اگر هیئت از گزارش یا اظهارنامه ارائه شده توسط هر شخص ناراضی باشد، میتواند مبلغ قابل پرداخت را بر اساس هر اطلاعاتی که در اختیار دارد محاسبه و تعیین کند. یک یا چند تعیین کسری مالیات ممکن است برای مبلغ مالیات بدهکار برای یک ماه یا برای بیش از یک ماه انجام شود.
احکاماحراز کسری
Section § 30201
این قانون به هیئت اجازه میدهد تا مبلغ مالیاتی را که یک شخص باید بپردازد، تعیین کند، اگر هیئت از گزارش یا اظهارنامه مالیاتی آن شخص راضی نباشد. آنها میتوانند از هر اطلاعاتی که در اختیار دارند برای محاسبه میزان بدهی استفاده کنند. هیئت همچنین میتواند کسری مالیات را برای یک یا چند ماه تعیین کند.
تعیین کسری مالیات اختیار هیئت در مورد مالیات گزارش مالیاتی نامطلوب
Section § 30202
اگر مالیات بدهکار هستید، به مبلغ بدهی شما هر ماه تا زمان پرداخت، بهره تعلق میگیرد. این نرخ بهره بر اساس قانون دیگری، یعنی بخش (Section) ۶۵۹۱.۵، تعیین میشود و جریمههای احتمالی شما را شامل نمیشود.
مبلغ تعیین شده، به استثنای جریمهها، از تاریخی که مبلغ مالیات، یا هر بخشی از آن، باید گزارش میشد تا تاریخ پرداخت، با نرخ تعدیل شده اصلاح شده ماهانه، یا کسری از آن، که مطابق با بخش (Section) ۶۵۹۱.۵ تعیین شده است، مشمول بهره خواهد بود.
بهره مالیاتی نرخ بهره ماهانه مهلت پرداخت مالیات
Section § 30203
این قانون به هیئت اجازه میدهد تا هرگونه پرداخت اضافی شما در برخی ماهها را با پرداختهای کمتر از حد در ماههای دیگر، از جمله بهره و جریمههای مربوط به آن پرداختهای کمتر از حد، تسویه کند.
در هنگام اتخاذ تصمیم، هیئت میتواند پرداختهای اضافی برای یک یا چند ماه را در مقابل پرداختهای کمتر از حد برای یک یا چند ماه دیگر و همچنین در مقابل بهره و جریمههای مربوط به پرداختهای کمتر از حد تهاتر کند.
تهاتر پرداختهای اضافی تسویه پرداختهای کمتر از حد بهره
Section § 30204
اگر به دلیل سهلانگاری یا نادیده گرفتن عمدی قوانین، مالیات اضافی بدهکار هستید، باید علاوه بر مبلغ اصلی بدهی، یک جریمه ۱۰ درصدی اضافی نیز پرداخت کنید.
تعیین کسری مالیاتی جریمه سهلانگاری بیتوجهی عمدی
Section § 30205
اگر مشخص شود که کسی به دلیل تقلب یا تلاش برای فرار از قوانین مالیاتی، بدهی مالیاتی دارد، باید جریمه اضافی بپردازد. این جریمه ۲۵ درصد بیشتر از مبلغی است که در ابتدا به عنوان بدهی تعیین شده بود.
کسری مالیاتی جریمه تقلب قصد فرار
Section § 30206
این بخش نحوه ارسال اخطار کتبی تصمیمات اداره به افراد را توضیح میدهد. اخطارها به سه روش اصلی قابل تحویل هستند: اول، میتوانند به آدرس ثبت شده در سوابق اداره پست شوند، و ابلاغ با ارسال پستی کامل میشود. دوم، میتوانند به صورت حضوری تحویل داده شوند، و ابلاغ با تحویل کامل میشود. سوم، میتوانند به صورت الکترونیکی ارسال شوند اگر شخص درخواست کند یا اگر نامه به آدرس فیزیکی قابل تحویل نباشد، و ابلاغ با ارسال الکترونیکی کامل میشود.
اداره باید اخطار کتبی تصمیم خود را به شخص ابلاغ کند. ابلاغیه باید به یکی از روشهای زیر ابلاغ شود:
(a)CA درآمد و مالیات Code § 30206(a) با قرار دادن ابلاغیه در یک پاکت مهر و موم شده، با پرداخت هزینه پستی، خطاب به شخص در آدرس وی همانطور که در سوابق اداره ثبت شده است. ابلاغ انجام شده طبق این بند، در زمان تحویل ابلاغیه در اداره پست ایالات متحده، یا صندوق پستی، اداره پست فرعی، ایستگاه فرعی، یا مجرای پستی، یا سایر امکاناتی که به طور منظم توسط سرویس پستی ایالات متحده نگهداری یا ارائه میشود، کامل تلقی خواهد شد، بدون تمدید زمان به هر دلیلی.
(b)CA درآمد و مالیات Code § 30206(b) با تحویل حضوری ابلاغیه به شخصی که باید ابلاغ شود. ابلاغ انجام شده طبق این بند، در زمان چنین تحویلی کامل تلقی خواهد شد. ابلاغ حضوری به یک شرکت ممکن است با تحویل ابلاغیه به هر شخصی که در قانون آیین دادرسی مدنی برای ابلاغ به شرکت با احضاریه و شکایت در یک دعوای مدنی تعیین شده است، انجام شود.
(c)Copy CA درآمد و مالیات Code § 30206(c)
(1)Copy CA درآمد و مالیات Code § 30206(c)(1) با تحویل الکترونیکی ابلاغیه از طریق انتقال امن هنگامی که یکی از موارد زیر صدق کند:
(A)CA درآمد و مالیات Code § 30206(c)(1)(A) مودی درخواست کند که ابلاغیه تصمیم به صورت الکترونیکی از طریق انتقال امن ارسال شود.
(B)CA درآمد و مالیات Code § 30206(c)(1)(B) اداره شواهدی داشته باشد که مودی دیگر در آدرس ثبت شده نامه دریافت نمیکند و قبلاً آدرسی برای پست الکترونیکی ارائه کرده است.
(2)CA درآمد و مالیات Code § 30206(c)(2) ابلاغ ارائه شده طبق بند (1) در زمانی که اداره ابلاغیه را به صورت الکترونیکی از طریق پورتال وب امن مودی ارسال کند، کامل تلقی خواهد شد، بدون تمدید زمان به هر دلیلی.
اخطار کتبی تحویل پستی تحویل حضوری
Section § 30207
اگر مالیات بدهکار هستید و آن را گزارش نکردهاید، دولت میتواند ظرف سه سال از تاریخ سررسید مالیات یا تاریخ ارائه اظهارنامه شما (هر کدام که دیرتر باشد) کسری مالیاتی شما را به شما اطلاع دهد. اما اگر هرگز گزارش یا اظهارنامهای ارائه نکردهاید، آنها هشت سال فرصت دارند تا به شما اطلاع دهند. این محدودیت زمانی در صورت وجود کلاهبرداری، قصد فرار از مالیات، یا عدم ارائه هیچ گزارشی اعمال نمیشود.
به استثنای موارد کلاهبرداری، قصد فرار از مالیات، یا عدم ارائه گزارش یا اظهارنامه، هر اخطار تعیین کسری باید ظرف سه سال پس از روز (25)ام ماه پس از ماهی که مبلغ باید پرداخت میشد یا گزارش یا اظهارنامه سررسید شده بود، یا ظرف سه سال پس از تاریخ ارائه گزارش یا اظهارنامه، هر کدام که دیرتر منقضی شود، ابلاغ گردد. در صورت عدم ارائه گزارش یا اظهارنامه، اخطار تعیین باید ظرف هشت سال پس از تاریخ سررسید گزارش یا اظهارنامه ابلاغ شود.
کسری مالیاتی دوره سه ساله دوره هشت ساله
Section § 30207.1
این بخش از قانون توضیح میدهد که اگر در طول حیات یک شخص، کسری مالیاتی طبق این بخش خاص از قانون مالیات وجود داشته باشد، مرجع مالیاتی مسئول چهار ماه فرصت دارد تا پس از ارائه یک درخواست کتبی، ابلاغیه این کسری را صادر کند. این درخواست میتواند از طرف امین ترکه (مانند مدیر اجرایی وصیتنامه) یا هر شخص دیگری که مسئول پرداخت مالیات است، ارائه شود.
تعیین کسری، مسئولیت مالیات بر ارث، ابلاغیه کسری، درخواست کتبی، مسئولیت امین، کسری مالیاتی تراست، مدیر اجرایی ترکه، کسری مالیاتی، مسئولیت پرداخت مالیات، مهلت ابلاغ مالیاتی، درخواست توسط امین، مرجع مالیاتی، دوره اخطار کسری، کمپرداختی مالیات، شخص مسئول مالیات
Section § 30208
این بخش از قانون بیان میکند که اگر یک مودی مالیاتی کتباً موافقت کند که اخطار کسری را پس از مهلت معمول دریافت کند، مقامات میتوانند اخطار را در هر زمانی قبل از مهلت جدیدی که هر دو طرف بر آن توافق کردهاند، ارسال کنند. با این حال، این مهلت جدید میتواند بیشتر تمدید شود اگر هر دو طرف کتباً قبل از پایان مهلت فعلی موافقت کنند.
اخطار تعیین کسری، رضایت مودی مالیاتی، توافق کتبی، تمدید مهلت، ارزیابی مالیاتی، ابلاغ اخطار کسری، رضایت متقابل، دوره انقضا، رضایت کتبی، تمدید دوره، مهلت توافق شده، توافقات بعدی، ابلاغ اخطار مالیاتی، تعیین مالیات، توافق مودی مالیاتی
