناموفق باشد؛ در این صورت، این هزینهها از طریق کارمزدهای اضافی بازیافت میشوند. پرداخت تنها زمانی رسمی تلقی میشود که توسط بانک تعیین شده توسط مسئول جمعآوری مالیات تأیید شود. اگر یک پرداخت الکترونیکی پذیرفته نشود، هرگونه سابقه آن لغو شده و مودی مالیاتی مطلع خواهد شد. مسئول جمعآوری مالیات میتواند برای پردازش تراکنشهای ناموفق هزینهای دریافت کند، و این هزینه میتواند به قبض مالیات اضافه شود.
(a)CA درآمد و مالیات Code § 2503.2(a) مأمور مالیات برای هر شهر، شهرستان، یا شهر و شهرستان میتواند، بنا به صلاحدید خود، حوالههای الکترونیکی وجوه را در پرداخت برای خرید در یک حراج مالیاتی، هرگونه مالیات، ارزیابی، یا در بازخرید بپذیرد.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 2503.2(b) مأمور مالیات برای هر شهر، شهرستان، یا شهر و شهرستان میتواند، بنا به صلاحدید خود، از هر مودی مالیاتی، یا هر نماینده پرداخت کننده یک مودی مالیاتی یا مودیان مالیاتی، که مجموع پرداختی به مبلغ پنجاه هزار دلار ($50,000) یا بیشتر را در دو قسط منظم اخیر در فهرست مالیاتهای تضمینشده یا در یک قسط از جدیدترین فهرست مالیاتهای غیرتضمینشده انجام میدهد، بخواهد که پرداختهای بعدی را از طریق حواله الکترونیکی وجوه انجام دهد.
(c)CA درآمد و مالیات Code § 2503.2(c) هر مودی مالیاتی یا نماینده پرداخت کنندهای که پرداخت را از طریق حواله الکترونیکی وجوه انجام میدهد، باید هرگونه اسناد پشتیبان و اطلاعات الکترونیکی را طبق درخواست مأمور مالیات ارائه دهد. حواله الکترونیکی وجوه انجام شده مطابق با این بخش باید به حساب بانکی تعیین شده توسط مأمور مالیات واریز شود.
(d)CA درآمد و مالیات Code § 2503.2(d) هرگونه هزینههای متحمل شده توسط مأمور مالیات در نتیجه پذیرش حوالههای الکترونیکی وجوه مطابق با این بخش، هزینههای اداری جمعآوری مالیات محسوب میشود، مگر اینکه به هر دلیلی حواله الکترونیکی وجوه تکمیل نشود، در این صورت آن هزینهها طبق آنچه در بند (g) آمده است، بازیافت خواهد شد.
(e)CA درآمد و مالیات Code § 2503.2(e) پذیرش یک حواله الکترونیکی وجوه به منزله پرداخت مالیات، ارزیابی، یا بازخرید از تاریخ پذیرش خواهد بود، زمانی که، اما نه قبل از آن، حواله تکمیل شده باشد. یک حواله الکترونیکی وجوه با پذیرش توسط بانک تعیین شده توسط مأمور مالیات از پرداخت مشخص شده توسط دستور پرداخت آغازگر تکمیل میشود.
(f)CA درآمد و مالیات Code § 2503.2(f) اگر یک حواله الکترونیکی وجوه به هر دلیلی پذیرفته نشود، هرگونه سابقه پرداخت ثبت شده در هر سابقه رسمی که نشاندهنده پذیرش آن حواله است، لغو خواهد شد، و مالیات یا ارزیابی به عنوان یک حق حبس (رهن) باقی خواهد ماند، گویی هیچ تلاشی برای پرداخت صورت نگرفته است. هنگامی که لغو یک سابقه پرداخت انجام میشود، مأمور لغو کننده باید لغو را در سابقه ای که حاوی یادداشت پرداخت بود، ثبت کند، و فوراً دستور ارسال یک اخطار کتبی لغو را به شخصی که اقدام به حواله الکترونیکی وجوه کرده است، صادر خواهد کرد.
(g)CA درآمد و مالیات Code § 2503.2(g) پس از اطلاع از عدم پذیرش یک حواله الکترونیکی وجوه، مأمور مالیات میتواند از شخصی که اقدام به حواله الکترونیکی وجوه کرده است، هزینهای دریافت کند که از هزینههای پردازش حواله، ارائه اطلاع عدم پذیرش به آن شخص، و انجام لغوهای لازم در فهرست مالیاتی تجاوز نکند. مبلغ هر هزینهای که طبق این بند دریافت میشود، توسط هیئت حاکمه شهر، شهرستان، یا شهر و شهرستان مربوطه تعیین خواهد شد، و میتواند به قبض مالیات اضافه شود و به همان شیوهای که هزینهها طبق Section 2621 بازیافت میشوند، جمعآوری شود.
حوالههای الکترونیکی وجوه صلاحدید مسئول جمعآوری مالیات پرداخت حراج مالیاتی
Section § 2504
این بخش اصطلاح «اوراق قابل معامله» را در این قسمت به معنای چک، برات و حواله پولی تعریف میکند. اینها ابزارهای مالی هستند که میتوانند در ازای یک ارزش مشخص مبادله شوند.
اوراق قابل معامله، چکها، براتها، حوالههای پولی، ابزارهای مالی، ارزش قابل مبادله، تعریف بخش، تفسیر بخش RTC، روشهای پرداخت، تراکنشهای مالی
Section § 2505
این قانون توضیح میدهد که چگونه مأموران وصول مالیات یا خزانهداران در یک شهر یا شهرستان میتوانند اسناد قابل معامله را برای پرداخت مالیات بپذیرند. همچنین استفاده از 'گواهی صلاحیت' را برای پرداخت مالیات بر دارایی یا هزینههای مرتبط تشریح میکند. این گواهیها تنها در صورتی پذیرفته میشوند که کل مبلغ را پوشش دهند یا همراه با مبلغ کافی برای پوشش بدهیهای باقیمانده باشند. از سال مالی 1978-79 به بعد، گواهیها پس از تاریخ سررسید پذیرفته نمیشوند مگر اینکه جریمههای تأخیر پرداخت شده باشند. گواهیها پس از تاریخ انقضایشان قابل پذیرش نیستند.
(a)CA درآمد و مالیات Code § 2505(a) به استثنای آنچه در بند (b) آمده است، مأمور وصول مالیات یا خزانهدار هر شهر یا شهرستان میتواند به صلاحدید خود اسناد قابل معامله را در پرداخت هرگونه مالیات، یا عوارض، یا در بازخرید بپذیرد.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 2505(b) مأمور وصول مالیات یک شهرستان باید گواهی صلاحیت را برای پرداخت تمام یا بخشی از هرگونه مالیات بر دارایی بر اساس ارزش (ad valorem)، عوارض ویژه، یا سایر هزینهها یا حقالزحمه استفادهکننده که در قبض مالیات شهرستان درج شده است، بپذیرد. مأمور وصول مالیات، خزانهدار، یا سایر مقامات مسئول جمعآوری مالیات برای یک شهر دارای منشور که مالیات بر دارایی خود را وضع و جمعآوری میکند، باید گواهی صلاحیت را برای پرداخت تمام یا بخشی از هرگونه مالیات بر دارایی بر اساس ارزش (ad valorem)، عوارض ویژه، یا سایر هزینهها یا حقالزحمه استفادهکننده که در قبض مالیات آن شهر درج شده است، بپذیرد. گواهی برای پرداخت جزئی پذیرفته نخواهد شد مگر اینکه همراه با مبلغی کافی برای پرداخت کامل مالیات بر دارایی بر اساس ارزش (ad valorem) باقیمانده، عوارض ویژه، یا سایر هزینهها یا حقالزحمهای که در قسط مربوطه قبض مالیات درج شده است، باشد.
(c)CA درآمد و مالیات Code § 2505(c) برای سال مالی 1978–79 و پس از آن، به استثنای مبالغی که میتوان با گواهی طبق بند (c) پرداخت کرد، مأمور وصول مالیات گواهی صلاحیت را برای پرداخت تمام یا بخشی از هر قسط در صورتی که پس از تاریخ سررسید آن ارائه شود، نخواهد پذیرفت، مگر اینکه همراه با مبلغی کافی برای پرداخت کامل هرگونه مالیات معوقه، عوارض، هزینهها، جریمهها، سود، حقالزحمه یا سایر هزینههای ناشی از تأخیر یا تأخیرها باشد.
(d)CA درآمد و مالیات Code § 2505(d) در هیچ صورتی گواهی صلاحیت پس از تاریخ انقضای مشخص شده بر روی آن پذیرفته نخواهد شد.
اسناد قابل معامله پرداخت مالیات مالیات بر دارایی
Section § 2506
وقتی مالیات یا سایر تعهدات مالی خود را با استفاده از یک سند قابل معامله مانند چک پرداخت میکنید، این پرداخت از تاریخ پذیرش، به طور رسمی انجام شده تلقی میشود، اما فقط در صورتی که آن سند واقعاً به طور کامل وصول شود.
اسناد قابل معامله پذیرش پرداخت پرداخت مالیات
Section § 2507
این قانون نحوه رسیدگی افسران به اسناد قابل معامله، مانند چکها را تشریح میکند. آنها دو گزینه دارند: میتوانند این چکها را روزانه در بانک واریز کرده و چکهای بانکی دریافت کنند، یا میتوانند چکها را مستقیماً به خزانهداری شهرستان واریز کنند. در هر صورت، پول مانند وجه نقد برای همان اهداف رسیدگی میشود.
اسناد قابل معامله واریز بانکی چکهای بانکی
Section § 2508
اگر چکی که توسط یک مسئول دولتی در بانک سپرده شده است، پرداخت نشود، بانک آن را به مسئولی که آن را سپرده است بازمیگرداند. اگر مبلغ آن چک پرداخت نشده در یک چک بانکی (cashier’s check) گنجانده شده بود، بانک میتواند آن مبلغ را پس بگیرد. اگر خزانهدار شهرستان مجبور شود مبلغ چک پرداخت نشده را پوشش دهد، چک در ازای پول نقد، یک چک دیگر، یا یک حواله از حسابرس شهرستان که از محل صندوق سپرده اولیه صادر شده است، به مسئول بازگردانده میشود.
اسناد قابل معامله، چک پرداخت نشده، بازپرداخت بانک، چک بانکی، خزانهدار شهرستان، عدم پرداخت، بازگشت سپرده، حسابرس شهرستان، حواله، چک بازخرید شده، مبادله چک، سپرده صندوق، مسئول دولتی، رویه بانکی، تراکنش مالی
Section § 2509
اگر چکی یا سایر اسناد قابل معاملهای که برای پرداخت مالیات استفاده شده است، وصول نشود، هرگونه سابقه ای که مالیات را پرداخت شده نشان می دهد، پاک خواهد شد. این بدان معناست که مالیات همچنان پرداخت نشده تلقی می شود و به عنوان حق رهن بر روی ملک باقی می ماند. مأموری که پرداخت را پذیرفته است، باید یادداشت هایی را نگه دارد تا پس از بازگشت سند بدون پرداخت، به برگرداندن سابقه پرداخت کمک کند.
اسناد قابل معامله مالیات پرداخت نشده حق رهن
Section § 2509.1
این بخش به مأمور مالیات اجازه میدهد تا از شخصی که پرداخت او با چک یا سایر اسناد تجاری برگشت خورده و پرداخت نشده است، هزینهای دریافت کند. این هزینه شامل پوشش هزینههای اطلاعرسانی به شخص، پردازش پرداخت برگشتی و بهروزرسانی سوابق مالیاتی میشود. هیئت نظارت محلی مبلغ این هزینه را تعیین میکند که بر اساس رویههای بازبینی از یک قانون دیگر است. این هزینه میتواند به قبض مالیات شخص اضافه شود و مانند سایر هزینههای مربوط به مالیات وصول گردد.
هزینه چک پرداختنشده، هزینه وصول مالیات، سند تجاری، پرداخت برگشتی، هزینه اطلاعرسانی، هزینه پردازش، هزینه ابطال، تعدیلات فهرست مالیاتی، تعیین هزینه توسط هیئت نظارت، رویههای بازبینی هزینه، بخش (54986) قانون دولتی، افزودن هزینه به قبض مالیات، وصول هزینهها، اختیار مأمور مالیات، پردازش سند تجاری پرداختنشده
Section § 2510
وقتی پرداختی لغو میشود، افسر مسئول باید این لغو را در سوابق پرداخت ثبت کرده و فوراً به فردی که اقدام به پرداخت کرده بود، اطلاع دهد. این اطلاعرسانی، حتی اگر در ارسال آن اشتباه یا تأخیری وجود داشته باشد، بر اعتبار هرگونه مالیات، عوارض یا جریمه مرتبط تأثیری نمیگذارد.
لغو پرداخت، مسئولیت افسر، ثبت لغو، اطلاعیه لغو، پرداخت با اوراق بهادار قابل معامله، اعتبار مالیات، اعتبار ارزیابی، اعتبار جریمه، عدم اطلاعرسانی، بینظمی در اطلاعرسانی
Section § 2511
این قانون به شهرستانها اجازه میدهد تا حوالههای صادر شده خود (که اساساً نوعی سند بدهی هستند) را به عنوان پرداخت مالیات بپذیرند، به شرطی که هیئت نظارت با رأی اکثریت چهار پنجم موافقت کند. این حوالهها باید مربوط به همان سال مالی باشند که مالیاتها بدهکار هستند و مبلغ آنها نباید از میزان مالیاتهای سررسید شده بیشتر باشد. اگر حوالهها ثبت شده باشند، باید دقیقاً به همان ترتیبی که ثبت شدهاند، رسیدگی شوند.
پرداخت حواله شهرستان مصوبه هیئت نظارت مالیاتهای سال مالی
Section § 2511.1
این بخش از قانون توضیح میدهد که چگونه یک شهرستان در کالیفرنیا میتواند کارتهای اعتباری را برای پرداخت مالیات بر املاک بپذیرد. این قانون اصطلاحات کلیدی مانند کارت اعتباری، دارنده کارت، صادرکننده کارت، و خریدار حواله را تعریف میکند. شهرستانها میتوانند با صادرکنندگان کارت قراردادهایی برای مدیریت این پرداختها منعقد کنند. این قرارداد حقوق، وظایف، و هزینههای مربوط به پردازش پرداخت را مشخص میکند.
هنگامی که مالیات بر املاک خود را با کارت اعتباری پرداخت میکنید، در صورتی که تراکنش با موفقیت انجام شود، پرداخت از تاریخ پذیرش کارت، انجام شده تلقی میشود. با این حال، اگر پرداخت ناموفق باشد یا برگشت بخورد، مانند این است که هرگز پرداختی انجام نشده است و هر رسیدی نامعتبر میشود. شهرستان میتواند برای پوشش هزینههای پذیرش کارت اعتباری و رسیدگی به عدم موفقیتهای پرداخت، هزینههایی را دریافت کند، و این هزینهها باید توسط هیئت نظارت تأیید شوند.
(a)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(a) همانطور که در این بخش به کار رفته است:
(1)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(a)(1) «کارت اعتباری» به معنای هر کارت، صفحه، دفترچه کوپن، یا سایر ابزارهای اعتباری است که به منظور استفاده مکرر در هنگام ارائه برای دریافت پول، مال، کار، یا خدمات به صورت اعتباری وجود دارد.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(a)(2) «صادرکننده کارت» به معنای هر شخصی است که کارت اعتباری صادر میکند و حوالههای کارت اعتباری را خریداری میکند، یا نماینده برای آن مقاصد در رابطه با یک کارت اعتباری است.
(3)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(a)(3) «دارنده کارت» به معنای هر شخصی است که کارت اعتباری برای او صادر شده است یا هر شخصی که با صادرکننده کارت توافق کرده است تا تعهدات ناشی از صدور کارت اعتباری به شخص دیگری را پرداخت کند.
(4)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(a)(4) «خریدار حواله» به معنای هر شخصی است که حوالههای کارت اعتباری را خریداری میکند.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(b) هیئت نظارت میتواند پذیرش کارت اعتباری برای پرداخت مالیات بر املاک را مجاز کند. پس از مجوز مطابق با جمله قبلی، شهرستان، با تأیید هیئت نظارت، قراردادی را با یک یا چند صادرکننده کارت اعتباری یا خریدار حواله منعقد خواهد کرد. این قرارداد باید شامل تمام موارد زیر باشد:
(1)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(b)(1) حقوق و وظایف مربوطه شهرستان، و صادرکنندگان کارت و خریداران حواله در خصوص ارائه، پذیرش، و پرداخت حوالههای کارت اعتباری.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(b)(2) ایجاد یک وسیله معقول برای تسهیل تسویه حسابهای پرداخت.
(3)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(b)(3) پرداخت هزینه یا تخفیف معقول به صادرکننده کارت یا خریدار حواله.
(4)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(b)(4) سایر مواردی که به طور مناسب در قراردادها در خصوص خرید حوالههای کارت اعتباری گنجانده میشوند و ممکن است مورد توافق طرفین قرارداد قرار گیرند.
(c)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(c) پذیرش کارت اعتباری مطابق با بند (b) به منزله پرداخت مالیات از تاریخ پذیرش کارت اعتباری خواهد بود، مشروط بر اینکه حواله کارت اعتباری پس از ارائه صحیح آن به صادرکننده کارت یا خریدار حواله پرداخت شود.
(d)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(d) شهرستان میتواند هزینهای برای استفاده از کارت اعتباری وضع کند که میزان آن برای جبران هزینهها یا تخفیفهای پرداخت شده توسط شهرستان تحت بند (3) از بند (b) و تمام هزینههای دیگر متحمل شده توسط شهرستان در فراهم کردن امکان پرداخت اعتباری کافی باشد. هزینههای وضع شده تحت این بند باید توسط هیئت نظارت تأیید شود.
(e)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(e) اگر هر حواله کارت اعتباری پس از ارائه صحیح به صادرکننده کارت یا خریدار حواله پرداخت نشود یا به هر دلیلی به شهرستان برگشت داده شود، هرگونه سابقه پرداخت انجام شده باطل و بیاعتبار خواهد بود. هر رسید صادر شده به عنوان تأیید پرداخت نیز باطل و بیاعتبار خواهد بود. تعهد دارنده کارت به عنوان یک تعهد معوق ادامه خواهد یافت گویی هیچ پرداختی صورت نگرفته است.
(f)CA درآمد و مالیات Code § 2511.1(f) پس از اطلاع از عدم پرداخت حواله کارت اعتباری، مأمور وصول مالیات میتواند از شخصی که اقدام به پرداخت کرده است هزینهای دریافت کند که بیش از هزینههای پردازش حواله، ارائه اطلاع عدم پرداخت به آن شخص، و انجام ابطالهای لازم در فهرست مالیاتی نباشد. مبلغ این هزینه توسط هیئت نظارت مطابق با بخش 54986 قانون دولتی تعیین خواهد شد و ممکن است به قبض مالیات اضافه شود و به همان روشی که هزینههای بازیابی شده مطابق با بخش 2621 جمعآوری میشود، وصول گردد. هزینههای وضع شده تحت این بند باید توسط هیئت نظارت تأیید شود.
پرداخت با کارت اعتباری مالیات بر املاک هیئت نظارت
Section § 2512
این قانون توضیح میدهد که پرداختهای مالیاتی چگونه توسط سازمان مالیاتی «دریافت شده» تلقی میشوند. اگر پرداختی را از طریق پست یا یک سرویس تحویل تأیید شده ارسال کنید، به شرطی که قبل از مهلت مقرر ارسال شده و حداکثر تا پایان روز کاری بعدی پس از سررسید به دست سازمان برسد، تاریخ مهر پست یا تاریخ سرویس تحویل به عنوان تاریخ دریافت آن محسوب میشود. اگر پرداخت بیش از 30 روز دیرتر از موعد مقرر برسد، سازمان ملزم به پذیرش آن نیست.
اگر به صورت الکترونیکی (مانند از طریق وبسایت یا تلفن) پرداخت کنید، تاریخ تکمیل تراکنش توسط شما به عنوان تاریخ دریافت محسوب میشود. شما باید مدرکی مانند شماره تأیید را به مأمور مالیاتی ارائه دهید. این قانون در مورد انتقال وجه الکترونیکی که دستورالعملهای خاص خود را دارند، اعمال نمیشود.
این بخش همچنین اشاره میکند که این قوانین در مورد پرداختهایی که برای بازخرید اموال دارای مالیات معوقه انجام میشوند، کاربرد ندارند.
(a)CA درآمد و مالیات Code § 2512(a) اگر حوالهای برای پوشش پرداختی که طبق قانون لازم است قبل از تاریخ و ساعت مشخصی به یک سازمان مالیاتی انجام شود، (a) در پست ایالات متحده در یک پاکت مهر و موم شده، با آدرس صحیح و هزینه پستی پیشپرداخت شده، سپرده شود، یا (b) برای ارسال با یک سرویس تحویل مستقل که یک سرویس تحویل تعیینشده توسط سازمان درآمد داخلی است یا توسط مأمور مالیاتی تأیید شده است، در یک پاکت یا بسته مهر و موم شده، با آدرس صحیح و هزینه پیشپرداخت شده، سپرده شود، که تحویل آن نباید دیرتر از ساعت 5 بعد از ظهر روز کاری بعدی پس از تاریخ سررسید مؤثر باشد، حواله در تاریخی که توسط مهر ابطال اداره پست بر روی پاکت حاوی حواله نشان داده شده است، یا تاریخ ارسال سرویس تحویل مستقل که بر روی برگه بستهبندی یا بارنامه هوایی متصل به خارج از پاکت یا بسته حاوی حواله نشان داده شده است، یا در تاریخی که ارسال شده است، اگر مدرک رضایتبخش برای مأمور مالیاتی ثابت کند که ارسال در تاریخ زودتری انجام شده است، دریافت شده تلقی میشود. سازمان مالیاتی ملزم به پذیرش پرداختی که عملاً از طریق پست دریافت شده است، نیست، اگر بیش از 30 روز پس از تاریخ و زمان تعیین شده توسط قانون برای پرداخت دریافت شود.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 2512(b) اگر حوالهای برای پوشش پرداختی که طبق قانون لازم است قبل از تاریخ و ساعت مشخصی به یک سازمان مالیاتی انجام شود، از طریق گزینه پرداخت الکترونیکی، مانند حواله بانکی، کارت اعتباری تلفنی، یا ابزارهای الکترونیکی اینترنتی انجام شود، حواله در تاریخی که معامله توسط مودی تکمیل شده است، دریافت شده تلقی میشود، اگر حواله در وبسایت اینترنتی مجاز سازمان مالیاتی یا از طریق شماره تلفن مجاز سازمان مالیاتی انجام شده باشد. مدرک تکمیل معامله به شکل شماره تأیید یا سایر شواهد قانعکننده باید توسط مودی به رضایت مأمور مالیاتی ارائه شود. این بند در مورد پرداختهای از طریق انتقال وجه الکترونیکی همانطور که در بخشهای 2503.1 و 2503.2 پیشبینی شده است، اعمال نمیشود.
(c)CA درآمد و مالیات Code § 2512(c) این بخش، برای اهداف اعمال بند (a) از بخش 3707، در مورد حوالهای که از طریق پست، توسط سرویس تحویل مستقل، یا از طریق گزینه پرداخت الکترونیکی برای بازخرید اموال دارای مالیات معوقه ارسال شده است، اعمال نمیشود.
مهلت پرداخت مالیات ارسال پستی پرداخت مالیات سرویس تحویل مستقل
Section § 2513
این قانون توضیح میدهد که چگونه اسناد مالیاتی ارسال شده از طریق پست، مانند درخواستها یا مطالبات بازپرداخت، به موقع تلقی میشوند. اگر این اسناد را با آدرس صحیح و هزینه پستی ارسال کنید، تاریخ ارائه آنها، تاریخ درج شده توسط مهر پستی (تاریخی که اداره پست روی پاکت میزند) در نظر گرفته میشود. اگر بتوانید ثابت کنید که آنها را زودتر ارسال کردهاید، آن تاریخ زودتر معتبر است. اگر مهر پستی هم تاریخ و هم زمان را شامل شود، سند در آن تاریخ و زمان ارائه شده تلقی میشود. اگر مهر پستی فقط تاریخ را نشان دهد، تا زمانی که آن تاریخ در یا قبل از مهلت مقرر باشد، سند به موقع ارائه شده تلقی میشود.
اگر یک درخواست، اظهارنامه مالیاتی یا مطالبه اعتبار یا استرداد وجه که طبق قانون باید در یا قبل از تاریخ مشخصی به یک سازمان مالیاتی ارائه شود، از طریق پست ایالات متحده، با آدرس صحیح و با پرداخت هزینه پستی لازم، به سازمان مالیاتی ارسال شود، تاریخ ارائه آن، تاریخ درج شده توسط مهر ابطال اداره پست که روی پاکت حاوی آن مهر شده است، یا تاریخ ارسال آن خواهد بود، اگر مدرکی که برای مأمور مالیاتی رضایتبخش باشد، اثبات کند که ارسال در تاریخ زودتری انجام شده است.
اگر یک درخواست، اظهارنامه مالیاتی یا مطالبه اعتبار یا استرداد وجه که طبق قانون باید در یا قبل از زمان مشخصی در تاریخ مشخص شده به سازمان مالیاتی ارائه شود، از طریق پست ایالات متحده، با آدرس صحیح و با پرداخت هزینه پستی لازم، ارسال شود و مهر ابطال پس از انداختن آن در صندوق پستی روی پاکت درج شود:
(a)CA درآمد و مالیات Code § 2513(a) در صورتی که مهر ابطال هم تاریخ و هم زمان را نشان دهد، تاریخ ارائه درخواست، اظهارنامه مالیاتی یا مطالبه اعتبار یا استرداد وجه، تاریخ درج شده توسط مهر ابطال و زمان مشخص شده توسط قانون برای آن تاریخ تلقی خواهد شد.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 2513(b) در صورتی که مهر ابطال فقط تاریخ را نشان دهد، تاریخ ارائه درخواست، اظهارنامه مالیاتی یا مطالبه اعتبار یا استرداد وجه، در زمان و تاریخ مشخص شده تلقی خواهد شد، زمانی که مهر ابطال تاریخی را در یا قبل از تاریخ مشخص شده برای ارائه نشان دهد.
اسناد مالیاتی پستی تاریخ مهر پستی مهلت ارائه
Section § 2514
این قانون کالیفرنیا توضیح میدهد که وقتی پرداخت مالیات ملک از سوی کنترلکننده دریافت میشود، چه اتفاقی میافتد. اولاً، مامور جمعآوری مالیات باید ثبت کند که مالیاتهای ملک به تعویق افتادهاند. اگر مالیاتها از طریق حسابی که توسط یک وامدهنده نگهداری میشود پرداخت شدهاند، مامور جمعآوری مالیات باید حسابرس را از جزئیات مدعی و مبلغ پرداخت شده مطلع کند. سپس، حسابرس یا خزانهدار محلی باید معادل پرداخت کنترلکننده را ظرف 60 روز به مدعی بازپرداخت کند. مهم این است که این رویهها وامدهندگان را ملزم نمیکند که نحوه رسیدگی به پرداختهای مالیاتی برای چنین مدعیانی را تغییر دهند.
(a)CA درآمد و مالیات Code § 2514(a) پس از دریافت پرداخت توسط کنترلکننده مذکور در بخشهای 20602، 20630، 20639.6، یا 20640.6، موارد زیر رخ خواهد داد:
(1)CA درآمد و مالیات Code § 2514(a)(1) مامور جمعآوری مالیات باید سوابقی را نگهداری کند مبنی بر اینکه مالیاتهای ملک به تعویق افتادهاند. در مورد فهرست مالیاتی تضمینشده، این اطلاعات ممکن است در آن بخش از فهرست که برای اطلاعات نکول مالیاتی تعیین شده است، مطابق با الزامات بخش 3439، وارد شود.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 2514(a)(2) در خصوص مدعیای که مالیات ملک او توسط یک وامدهنده از یک حساب امانی، تراست، یا نوع دیگری از حساب که در بخش 2954 قانون مدنی توضیح داده شده است، پرداخت میشود، مامور جمعآوری مالیات باید حسابرس را از نام و آدرس مدعی، و مبلغ تکراری پولی که کنترلکننده به مامور جمعآوری مالیات پرداخت کرده است، مطلع کند.
حسابرس شهرستان، خزانهدار، یا افسر پرداختکننده باید مبلغ پول را، بر اساس پرداخت توسط کنترلکننده، به مدعی ظرف 60 روز از پرداخت تکراری بازپرداخت کند.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 2514(b) رویه های تعیین شده توسط این فصل نباید به گونهای تفسیر شود که وامدهنده را ملزم کند تا شیوه پرداخت مالیاتهای ملک چنین مدعیای را تغییر دهد.
به تعویق انداختن مالیات ملک پرداخت کنترلکننده سوابق مامور جمعآوری مالیات
Section § 2515
این بخش از قانون، مسئولیتهای ارزیاب شهرستان و تأثیرات اخطار حقالامتیاز را هنگام به تعویق افتادن مالیات املاک تشریح میکند. ارزیاب باید هنگام تأخیر در پرداخت مالیات املاک، سوابقی را نگهداری کند و شماره شناسایی کنترلکننده را در آن بگنجاند. اگر پس از ثبت این سوابق، تغییری در مالکیت ملک ایجاد شود، ارزیاب 60 روز فرصت دارد تا طبق دستورالعملهای کنترلکننده، به او اطلاع دهد.
هنگامی که اخطار حقالامتیاز برای مالیاتهای معوقه املاک ثبت میشود، به عنوان یک اطلاع عمومی برای هر کسی که قصد خرید، رهن، اجاره یا قرار دادن حقالامتیاز بر روی آن ملک را دارد، عمل میکند. این بدان معناست که آنها رسماً در مورد تعویق مالیاتی موجود هشدار داده میشوند.
(a)CA درآمد و مالیات Code § 2515(a) پس از دریافت نسخهای از «اخطار حقالامتیاز برای مالیاتهای معوقه املاک» از سوی کنترلکننده، ارزیاب باید سوابقی از این واقعیت که مالیاتهای ملک به تعویق افتادهاند و شماره شناسایی کنترلکننده را نگهداری کند و در صورتی که چنین سوابقی تغییر در وضعیت مالکیت ملک را پس از تاریخ ثبت اطلاعات تعویق نشان دهد، ظرف 60 روز پس از پردازش تغییر در وضعیت مالکیت، به روشی که توسط کنترلکننده تعیین شده است، به کنترلکننده اطلاع دهد.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 2515(b) از زمان ثبت اخطار حقالامتیاز مطابق با بخش 16182 قانون دولت، حقالامتیاز برای مالیاتهای معوقه املاک، اخطار ضمنی (قانونی) از محتویات آن را به خریداران بعدی، رهنگیرندگان، مستأجران و سایر دارندگان حقالامتیاز منتقل میکند.
مالیاتهای معوقه املاک، اخطار حقالامتیاز، شماره شناسایی کنترلکننده، تغییر مالکیت ملک، اخطار ضمنی (قانونی)، حقالامتیاز برای مالیاتهای معوقه، مسئولیتهای ارزیاب شهرستان، اخطار عمومی به خریداران، رهنگیرندگان، مستأجران، دارندگان حقالامتیاز، سوابق تعویق مالیاتی، اطلاعرسانی تغییر وضعیت مالکیت، اخطار حقالامتیاز مالیات ملک، بخش 16182 قانون دولت
