اگر مالیات خود را به موقع پرداخت نکنید، به جز انواع خاصی که توسط مواد مشخص هیئت مدیره تعیین شده‌اند، 10 درصد جریمه بر مبلغ مالیات پرداخت نشده به علاوه سود به شما تعلق می‌گیرد. سود به صورت ماهانه از زمانی که مالیات سررسید شده تا زمانی که آن را پرداخت کنید، محاسبه می‌شود.

اگر اظهارنامه مالیاتی خود را تا تاریخ سررسید آن ارائه نکنید، با 10 درصد جریمه مربوط به مالیات آن دوره نیز مواجه خواهید شد. با این حال، جریمه برای هر اظهارنامه واحد نمی‌تواند از 10 درصد مالیات بدهکار برای آن اظهارنامه تجاوز کند.

این قانون به اداره مالیات کالیفرنیا اجازه می‌دهد تا سود (بهره) پرداخت‌های مالیاتی دیرهنگام را به جای نرخ ماهانه، با نرخ روزانه محاسبه کند، در صورتی که پرداخت مالیات تنها یک روز کاری دیرتر انجام شده باشد. برای واجد شرایط بودن این تعدیل سود، مودی باید از تمام جریمه‌های مربوطه معاف شده و درخواست تعدیل را ارائه دهد. این قانون، روز کاری را هر روزی به جز آخر هفته یا تعطیلات رسمی ایالتی تعریف می‌کند و تصریح می‌کند که این قاعده فقط برای پرداخت‌های الکترونیکی مالیات اعمال می‌شود. با این حال، استثنائاتی وجود دارد و این قاعده برای انواع خاصی از تعیین مالیات‌ها مانند تعیین کسری یا تعیین اضطراری (در مواردی که اظهارنامه ارائه نشده است) اعمال نمی‌شود.

اگر کسی به دلیل مسائلی که خارج از کنترلش بوده و با وجود تلاش برای مسئولیت‌پذیری، نتواند به موقع گزارش دهد یا پرداخت کند، ممکن است مجبور به پرداخت جریمه نشود. این فقط در صورتی است که عمداً وظایف خود را نادیده نگرفته باشد. برای درخواست معافیت از جریمه، باید یک اظهارنامه کتبی (سوگندنامه) ارسال کند که وضعیت خود را توضیح دهد، مگر اینکه در منطقه‌ای باشد که فرماندار آن را وضعیت اضطراری اعلام کرده است. در چنین مواردی، اداره می‌تواند بدون نیاز به اظهارنامه، جریمه را تا یک سال لغو کند. علاوه بر این، اداره موظف است دستورالعمل‌هایی برای رسیدگی سریع به این درخواست‌های معافیت ایجاد کند.

این قانون توضیح می‌دهد که اگر به دلیل یک فاجعه نتوانستید اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع ارسال کنید یا مالیات خود را بپردازید، ممکن است مجبور نباشید برخی از سودهای مربوطه را پرداخت کنید. برای واجد شرایط بودن، باید ثابت کنید که این تاخیر ناشی از سهل‌انگاری نبوده و شما مسئولانه عمل کرده‌اید. به طور معمول، شما باید اظهارنامه‌ای را که وضعیت شما را توضیح می‌دهد، تحت سوگند (یا با مسئولیت مجازات شهادت دروغ) ثبت کنید. با این حال، اگر در منطقه‌ای هستید که توسط فرماندار وضعیت اضطراری اعلام شده است، ممکن است بدون ثبت این اظهارنامه از معافیت برخوردار شوید، اما فقط تا یک سال پس از اعلام وضعیت اضطراری یا تا زمانی که وضعیت اضطراری ادامه دارد، هر کدام که کوتاه‌تر باشد.

این قانون به هیئت مدیره اجازه می‌دهد تا تمام یا بخشی از بهره‌ای را که یک شخص بدهکار است، ببخشد، اگر آنها نتوانستند مالیات خود را به موقع پرداخت کنند به دلیل اشتباهات یا تأخیرهای غیرمنطقی ناشی از کارمندان هیئت مدیره. این بخشش تنها در صورتی امکان‌پذیر است که مودی (مالیات‌دهنده) به طور قابل توجهی در اشتباه یا تأخیر نقش نداشته باشد. اگر کسی این معافیت را می‌خواهد، باید یک اظهارنامه سوگندخورده (با مجازات شهادت دروغ) ارائه دهد که وضعیت را توضیح دهد و هر اطلاعات دیگری که هیئت مدیره نیاز دارد. با این حال، هیئت مدیره تنها می‌تواند بهره را برای دوره‌های مالیاتی که پس از ۱ ژانویه ۲۰۰۰ شروع می‌شوند، معاف کند.

اگر شخصی به دلیل اتکا به مشاوره کتبی از هیئت مالیاتی، مهلت گزارش مالیاتی، اظهارنامه یا پرداخت را از دست بدهد، ممکن است مجبور به پرداخت مالیات، جریمه یا سود مربوطه نباشد. با این حال، برای واجد شرایط بودن برای این معافیت، شخص باید مشاوره کتبی از هیئت در مورد یک وضعیت مالیاتی خاص دریافت کرده باشد و معامله باید قبل از هرگونه تغییر در مشاوره یا قوانین مربوطه رخ داده باشد. شخصی که به دنبال معافیت است، همچنین باید مدارکی مانند درخواست و مشاوره اصلی، و یک اظهارنامه تحت سوگند که وضعیت را توضیح می‌دهد، ارائه دهد. این مشاوره کتبی فقط برای شخصی که آن را درخواست کرده است، معتبر است.

این قانون توضیح می‌دهد که چه زمانی یکی از زوجین، یا یک شریک داخلی ثبت شده، می‌تواند از مسئولیت مالیاتی معاف شود، اگر این مسئولیت به دلیل اقدامات همسر دیگر کمتر از واقع گزارش شده یا پرداخت نشده باشد. اگر یکی از زوجین باعث مشکل مالیاتی شده باشد و همسر دیگر از آن اطلاع نداشته، از آن سودی نبرده باشد، و ناعادلانه باشد که او را مسئول دانست، می‌تواند از بدهی معاف شود. این قانون، قوانین اموال مشترک را در نظر نمی‌گیرد و در صورتی اعمال می‌شود که وضعیت کمتر از پنج سال پیش (یا یک سال از اولین تماس در مورد آن) رخ داده باشد. تعیین اینکه آیا یک همسر از موضوع «اطلاع داشته» بر اساس آنچه یک فرد محتاط می‌دانسته، انجام می‌شود. قوانین خاصی اعمال می‌شود اگر مشکل مالیاتی به فروش سیگار یا محصولات تنباکو مرتبط باشد. این قانون همچنین برای شرکای داخلی ثبت شده اعمال می‌شود و بدهی‌های گذشته را نیز پوشش می‌دهد.