Chapter 3

Section § 13040

Explanation
کارفرمایان باید از گواهی‌های معافیتی که کارمندان ارائه می‌دهند استفاده کنند تا مشخص کنند هنگام کسر مالیات، چه تعداد معافیت مالیاتی را اعمال کنند. اگر گواهی مشخص نکند که کارمند متأهل است یا خیر، کارفرما باید فرض کند که کارمند مجرد است. اگر اداره دولتی به کارفرما اطلاع دهد که گواهی معافیت به درستی تعداد معافیت‌های صحیح را منعکس نمی‌کند، کارفرما نمی‌تواند هیچ معافیتی را اعمال کند تا زمانی که کارمند گواهی اصلاح شده‌ای را ارائه دهد.
کسر مالیات کارفرما، گواهی معافیت، معافیت‌های کسر مالیات، معافیت‌های مالیاتی، وضعیت تأهل کارمند، دقت گواهی کسر مالیات، گواهی معافیت اصلاح شده، فرض وضعیت تجرد، انطباق با کسر مالیات، ارائه معافیت کارمند
(Added by Stats. 1980, Ch. 1007, Sec. 64. Operative July 1, 1981, by Sec. 67 of Ch. 1007.)

Section § 13041

Explanation
این قانون بیان می‌کند که تعداد معافیت‌های مالیاتی کسر از مبدأ که می‌توانید ادعا کنید، بر اساس اطلاعات موجود در گواهی معافیت مالیاتی کسر از مبدأ شما است. اگر گواهی نداشته باشید، فرض می‌شود که شما صفر معافیت دارید.
معافیت‌های کسر از مبدأ، گواهی معافیت، گواهی کسر از مبدأ، معافیت‌های ادعا شده، صفر معافیت، قوانین کسر مالیات از مبدأ، بخش 13040، معافیت‌های شخصی، تعداد معافیت‌ها، الزامات گواهی مالیاتی، مبنای معافیت‌ها، اعتبار گواهی، معافیت‌های پیش‌فرض، کسر از مبدأ درآمد، گواهی کسر مالیات از مبدأ
(Added by Stats. 1980, Ch. 1007, Sec. 64. Operative July 1, 1981, by Sec. 67 of Ch. 1007.)

Section § 13042

Explanation

این بخش توضیح می‌دهد که اگر یک کارمند گواهی جدیدی برای معافیت از کسر مالیات ارائه دهد، این گواهی معمولاً برای اولین حقوقی که حداقل 30 روز پس از تاریخ‌های مشخصی در سال (اول ژانویه، اول مه، اول ژوئیه و اول اکتبر) پرداخت می‌شود، لازم‌الاجرا می‌گردد. این تاریخ‌ها به عنوان «تاریخ‌های تعیین وضعیت» شناخته می‌شوند. با این حال، کارفرما می‌تواند تصمیم بگیرد که گواهی جدید را بلافاصله از تاریخ ارائه آن اعمال کند.

گواهی جدید معافیت از کسر مالیات که طبق این بخش در مواردی که گواهی قبلی معتبر بوده است، ارائه می‌شود، نسبت به اولین پرداخت دستمزد که در یا پس از اولین تاریخ تعیین وضعیت که حداقل 30 روز از تاریخ ارائه آن گواهی می‌گذرد، لازم‌الاجرا خواهد شد، مگر اینکه به انتخاب کارفرما، چنین گواهی‌ای بتواند نسبت به هرگونه پرداخت دستمزد که در یا پس از تاریخ ارائه آن گواهی انجام می‌شود، لازم‌الاجرا گردد.
برای اهداف این بخش، «تاریخ تعیین وضعیت» به معنای اول ژانویه، اول مه، اول ژوئیه و اول اکتبر هر سال است.
گواهی معافیت از کسر مالیات دستمزدها پرداخت دستمزد تاریخ تعیین وضعیت اول ژانویه اول مه اول ژوئیه اول اکتبر کسر مالیات انتخاب کارفرما تاریخ لازم‌الاجرا شدن کارمند گواهی جدید معافیت مالیاتی زمان‌بندی اولین حقوق
(Added by Stats. 1980, Ch. 1007, Sec. 64. Operative July 1, 1981, by Sec. 67 of Ch. 1007.)

Section § 13043

Explanation

این بخش نحوه رسیدگی کارفرمایان کالیفرنیا به کسورات مالیاتی و توقیف از دستمزد کارکنان، از جمله دستمزدهای تکمیلی مانند پاداش و اضافه کاری را پوشش می‌دهد. توضیح می‌دهد که دستمزدها می‌توانند به روش‌های مختلفی پرداخت شوند، مثلاً از طریق نمایندگان یا پوشش دادن چندین دوره. هنگام پرداخت دستمزدهای تکمیلی، مانند پاداش یا گزینه‌های سهام، کارفرمایان دو گزینه اصلی برای کسر مالیات دارند. آنها می‌توانند از یک نرخ درصدی ثابت استفاده کنند یا این دستمزدها را با درآمد عادی ترکیب کرده و مبلغ مالیات را محاسبه کنند. این قانون همچنین توضیح می‌دهد که دستمزدهای تکمیلی شامل حقوق معوقه، پورسانت‌ها و سایر انواع درآمد اضافی است که بر نحوه و زمان کسر مالیات تأثیر می‌گذارد.

(a)CA بیمه بیکاری Code § 13043(a) مبلغی که طبق این بخش کسر و توقیف می‌شود، مطابق با بخش 18663 قانون درآمد و مالیات تعیین خواهد شد، زمانی که پرداخت دستمزد به کارمند توسط کارفرما در هر یک از موارد زیر انجام شود:
(1)CA بیمه بیکاری Code § 13043(a)(1) در رابطه با یک دوره حقوق و دستمزد یا دوره دیگر، که هر بخشی از آن در یک دوره حقوق و دستمزد یا دوره دیگر گنجانده شده باشد که در رابطه با آن نیز دستمزد به کارمند توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
(2)CA بیمه بیکاری Code § 13043(a)(2) بدون توجه به هر دوره حقوق و دستمزد یا دوره دیگر، اما در یا قبل از انقضای یک دوره حقوق و دستمزد یا دوره دیگر که در رابطه با آن نیز دستمزد به کارمند توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
(3)CA بیمه بیکاری Code § 13043(a)(3) در رابطه با دوره‌ای که در یک سال تقویمی شروع شده و در سال تقویمی دیگر به پایان می‌رسد.
(4)CA بیمه بیکاری Code § 13043(a)(4) از طریق یک نماینده، امین، یا شخص دیگری که کنترل، دریافت، نگهداری، یا تصرف دستمزد قابل پرداخت توسط کارفرمای دیگر به کارمند را نیز دارد، یا آن را پرداخت می‌کند.
(b)CA بیمه بیکاری Code § 13043(b) برای اهداف این بخش، پاداش کارمند ممکن است شامل دستمزد پرداخت شده برای یک دوره حقوق و دستمزد و دستمزدهای تکمیلی باشد.
دستمزدهای تکمیلی شامل، اما نه محدود به، پرداخت‌های پاداش، پرداخت‌های اضافه کاری، پورسانت‌ها، جوایز فروش، حقوق معوقه شامل افزایش حقوق با عطف به ماسبق، و بازپرداخت هزینه‌های نقل و انتقال غیرقابل کسر است که برای همان دوره یا دوره‌های متفاوت، یا بدون توجه به یک دوره خاص پرداخت می‌شوند.
(c)CA بیمه بیکاری Code § 13043(c) هنگامی که هرگونه دستمزد تکمیلی پس از پرداخت دستمزدهای عادی پرداخت می‌شود، کارفرما می‌تواند مالیات بر درآمد شخصی را که باید از دستمزدهای تکمیلی پرداخت شده کسر شود، با (1) استفاده از نرخ درصدی ثابت مطابق با بند (b) بخش 18663 قانون درآمد و مالیات بدون در نظر گرفتن معافیت‌ها و اعتبارات و بدون ارجاع به هرگونه پرداخت عادی دستمزد، یا (2) افزودن دستمزدهای تکمیلی به دستمزدهای عادی پرداخت شده به کارمند و محاسبه مالیات بر درآمد شخصی که باید از کل مبلغ کسر شود (مالیات محاسبه شده منهای مالیات کسر شده از دستمزدهای عادی باید از دستمزدهای تکمیلی کسر شود) تعیین کند. در صورتی که دستمزدهای تکمیلی همزمان با دستمزدهای عادی پرداخت شوند، مالیات بر درآمد شخصی که باید کسر شود، بر اساس مجموع دستمزدهای تکمیلی و عادی محاسبه شده و به گونه‌ای تعیین می‌شود که گویی مجموع دستمزدهای تکمیلی و دستمزدهای عادی یک پرداخت دستمزد واحد برای دوره حقوق و دستمزد عادی را تشکیل می‌دهند.
(d)CA بیمه بیکاری Code § 13043(d) برای گزینه‌های سهام و پرداخت‌های پاداش که دستمزد پرداخت شده در یا پس از 1 ژانویه 2002 را تشکیل می‌دهند، کارفرما می‌تواند مالیات بر درآمد شخصی را که باید از گزینه‌های سهام و پرداخت‌های پاداش کسر شود، با (1) استفاده از نرخ درصدی ثابت مطابق با بند (c) بخش 18663 قانون درآمد و مالیات، بدون در نظر گرفتن معافیت‌ها و اعتبارات و بدون ارجاع به هرگونه پرداخت عادی دستمزد، یا (2) افزودن گزینه‌های سهام و پرداخت‌های پاداش به دستمزدهای عادی پرداخت شده به کارمند و محاسبه مالیات بر درآمد شخصی که باید از کل مبلغ کسر شود (مالیات محاسبه شده منهای مالیات کسر شده از دستمزدهای عادی باید از گزینه‌های سهام و پرداخت‌های پاداش کسر شود) تعیین کند. در صورتی که گزینه‌های سهام و پرداخت‌های پاداش همزمان با دستمزدهای عادی پرداخت شوند، مالیات بر درآمد شخصی که باید کسر شود، بر اساس مجموع گزینه‌های سهام و پرداخت‌های پاداش و دستمزدهای عادی محاسبه شده و به گونه‌ای تعیین می‌شود که گویی مجموع گزینه‌های سهام و پرداخت‌های پاداش و دستمزدهای عادی یک پرداخت دستمزد واحد برای دوره حقوق و دستمزد عادی را تشکیل می‌دهند.
کسر مالیات دستمزدهای تکمیلی پرداخت‌های پاداش پرداخت‌های اضافه کاری پورسانت‌ها دوره حقوق و دستمزد گزینه‌های سهام حقوق معوقه افزایش حقوق با عطف به ماسبق هزینه‌های نقل و انتقال غیرقابل کسر نرخ درصدی ثابت مالیات بر درآمد شخصی کسورات مالیاتی نماینده امین محاسبه کسر مالیات
(Amended by Stats. 2002, Ch. 488, Sec. 13. Effective September 12, 2002.)